Leserspørsmål: Skattespørsmål for gründer (hvis jeg bor i Thailand)

Kjære Jacques,

Det er faktisk en nederlandsk-thailandsk skatteavtale. Du kan laste ned denne traktaten fra følgende lenke: http://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09

Jeg mistenker at du kanskje jobber som selvstendig næringsdrivende i Nederland. I tillegg leser jeg at Skatteetaten uansett har utpekt omsetningsavgift som en skatteressurs. Om dette også gjelder inntektsskatt er vanskelig å vurdere da du også har jobb. Så spørsmålet er om du kvalifiserer for gründerfradraget. Men hvis dette er tilfelle, vær glad for at denne inntekten beskattes i Nederland (som det vil fremgå), da dette resulterer i betydelige skattebesparelser. Mange selvstendig næringsdrivende kan holde hodet over vannet bare som følge av å nyte gründerfradraget.

Siden du bor og jobber i Nederland, er du en innenlandsk skattebetaler og faller derfor ikke inn under traktaten som er inngått med Thailand. Som selvstendig næringsdrivende eller utøver av annen virksomhet skal du holde administrasjon. Det resulterende resultatet beskattes i Nederland som entreprenørfortjeneste eller som inntekt fra annet arbeid. Det spiller ingen rolle om du lar kundene dine betale via en nederlandsk eller thailandsk bankkonto. Dette har tross alt ingen innvirkning på det oppnådde resultatet.

Dette endres først når du slår deg ned i Thailand og fortsetter din gründervirksomhet derfra eller har et fast forretningssted der, mens dette ikke lenger er tilfelle i Nederland. Uansett hvor kundene dine bor, er du underlagt PIT i Thailand hvis du oppfyller "dagkravet".

Etter utvandringen vil du bli sett på som en utenlandsk skattebetaler i Nederland, og du vil falle inn under traktatbeskyttelsen i traktaten inngått med Thailand.
I så fall gjelder artikkel 7 og 15 i denne avtalen for deg.

«Artikkel 7. Fortjeneste av virksomhet
1. Fortjeneste av et foretak i en av statene skal bare kunne skattlegges i denne stat, med mindre foretaket driver virksomhet i den annen stat gjennom et fast driftssted der. Dersom foretaket driver næringsvirksomhet, kan foretakets fortjeneste skattlegges i den annen stat, men bare så mye som kan henføres til det faste driftsstedet.»

«Artikkel 15. Personlig arbeidskraft
1. Med forbehold om bestemmelsene i artiklene 16, 18, 19, 20 og 21, skal godtgjørelse opptjent av en person bosatt i en av statene med hensyn til personlig ansettelse (herunder utøvelse av profesjonelle tjenester) bare kunne skattlegges i denne stat, med mindre arbeidet utføres i den andre staten. Dersom arbeidet utføres der, kan ethvert vederlag som utvinnes derav skattlegges i denne annen stat.
2. Uansett bestemmelsene i punkt XNUMX skal godtgjørelse opptjent av en person bosatt i en av statene for arbeid utført i den annen stat bare kunne skattlegges i førstnevnte stat dersom:
(a) mottakeren er til stede i den annen stat i en eller flere perioder som til sammen ikke overstiger 183 dager i det aktuelle skatteåret, og
b) godtgjørelsen betales av eller på vegne av en person som ikke er bosatt i den annen stat, og
(c) godtgjørelsen ikke bæres av et fast driftssted som den som betaler godtgjørelsen har i den annen stat.»

Lykke til med aktivitetene dine som gründer i Nederland og senere kanskje i Thailand.

Hvis du ønsker mer informasjon om rent personlige forhold som ikke er så lett å ta opp i en offentlig blogg eller et offentlig forum, kan du gjerne kontakte meg på: [e-postbeskyttet] eller via e-postskjemaet på nettsiden min: http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl.

Lammert de Haan, skattespesialist (spesialisert i internasjonal skatterett og sosialforsikring).