Skatt i Thailand på frilansinntekter fra Nederland
Kjære lesere,
Det har oppstått en idé om å forbli aktiv hos min nåværende, nederlandske, arbeidsgiver, som jeg for tiden fortsatt er ansatt og medaksjonær av, selv etter min pensjonisttilværelse i 2023 og mitt opphold i Thailand. Men som direktør og rådgiver på avstand til en freelance rate for å unngå lønnsskatt i Nederland.
Da vil jeg være permanent i Thailand, noe som betyr at jeg er en ikke-bosatt skattebetaler for de nederlandske skattemyndighetene. I tillegg til AOW og pensjon som skal mottas fra Nederland, belaster jeg derfor selskapet i Nederland månedlig ved hjelp av en frilansfaktura for konsulentarbeidet utført fra Thailand.
Hvordan forholder denne konstruksjonen seg til skatten på denne inntekten? Hva med moms, som hvis jeg skulle gjøre dette i Nederland, ville jeg måtte – eller ikke – kreve den?
Dessuten, hvordan kan noe slikt gjøres lovlig? Jeg leste tross alt at i henhold til visumbetingelsene (non-imm-O Thai Marriage) har du ikke lov til å jobbe. Dette arbeidet gjøres imidlertid kun fra sofaen.
En annen vei er å få skrevet ut fakturaen via min thailandske kone, som selvfølgelig er fast i Thailand (BV i NL er fleksibel og jeg er og forblir sjåfør), men de samme spørsmålene gjelder henne.
Alvast klam!
Hilsen
Hans K
Redaktører: Har du et spørsmål til leserne av Thailandblog? Bruk det kontakt.
Det enkleste er å bruke din kones enkeltmannsforetak, for du har ikke lov til å jobbe i Thailand bare sånn. Opptil 1,8 millioner baht er dette momsfritt, etter dette beløpet må du søke om et momsbevis. Selv om du selvfølgelig ikke kan beregne moms med et thailandsk selskap til et nederlandsk selskap. Enkeltpersonforetaket heter enkeltpersonforetak i Thailand. De kan registrere dette selskapet på det lokale distriktskontoret, men hvis inntekten ikke er veldig høy, er det mange thaier som ikke gjør det. Etter enkeltpersonforetaket kan hun også sette opp en BV (LTD). Dette er selvsagt litt flere føtter i jorden. Og hvis du fortsatt har adresse i Nederland, kan du selvfølgelig også bare beholde den nederlandske BV og sende fakturaene fra Thailand. For et thailandsk enkeltpersonforetak eller Ltd må det selvfølgelig være et thailandsk kontonummer til din kone eller BV på fakturaen. For den nederlandske BV må dette være et nederlandsk kontonummer. Skatten pålegges da ganske enkelt i Nederland. Thaien i Thailand selvfølgelig, hvis du spesifiserer det fra enkeltpersonforetaket, er BV/Ltd selvfølgelig selvinnlysende.
Hei Hans K,
Du er for tiden ansatt i en nederlandsk BV, som du også er medaksjonær av. Etter pensjonering i 2023, har du tenkt å emigrere til Thailand. Deretter ønsker du å fortsette aktivitetene dine for denne nederlandske BV som direktør og frilanskonsulent.
I så fall vil du måtte forholde deg til artikkel 15 og 16 i traktaten for å unngå dobbeltbeskatning inngått mellom Nederland og Thailand (heretter: traktaten).
For lesbarheten til artikkel 15 har jeg plassert navnet på landet i parentes i teksten.
«Artikkel 15. Personlig arbeidskraft
1 Med forbehold om bestemmelsene i artiklene 16, 18, 19, 20 og 21, skal godtgjørelse opptjent av en person bosatt i en av statene (Thailand) med hensyn til personlig arbeid (inkludert utøvelse av et liberalt yrke) bare være stat (Thailand) ) skattepliktig, med mindre arbeidet utføres i den andre staten (Nederland). Hvis arbeidet utføres der (Nederland), kan godtgjørelsen som utvinnes derfra skattlegges i den andre staten (Nederland).
2 Uansett bestemmelsene i paragraf XNUMX skal godtgjørelse opptjent av en person bosatt i en av statene (Thailand) for arbeid utført i den annen stat (Nederland) bare kunne skattlegges i den førstnevnte stat (Thailand), hvis:
a) mottakeren er til stede i den andre staten (Nederland) i en eller flere perioder som til sammen ikke overstiger 183 dager i det aktuelle skatteåret, og
b) godtgjørelsen betales av eller på vegne av en person som ikke er bosatt i den andre staten (Nederland), og
c) godtgjørelsen ikke bæres av et fast driftssted som den som betaler godtgjørelsen har i den andre staten (Nederland).»
Tommelfingerregelen er: personlig arbeid beskattes i Thailand (art. 15, paragraf 1).
Hvis arbeidet utføres i Nederland, kan Thailand bare kreve inn hvis:
– oppholdet i Nederland var kortere enn 183 dager og
– arbeidsgiveren er ikke en nederlandsk gründer og
– godtgjørelsen bæres ikke av et selskap etablert i Nederland.
Du skriver at du bor eller blir permanent i Thailand etter emigrasjon. Det betyr at frilansinntekten din beskattes i Thailand.
Dette er annerledes med hensyn til stillingen som direktør i Dutch BV (hvis du mottar godtgjørelse for dette). Denne godtgjørelsen faller inn under artikkel 16 i traktaten, som lyder:
«Artikkel 16. Godtgjørelse til styremedlemmer og tilsynsmedlemmer
1 Godtgjørelse og lignende betalinger opptjent av en person bosatt i Nederland i egenskap av medlem av styret i et selskap som er bosatt i Thailand, kan skattlegges i Thailand.
2 Godtgjørelse og andre betalinger opptjent av en person bosatt i Thailand i egenskap av direktør eller tilsynsmedlem i et selskap som er bosatt i Nederland, kan skattlegges i Nederland.»
I henhold til paragraf 2 i denne artikkelen beskattes slik godtgjørelse i Nederland i ditt tilfelle.
Så husk at hvis den nederlandske BV bestemmer seg for å dele ut utbytte, vil du skylde utbytteskatt i Nederland.
Når det gjelder den utenlandske næringsdrivende (selvstendig næringsdrivende) og merverdiavgift, henviser jeg til nettsiden til Skatte- og tollvesenet:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/internationaal/btw_voor_buitenlandse_ondernemers/
Jeg er forøvrig overrasket over årsaken til emigrasjonen til Thailand. Du skriver om dette: "For å forhindre lønnsskatt i Nederland."
Du overser det faktum at skattebyrden til personlig inntektsskatt (PIT) ofte er betydelig høyere enn skattebyrden til inntektsskatten når du bor i Nederland. I Nederland betaler du for eksempel €35.472 1 i brutto arbeidsinntekt (maks. 2022. klasse før 306) og etter fradrag av skattedelen av den generelle skattefradraget og arbeidstakerens skattefradrag betaler du €34,041 i inntekt avgift. Med en gjennomsnittlig THB : Euro-kurs på 65 2.910, rundes PIT som forfaller som ugift, men allerede 65 år gammel, av til 4.144 XNUMX €. Hvis du er yngre enn XNUMX, vil PIT til og med beløpe seg til € XNUMX. Hvorfor: emigrere til Thailand for å slippe å betale inntektsskatt i Nederland!
Lammert de Haan, skatteadvokat (spesialisert i internasjonal skatterett og sosialforsikring)
Kjære Lambert,
Tusen takk for ditt ekspertsvar og henvisningene til traktaten og skattemyndighetene. Setter stor pris på som alltid; også dine svar på andre skattespørsmål.
Det er imidlertid en misforståelse at det å unngå inntektsskatt – eller andre økonomiske årsaker – er årsaken til emigrasjonen. Grunnen er at jeg har vært dypt forelsket i min thailandske kone og hjemlandet hennes i mange år, og vi ønsker å tilbringe de resterende årene i Thailand uansett, etter å ha jobbet og bodd sammen i Nederland i mange år.
At jeg fortsatt ønsker å forbli aktiv etter pensjonisttilværelsen gjennom en mest mulig gunstig juridisk konstruksjon er et mye mindre viktig motiv, men det motivet alene reiste spørsmålene.
Som alltid gir Lammert en utmerket forklaring.
Men, Hans, å jobbe i Thailand er ikke tillatt uten tillatelse. Og det får du ikke i din situasjon.
http://thailandrelocationhub.com/how-freelancers-can-legally-work-in-thailand/
«En utlending som driver arbeid uten å ha arbeidstillatelse til det, straffes med fengsel inntil 5 år eller bot fra 2,000 100,000 til XNUMX XNUMX THB eller begge deler.»
For frilansere er det ikke mange alternativer tilgjengelig for å jobbe lovlig i Thailand. En av dem - "grå", er å få visum, jobbe på nettet og håpe at ingen vil fange deg.
Men i denne gråsonen ser det ut til å være litt plass, noen blir oversett:
https://www.thaiembassy.com/thailand/thailand-digital-nomad-visa-and-work-permit
10 eksempler er gitt her.
Denne har paralleller med aktivitetene dine:
En utlending sitter i leiligheten sin og underviser kinesiske studenter på nett via Skype.
Svar: Offisielt er det arbeid, men det er ikke hovedproblemet akkurat nå, så myndighetene lar utlendingen gjøre dette uten arbeidstillatelse. I dette tilfellet vil det være et spørsmål om omfanget av arbeidet og miljøet.
Tenk selv om du vil risikere det som noen gang kan skje hvis du rapporterer arbeidet ditt til thailandske myndigheter (skattemyndighetene).
Linken peker til en nettside som utgir seg for å være offisiell, men som ikke er det. Det er en kommersiell side. Du kan derfor ikke stole på informasjonen som er gitt i tilfelle etterfølgende problemer med thailandske myndigheter om dette emnet.
Hei Cornelius,
På den andre nettsiden står det øverst til venstre: "denne nettsiden administreres av Siam Legal International – et advokatfirma i Thailand".
Du har rett, navnet på nettstedet tyder faktisk på at det er offisielt, men det er det ikke.
Men et advokatfirma vil utvilsomt ikke 'selge' åpenbart tull.
Informasjonen, eksemplene de gir, er tydelige og nyttige (fremstår basert på praktiske eksempler) for å danne en mening av Hans K.
Eksemplet jeg gir sier også tydelig at "offisielt er det arbeid".
Jeg snakket lenge om dette for noen måneder siden med en engelsklærer som underviser kinesiske barn på nettet. Han sa ikke å bekymre seg i det hele tatt: den thailandske regjeringen vet virkelig at det er hundrevis av slike utlendinger som jobber her ulovlig på denne måten.
Men hvis Thailand begynner å kreve arbeidstillatelse fra dem (som ikke kan gis under gjeldende lov – med mindre de starter et selskap og ansetter noen thaier … tenk på det), vil disse mennene (og kvinnene) reise til et naboland. Thailand foretrekker at de tjener pengene sine her og bruker dem igjen!
Det er alltid fare for at hvis en slik person havner i en kamp med en thailandsk og han ringer inn politiet, at ….. (fyll det ut).
Jeg sier ikke at de selger tull heller, jeg påpeker bare at det ikke er informasjon man kan stole på i en eventuell konflikt med myndighetene.