Beskatning av trygdeytelser – neste steg
Thailand-bloggen viet jevnlig oppmerksomhet til det faktum at både Nederland og Thailand har lov til å kreve inntektsskatt på trygdeytelser fra Nederland, slik som AOW-, WAO- og WIA-fordelene. Med noen få unntak har denne erkjennelsen nå gått opp for de faste leserne av Thailandblog.
Den 17. mars Jeg ga mye oppmerksomhet til dette igjen ved å legge ut en artikkel på Thailandblog. Det nye var plikten fra de thailandske skattemyndighetene til å gi en reduksjon i den personlige inntektsskatten beregnet av den for trygdeytelser. Denne reduksjonen er basert på artikkel 23(6) i traktaten for unngåelse av dobbeltbeskatning som Nederland har inngått med Thailand, og kan til og med bety at Thailand helt må avstå fra å skattlegge trygdeytelser.
For artikkelen av 17. mars, se: www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/levy-van-tax-over-sociale-security-benefits/
Noen lesere av Thailandblog ba meg deretter om en beregning av denne reduksjonen for å kunne gå inn i en diskusjon med skattekontoret deres om å bruke en slik reduksjon. Det irriterende er at den thailandske erklæringen P.N.D. 90 eller (og som oftere vil gjelde) skjemaet P.N.D.91 inneholder ikke rom for å anvende denne reduksjonen. Jeg har nå svart på spørsmålene deres.
Denne beregningen kan også være viktig for andre nederlendere som bor i Thailand med en trygdeytelse som for eksempel en AOW-ytelse, derfor legger jeg den gjerne ut som en beregningsmodell på Thailandblog.
Les Lammerts PDF her: www.thailandblog.nl/wp-content/uploads/Heffing-soc Zekerheids Fordeler Vervolg.pdf
Lammert, takk for en flott jobb.
Et beløp på THB 2 653.677 vises plutselig på side XNUMX; Jeg kan ikke identifisere det. Men det forstyrrer ikke beregningsmetoden.
Erik
Beløpet er brutto AOW etc omregnet til Baht. Det er nok nyttig å nevne både brutto og netto AOW etc. i starten av regnestykket, slik at dette beløpet ikke kommer ut av det blå.
Det virker som en stor jobb for meg å forklare dette til de thailandske skattemyndighetene.
Et fint stykke arbeid Lammert
Joop, takk. Har akkurat tatt telefonen med Lammert som sa det samme.
Hei Lammert slagordet “เรา ไม่ สามารถ ทําให้ม ทําให้ม ัน สวยงาม ได้ อีก อีก อีก ได้ สวยงาม สวยงาม สวยงาม ได้ อีก อีก อีก ได้ ได้ ได้ ได้ ได้ ได้ ได้ ได้ ได้ ัน ไม่ สามารถ สามารถ สามารถ ทําให้ม ทําให้ม ทําให้ม ทําให้ม ทําให้ม ทําให้ม. Kan bli vakkert igjen." Forstår det ikke ennå.
Mer informasjon
rao mai saa-maat tham-hai man soewaj-gaam dai iek
vi er ikke i stand til å forårsake det vakre-vakre kan/fortidsuttrykket igjen
Det jeg vil oversette som: Vi kunne ikke gjøre det vakrere igjen.
Bare si "Vi kunne ikke gjort det mye bedre enn dette"?
Det er helt riktig, Joop. Du kan maksimalt bidra med netto AOW-fordel osv. til Thailand. Derfor nevner jeg «netto» bak den aktuelle fordelen på side 1. Det nevner jeg ikke etter foretakspensjonen og livrenteutbetalingen. Dette kan være både brutto og netto, avhengig av unntaket som er oppnådd i Nederland.
Dette nettobeløpet av AOW-ytelser etc. inngår i beregningen av skyldig personlig inntektsskatt (PIT).
For beregningen av reduksjonen i henhold til traktatens artikkel 23(6) må thailandske skattemyndigheter imidlertid basere seg på lønnsskatten/inntektsskatten som holdes tilbake/innkreves i Nederland og deretter på bruttobeløpet av AOW-ytelsen. Derfor angir jeg «brutto» for beløpet for AOW-stønad etc. på side 2.
Jeg må bemerke at en smart fyr, som jeg tygget fullstendig igjennom Excel-filen med, nemlig W.H. de Visser (en vanlig skribent i Thailand-bloggen), har gjort meg oppmerksom på behovet for å bruke bruttobeløpet av statlige pensjonsytelser osv. for beregning av lønnsskatt/inntektsskatt (kreditt der kreditt skal betales).
Jeg tror det virkelig vil være lurt å inkludere bruttobeløpet av AOW-ytelser osv. blant kjernedataene. På dette tidspunktet vil jeg også redigere filen.
Dette har du allerede lagt merke til, men for en intetanende leser dukker beløpet ut av det blå, selv om jeg indikerer at det dreier seg om bruttobeløpet.
For å oppnå dette må jeg eliminere noen få fradrag/reduksjoner som ikke eller neppe forventes å skje for å gi plass til dette tillegget. Jeg foretrekker å la strukturen til PIT være intakt på tvers av de forskjellige diskene.
Det vil helt sikkert være litt av en jobb å få den thailandske skattemyndigheten til å faktisk anvende reduksjonsbestemmelsen, spesielt siden erklæringsskjemaene P.N.D.90 og P.N.D.91 ikke inneholder noe spesifikt rom for dette. Derfor har jeg også tatt med den engelske teksten til artikkel 23(6) i traktaten.
Dette unngår jeg ved å kun overføre pensjonen min månedlig og folkepensjonen en gang i januar året etter. Da er det sparing og det skal ikke betales skatt på det.
Jeg overfører også et engangsbeløp to ganger i året fra oppspart pensjon og AOW. Jeg betaler skatt i Nederland på begge inntektskildene. Jeg forstår at jeg ikke trenger å levere selvangivelse i Thailand, og jeg har ikke et thailandsk skatteidentifikasjonsnummer.
Er det greit?
Det er svært tvilsomt om du opptrer riktig ved ikke å levere selvangivelse, Taruud. Det handler ikke om hvor ofte du overfører et beløp til Thailand, men om disse overføringene gjelder inntekt du faktisk mottok det året. Hvis ikke, kan du ikke lenger snakke om inntekt, men om sparing.
Hvis du for eksempel overfører (bedrifts)pensjon og AOW-ytelse spart over månedene januar-juni til Thailand i juli, så er det skattepliktig inntekt. Dersom du overfører sparebeløpene for månedene juli-desember i januar, er det ikke skattepliktig inntekt men sparing.
Du skriver at du betaler skatt i Nederland av AOW-ytelsen og pensjonen din. Når det gjelder det siste, håper jeg for din skyld at det gjelder en statlig pensjon, ellers ville du gjort deg selv en alvorlig bjørnetjeneste. En foretakspensjon beskattes ikke i Nederland, men kun i Thailand. Du kan få tilbakebetalt arbeidsgiveravgiften som holdes tilbake på foretakspensjon når du leverer selvangivelse.
Du er pålagt å oppgi både AOW-fordelen og en foretakspensjon i Thailand, i den grad disse ytelsene ble innbetalt i Thailand i det året de ble benyttet.
I tillegg til AOW har jeg en ABP-statlig pensjon. Jeg betaler skatt på begge i Nederland.
Jeg kan også overføre et engangsbeløp i januar fra sparepengene mine fra tidligere år til utgiftene det kommende året. «Hvis du overfører sparebeløpene for månedene JANUAR-desember i januar ÅRET ETTER, er det ikke skattepliktig inntekt, men sparing.» Må jeg fortsatt levere selvangivelse på AOW-delen i Thailand med mer enn rett til reduksjon for å unngå dobbeltbeskatning?
Jeg har vært gift med en thailandsk kvinne i 30 år.
Vi har bodd i Thailand i to år.
Vi har et hus i min kones navn. Hun har ingen inntekt.
Må jeg rapportere til thailandske skattemyndigheter? I så fall, må jeg rapportere der personlig sammen med min kone? Hvor er det i Udon-Thani-provinsen? Hva heter det på thai (jeg søkte allerede i 3 timer etter trygdekontoret: ingen visste det navnet og jeg kunne ikke navnet på thai).
Jeg er spesielt bekymret for passasjene om bøtene som kan ilegges. (https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/ )”Skattyter som ilegges tilleggsskatt på bakgrunn av at det er levert uriktig selvangivelse eller som har unnlatt å levere selvangivelse, ilegges en bot. Straffesatsen er 100 % ved feil erklæring og 200 % ved manglende erklæring... Hvis skattekontoret ditt er av den oppfatning at målet ditt var å unndra skatt eller begå svindel, vil et mye strengere regime tre i kraft, som angitt i artikkel 37 i skatteloven. I så fall kan det i tillegg til bot idømmes en fengselsstraff på inntil 6 måneder ved unndragelse eller 3 måneder til 7 år og en bot, som kan utgjøre 200.000 XNUMX baht, ved bedrageri."
Som Jaques sier nedenfor: «Hvis Nederland allerede holder tilbake skatt, bør det ikke være mer kreditt for Thailand, og det ville være meningsløst å levere en selvangivelse. Så hele denne diskusjonen burde være meningsløs.»
Forresten, Lammert: Jeg setter pris på din innsats og ekspertise på dette området. Du kan ikke gjøre det vakrere eller enklere heller.
I et innlegg i går om hvordan man får tak i et thailandsk skattenummer (TIN), foreslo en viss Gino at bare én kunnskapsrik person skulle svare på denne typen spørsmål. Han tenkte på Lammert de Haan. (Også min preferanse) Spørsmål om skattesaker krever kompliserte svar fordi de har med nederlandske og thailandske avtaler å gjøre. Diskusjoner om innholdet i disse traktatene, noen ganger svært detaljert, med mange innvendinger fra begge sider, gjør det ikke lett å finne ut hva man skal gjøre i konkrete saker. Taruud vil bare ha klarhet fordi han er svimmel av alle svar og informasjon. Så han skisserer sin livssituasjon og spør veldig tydelig: må jeg melde fra til thailandske skattemyndigheter? Det ville vært fint av Thailandblog om noen ville lage en steg-for-steg-plan, slik RobV gjør med hensyn til Schengen og RonnyLatYa med hensyn til thailandsk immigrasjon.
Jeg er i en lignende situasjon som du er i nå. Jeg vet ikke bedre enn å ha blitt fortalt i årevis at det ikke er nødvendig å sende inn en anmeldelse fordi det ikke er noe å få fra meg. Vi har en flott traktat og ingen. kan gjøre noe for oss. I likhet med deg ble jeg litt bekymret for det nåværende oppstyret og ny innsikt på denne bloggen. Jeg har hatt en grundig erfaring med en thailandsk advokat i årevis, og jeg har presentert alt for ham. Forklaring til artikkel 18, 19, 23 osv. Pensjon, AOW og ifølge henne er det ikke nødvendig i mitt tilfelle å levere selvangivelse. Det er ingenting å velge og jeg kan bevise alt som kommer inn i Thailand og skatten som holdes tilbake i Nederland.
En svindelindikasjon er ikke relevant i mitt tilfelle. Hvis du vet eller ville ha visst på forhånd at du skylder skatt i Thailand og du ikke klarer det, så er det grunn til å frykte. Det er eksempler på nederlendere som har demonstrert dette. Plikten for enhver utlending som oppholder seg i Thailand minst 180 dager i året til å levere selvangivelse er tilsynelatende ikke en som tas på alvor. På den annen side forstår jeg hvis du foretrekker sikkerhet og likevel levere selvangivelse. Alle må ta denne avgjørelsen for seg selv.
Taruud, jeg er glad for tillegget ditt angående: pensjonen. Jeg skrev allerede i mitt første svar at jeg håpet at ditt gjaldt en statlig pensjon. Det bekrefter du nå.
Det er ikke noe problem for deg. Du har lov til å overføre et beløp til Thailand hver uke (selv om jeg fraråder dette på grunn av kostnadene).
Din offentlige pensjon beskattes bare i Nederland. Både Nederland og Thailand kan kreve skatt på AOW-fordelen din. Men mest sannsynlig, etter fradrag og reduksjoner vil det ikke være noe beløp igjen som skal skattlegges for personskatt. Du kan til og med ha dobbeltfradraget på THB 190.000 65 for 60.000 år og eldre og sannsynligvis også dobbeltfradraget på 2 0, nemlig for 150.000 personer (for deg selv og din kone). Dersom det fortsatt er et beløp som skal skattlegges, som er mulig med AOW-ytelse og AOW-partnergodtgjørelse, må du for det første også forholde deg til frisummen på 23 % på de første 6 XNUMX THB og deretter med oppgjørsbestemmelsen under artikkel XNUMX nr. XNUMX i traktaten.
Fordi den nederlandske lønnsskatten på AOW-fordelen din vil være mye høyere enn den mulige personlig inntektsskatten, er det ikke rom igjen for Thailand til å også innkreve skatt på AOW-fordelen din.
Det er ingen vits i å registrere seg hos skattekontoret. Du trenger ikke å bekymre deg for bøte- og straffebestemmelsene som jeg tidligere har lagt ut i Thailand-bloggen og som du siterer i svaret ditt.
@Lammert,
Er det ikke bedre å gi råd om å levere selvangivelse, som gir null betaling, for da kan ingen gjøre deg noe lenger? Det kan være juridisk korrekt, men det er en liten innsats og det forhindrer mye sutring for å få deg rett når de konfronterer deg med det. I tillegg vet man aldri hva visumreglene vil gjøre og da er i hvert fall skattepapirene i orden.
Johnny BG,
Det du beskriver som en liten innsats viser seg i mange tilfeller å være en nesten ufremkommelig vei. Ikke sjelden blir innlevering av selvangivelse nektet av den thailandske skattemyndigheten
For eksempel tok en thailandsk klient av meg, med en "ganske fin" pensjon som tidligere direktør i et av de største nederlandske multinasjonale selskapene, to år (og også gjennom involvering av en thailandsk advokat) å sende inn en selvangivelse. å gjøre!
Ved hjelp av regneeksemplet jeg la ut kan du raskt få innsikt i om og i hvilken grad det er en eventuell betalingsplikt etter innlevering av selvangivelse. Ta også hensyn til utjevningsbestemmelsen etter artikkel 23 nr. 6 i traktaten. en AOW-ytelse
Det største problemet som oppstår ved innlevering av selvangivelse er: hvordan forklarer du til den thailandske skattemyndigheten driften av denne utjevningsbestemmelsen. Erklæringsskjemaene P.N.D.90 og P.N.D.91 inneholdt ingen plass for å angi denne reduksjonen.
Nå har jeg gitt noen få verktøy, for eksempel beregningen av reduksjonen og den engelske teksten til artikkel 23, paragraf 6, men jeg innser at denne saken også er ny for dem.
Du skriver om å unngå mye sutring etterpå for å få frem poenget ditt.
Jeg spår mye mas på forhånd, nemlig ved innlevering av en rapport. Det siste er nesten en sikkerhet, mens det første gjenstår å se.
Thailandske skattemyndigheter er ofte ikke veldig opptatt av en annen blek-ansiktet person som ønsker å levere selvangivelse om nødvendig. :
Jeg kjenner flere nederlendere som i likhet med meg oppholder seg i Thailand som tidligere embetsmann og som har vært på skattekontoret. De ble ikke hjulpet der, for det var ikke nødvendig og ingenting ble registrert.
Jeg fikk rådet fra min thailandske advokat om ikke å anmelde forbrytelsen og lytte nøye til immigrasjonspolitiet da de anså det som ønskelig med tanke på inntektsproblemet. De er klar over inntektene gjennom resultatregnskapet eller gjennom bankbokdata gitt under de årlige fornyelsene. Det er faktisk konsultasjon og kontakt mellom Thai Revenue Office og immigrasjonspolitiet i denne forbindelse. Så lenge det ikke kommer klager fra immigrasjonspolitiet og skattekontoret, kan de av oss som er rammet puste lett ut i høy alder.
Kjære Lammert. Takk for denne informasjonen. Jeg er faktisk pensjonist og nå 73. Veldig betryggende. Og min kone sa umiddelbart: "Det var det jeg sa!"
Likevel støtter jeg ideen om å lage en kortfattet oppsummering for de vanligste situasjonene, hver med en anbefaling om hvorvidt de skal rapportere til erklæring i Thailand, begge land, bare Nederland osv. Og mulig risiko for å havne i fengsel.
Jeg fortsetter å synes det er uforståelig at det er utarbeidet og signert en traktat av begge land som slår fast at det ikke skal kreves inn skatt to ganger på inntekt. Hvis Nederland allerede holder tilbake skatt, bør Thailand ikke lenger kunne ta kreditt, og det ville være meningsløst å sende inn en selvangivelse. Så hele denne diskusjonen burde være meningsløs. Men det ble tilsynelatende ikke ordnet ordentlig og vi sitter nå igjen med dette mas. For min del kan leksene gjøres på nytt, av de ansvarlige, og nå skikkelig slik at det ikke blir overlatt til alle.
Jeg synes at det faktisk er greit tilrettelagt, nemlig at hvis du også må betale skatt i Thailand fordi du bor der, så bor du der, du kan få tilbakebetalt skatten betalt i Nederland, og du kan til og med sende inn en forespørsel å få betalt skatten i en årrekke NL skattemyndigheter. Vakker ikke sant?
Dette gjelder ikke tidligere tjenestemenn, som fortsatt betaler full pris. Likevel, for meg en forskjell på rundt 5000 euro per år. I tillegg betaler vi skatt i Thailand på alle varene du kjøper, og det er mye mer å tenke på. .
Det er noe jeg ikke forstår.
Jeg har en AOW-pensjon som jeg betaler skatt av i Nederland.
Jeg har to pensjoner som jeg har fått fritak for arbeidsgiveravgift for, inkludert den fra ABP.
Årsak: Jeg har (fortsatt) jobbet i Thailand i 14 år og betaler inntektsskatt på lønnen min og jeg har selvfølgelig også hatt et thailandsk skattenummer i alle årene.
Min nederlandske pensjon (som tidligere embetsmann) beskattes alltid i Nederland, jeg trenger ikke å betale skatt på den i Thailand. Noen ganger synes jeg det er nok eller faktisk for mye fordi jeg ikke bor der lenger. For ikke å snakke om andre relevante argumenter.
AOW beskattes også i Nederland. Tidligere kunne man velge mellom å få reduksjon på én av de to. Jeg trodde etter 2015 at dette ikke lenger er mulig. Så i begge tilfeller innkreving i Nederland og derfor med den store traktaten på fanget og i samsvar med artikkel 23, paragraf 6, er det heller ingen ære å hente for den thailandske myndigheten på min statlige pensjon i denne saken. Skatten som jeg betaler igjen, finner du blant annet i innkjøp av varer og dagligvarer og uteservering og fornøyelsesparkene i Thailand osv., fordi skattebetalinger også foregår der.
Chris, Thailand har også lov til å kreve skatt på AOW-fordelen din. Den må da anvende en utjevning i henhold til artikkel 23(6) i traktaten for unngåelse av dobbeltbeskatning inngått mellom Nederland og Thailand. Denne justeringen/reduksjonen er den laveste av følgende beløp:
a. skatten som inngår i Personskatten mht din AOW-fordel;
b. lønnsskatten/inntektsskatten som er tilbakeholdt/skyldig på din AOW-ytelse.
I motsetning til det jeg leste i en rekke svar, betaler du på saldo bare inntektsskatt på AOW-fordelen din i ett land.
Jeg leste at du er fritatt for arbeidsgiveravgift også på din ABP-pensjon. Det tyder på at du nyter en privat pensjon fra ABP. Altfor ofte leser jeg i Thailand-bloggen (selv fra skattespesialister) at en ABP-pensjon beskattes i Nederland. Men det finnes utallige private institusjoner hvis pensjonsleverandør er ABP. Dette er de gamle såkalte B-3-innstillingene. Spesielt bør du tenke på alle private utdanningsinstitusjoner, som skoler for spesialundervisning, private helseinstitusjoner og statlige virksomheter, som kommunale transportselskaper. Og kanskje du husker: hver kommune pleide å ha sin egen stinkende gassfabrikk (det var også et statlig selskap og derfor privat)!
Du skriver at du også jobber i Thailand og at du betaler personlig inntektsskatt på lønnen din. Men i selvangivelsesskjemaet P.N.D.91 må du også inkludere AOW-ytelsen din og dine private pensjoner under spørsmål A-1. Du må da beregne reduksjonen som skal brukes av Thailand i henhold til artikkel 23(6) i traktaten og etc. beregne AOW-fordelen din, som jeg antydet i eksempelberegningen.
Takk Lammert.
Jeg oppgir alt pent til thailandske skattemyndigheter, så de krever også AOW. Neste år trekker jeg det jeg allerede betaler i Nederland.
Nå fylles papirene ut digitalt av Human Resources ved universitetet der jeg jobber og det vet de absolutt ikke heller.
Jeg jobbet faktisk for et kristent universitet i Nederland, en stiftelse.
Chris, jeg anslår at du har en betydelig inntekt som er skattepliktig av Thailand. I så fall er det en god sjanse for at reduksjonen som skal innvilges av Thailand begrenses til nederlandsk lønnsskatt/inntektsskatt og det vil derfor fortsatt være skatterom igjen for Thailand. AOW-komponenten.
Imidlertid, hvis AOW-komponenten i den beregnede personlig inntektsskatten (PIT) er lavere enn skatten som skal betales i Nederland, er reduksjonen som skal gis av Thailand begrenset til den beregnede PIT. AOW-komponenten, som den laveste av disse to beløpene.
I tillegg til eksempelberegningen, lagre også den engelske teksten til artikkel 23(6) i traktaten på datamaskinen din (se artikkelen). Personalavdelingen kan også være behjelpelig i denne forbindelse.
De kan også se den engelske versjonen av traktaten ved å bruke følgende lenke:
http://download.rd.go.th/fileadmin/download/nation/netherland_e.pdf
Jacques, vi snakker om en eldgammel traktat fra 1975. Ulike tider, ulike traktater!
Så vidt jeg vet er forhandlinger om en ny traktat allerede startet og kortvarig stoppet umiddelbart etter Prayuths kupp i 2014, men skal ha startet på nytt. Så det vil komme en annen traktat i overskuelig fremtid med bestemmelser som yter mer rettferdighet til denne tiden. Så bare vær tålmodig!
Jaques, hvor ser du at det er dobbeltbeskatning på trygdeytelser, for eksempel en AOW-ytelse?
Med mitt nåværende bidrag, men også med min kommentar 17. mars. bidrag viser jeg at dette faktisk ikke er tilfelle.
For artikkelen av 17. mars, se:
http://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/
Fordi traktaten for unngåelse av dobbeltbeskatning inngått av Nederland med Thailand ikke inneholder noen bestemmelse om disse fordelene, gjelder nasjonal lovgivning for begge land. Nederland kan kreve skatt som kildeland og Thailand som bostedsland.
Thailand må da gi, i henhold til artikkel 23(6) i traktaten, en reduksjon i beløpet på:
a) lønnsskatten/inntektsskatten som holdes tilbake/innkreves av Nederland hvis AOW-komponenten i personskatten er høyere enn den nederlandske skatten;
b) AOW-komponenten inkludert i den personlige inntektsskatten hvis dette beløpet er lavere enn den nederlandske skatten.
Med andre ord, reduksjonen som skal gis av Thailand er den laveste av følgende beløp:
a) beløpet som tilsvarer skatten i Nederland;
b) beløpet for den delen av thailandsk skatt som kan tilskrives den statlige pensjonskomponenten.
I så fall kan du ikke snakke om dobbeltbeskatning.
Mine herrer, bare for å være klar, dette skatteproblemet gjelder kun nederlendere som bor fast i Thailand og ikke nederlendere som oppholder seg i Thailand i maksimalt 8 måneder per år??
Nok en kompliserende faktor i all diskusjonen, men uansett: alle som oppholder seg i Thailand i mer enn 180 dager er også skattepliktige i Thailand!
Jaap, "dette skatteproblemet" kan sikkert også gjelde for noen som oppholder seg i Thailand i 8 måneder og i Nederland i 4 måneder.
Hvis du har tenkt å bo eller oppholde deg utenfor Nederland i mer enn 12 måneder i løpet av en 8-måneders periode, er du forpliktet til å avregistrere deg fra den kommunale personjournaldatabasen (BRP). Jeg kaller dette alltid "avskjedsordningen". Disse 8 månedene trenger ikke være sammenhengende.
Men nå noen som bor eller blir i Thailand i 8 måneder eller mindre. Han eller hun kan også avmelde seg fra BRP og emigrere til Thailand. Etter 8 måneder eller mindre kan han reise tilbake til Nederland for en ferie, for å besøke familie eller for å gjennomgå en operasjon. Etter ferien etc. har du tenkt å reise tilbake til Thailand. Det kaller jeg «midlertidig returordning».
Alt avhenger av om du kan anses som skattemessig bosatt i Thailand. For dette formål inneholder artikkel 4 i traktaten for unngåelse av dobbeltbeskatning inngått av Nederland med Thailand følgende bestemmelser (der det er relevant):
«Artikkel 4. Skattemessig bosted
• 1 For formålet med denne overenskomst betyr uttrykket «bosatt i en av statene» enhver person som i henhold til lovgivningen i denne staten er skattepliktig der på grunn av sitt bosted, bosted, ledelsessted eller noe annet sted. lignende omstendighet.
• 3 Dersom en fysisk person er bosatt i begge stater i henhold til bestemmelsen i nr. XNUMX, skal følgende regler gjelde:
o a) han anses for å være bosatt i den stat hvor han har en fast bolig tilgjengelig for seg. Dersom han har en fast bolig tilgjengelig for ham i begge stater, skal han anses for å være bosatt i den stat som hans personlige og økonomiske forbindelser er nærmest (senter for vitale interesser);
(b) dersom det ikke kan fastslås i hvilken stat han har sitt sentrum for vitale interesser, eller hvis han ikke har noen fast bolig tilgjengelig for ham i noen av statene, skal han anses for å være bosatt i den stat hvor han har vanlig opphold;
Artikkel 4, paragraf 1 – Du bor i Thailand i mer enn 180 dager og blir derfor skattepliktig i Thailand.
Deretter drøftes de såkalte uavgjorte bestemmelsene i artikkel 4 nr. 3.
Artikkel 4, paragraf 3, under a – Du har solgt kanalhuset i Amsterdam og yachten din er ikke lenger fortøyd der. Du ble også kvitt Ferrarien din. I Thailand har du et bærekraftig hjem til din disposisjon og du kjører rundt i en bruktbil (det krever litt tilvenning).
Under oppholdet i Nederland flytter du inn hos familien eller leier et hus i Egmond aan Zee eller på Veluwe. Men hvis familien din er lei av deg (noe som i mitt tilfelle lett kan skje) så er du ute på gaten på et blunk (mister bærekraft). Du må forlate huset i Egmond aan Zee eller på Veluwe rent før kl. 10 på lørdag (også ikke bærekraftig).
Hvis du er gift og har barn i skolealder, må du også ta dem med til Thailand (enten de vil eller ikke): dine personlige interesser ligger i Thailand.
Når du bodde i Nederland hadde du en "Appie" på hjørnet av gaten. Ikke kom tilbake til denne "Appie" for de ukentlige dagligvarene, men gjør dem i Thailand: dine økonomiske interesser er også lokalisert i Thailand.
Du har ikke lenger tilgang til artikkel 4(3)(b).
Med andre ord: du er skattemessig bosatt i Thailand og ikke i Nederland.
Men sørg for at du får dette riktig. Hvis du for eksempel beholder huset ditt i Amsterdam, hvor din kone og barn, etterlatt i Nederland, bor, er det for mye forbindelse med Nederland, og du vil snart bli sett på som skattemessig bosatt i Nederland. I følge etablert rettspraksis trenger ikke båndet til Nederland å være sterkere enn det til utlandet. Så vær forsiktig og ordne alt godt.
Dessuten melder de fleste nederlendere som bruker 8/4-ordningen seg ikke ut av Nederland. Tross alt beholder de sin nederlandske helseforsikring. Men valget er ditt.
Du bør imidlertid ikke anta at din nederlandske helseforsikring er betydelig billigere enn helseforsikring (enten utenlandsk eller annen) som kan tegnes i Thailand. I tillegg til den månedlige premien som skal betales til forsikringsselskapet og det personlige bidraget, må du i Nederland også forholde deg til premien for langtidspleieloven og det inntektsrelaterte bidraget til helseforsikringsloven, som til og med kan koste deg mer i Nederland. Den store fordelen er imidlertid akseptplikten for forsikringsselskaper i Nederland med hensyn til grunnforsikring.