ထိုင်းနိုင်ငံသည် ယခုနှစ်အတွင်း အခြားနိုင်ငံများနှင့် အလိုအလျောက် ငွေရေးကြေးရေး အချက်အလက် ဖလှယ်မှု စတင်မည်ဖြစ်သည်။

30 ခုနှစ် မတ်လ 2023 ရက်နေ့တွင် Emergency Information Exchange Act, 2566 ("the Act") ကို ထိုင်းနိုင်ငံတော်ဝင်အစိုးရပြန်တမ်းတွင် ထုတ်ပြန်ခဲ့ပါသည်။ ဤဥပဒေသည် 2017 ခုနှစ်တွင် ပြုလုပ်မည့် Global Forum on Transparency and Information Exchange for Tax Purposes ("ကမ္ဘာလုံးဆိုင်ရာဖိုရမ်") အတွင်း ထိုင်းနိုင်ငံမှလိုက်နာဆောင်ရွက်ရန် ကတိပြုထားသည့် ဘုံအစီရင်ခံမှုစံနှုန်းများ ("CRS") နှင့် စပ်လျဉ်းသည့် သဘောတူညီချက်များနှင့်အညီ ဤဥပဒေကို တည်ထောင်ခဲ့ပါသည်။

CRS သည် အခွန်ထမ်းသူများနှင့် ပတ်သက်သော ငွေကြေးဆိုင်ရာ အချက်အလက်များကို ဖလှယ်ရန်နှင့် အလိုအလျောက် သတင်းအချက်အလက်ဖလှယ်ခြင်း ("AEOI") ၏ လိုအပ်ချက်များကို လိုက်နာရန် ပါ၀င်သောနိုင်ငံများကို လိုအပ်သည်။

ဥပဒေ၏အဓိကရည်ရွယ်ချက်မှာ CRS အရ "အစီရင်ခံခြင်းဆိုင်ရာအဖွဲ့အစည်းများ" ဟုသတ်မှတ်ထားသောတိုက်ရိုက်ဘဏ္ဍာရေးအဖွဲ့အစည်းများသည် ၎င်းတို့၏ဖောက်သည်များအပေါ် လုံ့လဝီရိယရှိရှိလုပ်ဆောင်ရန်နှင့် ထိုင်းအခွန်အာဏာပိုင်များထံသို့ ငွေကြေးဆိုင်ရာအချက်အလက်များကို ထပ်မံလဲလှယ်ရန်အတွက် စုဆောင်းပေးပို့ရန်ဖြစ်သည်။ CRS ကို လိုက်နာသော အခြားနိုင်ငံများတွင် အခွန်အာဏာပိုင်များ။

ဥပဒေအရ၊ အစီရင်ခံသည့်အဖွဲ့အစည်းများတွင် ဘဏ်များ၊ ငွေရေးကြေးရေးအဖွဲ့အစည်းများ၊ ငွေချေးလုပ်ငန်းများ၊ လိုင်စင်ရ အသက်အာမခံကုမ္ပဏီများနှင့် အကြွေးဝယ်ကတ်ပံ့ပိုးပေးသူများ ပါဝင်သည်။

ဥပဒေတွင် အောက်ပါအချက်အလက်များကို အစီရင်ခံတင်ပြရမည်ဟု ဖော်ပြထားသည်။

1. အမည်၊ လိပ်စာ၊ အခွန်မှတ်ပုံတင်နံပါတ်၊ မွေးသက္ကရာဇ်နှင့် အခွန်စီမံခန့်ခွဲရေးညွှန်ကြားရေးမှူးချုပ်မှ မှတ်တမ်းတင်ထားသည့် အခြားအသေးစိတ်အချက်အလက်များကဲ့သို့သော ငွေကြေးအကောင့်ပိုင်ရှင် သို့မဟုတ် မန်နေဂျာနှင့်ပတ်သက်သည့် အချက်အလက်။
2. အကောင့်နံပါတ်များ၊ လက်ကျန်များ၊ အာမခံမူဝါဒများ၏ ငွေသားတန်ဖိုး၊ အတိုးနှုန်းနှင့် အခွန်ညွှန်ကြားရေးမှူးချုပ်မှ သတ်မှတ်ထားသည့် အခြားဝင်ငွေများကဲ့သို့သော ဘဏ္ဍာရေးအကောင့်များ၏ အသေးစိတ်အချက်အလက်များ။
3. အမည်နှင့် မှတ်ပုံတင်နံပါတ်ကဲ့သို့သော အစီရင်ခံမှုဆိုင်ရာ အချက်အလက်။

ဤအစီရင်ခံမှုလိုအပ်ချက်များကို လိုက်နာရန် ပျက်ကွက်ပါက ဒဏ်ငွေ THB 200.000 အထိ ချမှတ်နိုင်သည်။ မှားယွင်းသော အချက်အလက်များကို ပေးဆောင်ပါက ဒဏ်ငွေ ဘတ် ၅၀၀,၀၀၀ အထိ ပေးဆောင်နိုင်သည်။

ထို့အပြင်၊ အစီရင်ခံခြင်းအဖွဲ့အစည်းများသည် အစီရင်ခံစာပါ ငွေကြေးအကောင့်များ၏ မှတ်တမ်းများကို ထိန်းသိမ်းထားရန် လိုအပ်ပြီး အချက်အလက်များကို ပြက္ခဒိန်နှစ်ကုန်ဆုံးပြီး ခြောက်နှစ်အကြာတွင် အစီရင်ခံခြင်းဆိုင်ရာ လုပ်ထုံးလုပ်နည်းများအတိုင်း လုပ်ဆောင်ရန် လိုအပ်ပါသည်။ လိုက်နာရန် ပျက်ကွက်ပါက ဒဏ်ငွေ ဘတ် ၃၀၀,၀၀၀ အထိ ချမှတ်နိုင်သည်။

အစီရင်ခံသည့်အဖွဲ့အစည်းများသည် ၎င်းတို့၏အချက်အလက်များကို အခွန်အာဏာပိုင်များထံ နောက်နှစ် ဇွန်လထက် နောက်မကျစေဘဲ အစီရင်ခံရမည်။ ဥပမာအားဖြင့်၊ 2023 ခုနှစ်ဘဏ္ဍာရေးအချက်အလက်များကို 2024 ခုနှစ် ဇွန်လတွင် ထိုင်းအခွန်ဦးစီးဌာနသို့ တင်ပြရမည်ဖြစ်သည်။ မည်သို့ပင်ဆိုစေကာမူ၊ CRS ကို အသုံးပြု၍ နိုင်ငံခြားအခွန်အာဏာပိုင်များနှင့် ပထမဆုံး သတင်းအချက်အလက်ဖလှယ်မှုသည် 2023 ခုနှစ် စက်တင်ဘာလတွင် ပြုလုပ်မည်ဖြစ်ကြောင်း ထိုင်းတာဝန်ရှိသူများက ညွှန်ပြခဲ့သည်။ ရလဒ်အနေဖြင့် အစီရင်ခံခြင်းအဖွဲ့အစည်းများသည် ၎င်းတို့၏အချက်အလက်များကို 2023 ခုနှစ် ဇွန်လအစောပိုင်းတွင် ပေးဆောင်ရန် မျှော်လင့်ထားသည်။

လက်ရှိဥပဒေသည် သတင်းဖလှယ်ခြင်းနှင့် အစီရင်ခံခြင်းဆိုင်ရာ တာဝန်များအတွက် အဓိကအားဖြင့် မူဘောင်တစ်ခု ပေးထားသည်။ လိုအပ်ချက်များ၊ အစီရင်ခံခြင်းလုပ်ငန်းစဉ်နှင့် ဆက်စပ်စီမံကိန်းရေးဆွဲခြင်းဆိုင်ရာ အသေးစိတ်အချက်အလက်များကို မကြာမီတွင် ထပ်မံဖော်ပြပေးမည့် နောက်ထပ်ဥပဒေတစ်ရပ် ထွက်ပေါ်လာမည်ဟု မျှော်လင့်ရသည်။

Source: Mazars Thailand – https://www.mazars.co.th/Home/Insights/Doing-Business-in-Thailand/Tax/Automatic-Exchange-of-Information

ရိုးရှင်းသောစာသားဖြင့် အကျဉ်းချုပ်

ထိုင်းနိုင်ငံသည် ယခုနှစ်မှစ၍ အခြားနိုင်ငံများနှင့် ငွေကြေးဆိုင်ရာ အချက်အလက်များကို မျှဝေမည်ဖြစ်သည်။

30 ခုနှစ် မတ်လ 2023 ရက်နေ့တွင် ပြဌာန်းခဲ့သော အဆိုပါ ဆုံးဖြတ်ချက်သည် ထိုင်းနိုင်ငံ၏ အခွန်ဆိုင်ရာ နိုင်ငံတကာဖိုရမ်တွင် 2017 ခုနှစ်တွင် ပြုလုပ်ခဲ့သော သဘောတူညီချက်မှ အရင်းခံခြင်းဖြစ်သည်။ နိုင်ငံများသည် အခွန်ထမ်းသူများ၏ ဘဏ္ဍာရေးအချက်အလက်ကို အချင်းချင်းမျှဝေရန် သဘောတူညီခဲ့ကြသည်။

၎င်းသည် တိကျသောအသုံးအနှုန်းများတွင် ဘာကိုဆိုလိုသနည်း။

• ဘဏ်များ၊ အာမခံကုမ္ပဏီများနှင့် အကြွေးဝယ်ကတ်ကုမ္ပဏီများကဲ့သို့သော ငွေကြေးဆိုင်ရာအဖွဲ့အစည်းများသည် ၎င်းတို့၏ဖောက်သည်များနှင့်ပတ်သက်သော ငွေကြေးဆိုင်ရာ အချက်အလက်များကို စုဆောင်းရန်လိုအပ်သည်။
• အမည်၊ နေရပ်လိပ်စာ၊ မွေးသက္ကရာဇ်နှင့် ငွေစာရင်းနံပါတ်များနှင့် လက်ကျန်များကဲ့သို့သော အသေးစိတ်အချက်အလက်များကို ထိုင်းအခွန်အာဏာပိုင်များထံ ပေးဆောင်ရမည်ဖြစ်သည်။
• ထို့နောက် တူညီသောသဘောတူညီချက်တွင်ပါဝင်သည့် အခြားနိုင်ငံများတွင် ဤအချက်အလက်များကို အခွန်အာဏာပိုင်များထံ မျှဝေပါသည်။

ကုမ္ပဏီ/အေဂျင်စီများသည် အဆိုပါစည်းမျဉ်းများကို လိုက်နာခြင်းမရှိပါက သို့မဟုတ် မှားယွင်းသောအချက်အလက်များ ပေးဆောင်ပါက ဘတ်ငွေ 500.000 (ထိုင်းဘတ်) အထိ ဒဏ်ရိုက်ခံရနိုင်သည်။

ထို့အပြင် ကုမ္ပဏီများသည် ၎င်းတို့ပေးဆောင်သည့် အချက်အလက်များကို ခြောက်နှစ်ကြာ မှတ်တမ်းတင်ထားရမည်ဖြစ်သည်။ အဲဒီလို မလုပ်ရင် ဒဏ်ငွေလည်း ခံရနိုင်တယ်။

၎င်းတို့သည် နှစ်စဉ် ဇွန်လအထိ ၎င်းတို့၏ ယခင်နှစ်နှင့် ပတ်သက်သည့် အချက်အလက်များကို တင်ပြရန်ရှိသည်။ သို့သော် ထိုင်းနိုင်ငံသည် ထိုနှစ်စက်တင်ဘာလတွင် အခြားနိုင်ငံများနှင့် သတင်းအချက်အလက်ဖလှယ်လိုသောကြောင့် 2023 ခုနှစ် ဇွန်လတွင် လုပ်ဆောင်ရမည်ဖြစ်သည်။

ဤဥပဒေသည် စတင်ခြင်းဖြစ်သည်၊ သို့သော် အရာအားလုံးကို မည်သို့လုပ်ဆောင်သင့်သည်နှင့် ပတ်သက်၍ ပိုမိုအသေးစိတ်သော ဥပဒေများ ရှိနိုင်မည်ဖြစ်ပါသည်။