Soalan pembaca: Apakah sebenarnya keadaan dengan potongan cukai gaji dan ZVW daripada pencen saya?
Pembaca yang dihormati,
Di laman web tersebut saya dapati banyak maklumat menarik tentang berhijrah ke Thailand. Sangat mendidik dan berguna. Maklumat tentang potongan faedah pencen jika anda tinggal di Thailand masih agak kurang jelas/mengelirukan saya.
Saya berhasrat untuk melancong ke Thailand secepat mungkin dan menetap di sana. Saya baru-baru ini mengambil 'persaraan awal'. Ini bermakna membatalkan pendaftaran dari Belanda (lebih mudah untuk melakukan ini pada 2021). Itu juga bermakna saya tidak boleh menyimpan insurans kesihatan saya.
Walaupun masih belum jelas visa yang boleh dikeluarkan dalam masa terdekat, saya mengesyaki bahawa ia akan menjadi 'bukan pendatang O'. Saya memenuhi semua keperluan umur dan pendapatan. Saya akan menyewa rumah di sana, dll. Saya akan memindahkan pencen penuh saya ke Thailand sebaik sahaja saya mempunyai akaun bank Thai.
• Apakah maksud ini bagi potongan daripada faedah pencen saya?
• Adakah jenis visa penting? Saya mengesyaki tidak, tetapi saya ingin mendengar pengalaman orang lain.
• Bolehkah saya meminta penyedia pencen untuk tidak lagi memotong premium ZVW berkaitan pendapatan?
• Bolehkah saya meminta penyedia pencen ini untuk tidak menahan cukai gaji dan caruman insurans negara? Lagipun, saya tidak lagi bertanggungjawab untuk membayar cukai untuk pencen ini, bukan?
• Dokumen manakah yang perlu saya serahkan kepada pembekal pencen untuk menghentikan potongan ini?
Saya kini dan/atau tidak lama lagi mempunyai tiga pencen:
- Pencen syarikat
- Pencen ABP – Adakah penting saya (bukan 'sebenar') penjawat awam diambil bekerja di majlis perbandaran berbanding kerajaan pusat? Saya telah bekerja selama beberapa tahun di Universiti Amsterdam dan beberapa tahun di SVB (dalam IT, dan saya tidak memahami AOW……)
- AOW (pada masa hadapan)
Saya ingin mendengar pengalaman anda!
Yang ikhlas,
John
John, jika anda berhijrah dari Belanda dan mula tinggal atau tinggal di Thailand, kewajipan insurans negara akan berhenti. Ini bermakna tiada lagi bayaran premium, tetapi juga tiada akruan untuk AOW selama bertahun-tahun di Thailand, tiada hak untuk saudara mara yang masih hidup untuk ANW, tiada lagi hak untuk WLZ dan mungkin tempoh menunggu apabila kembali ke Belanda. Tiada kelayakan untuk WLZ sama dengan tiada kelayakan kepada Akta Insurans Penjagaan Kesihatan dan oleh itu anda tidak diinsuranskan atau anda perlu mencari sesuatu yang lain pada masa yang sesuai.
Sekarang pencen. Saya boleh menasihati anda untuk membaca perjanjian untuk pencegahan cukai dua kali, yang boleh anda temui di wetten.nl. Perkara 18 dan 19.
Pencen pekerjaan, selain daripada pencen negeri, diperuntukkan kepada TH di bawah perjanjian.
Pencen negara telah diperuntukkan kepada NL di bawah perjanjian. Sila ambil perhatian: ABP membayar pencen negeri dan syarikat, tetapi saya rasa anda tahu cara pencen anda layak.
AOW dikenakan cukai di kedua-dua negara.
Jika anda mahukan pengecualian daripada cukai gaji dan sumbangan insurans negara, anda mesti bertanya kepada pihak berkuasa cukai asing di Heerlen. Majikan lebih suka berada di pihak yang selamat sebelum mereka berhenti menahan. Jika anda membatalkan pendaftaran daripada NL, pihak berkuasa cukai akan menerima mesej secara automatik, jadi anda dikenali di sana. Minta borang dalam talian dan isikannya.
Pengecualian itu telah menjadi topik hangat dalam blog ini selama bertahun-tahun kerana pihak berkuasa cukai telah meminta lebih daripada apa yang mereka berhak selama 4 tahun. Saya boleh menasihati anda untuk membaca blog ini mengenai perkara ini (fungsi carian berada di bahagian atas sebelah kiri) dan membaca khususnya artikel oleh Lammert de Haan, penasihat cukai.
AOW adalah sesuatu untuk masa depan, kata anda. Sama ada anda perlu memindahkannya dari bulan ke bulan atau selepas akhir tahun masih perlu dilihat pada masa itu kerana mungkin terdapat perjanjian cukai baharu.
John, memohon pengecualian adalah sekeping kek jika anda mengikut prosedur yang betul. Bukti daripada pihak berkuasa cukai Thailand bahawa anda dikenakan cukai di sini, borang ro 22 dan kenyataan bahawa anda tinggal di sini sudah memadai.
Permohonan saya diluluskan dalam tempoh 2 bulan selepas permohonan, jadi ia tidak begitu sukar. Melibatkan Lammert de Haan menjimatkan sedikit sakit kepala.
adakah pengecualian itu juga terpakai kepada AOW?
hai han, di mana saya boleh mencari tuan lammert de haan itu, saya telah pergi ke 3 pejabat cukai tetapi mereka tidak dapat membantu saya di mana-mana, atau membayar 50.000 baht dahulu kemudian saya dikenakan cukai di thailand ini cerita saya. gr theo.
Hi Theo,
Lihat jawapan saya kepada soalan John.
Saya faham bahawa anda menghadapi masalah memfailkan pengisytiharan untuk PIT. Dalam hal itu tidak ada yang baru di bawah matahari (Thai). Jika mahu, saya akan menyediakan penyata cukai anda (borang PND91).
Yang ikhlas,
Lammert de Haan.
Akta Insurans Penjagaan Kesihatan: shorturl.at/bhGP8
5,45-6,7% daripada pendapatan kasar anda adalah tambahan kepada premium insurans kesihatan yang dibayar terus sebanyak kira-kira € 110 x 12 bulan + € 385 maks boleh ditolak. Selebihnya, sehingga lebih kurang € 5800 pp/tahun, dibayar daripada Periuk Komunal Besar, juga dikenali sebagai Perbendaharaan Negara. Jadi jika anda membuat keputusan untuk meninggalkan NL, anda perlu menguruskan sendiri insurans kesihatan, sesuatu yang tidak menjadi lebih mudah dengan peningkatan usia dan menjadi sepenuhnya dramatik dengan benar-benar lebih tua + penjagaan bergantung di Thailand. Ini adalah sebab untuk saya kekal dalam insurans kesihatan NLe.
Selain daripada semua peruntukan undang-undang yang boleh didapati di laman web ini, keadaan peribadi anda sangat penting bagi saya.
Sebagai contoh, walaupun undang-undang, saya tidak berjaya memindahkan cukai pencen negeri saya ke Thailand. Pentadbiran Cukai dan Kastam hanya menyatakan bahawa mereka mempunyai hak untuk membuat pilihan itu, dan jus itu tidak bernilai kubis kepada saya.
Saya juga fikir adalah penting untuk melihat keadaan peribadi anda: adakah anda mempunyai simpanan, atau adakah anda memerlukan pencen anda setiap bulan. Akta Cukai Thai mengatakan bahawa jika anda tidak membawa pendapatan anda ke Thailand pada tahun anda memperolehnya, tetapi contohnya setahun kemudian, anda tidak perlu berhutang cukai. Jadi jika anda boleh membayar pencen anda (yang mana anda boleh mendapatkan pengecualian cukai) di NL, itu adalah keuntungan.
Sebaliknya, jika anda tidak boleh menyerahkan borang RO-22 kepada Pihak Berkuasa Cukai, anda tidak akan diberikan pengecualian… ia menyebabkan saya banyak bantahan dan setengah tahun surat berulang-alik. Dan untuk mendapatkan RO-22 daripada pejabat cukai wilayah anda, anda perlu membuktikan 2 fakta penting:
– bahawa anda membayar cukai di Thailand
– bahawa anda tinggal di Thailand selama lebih daripada 180 hari.
Adakah anda mempunyai simpanan, dan bolehkah anda melabur ini dalam bon di sini, sebagai contoh, dengan pulangan, contohnya, 5%, kemudian anda membayar cukai ke atas dividen anda, dan anda mendapat RO-22 itu tanpa perlu memindahkan pendapatan anda.
Selepas berhijrah, liabiliti cukai kekal untuk pencen kerajaan (cth. AOW-ABP), untuk pencen swasta, pengecualian boleh diperoleh dengan memohon pengecualian cukai gaji.
Bukti pemastautin cukai terkini mesti dilampirkan pada permintaan, selepas itu pengecualian boleh diberikan. Oleh kerana orang ramai tidak lagi diinsuranskan di Belanda, tiada premium insurans nasional terhutang dan oleh itu tiada premium ZVW. Jika, selepas berhijrah, premium telah ditolak oleh agensi faedah, ia boleh dituntut semula daripada Pentadbiran Cukai dan Kastam.
Hai Marty Duyts,
Saya akan menasihati anda untuk tidak merujuk kepada manfaat AOW atau pencen ABP sebagai contoh pencen kerajaan. Ini sentiasa menimbulkan salah faham di kalangan pembaca Blog Thailand.
Secara rasmi, faedah AOW bukanlah pencen dalam pengertian Akta Pencen dan juga tidak dilindungi oleh Artikel 18 dan 19 Perjanjian Percukaian Dua Kali yang dimeterai antara Belanda dan Thailand. Malah, Perjanjian itu tidak menyebut tentang faedah keselamatan sosial, termasuk pencen hari tua, dan oleh itu dikenakan cukai di Belanda dan, pada dasarnya, di Thailand (dengan syarat ia dibayar di sana pada tahun keseronokan).
Manfaat AOW tidak difasilitasi cukai melalui potongan premium dan oleh itu berbeza dengan ketara daripada manfaat pencen. Hanya dengan tinggal di Belanda dan walaupun tanpa sebarang pendapatan dan dengan itu membayar premium, anda sudah terakru hak pencen negeri
Dalam kebanyakan kes, pencen ABP juga tidak terakru dalam jawatan kerajaan, tetapi dalam hubungan pekerjaan undang-undang swasta. Di samping itu, anda juga mungkin berurusan dengan apa yang dipanggil pencen hibrid, iaitu terakru sebahagiannya dalam jawatan kerajaan dan sebahagian lagi dalam hubungan pekerjaan swasta.
Dalam amalan perundingan saya, saya terlalu kerap berjumpa sehinggakan peguam cukai, apabila mereka melihat huruf "ABP", menganggap bahawa ia berkaitan pencen di bawah undang-undang awam dan oleh itu hanya dikenakan cukai di Belanda (art. 19 Perjanjian). Tetapi selalunya mereka terlepas sepenuhnya.
Sebab itu saya minta berhati-hati.
Hai John,
Jadi anda berhasrat untuk berhijrah ke Thailand. Ramai yang telah mendahului anda. Sebahagian besar daripada mereka tidak menyediakan perkara dengan baik, tetapi itu nampaknya berbeza dengan anda. Anda ingin mendapatkan gambaran yang baik terlebih dahulu tentang akibat fiskal/kewangan akibat penghijrahan sedemikian dan itu nampaknya sangat wajar bagi saya.
Jadi saya akan mula menjawab soalan anda dengan segera.
Saya membaca bahawa anda menerima pencen syarikat dan pencen daripada ABP. Berkenaan dengan yang kedua, anda nyatakan dan saya juga boleh simpulkan daripada majikan yang anda nyatakan bahawa anda tidak menikmati status penjawat awam dalam pengertian Akta Penjawat Awam.
Majikan anda telah bergabung dengan ABP sebagai institusi B-3. Ini sering berlaku di institusi pendidikan dan penjagaan kesihatan undang-undang swasta dan di institusi separuh kerajaan seperti SVB. Setakat 1 Januari 2020, kakitangan SVB secara kebetulan telah memperoleh status penjawat awam dalam pengertian Akta Penjawat Awam kerana pemansuhan institusi B-3.
Pencen pekerjaan anda dan pencen ABP anda oleh itu boleh dianggap sebagai pencen di bawah undang-undang persendirian dan, menurut Artikel 18, perenggan 1, Perjanjian untuk mengelakkan cukai dua kali yang dibuat antara Belanda dan Thailand, hanya dikenakan cukai di Thailand.
Selepas berhijrah, ABP hanya akan memotong cukai gaji. Caruman insurans nasional dan caruman Akta Insurans Kesihatan yang berkaitan dengan pendapatan akan dibatalkan kerana anda tidak lagi termasuk dalam kalangan orang yang diinsuranskan wajib untuk undang-undang ini.
Untuk mengelakkan kerugian AOW sebanyak 2% setahun yang anda tinggal di luar Belanda, anda boleh mengambil insurans sukarela dengan SVB.
Kebanyakan penyedia pencen bertindak dengan cara yang sama seperti ABP. Walau bagaimanapun, jika pencen syarikat anda telah diletakkan dengan syarikat insurans seperti AEGON atau Nationale-Nederlanden, anda mesti ingat bahawa, sebagai tambahan kepada cukai gaji, premium dan caruman yang dinyatakan juga akan ditahan. Institusi ini mengalami kekurangan pengetahuan undang-undang yang mengerikan. Anda kemudiannya boleh menguatkuasakan penepian potongan tidak wajar ini melalui notis bantahan, untuk diserahkan kepada Pentadbiran/Pejabat Cukai dan Kastam di Luar Negara.
Cukai gaji adalah cerita yang berbeza. Walaupun ini dibenarkan di sisi undang-undang, memandangkan penghakiman Mahkamah Agung pada akhir tahun sembilan puluhan abad yang lalu dan memorandum penjelasan yang mengiringi rang undang-undang yang membawa kepada pembatalan penyata cukai gaji berkanun, kebanyakan penyedia pencen memerlukan -dipanggil penyata Pengecualian, yang akan dikeluarkan oleh Pentadbiran Cukai dan Kastam. Walau bagaimanapun, perkhidmatan ini hanya mengeluarkan penyata sedemikian selepas anda boleh menyerahkan apa yang dipanggil penyata liabiliti cukai untuk negara tempat tinggal anda, yang akan dikeluarkan oleh Pejabat Hasil Thai anda (borang RO22). Untuk ini anda perlu memfailkan pengisytiharan di Thailand untuk Cukai Pendapatan Peribadi.
Walaupun fakta bahawa saya membawa dua kes kepada kesimpulan yang berjaya tahun ini di Mahkamah Daerah Zeeland – West Brabant, lokasi Breda, dan di mana saya menunjukkan dengan bukti selain penyata liabiliti cukai untuk negara kediaman bahawa pelanggan yang berkaitan adalah pemastautin cukai Thailand, Pentadbiran Cukai dan Kastam/Pejabat Luar Negara berdegil mematuhi keperluan untuk mengemukakan penyata tersebut.
Secara kebetulan, anda akan dibayar balik cukai gaji yang ditahan secara tidak betul dan sebarang caruman insurans nasional pada penyata cukai (dan kemudian tanpa menunjukkan bahawa anda adalah pemastautin cukai Thailand!). Anda juga akan menerima bayaran balik bagi sebarang sumbangan insurans penjagaan kesihatan berkaitan pendapatan yang dipotong secara salah atas permintaan dan untuk diserahkan kepada pejabat Pentadbiran Cukai dan Kastam/Utrecht.
Ini berbeza dengan manfaat AOW anda yang akan diterima dalam masa terdekat.
Memandangkan Perjanjian yang dimuktamadkan dengan Thailand tidak mengandungi sebarang peruntukan mengenai faedah keselamatan sosial, manakala apa yang dipanggil artikel sisa juga tiada, undang-undang negara digunakan untuk faedah ini. Ini terpakai kepada kedua-dua Belanda dan Thailand.
Belanda mengenakan cukai manfaat AOW anda sebagai negeri sumber dan Thailand juga boleh mengenakan cukai manfaat ini sebagai negeri tempat tinggal.
Anda menulis bahawa anda akan memindahkan keseluruhan bayaran pencen anda (bulanan) ke Thailand dalam masa terdekat. Walau bagaimanapun, jika anda mempunyai rumah yang diduduki pemilik di Belanda yang boleh anda jual dengan nilai lebihan atau jika anda mempunyai sumber yang mencukupi, maka saya akan memikirkannya. Ini lebih terpakai sebaik sahaja manfaat AOW anda bermula.
Thailand mengenakan cukai pendapatan penduduk asing yang diperoleh merentasi sempadan hanya setakat pendapatan ini dibawa masuk ke Thailand pada tahun ia dinikmati. Jenis visa tidak memainkan apa-apa peranan dalam hal ini. Anda hanya perlu tinggal atau tinggal di Thailand selama 180 hari mengikut undang-undang cukai Thai atau 183 hari mengikut Perjanjian. Ini adalah penentuan asas kiriman wang yang dipanggil.
Saya kerap membuat pengiraan akibat cukai daripada penghijrahan sedemikian bagi orang yang berhasrat untuk berhijrah ke mana-mana negara. Jika anda ingin menggunakan ini, sila hubungi saya melalui alamat e-mel saya: [e-mel dilindungi].
Anda kemudiannya akan menerima pengiraan cukai pendapatan Belanda dan levi premium sebelum dan selepas berhijrah dan Cukai Pendapatan Peribadi Thai.
Semoga berjaya dengan rancangan anda.
Hai John,
Saya telah tinggal di Thailand sejak 2009, tetapi sudah mempunyai visa persaraan pada Oktober 2008 selama setahun, yang memerlukan perjalanan ke pejabat Imigresen di wilayah atau daerah yang berkaitan setiap tiga bulan untuk mengesahkan alamat kediaman. Pada mulanya ia agak tidak jelas berkenaan dengan cukai Belanda, kedua-duanya berkenaan dengan pencen pekerjaan dan, dalam kes saya, dari 2012, AOW.
Baru-baru ini, saya telah dimaklumkan tentang garis panduan yang betul dalam hubungan terus melalui e-mel dan telefon dengan salah seorang pemeriksa Pentadbiran Cukai dan Kastam Luar Negara. AOW dikenakan cukai di Belanda, sudah tentu tanpa sumbangan keselamatan sosial, begitu juga tanpa ZVW. Di Thailand anda perlu menguruskan sendiri insurans kesihatan. Notis penempatan semula ke CAK di Belanda adalah disyorkan.
Semua Pencen Syarikat diperuntukkan kepada Thailand mengikut perjanjian yang wujud dengan Belanda.
Dari masa ke masa, pihak berkuasa cukai menjangkakan bahawa bukti liabiliti cukai di Thailand boleh diserahkan. Oleh itu, anda perlu menghubungi pihak berkuasa cukai Thailand sendiri.
Kebetulan nama pertama saya sama.
Yang ikhlas,
John.
Sayangku John,
Sungguh prospek yang bagus!
Adakah anda juga mempertimbangkan keburukan hijrah, termasuk:
* selagi anda belum mencapai umur pencen negeri, anda kehilangan 2% setahun dalam diskaun, anda sudah tentu boleh membayar pampasan ini dengan premium pencen negeri secara sukarela [untuk pencen gaji minimum ini ialah 2400 euro setiap tahun]
* disebabkan oleh semua peraturan yang lebih ketat di sekeliling bank, ia menjadi lebih sukar setiap tahun bagi penduduk bukan NL untuk mengekalkan akaun bank Belanda. Lagipun, anda tidak mahu menyimpan semua wang simpanan anda di Thailand, kerana lagipun anda akan sentiasa menjadi tetamu di Thailand.
* yang dinyatakan sebelum ini, insurans kesihatan di Thailand menjadi lebih sukar dan mahal apabila anda semakin tua
Berikut adalah mengenai insurans AOW tambahan sukarela. Saya dipotong 8% daripada pencen negeri saya dan kemudian terpaksa membayar Euro 4 selama 2.400 tahun (jumlah Euro 9.600). Pengiraan mudah menunjukkan kepada saya pada masa itu bahawa titik pulang modal adalah sekitar umur 76 tahun. Oleh itu diputuskan untuk tidak membayar caruman sukarela dan menerima pencen negeri yang lebih rendah. Sudah tentu, titik pulang modal mungkin berbeza untuk setiap orang, terutamanya disebabkan oleh peningkatan umur pencen negeri. Jadi buat pengiraan sama ada membayar premium AOW secara sukarela itu menguntungkan atau tidak.
Beberapa maklumat tambahan:
premium adalah berkaitan dengan pendapatan:
Minimum 529, = tanpa pendapatan (tetapi boleh menunjukkan perkara yang anda tinggali) dan maksimum 5294, = (pendapatan daripada 34.712, =).
Hanya pendapatan diambil kira, bukan saiz mana-mana aset.
Dalam kes akaun bank, ia berguna untuk bekerja dengan Transferwise, yang boleh dilihat di EU dan boleh digunakan sebagai bank, berfungsi dengan cepat dan lebih murah daripada bank Belanda dan anda juga menerima kad kredit serta-merta .
Hormat Harry
Moderator: Kami telah menyiarkan soalan anda sebagai soalan pembaca.
Ia tidak lama lagi akan membuat anda pening, semua pencen dan cukai dan potongan, tetapi saya masih ingin bertanya soalan mudah yang saya tidak dapat mencari jawapan kepada diri saya sendiri:
Saya hidup secara eksklusif dengan pencen negeri.
Saya telah membatalkan pendaftaran dari Belanda dan telah tinggal di Thailand selama bertahun-tahun.
Jumlah saya pada masa ini ialah:
AOW: 1245,04
Sokongan pendapatan AOW: 25,63
Jumlah kasar: 1270
Cukai gaji - 123,08
Saya menerima bersih: 1147,59
Soalan saya: adakah apa-apa lagi yang boleh saya lakukan untuk menghapuskan cukai gaji atau adakah saya perlu membuat kaitan dengan ini?
Paul, jika anda tinggal di TH, AOW dikenakan cukai di NL. Tetapi TH juga dibenarkan untuk mengenakan, walaupun AOW bersih anda mungkin tidak melebihi semua pengecualian dan kurungan sifar%.
Sayangku John,
jika anda benar-benar tinggal di Thailand, walaupun dengan permit kediaman sementara yang diperbaharui setiap tahun, maka pencen pekerjaan anda diperuntukkan sepenuhnya kepada Thailand untuk levi. Saya baru-baru ini memenangi prosedur cukai di mana semua jenis penyata daripada pihak berkuasa cukai untuk mencapai bahawa pencen kerajaan tidak boleh dikenakan cukai di Belanda telah dirujuk kepada sampah. Pihak berkuasa cukai tidak merayu. Pihak berkuasa cukai telah pun mengatur penyata dan taksiran cukai mengikut keputusan mahkamah. ejen pegangan juga telah dimaklumkan oleh pihak berkuasa cukai supaya tidak melakukan sebarang pegangan.Topik hangat lama yang digunakan oleh pihak berkuasa cukai selama bertahun-tahun kini telah diturunkan ke tanah dongeng. Semua jenis keperluan mengenai wajib membuat pengisytiharan Thai, menghantar salinannya, bukti taksiran Thai dan pembayaran hanyalah beberapa perkara yang telah ditolak. Kerana anda tinggal di Thailand, anda tidak diinsuranskan di Belanda. AOW telah diperuntukkan kepada Belanda. Penjelasan mengenai pencen ABP anda sudah diberikan di atas.
Anda boleh meminta pihak berkuasa cukai Belanda untuk pengecualian cukai gaji ke atas pencen pekerjaan itu.
anda kemudiannya akan menerima borang yang mesti diisi oleh pemeriksa Thai berkenaan tempat kediaman anda.
Semoga berjaya Theo
Terima kasih semua untuk maklum balas.
Banyak soalan kini telah dijawab dan menyumbang kepada pembuktian pilihan saya.
Pilihan itu sebenarnya telah dibuat. Ia kini lebih kepada 'pengukuhan rasional'.
Saya akan bertanya soalan yang lebih sensitif privasi melalui e-mel.
Saya akan melaporkan semula jika terdapat sebarang isu cukai!