Pembaca yang dihormati,
Saya telah dibatalkan pendaftaran di NL sejak 31-Dis-2018 (Saya kini tahu bahawa ini adalah pilihan yang salah, saya sepatutnya membatalkan pendaftaran pada 1-Jan-2019, tetapi selesai!). Untuk 2019 saya memfailkan pengisytiharan untuk PIT di TH dan membayar cukai. Selepas itu, saya menerima borang RO21 (Sijil_Pembayaran Cukai Pendapatan) dan borang RO22 (Sijil Kediaman) daripada pihak berkuasa cukai Thailand. Saya menghantar 2 borang ini (tambah 7 lampiran lain) bersama borang 'Permohonan untuk pengecualian Cukai Gaji' kepada Pihak Berkuasa Cukai di Heerlen. Saya kini sedang menunggu keputusan permohonan ini (boleh mengambil masa sehingga 10 minggu!). Setakat yang saya faham, pengecualian tidak diberikan secara retroaktif berbanding tahun-tahun sebelumnya.
Untuk tahun 2019 saya juga perlu memfailkan penyata cukai di NL sebagai pembayar cukai bukan pemastautin, yang dilakukan secara dalam talian melalui tapak 'Pihak Berkuasa Cukai Saya'. Pada tahun 2019, saya belum mendapat pengecualian cukai gaji kerana saya hanya dapat memohon pada tahun 2020 selepas pertama kali membayar cukai di TH untuk tahun 2019. Jadi pada tahun 2019, cukai gaji telah ditahan di NL atas pendapatan yang hanya boleh dikenakan cukai di Thailand (mengikut perjanjian cukai antara NL dan TH). Bagaimanakah saya boleh menuntut semula cukai terlebih bayar ini? Daripada catatan sebelumnya di Thailandblog saya mempunyai maklumat berikut dari Lammert de Haan
Lammert de Haan berkata pada 5 Mei 2019 pada 21:10:
Selaras dengan contoh yang diberikan oleh Pentadbiran Cukai dan Kastam, anda menyatakan jumlah penuh manfaat AOW dalam penyata cukai pendapatan anda. Dalam bahagian yang sesuai, anda menunjukkan bahawa Belanda tidak dibenarkan untuk mengenakan cukai ke atas pendapatan ini. Dengan cara ini cukai berganda dapat dielakkan.
Lammert de Haan berkata pada 7 Mei 2019 pada 12:08:
Jika seseorang tidak dapat mendapatkan pengecualian, akibatnya cukai gaji telah ditahan daripada bayaran pencen atau anuiti persendiriannya: jangan risau. Cukai Gaji Pasukan untuk Individu Persendirian bertanggungjawab untuk mengeluarkan pengecualian. Tetapi jika anda kemudiannya memfailkan penyata cukai pendapatan, anda akan dihantar kepada Pasukan Cukai Pendapatan dan anda akan menerima bayaran balik cukai gaji yang ditahan hampir dengan pemulangan.
Dalam kes saya ia bukan mengenai AOW tetapi mengenai bayaran pencen dan anuiti. Dalam pengisytiharan dalam talian sebagai pembayar cukai bukan pemastautin, anda boleh menunjukkan setiap pendapatan yang mana jumlah NL tidak dibenarkan untuk dikenakan. Ini tidak meminta sebarang maklumat tambahan atau sebarang bukti sama sekali. Ini berbeza dengan permohonan untuk pengecualian cukai gaji, yang mana semua jenis maklumat tambahan mesti diberikan (saya telah menghantar sejumlah 9 lampiran bersama permohonan itu).
Soalan saya sekarang ialah: adakah semua amaun yang dinyatakan dalam pengisytiharan sebagai pembayar cukai bukan pemastautin yang NL tidak dibenarkan levi diterima? Ia membuat banyak perbezaan sama ada ini diterima atau tidak. Jika ya, saya akan mendapat pulangan yang lumayan (dan memang betul, lagipun, saya tersilap membayar dua kali) tetapi jika tidak, saya masih akan menerima penilaian yang agak besar kerana terlalu sedikit cukai yang telah dibayar!
Yang ikhlas,
Gerard
Gerard, saya tidak dapat membayangkan bahawa L. de Haan menulis di suatu tempat bahawa Belanda tidak dibenarkan mengenakan pencen negara selepas berhijrah ke Thailand. Dalam kes itu, AOW akan kekal dikenakan cukai di NL dan jika anda membawa AOW anda ke Thailand PADA tahun penerimaan, ia juga akan dikenakan cukai di Thailand. Perjanjian lama yang sedang berkuat kuasa tidak termasuk perenggan untuk menghalang Thailand daripada menyentuh pencen negeri anda.
Anda mesti memfailkan pengisytiharan dalam NL untuk 2019; penghijrahan anda adalah pada tahun 2018 (anda mesti telah mengisi borang M yang besar dengan pen…) jadi anda perlu mengisi borang C dalam talian. Di bawah 'Pencen dan faedah lain' terdapat persoalan sama ada pendapatan itu dikenakan cukai sepenuhnya di Belanda atau tidak. Di sana anda mempunyai ruang (anda telah melihatnya sendiri) untuk menunjukkan jumlah yang tidak dikenakan cukai dalam NL. Dan anda boleh bergantung pada pihak berkuasa cukai untuk menyemak sama ada anda memasukkannya dengan betul!
Anda tidak bertanya 'kembali'; anda mengisytiharkan apa yang dikenakan cukai di NL dan cukai perlu dibayar keluar. Jika cukai gaji yang ditahan lebih tinggi, anda akan dikembalikan perbezaannya. Jika pihak berkuasa cukai mahu sebaliknya, anda mempunyai hak untuk membantah dan merayu.
Eric, terima kasih atas komen anda!
Saya mungkin tidak cukup jelas, maaf.
Saya tahu bahawa AOW dikenakan cukai di NL dan bukan di TH setakat ia tidak dipindahkan kepada TH. Saya cuba mengatakan bahawa tiada cukai dibayar ke atas AOW di TH untuk 2019 kerana AOW tidak dipindahkan ke TH dan oleh itu AOW tidak dikenakan cukai dua kali. Saya telah memindahkan bayaran pencen dan anuiti saya kepada TH dan cukai telah dibayar di TH dan kerana cukai gaji telah ditahan, cukai juga dibayar di NL.
Saya isi borang M dengan pen untuk tahun 2018 tahun lepas. Itu tidak menggembirakan saya, betapa rupa naga itu!
Anda berkata: "Dan anda boleh bergantung pada pihak berkuasa cukai untuk menyemak sama ada anda memasukkannya dengan betul"!
Inilah maksud saya: bagaimana mereka melakukannya jika tiada maklumat atau bukti lanjut diminta sama sekali? Ini berbeza dengan permohonan pengecualian cukai gaji, di mana segala-galanya perlu diisytiharkan dan bukti diminta. Saya rasa perkara ini sangat pelik kerana pada pendapat saya 2 perkara ini berpunca daripada perkara yang sama iaitu tiada cukai yang perlu dibayar ke atas pendapatan tertentu di NL.
Gerard, perkhidmatan itu lebih mengetahui daripada anda bagaimana pendapatan anda berfungsi dan kerana anda seorang pendatang sepanjang 2019, keseluruhan pendapatan pencen anda tidak dikenakan cukai dalam NL (melainkan ia adalah pencen negeri, tetapi anda tidak menulis mengenainya).
Saya mengeluarkan nota C saya sendiri dari salah satu tahun itu.
Dalam soalan yang dipersoalkan, saya memasukkan keseluruhan pencen X,000 dan cukai gaji 0, dan kemudian soalan berikut: bahagian manakah yang tidak dikenakan cukai dalam NL? Di sana saya masukkan X.000. Saya hanya mempunyai satu pencen, matematiknya mudah. Jika anda mempunyai lebih daripada satu pencen, penjawat awam akan dengan senang hati menyemaknya. Ia menjadi lebih sukar jika anda berhijrah pada pertengahan tahun kerana kemudian anda akan membahagikan pencen dari masa ke masa, tetapi itu tidak perlu untuk anda. Tiada siapa yang bertanya kepada saya apa-apa lagi daripada Heerlen, laporan itu telah diikuti.
Demi kesempurnaan: adakah premium berkaitan pendapatan di bawah Akta Insurans Penjagaan Kesihatan turut dipotong daripada anda pada 2019? Anda tidak akan menerima kembali ini pada penyata cukai ini, tetapi anda mesti menyerahkan permintaan berasingan untuk ini kepada pihak berkuasa cukai Utrecht.
Anda rasa bentuk M ialah naga? Sangat bersetuju dengan kamu……!
Gerard, Erik telah menerangkannya dengan baik di atas dan gunakannya untuk kelebihan anda.
Saya mempunyai situasi yang sama dengan AOW + anuiti yang boleh dicukai di NL dan pencen swasta yang boleh dicukai di Thailand. Thailand mengenakan cukai pendapatan yang dibawa masuk dan dalam kes saya, saya hanya menghantar pencen persendirian ke Thailand dan selebihnya tinggal di Belanda. Saya boleh berbuat demikian kerana saya mendapat visa tahunan berdasarkan baki bank dan bukan berdasarkan pendapatan (dibawa masuk). Saya menggunakan AOW saya untuk insurans kesihatan saya yang berpangkalan di Paris, antara lain.
Saya menasihati anda untuk melihat sama ada AOW dan anuiti boleh kekal di Belanda dan jika anda mempunyai kad kredit yang dicaj ke akaun bank Belanda anda, anda boleh membuat pembelian di banyak kedai dan syarikat pesanan mel menggunakan kad kredit anda tanpa memindahkan AOW + anuiti anda kepada Thailand.dan menghadapi kemungkinan cukai berganda.
Secara kebetulan, pada pendapat saya anda tidak perlu memberikan sijil RO 21 kepada Pihak Berkuasa Cukai Belanda kerana RO 22 menunjukkan bahawa anda adalah pemastautin cukai Thailand dan Pihak Berkuasa Cukai Belanda tidak perlu mengetahui lebih lanjut pada pendapat saya. Dahulu, saya sendiri hanya menghantar RO 22 dan kemudian mendapat pengecualian cukai pegangan.
semoga berjaya!
Hi Rembrandt,
Anda menulis bahawa manfaat AOW anda dan faedah anuiti anda dikenakan cukai di Belanda. Walau bagaimanapun, bayaran anuiti anda pada dasarnya dikenakan cukai di Thailand dan kemudian setakat anda membawanya ke Thailand pada tahun anda menikmatinya, kerana sebaliknya ia bukan pendapatan tetapi simpanan.
Baca sahaja apa yang terkandung dalam Perjanjian untuk mengelakkan cukai dua kali antara Belanda dan Thailand:
“Perkara 18. Pencen dan anuiti
1. Tertakluk kepada peruntukan perenggan 19 Perkara ini dan perenggan XNUMX Perkara XNUMX, pencen dan saraan lain yang serupa berkenaan dengan pekerjaan lepas hendaklah dibayar kepada pemastautin di salah satu Negeri, serta bayaran kepada anuiti pemastautin tersebut adalah dikenakan cukai hanya di Negeri itu.
2. Walau bagaimanapun, pendapatan tersebut juga boleh dicukai di Negara yang satu lagi itu setakat yang ia adalah sebagai perbelanjaan keuntungan yang dibuat di Negara yang satu lagi itu oleh suatu perusahaan Negara yang satu lagi itu atau oleh suatu perusahaan yang mempunyai establismen tetap di dalamnya.”
Dalam erti kata lain: hanya jika bayaran anuiti anda "sebagaimana" dicaj kepada keuntungan penanggung insurans Belanda, maka Belanda JUGA boleh mengenakan ini.
Anda kemudiannya mungkin berhadapan dengan salah satu kaedah penyelesaian yang dirujuk dalam Perkara 23 Perjanjian, untuk mengelakkan cukai berganda.
Kira-kira 7 tahun yang lalu, Mahkamah Daerah Zeeland – West Brabant, lokasi Breda, mengeluarkan beberapa penghakiman berturut-turut, di mana hak untuk mengenakan cukai ke atas pembayaran anuiti daripada AEGON, antara lain, telah diberikan berdasarkan Perkara 18 , perenggan 2, Perjanjian. kepada Belanda, kerana Mahkamah berpendapat bahawa pembayaran ini telah dicaj kepada keuntungan penanggung insurans Belanda. Titik lemah dalam keputusan ini ialah tidak ada sebutan mengenai peruntukan pengurangan yang disebut dalam Perkara 23 Perjanjian.
Malangnya, tiada rayuan telah dibuat terhadap keputusan ini.
Setakat ini ia kekal dengan kenyataan ini. Untuk pelanggan Thai saya, saya sentiasa menandakan bayaran anuiti sebagai cukai di Thailand. Terpulang kepada Pentadbiran Cukai dan Kastam untuk membuktikan bahawa keadaan yang diperhatikan pada masa itu berkenaan dengan AEGON, misalnya, masih wujud hari ini. Saya tidak mengandaikan terlebih dahulu bahawa ini masih berlaku.
Baru-baru ini saya kebetulan ada berbual tentang perkara ini dengan seorang pekerja Pentadbiran/Pejabat Cukai dan Kastam di Luar Negara. Walaupun pada mulanya ia adalah mengenai penyelesaian borang-M yang salah oleh pihak berkuasa cukai, pembayaran anuiti pelanggan saya turut dibincangkan. Saya menunjukkan pandangan saya kepada pekerja ini, dengan keputusan bahawa pengisytiharan itu juga diikuti mengenai perkara ini.
Dengan ulasan anda tentang membuat pembelian menggunakan kad kredit Belanda anda, anda sedang berjalan di atas ais nipis. Tidak lama lagi akan ada input (dan juga segera membelanjakan semula) pendapatan di Thailand dan oleh itu jatuh di bawah Cukai Pendapatan Peribadi. Walau bagaimanapun, satu perkara ialah: bagaimana anda menyemaknya sebagai pegawai cukai Thailand. Pengalaman saya penjawat awam ini sebenarnya tidak mahir dalam teori kawalan. Tetapi secara rasmi ia tidak betul!
Anda betul dengan komen anda tentang hanya menghantar Pengisytiharan liabiliti cukai untuk negara tempat tinggal (RO22) kepada Pentadbiran/Pejabat Cukai dan Kastam di Luar Negara. Jangan serahkan borang pengisytiharan (PND91) dan sijil RO21. Jangan jadikan mereka lebih bijak dalam Heerlen daripada yang diperlukan!
Lammert yang dihormati,
terima kasih atas penjelasan terperinci kami. Pada masa lalu saya telah mengasaskan diri saya pada perundangan yang terpakai dan oleh itu mempunyai anuiti yang dikenakan cukai di Belanda. Itu juga nampak logik bagi saya kerana pada masa itu saya juga telah menolak premium dalam penyata cukai pendapatan. Sementara itu, pembayaran anuiti telah tamat untuk saya, tetapi pembaca Thailandblog boleh mendapat manfaat daripada pandangan anda dan mungkin mempunyai sedikit pergaduhan dengan pihak berkuasa cukai.
Apa yang anda tulis tentang nasihat saya untuk membuat pembelian dengan kad kredit Belanda adalah betul dan saya sama sekali tidak mahu menggalakkan pengelakan cukai dan menasihati semua orang untuk mengambil kira ulasan anda.
Hi Rembrandt,
Saya suka idea bahawa pembayaran anuiti anda dikenakan cukai di Belanda kerana anda menikmati faedah cukai semasa fasa akruan. Tetapi pelepasan cukai ini juga digunakan untuk faedah pencen anda.
Persoalannya ialah sejauh manakah anda dapat memotong deposit atau premium semasa fasa akruan anuiti disebabkan oleh apa yang sering dipanggil "skop tahunan". Dan jika itu berlaku, maka anda tidak perlu membayar cukai pendapatan pada bahagian yang tidak difasilitasi cukai, walaupun anda tinggal di Belanda. Ini terlalu kerap diabaikan apabila tinggal di Belanda, menyebabkan ramai orang Belanda membayar terlalu banyak cukai pendapatan ke atas pembayaran anuiti mereka!
Belanda hanya mempunyai hak percukaian terhad berkenaan dengan pembayar cukai asing yang tinggal di Thailand. Ia sengaja memberikan hak untuk mengenakan cukai pencen swasta dan bayaran anuiti kepada Thailand melalui Perjanjian.
Hanya apabila bayaran pencen atau anuiti ditolak daripada keuntungan syarikat Belanda, Belanda juga boleh mengenakannya, sebagai tambahan kepada Thailand.
Tetapi terhadap hak cukai yang terhad ini, terdapat kekurangan kemungkinan untuk anda memotong, contohnya, faedah gadai janji, kewajipan nafkah, kos penjagaan kesihatan khusus, hadiah kepada, contohnya, Yayasan Pelarian dan sebagainya. Selain itu, anda tidak berhak mendapat kredit cukai.
Dengan cara ini, Belanda pasti akan mendapat nilai wangnya apabila ia datang untuk mengenakan faedah AOW anda (dalam masa terdekat). Jadi "cinta" tidak datang dari satu pihak.
Jadi anda pastinya tidak perlu merasa "bersalah" dengan mengenakan bayaran anuiti anda dicukai oleh Thailand pada masa itu, berdasarkan Perkara 18, perenggan 1, Perjanjian Percukaian Dua Kali yang dimeterai antara Belanda dan Thailand.
Saya juga berlepas secara kekal ke Thailand pada 2018 dan telah memfailkan pengisytiharan di Thailand untuk pencen saya pada 2019. Tiada pencen negara pun, saya letak dalam akaun simpanan di Belanda.
Kemudian memohon pengecualian pada bulan Februari, hanya menghantar borang RO 21 bahawa saya adalah pemastautin cukai di Thailand pada 2019, kerana bukan urusan mereka berapa banyak cukai yang saya bayar di sini. Pengecualian ini telah diberikan dua minggu lalu selama 5 tahun berkuat kuasa surut mulai 1 Januari, kecuali pencen negeri.
Juga memfailkan penyata cukai untuk 2019, saya akan mendapatkan kembali bahagian yang saya telah dikenakan cukai di Thailand tidak lama lagi.
Secara kebetulan, saya sejujurnya tidak faham mengapa anda tidak bertanya soalan anda kepada Encik de Haan, yang juga pakar di sini tentang penyata cukai dan potongan di Thailand.
Saya berhijrah ke Thailand pada 1 April 2015 dan mempunyai gaji biasa pada bulan-bulan sebelumnya dan 2015 faedah persaraan awal dari pertengahan 2 hingga Disember (saya masih mempunyai 2 faedah persaraan awal itu). Untuk 2015, saya membayar cukai penuh di Thailand pada Mac 2016. Dengan borang Thai yang saya mohon dan menerima pengecualian dalam Heerlen, sudah tentu tidak dengan kesan retroaktif. Saya juga melengkapkan borang M yang "terkenal" untuk 2015 pada 2016, menyatakan bahawa saya telah membayar cukai Thai untuk 2015. Bayaran balik cukai NL untuk 2015 adalah jumlah yang besar!
Sudah tentu saya juga membayar cukai Thai untuk 2016 pada 2017 dan saya menerima semua cukai gaji untuk pengecualian saya melalui borang NL.
Saya juga menerima bayaran sekali sahaja pada 2018 yang mana saya tidak boleh memohon pengecualian, yang saya terima semula pada 2019 selepas berunding dengan Heerlen, yang, dengan cara itu, semuanya dikendalikan oleh pejabat cukai wilayah tempat anda tinggal tinggal di NL (bagi saya itu Almere).
Hello Gerard,
Petikan pertama daripada saya yang anda hasilkan semula, tanpa meletakkannya dalam konteks di mana ia berlaku, memberikan gambaran yang benar-benar herot.
Sebagai pakar cukai, pakar dalam undang-undang cukai antarabangsa, anda sentiasa mencari cara untuk mengelakkan cukai. Jadi apabila saya menjumpai halaman web Pentadbiran Cukai dan Kastam yang mengandungi pilihan sedemikian, saya terus ke dalamnya.
Saya akan menasihati anda untuk membaca keseluruhan teks sekali lagi. Anda boleh mendapatkannya di bawah pautan berikut:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/beroep-doen-op-de-regeling-voorkoming-dubbele-belasting-in-nederland-en-thailand/
Sementara itu, pembinaan ini tidak lagi terpakai kerana halaman web ini telah dialih keluar oleh Pihak Berkuasa Cukai, supaya anda tidak lagi boleh memperoleh apa-apa hak daripadanya: tiada lagi persoalan tentang keyakinan yang dibangkitkan!
Maka mudah untuk meneka mengapa halaman web ini telah dialih keluar!
Sebelum dan juga selepas itu saya menjelaskan beberapa kali bahawa, berkenaan dengan faedah keselamatan sosial (termasuk faedah AOW, WIA, WAO dan WW), undang-undang negara terpakai kepada kedua-dua Belanda dan Thailand dan oleh itu kedua-dua negara mungkin mengenakan faedah sedemikian.
Lammert de Haan yang dihormati,
Saya memohon maaf mengenai petikan pertama anda. Ia sama sekali bukan niat saya untuk melukis gambar yang herot!
Apa yang saya sangat pedulikan ialah teks:
“Dalam bahagian yang sesuai, anda menunjukkan bahawa Belanda tidak dibenarkan untuk mengenakan cukai ke atas pendapatan ini. Dengan cara ini, cukai berganda dapat dielakkan."
Saya tidak mengambil berat tentang AOW sama sekali, tetapi saya kini menyedari bahawa dengan menggunakan petikan khusus anda ini, saya mungkin telah memberikan tanggapan yang salah mengenai AOW.
Saya telah belajar banyak daripada maklumat pakar tentang urusan cukai yang anda kerap siarkan di Thailandblog dan saya berterima kasih kepada anda untuk itu! Saya sangat menghargai usaha yang anda ambil untuk membantu orang!
Sekali lagi, saya minta maaf!