Di manakah pencen ABP anda dikenakan cukai?
Sebenarnya, itu soalan bodoh. Lagipun, anda tiada pilihan. Di mana pencen ABP anda dikenakan cukai dikawal dalam Perjanjian untuk mengelakkan cukai dua kali yang dibuat antara Belanda dan Thailand (selepas ini: Perjanjian). Namun saya dapati setiap kali soalan ini tidaklah sebodoh itu. Jika tidak, saya tidak dapat menjelaskan mengapa saya kerap bertemu peguam cukai dan firma perunding cukai dengan pelanggan baharu yang, apabila ia datang untuk menentukan di mana pencen ABP dikenakan cukai, silap sekali. Dengan cara yang paling mudah, mereka mengklasifikasikan pencen ABP yang tidak dikenakan cukai di Belanda sebagai boleh dicukai di Belanda. Dengan pencen ABP yang munasabah, penilaian yang tidak betul seperti itu boleh menyebabkan anda dikenakan cukai pendapatan yang tidak wajar dengan mudah kira-kira 5 hingga 6 ribu euro setahun.
Jika anda kemudiannya memotong Cukai Pendapatan Peribadi yang mungkin terhutang daripada ini, anda akan dengan cepat mengalami kerugian sekitar 3,5 hingga 4,5 ribu euro setahun. Dan itu sebenarnya bukan niat apabila anda menyangka anda mengupah seorang pakar untuk wang yang banyak, yang kemudiannya ternyata bukan pakar tetapi seorang dukun yang dibayar mahal!
Saya tidak menulis artikel ini sebagai dakwaan terhadap rakan-rakan yang berkenaan. Lagipun, mereka sendiri perlu tahu bagaimana mereka mahu bekerja dan oleh itu bertanggungjawab untuknya. Oleh itu, saya sengaja mengelak daripada menyebut nama dan kes-kes tertentu yang berkaitan dengan penasihat yang menunjukkan prestasi buruk dalam perkara ini. Saya memang menasihatkan mereka, sekiranya mereka membaca Thailandblog, jangan samakan 'ABP' dengan 'kerajaan' pada masa hadapan.
Artikel ini hanya bertujuan sebagai amaran kepada mereka yang mungkin mengalami perkara yang sama, iaitu penerima pencen bukan kerajaan daripada ABP. Bagi mereka yang jatuh ke tangan dan menjadi mangsa penasihat sebegitu, saya rasa amat disayangkan, sedangkan mereka biasanya perlu membayar harga yang tinggi untuk penyediaan perkhidmatan mereka. Oleh itu, saya menyeru semua orang yang menikmati pencen ABP: berhati-hati dan baca artikel ini dengan teliti, kerana tiada siapa, kecuali Negeri Belanda, mendapat manfaat daripada membayar beribu-ribu euro setahun secara tidak perlu dalam cukai di Belanda!
Rangka kerja undang-undang
Saya akan terlebih dahulu menggariskan rangka kerja undang-undang seperti yang dinyatakan dalam Artikel 18 dan 19 Perjanjian dan setakat yang berkaitan. Kemudian kita akan menyingkirkan itu dan kita boleh beralih kepada rawatan yang lebih substantif tentang isu ini dan kemudian bercakap dari segi lebih kurang orang biasa.
“Perkara 18. Pencen dan anuiti
- 1 Tertakluk kepada peruntukan perenggan 19 Perkara ini dan perenggan XNUMX Perkara XNUMX, pencen dan saraan lain yang serupa berkenaan dengan pekerjaan lepas yang dibayar kepada pemastautin di salah satu Negeri, dan anuiti yang dibayar kepada pemastautin itu, hanya akan dikenakan cukai dalam negeri.
Perkara 19. Fungsi Kerajaan
- 1 Ganjaran, termasuk pencen, dibayar oleh atau daripada dana yang ditubuhkan oleh salah satu Negeri atau subbahagian politik atau pihak berkuasa tempatannya kepada individu berkenaan dengan perkhidmatan yang diberikan kepada Negeri itu atau subbahagian atau badan pihak berkuasa tempatannya dalam menjalankan fungsi kerajaan boleh dikenakan cukai di Negeri itu.
- 2 Walau bagaimanapun, peruntukan Perkara 15, 16 atau 18 hendaklah terpakai bagi saraan atau pencen berkenaan dengan perkhidmatan yang diberikan berkaitan dengan perniagaan untung yang dijalankan oleh salah satu Negeri atau subbahagian politik atau pihak berkuasa tempatannya.
Ringkasnya, ini bermakna pencen yang diperoleh dari Belanda pada dasarnya dikenakan cukai di Thailand (Perkara 18(1) Perjanjian).
Ini berbeza jika pencen ini diperoleh daripada pekerjaan kerajaan yang dipegang pada masa dahulu. Dalam kes itu, Belanda boleh mengenakan (Perkara 19(1)). Dalam kes pertama kita bercakap tentang pencen di bawah undang-undang swasta. Dalam kes kedua kita bercakap tentang pencen di bawah undang-undang awam.
Walau bagaimanapun, jika ia adalah syarikat awam yang berorientasikan keuntungan, faedah pencen, sebagai pencen di bawah undang-undang swasta, sekali lagi dikenakan cukai di Thailand (Perkara 19(2) bersempena dengan Perkara 18(1) Perjanjian).
Sebenarnya tidak begitu sukar yang anda akan katakan, tetapi dalam amalan yang nampaknya berubah sepenuhnya dan selalunya membawa akibat yang buruk!
ABP dan pesertanya
- ABP pada asalnya adalah dana pencen untuk kerajaan dan pendidikan.
- Semua institusi pendidikan dikehendaki bergabung dengan ABP.
- Di samping itu, banyak institusi kerajaan asal yang diswastakan atau diswastakan bergabung dengan ABP.
- Ini juga terpakai kepada banyak institusi swasta, yang, seperti yang dipanggil institusi B-3 dahulu, berkait rapat dengan kerajaan.
Mulai 2010, majikan swasta juga boleh secara sukarela menyertai ABP untuk peruntukan pencen pekerja mereka di bawah syarat-syarat tertentu. Organisasi yang telah menggunakan pilihan ini termasuk: Nuon, Essent, Connexxion, Ziggo dan Veolia.
Oleh itu, ABP menempatkan pelbagai jenis organisasi yang berada di bawah sektor kerajaan (dikenakan cukai di Belanda selepas berhijrah ke Thailand) dan sektor bukan kerajaan (tidak dikenakan cukai di Belanda selepas berhijrah ke Thailand).
Pendidikan awam dan khas
Kita semua tahu perbezaan antara sekolah awam dan swasta. Sebagai contoh, sekolah rendah awam terletak di bawah kuasa majlis perbandaran (adalah kerajaan) manakala sekolah rendah khas, sebagai persatuan atau yayasan, mempunyai lembaga sendiri dan biasanya berdasarkan kepercayaan agama tertentu (pribadi)
Di samping itu, seorang guru sekolah rendah awam diambil bekerja oleh 'badan tempatan yang dikawal oleh undang-undang awam' (perbandaran). Walaupun pelantikan unilateral awalnya oleh majlis perbandaran ditukar menjadi kontrak pekerjaan undang-undang swasta dengan berkuatkuasanya Akta Taraf Sah Penjawat Awam dalam Pendidikan pada 1 Januari 2020, beliau masih menikmati status penjawat awam. Akibatnya, guru ini membina pencen kerajaan dengan ABP, yang kekal dikenakan cukai di Belanda selepas berhijrah ke Thailand.
Walau bagaimanapun, ini tidak terpakai kepada guru pendidikan rendah khas. Guru ini mempunyai kontrak pekerjaan yang akan dimeterai dengan pekerja oleh persatuan atau yayasan (swasta) dan oleh itu tidak menikmati status penjawat awam. Dalam kes itu, dia tidak akan mengakru sebarang pencen kerajaan dan pencen ini tidak akan dikenakan cukai di Belanda semasa berhijrah.
Ini berfungsi dari sekolah rendah hingga universiti. Pertimbangkan, sebagai contoh, Rijks Universiteit Groningen (adalah kerajaan) dan VU University Amsterdam (adalah swasta).
Di samping itu, anda juga mungkin perlu berurusan dengan apa yang dipanggil pencen hibrid dalam sektor pendidikan, yang sebahagiannya terakru dalam sektor kerajaan dan tidak lagi termasuk dalam sektor ini selepas penswastaan. Dalam kes itu, anda mesti membahagikan pencen ABP mengikut kadar bilangan tahun perkhidmatan.
Syarikat kerajaan
Kumpulan khas dibentuk oleh syarikat awam yang berorientasikan keuntungan. Sama ada sebenarnya ada keuntungan atau mungkin kerugian dalam mana-mana tahun adalah tidak relevan.
Kita semua mungkin masih ingat bekas syarikat elektrik wilayah, seperti PEB di Friesland pada masa itu. Mereka tidak melaksanakan apa-apa tugas yang diperuntukkan secara sah kepada kerajaan dan oleh itu boleh disamakan dengan syarikat 'biasa', iaitu di bawah undang-undang persendirian.
Pada masa dahulu, hampir setiap majlis perbandaran mempunyai 'kilang gas/syarikat gas' sendiri. Anda kemudian membeli syiling di pejabat kilang gas dan anda kemudian mendapat akses kepada gas semula.
Sebagai contoh yang terkenal dari masa kini, kategori ini termasuk syarikat pengangkutan perbandaran Amsterdam dan Rotterdam. Kakitangan syarikat perbandaran ini juga tidak melaksanakan tugas yang diperuntukkan secara sah kepada kerajaan dan atas sebab itu tidak akan berada di bawah skop Perkara 19(1) Perjanjian, iaitu diperoleh daripada hubungan pekerjaan kerajaan. Walau bagaimanapun, ia telah diputuskan untuk menyatakan ini dengan jelas dalam Perkara 19, perenggan 2, Konvensyen, yang bermaksud bahawa Perkara 18, perenggan 1, Konvensyen terpakai kepada mereka dan, selepas berhijrah, mereka menikmati kediaman di Thailand. pencen daripada ABP.
Bentuk organisasi seperti cawangan perkhidmatan, yang kerap berlaku di wilayah dan majlis perbandaran, dan peraturan bersama, yang sering anda temui antara majlis perbandaran, tidak diambil kira, memandangkan kepelbagaian yang besar dan kepentingan yang kurang.
Institusi separuh kerajaan
Selain itu, ramai bekas kakitangan institusi separuh kerajaan menerima pencen daripada ABP yang tidak layak sebagai pencen kerajaan. Selepas berhijrah, pencen mereka tidak dikenakan cukai di Belanda.
Sebagai contoh, saya menyebut bekas Bouwfonds Nederlandse Gemeenten (kini 'Bouwfonds' dan tidak lagi berada di tangan majlis perbandaran), Bank (untuk) Perbandaran Belanda (BNG) dan Nederlandse Waterschapsbank (NWB), sehingga baru-baru ini UWV dan organisasi dari mana UWV berasal dan Pusat Kerja dan Pendapatan (CWI), yang bergabung pada 2009 dengan UWV dan SVB
Mulai 1 Januari 2020, kakitangan UWV dan SVB, antara lain, akan menikmati status penjawat awam di bawah Akta Penjawat Awam yang baharu dan akan mengakru pencen kerajaan mulai tarikh ini. Apabila mereka bersara, mereka perlu berurusan dengan pencen hibrid (sebahagiannya swasta dan sebahagiannya kerajaan).
Alat penting dalam menentukan sama ada pencen undang-undang awam wujud
Sebagai tambahan kepada tugas kerajaan yang biasa dilakukan dalam kerajaan negara, wilayah, majlis perbandaran atau papan air, gambaran keseluruhan yang boleh dimuat turun berikut bagi badan pentadbiran bebas undang-undang awam dengan personaliti undang-undang mereka sendiri yang ditubuhkan oleh atau menurut undang-undang (sebanyak 57) dan gambaran keseluruhan badan pentadbiran bebas undang-undang awam sebagai sebahagian daripada Negeri Belanda (20 kesemuanya), banyak lagi membawa kepada menilai sama ada terdapat hubungan pekerjaan kerajaan dan oleh itu pencen di bawah undang-undang awam daripada ABP.
Badan pentadbiran bebas mempunyai tugas yang terhad dalam bidang pelaksanaan, nasihat atau kawalan. Mereka tidak berada di bawah kuasa pentadbiran-hierarki seorang menteri.
Sebagai contoh badan pentadbiran bebas di bawah undang-undang awam dengan keperibadian undang-undangnya sendiri, saya akan menyebut:
- Pihak berkuasa data peribadi;
- Pejabat Pentadbiran Pusat (CAK);
- Biro Pusat Kemahiran Memandu (CBR);
- Statistik Belanda (CBS);
- Bank Insurans Sosial (SVB);
- Agensi Insurans Pekerja (UWV).
Untuk gambaran keseluruhan badan pentadbiran bebas ini di bawah undang-undang awam, lihat: https://www.inspectie-oe.nl/toezichtvelden/overheidsinformatie/geinspecteerde-instellingen/publiekrechtelijke-zelfstandige-bestuursorganen
Hasil daripada Normalisasi Status Undang-undang Penjawat Awam (Wnra), pekerja SVB dan UWV, antara lain, berada di bawah skop Akta Penjawat Awam yang baharu mulai 1 Januari 2020. Seperti yang telah dinyatakan, mereka akan menikmati pencen di bawah undang-undang awam mulai tarikh ini dan perlu berurusan dengan pencen hibrid selepas bersara.
Kepentingan gambaran keseluruhan masa perkhidmatan ABP
Jika saya perlu memfailkan penyata cukai pendapatan untuk pelanggan, di mana saya melihat bahawa pelanggan ini (juga) menerima faedah pencen daripada ABP, perkara pertama yang saya lakukan ialah meminta gambaran keseluruhan masa perkhidmatan daripada ABP. Anda boleh membuat kesimpulan dengan cepat daripada ini sama ada seseorang mempunyai pekerjaan kerajaan atau tidak. Di samping itu, pengetahuan saya tentang undang-undang pentadbiran, juga dikenali sebagai undang-undang pentadbiran dan mengawal hubungan antara kerajaan dan rakyat, berguna.
Hakikat bahawa tidak setiap perunding melakukan ini atau mempunyai pengetahuan ini baru-baru ini menjadi jelas kepada saya sekali lagi. Dalam masa yang singkat, melalui artikel yang saya siarkan dan melalui soalan dan jawapan pembaca di blog Thailand, beberapa kes telah dikaji semula, yang menunjukkan bahawa penasihat cukai berkenaan telah tersalah melayakkan pencen ABP sebagai pencen kerajaan dan oleh itu turut dikenakan cukai. di Belanda selepas berhijrah. Secara kebetulan, ini adalah kejadian tahunan. Biasanya ini melibatkan:
- bekas guru pendidikan khas;
- Peserta ABP yang telah bekerja untuk perusahaan awam yang berorientasikan keuntungan (Perkara 19(2) Perjanjian);
- Peserta ABP yang pernah bekerja untuk organisasi separa kerajaan.
Sama ada ini soal kemalasan atau kejahilan para penasihat ini tentunya sukar untuk saya menilai. Secara kebetulan, kemalasan dan kejahilan sangat rapat dalam kes ini. Lagipun, kemalasan cepat membawa kepada kejahilan.
Akhirnya
Adakah anda (juga) menerima faedah pencen daripada ABP dan anda tidak pasti sama ada pencen ini dikenakan cukai dengan betul, sila hubungi saya di: [e-mel dilindungi]. Mungkin anda juga boleh menjimatkan beribu-ribu euro setahun, seperti yang sering saya hadapi dengan pelanggan. Dan jika ia melibatkan beberapa tahun, mulai 2016 anda masih boleh mengemukakan permintaan kepada pemeriksa untuk semakan rasmi bagi penilaian akhir yang diterima untuk tahun-tahun tersebut. Beberapa tahun yang lalu, bagi salah seorang pelanggan saya, ini telah melibatkan bayaran balik sekitar € 30.000 dalam cukai pendapatan yang dibayar secara tidak wajar. Dan kini perkara yang sama berlaku lagi. Jika anda kemudiannya membawa masuk jumlah seperti simpanan di Thailand dan boleh hidup sepanjang tahun, anda tidak perlu lagi membayar Cukai Pendapatan Peribadi kerana deposit simpanan kemudiannya akan diulang dari tahun ke tahun.
Lammert de Haan, pakar cukai (pakar dalam undang-undang cukai antarabangsa dan insurans sosial).
Maklumat lanjut
Terima kasih atas sumbangan ini yang boleh memberi perkhidmatan kepada ramai orang. Tiada siapa yang suka membayar cukai, tetapi membayar terlalu banyak adalah jambatan yang terlalu jauh!
Terima kasih atas penjelasan anda…. 🙂
Lambert yang dihormati,
Terima kasih atas penerangan yang jelas.
Tidak melihat hutan untuk semua pokok berkenaan cukai dan ABP.
Saya kini akhirnya memahami bahawa tiada apa-apa di dalamnya untuk saya. Saya sentiasa menjadi penjawat awam di pelbagai jabatan. Saya tidak pernah faham mengapa seorang dikenakan cukai dan seorang lagi bukan pencen ABP di Belanda. Dan kerana semua mesej, sentiasa ada keraguan. Saya akan membaca catatan mengenai pencen ABP dan cukai Belanda di blog ini dengan kurang minat atau mengabaikannya.
aduh
Anda dialu-alukan, Janderk.
Anda kini faham bahawa tiada apa-apa untuk anda, sekarang anda mempunyai pencen kerajaan. Tetapi sebenarnya saya masih tidak faham. Tetapi itu pada tahap yang berbeza.
Saya tidak faham mengapa anda perlu melayan pencen swasta bekas pekerja Philips, yang telah menumpukan seluruh hidupnya untuk perniagaan besar, iaitu pemegang saham Philips, berbeza dengan pencen kerajaan bekas pekerja. pegawai penyelia bangunan dan perumahan sebuah majlis perbandaran, yang telah menumpukan seluruh kehidupan bekerjanya kepada masyarakat dengan memastikan bahawa anda boleh memastikan bahawa rumah yang anda bina memenuhi semua keperluan keselamatan.
Pelan bangunan yang dinilai dengan betul nampaknya lebih bernilai daripada pencukur Philips.
Ergo: mengapa anda perlu mencukai pencen ABP bekas guru pendidikan awam di Belanda, manakala pencen ABP bekas guru pendidikan khas dikenakan cukai di Thailand selepas berhijrah? Kedua-dua bentuk pendidikan itu akhirnya dibiayai oleh kerajaan.
Oleh itu, saya menganggap pembahagian ini sebagai kesilapan terbesar dalam perundangan cukai Belanda/undang perjanjian!
Dan jika anda kemudian tinggal di Thailand, anda 'boleh' membayar cukai pendapatan yang jauh lebih tinggi ke atas pencen kerajaan anda berbanding yang akan berlaku jika anda masih tinggal di Belanda. Thailand kemudiannya tidak mempunyai hak percukaian. Jadi anda tidak boleh menggunakan kemudahan cukai Thai, seperti pelbagai pengecualian, pengurangan dan elaun bebas cukai.
Walaupun hanya Belanda yang mempunyai hak untuk mencukai anda, anda juga ketinggalan berkaitan kemudahan cukai Belanda, seperti kredit cukai dan potongan.
Anda hanyalah lembu tunai di Negeri Belanda. Walaupun anda tinggal tinggi dan kering di suatu tempat di Thailand, anda menyumbang lebih banyak kepada kos pengukuhan tanggul laut berbanding seseorang yang tinggal di Belanda. Baginya, aktiviti ini adalah yang paling penting untuk memastikan kakinya sentiasa kering.
Thailand juga mempunyai masalah air. Tetapi kerana anda sudah banyak menyumbang kepada Belanda, anda tidak perlu membuat sumbangan tambahan di Thailand. Thailand sendiri bertanggungjawab untuk itu.
Dan begitulah cara Belanda membahagikan urusan dengan 'kemas': faedah tetapi bukan bebannya! Atau adakah ini tidak begitu kemas?
Selamat pagi Lambert,
Saya bersetuju sepenuhnya dengan anda. Saya juga tidak faham perbezaan itu. Buat perbezaan BAGAIMANA!!!!! hahahaha. Perkara yang sama juga berlaku untuk AOW anda. Anda juga membayar cukai gaji di Belanda untuk ini. Pesara sudah dipukul teruk. Mengapa tidak memberi mereka sedikit kelebihan pada bahagian terakhir hidup mereka.
salam
Fred Ayutthaya
Mungkin disebabkan kebanyakan pencen ABP (2/3) dalam perhubungan kerajaan dibayar daripada perbendaharaan negeri dan dengan itu cukai wang daripada rakyat, yang tidak berlaku dengan majikan lain.
iaitu majikan kerajaan 17,97% dan anda 7,93%.
Selamat tinggal khun Moo.
Itu tidak menjelaskan perbezaan layanan pencen ABP bekas guru awam dan bekas guru pendidikan khas. Kedua-dua bentuk pendidikan dibiayai oleh kerajaan daripada sumber am/cukai.
Di samping itu, tiada Sinterklaas untuk kerajaan. Untuk meneruskan contoh saya yang terdahulu, sebuah majlis perbandaran menjual permit bangunan dan pencukur Philips.
Pengguna membayar harga untuk membeli pencukur daripada Philips. Di samping itu, pengguna yang sama membayar harga untuk membeli barangan dan perkhidmatan kolektif daripada kerajaan dalam bentuk cukai dan untuk membeli barangan dan perkhidmatan individu dalam bentuk bayaran.
'Pengguna' sentiasa menjadi titik akhir.
Memandangkan seorang guru pendidikan khas tidak mempunyai kontrak pekerjaan dengan kerajaan, saya tidak akan nampak mengapa dia harus dilayan sebagai pegawai kerajaan ABP untuk tujuan cukai.
Bagi kebanyakan orang, pencen telah menjadi sangat tidak mampu.
Tinjauan oleh pengurus aset BlackRock menunjukkan bahawa 52% daripada orang Belanda tidak mengakru pencen tambahan sebagai tambahan kepada AOW.
banyak untuk dibaca tetapi oleh itu sangat jelas untuk semua orang yang saya fikir. Tahniah!!
Hi Lammert,
sangat setuju.
Dan, memandangkan prosedur yang saya menangi berkenaan dengan cara tempat kediaman ditentukan, - dan itu adalah berdasarkan undang-undang Thailand dan bukan oleh apa yang dituntut dan dibuat oleh pemeriksa Belanda, -
maka ramai orang akan lebih gembira.
Saya juga melihat bahawa perkara sering menjadi salah dengan penilaian perlindungan daripada pihak berkuasa cukai Belanda berkaitan, sebagai contoh, pembayaran anuiti dari Belanda.
Itu juga menjadi perhatian.
Lambert yang dihormati.
Saya sudah mempunyai pencen ABP (sebahagian daripada kerajaan) sejak 2015, tetapi saya tidak berdaftar dengan pihak berkuasa cukai Thailand. Bolehkah saya meminta semakan ex officio?
Hi Frits,
Saya faham bahawa anda menikmati pencen hibrid daripada ABP: sebahagian kerajaan dan sebahagian bukan kerajaan. Bahagian kerajaan kekal dikenakan cukai di Belanda selepas penghijrahan. Thailand boleh mengenakan bahagian bukan kerajaan setakat anda telah menyumbang bahagian itu kepada Thailand pada tahun menikmatinya.
Berdasarkan gambaran keseluruhan masa perkhidmatan ABP (yang boleh dimuat turun melalui 'ABP Saya'), anda mesti membuat pembahagian kepada 'bahagian kerajaan' dan 'bahagian peribadi'.
Anda masih boleh memfailkan penyata cukai pendapatan atau mengemukakan permintaan untuk pengurangan rasmi taksiran akhir yang telah ditetapkan mulai 2016. Jika anda tidak pernah perlu memfailkan penyata atau telah mempunyai penilaian sementara selama bertahun-tahun, maka anda hanya memfailkan penyata dan jika tidak, anda perlu mengemukakan permintaan untuk pengurangan ex officio bagi penilaian akhir yang telah ditetapkan.
Anda menulis bahawa anda tidak berdaftar dengan Pihak Berkuasa Cukai Thai. Dalam erti kata lain: di Thailand anda tidak memfailkan penyata cukai. Saya tidak boleh menilai sama ada ini sepatutnya berlaku. Walau bagaimanapun, fakta ini tidak bermakna bahawa hak untuk mencukai pencen ABP persendirian anda dikembalikan kepada Belanda. .
Lambert yang dihormati.
Namun, saya rasa saya sudah terlambat sekarang. Lagipun, saya tidak boleh menyerahkan "Penyata liabiliti cukai di negara tempat tinggal" sepanjang 5 tahun lalu….?
Itu tidak penting, Frits. Apabila memfailkan penyata cukai atau mengemukakan permintaan untuk semakan rasmi bagi taksiran akhir yang telah dikenakan, anda tidak perlu menyerahkan 'Penyata liabiliti cukai di negara tempat tinggal'.
Pencen persendirian saya dan pencen ABP saya tidak dikenakan cukai di Belanda.
Saya telah bekerja di Thailand sejak 2006 dan membayar cukai gaji saya dan oleh itu juga mempunyai nombor cukai Thai.
Saya memohon dan menerima pengecualian cukai untuk pencen saya.
Chris,
itu betul setakat yang anda maksudkan bahawa Belanda tidak boleh memotong apa-apa daripada pencen tersebut, bahawa agensi faedah tidak lagi boleh memotong apa-apa di Belanda dan bahawa ia mesti diisytiharkan di Thailand.
Anda nampaknya tidak membaca penjelasan Lammert….
Cornelius yang dihormati,
Saya menceritakan kisah saya, bagaimana saya mengatur persaraan awal saya. Isteri saya telah mengajar perakaunan selama hampir 40 tahun. Dia tahu undang-undang cukai Thai dan selok-belok membayar cukai oleh orang Thai. Gunakan ia untuk kelebihan anda. Terdapat banyak perkara untuk diperiksa di Belanda. Mereka tidak boleh mengawal banyak di sini. Hampir semua yang menjadi kerajaan adalah huru-hara. Lihat sahaja polisi berkenaan Covid. Berkenaan pencen negeri, itu sahaja maklumat yang saya ada buat masa ini. Ia tidak akan menjadi giliran saya sehingga 5 tahun dari sekarang. Kita lihat apa itu kemudian.
salam
Fred
Ini juga terpakai jika anda memindahkan pencen swasta kepada ABP dan kemudian bekerja sebagai penjawat awam.
Bagi saya, 12 tahun PGGM akruan pencen menyumbang kepada ABP, ABP akruan 24 tahun.
2/3 daripada faedah pencen dikenakan cukai di Belanda dan 1/3 dicukai di Thailand.
Albert, saya pindahkan PGGM ke ABP selama 13 tahun. Sehingga kini, kunci pengedaran itu tidak pernah digunakan untuk cukai antara Thailand-Belanda atau kini Perancis-Belanda. Berapa banyak faedah yang anda perolehi daripadanya?
Oleh kerana pendapatan di Belanda tidak lagi berada dalam kurungan cukai tertinggi dan anda boleh menggunakan pengecualian yang diperlukan di Thailand, saya menjimatkan kira-kira 5000 euro setahun.
Cari di internet untuk "ECLI:NL:RBBRE:2011:BP7009" untuk keputusan mahkamah.
Hello,
Saya fikir lebih. 400000 mandi sudah 10000 euro dengan kadar pertukaran semasa. dan anda juga membayar 3 atau 4 peratus kurang cukai gaji.
Salam Fred
Ayutthaya
Di Thailand memang berbaloi. Cukai gaji adalah 3 atau 4% lebih rendah dan setiap orang Thai (dan oleh itu juga anda) tidak perlu membayar cukai pada 400.000 mandi pertama. Itu lebih-lebih lagi dari persaraan anda. Betapa saya tidak tahu sekarang.. Itu mudah diperoleh. Anda hanya perlu berusaha.
Saya kini mempunyai pencen awal kasar/bersih selama 4 tahun. Persaraan saya akan bertahan lima tahun lagi
Salam Fred
Ayutthaya
Sebagai pegawai Pihak Berkuasa Cukai yang telah bersara. Luar negara di Heerlen satu pujian yang besar untuk penjelasan yang jelas dan betul mengenai pencen ABP. Malah pekerja perkhidmatan ini tidak tahu bagaimana ia berfungsi dan memberikan maklumat yang tidak betul!!!
WHMJ, itu tidak mengejutkan saya.
Saya masih ingat bahawa 'Heerlen Abroad' ingin memperkenalkan pangkalan kiriman wang (perjanjian seni 27) dan mewajibkan pendatang untuk memindahkan pencen dari NL terus ke Thailand, manakala Mahkamah Agung jelas mengenai perkara ini. Saya menjulurkan leher saya kepada seorang pegawai perkhidmatan itu, jangan sebut nama, tetapi ia adalah seorang wanita yang tidak tahu berapa cepat dia terpaksa menarik balik 'cock'nya dan mengakui kesalahannya.
Satu alasan? Nah, itu bukan maksudnya. Surat kepada semua yang terlibat? Mereka masih menunggu untuk itu. Pangkalan kiriman wang merosot, syukur.
Saya faham bahawa pihak berkuasa cukai sedang menjalani penyusunan semula dan pengetahuan sebenar yang tinggal tidak mencukupi. Kasihan rakyat itu. Kami masih ingat urusan surcaj yang menjejaskan perkhidmatan itu. Saya telah menjadi penasihat cukai selama 50 tahun dan telah dapat bekerja dengan penjawat awam tersebut, tetapi malangnya saya juga terpaksa melihat bahawa pengetahuan mereka tentang fakta telah merosot dengan serius. Malangnya, sikap 'kita semua tahu, terima saja' masih kekal.
betul tu. kiriman wang tidak terpakai kepada pencen bukan kerajaan yang diperuntukkan kepada Thailand hanya untuk levi.
selamat hari WHMJ,
Terima kasih atas pujian anda.
Saya berkongsi pendapat anda tentang kepakaran mengenai perkara ini kakitangan Pentadbiran Cukai dan Kastam/Pejabat Luar Negara. Walaupun mereka mempunyai akses kepada gambaran keseluruhan masa perkhidmatan ABP, selalunya tidak mungkin untuk membuat wajaran pembahagian yang betul kepada pencen undang-undang awam dan swasta, apabila faktor separuh masa dan nilai ukuran yang berbeza memainkan peranan.
Saya juga ingin menunjukkan yang terakhir kepada 'do-it-yourselfers'.
Sebagai contoh, jika anda telah bekerja dalam pendidikan awam selama 20 tahun dengan faktor separuh masa 0,7303 (bukan pekerjaan sepenuh masa), ini dikira sebagai 14,6 tahun.
Jika anda kemudiannya bekerja selama 20 tahun dalam pendidikan khas dengan faktor separuh masa 1 (pekerjaan sepenuh masa), anda akhirnya akan mempunyai 34,6 tahun perkhidmatan penuh dan anda mesti membahagikan pencen ABP kepada 14,6/34,6 pencen kerajaan dan 20 / 34,6. XNUMX pencen swasta.
Ia menjadi lebih sukar jika anda juga telah menerima faedah daripada UWV beberapa kali dengan faktor separuh masa yang berbeza dan nilai pengukuran sebanyak 50%. Kemudian anda terpaksa menyelesaikannya dalam program pengiraan, seperti Excel.
Terima kasih Lammert. Ia kelihatan sangat profesional dan boleh dipercayai.
Saya bekerja di sebuah institusi pendidikan selama 24 tahun. Yang pertama (kira-kira) empat tahun sebagai institusi kerajaan, kemudian ia menjadi asas, jadi anda boleh katakan: empat tahun awam dan dua puluh tahun swasta. Jadi pencen ABP hibrid, dengan penekanan kepada swasta.
Tetapi sekarang saya fikir saya pernah mendengar di suatu tempat bahawa jika kerjaya ABP dimulakan secara terbuka, ia tidak lagi boleh menjadi peribadi. Jadi bagi saya 24 tahun pencen ABP awam, jadi sepenuhnya dikenakan cukai di Belanda. Tetapi adakah anda fikir ini betul? Ia tidak bermain lagi, tetapi ia akan datang.
Apa yang anda telah dengar, Eric, anda mesti segera mengucapkan selamat tinggal kepada, kerana tiada apa yang boleh jauh dari kebenaran.
Pada tahun 80-an, gelombang sebenar penswastaan berlaku dalam pendidikan khususnya. Tidak semua projek sama-sama berjaya. Ia tidak jarang disertai dengan penurunan kualiti pendidikan.
Tetapi apa pun keadaannya, selepas penswastaan anda berurusan dengan pencen hibrid: selepas penghijrahan sebahagiannya dikenakan cukai di Belanda dan sebahagiannya dikenakan cukai di Thailand. Berdasarkan gambaran keseluruhan masa perkhidmatan ABP (yang boleh dimuat turun melalui 'ABP Saya') anda boleh mengetahui cara membuat pembahagian dengan cepat. Ambil kira faktor separuh masa yang mungkin berbeza (kurang daripada 100%).
Itu benar tentang gelombang penswastaan dalam pendidikan. Peliknya, ahli PvdA yang mendorong gelombang penswastaan ini. Saya masih ingat Ritzen, Wallage dan akhirnya Kok. Wim Kok yang pernah membiarkannya bahawa dia tidak menyukai keseluruhan peruntukan pendidikan dan lebih suka menyingkirkannya. Termasuk pemberhentian beramai-ramai, sudah tentu. Terima kasih kepada penswastaan, pemberhentian separa besar-besaran itu tetap berlaku. Saya hampir tidak bertahan dalam tempoh ini.
Tetapi artikel hebat anda adalah dokumen yang berharga, bahan pameran di blog ini. Saya menyalin dan menampalnya dan meletakkannya pada cakera keras saya sebagai dokumen, termasuk pujian bermakna WHMJ
Jika saya tidak dapat memikirkannya dalam masa yang ditetapkan, saya tahu di mana untuk mencari anda dan anda boleh menganggap saya sebagai pelanggan. Terima kasih sekali lagi!
Hi Lambert,
Terima kasih banyak atas penjelasan ini.
Itulah sebabnya saya pernah menyemak pekerjaan saya dalam pendidikan.
dari 1 Februari 1978 hingga 31 Julai 1994 saya bekerja di sekolah teknik (adalah asas) = swasta
dari 1 Julai 1995 hingga 31 Julai 2017 ia adalah sekolah perbandaran (selepas penggabungan) = awam.
Saya telah tinggal di Thailand sejak Julai dan mempunyai baki yang mencukupi di bank Thailand untuk memenuhi keperluan pendapatan / baki imigresen dan tidak perlu memindahkan sebarang jumlah bulanan.
Saya kini akan hidup untuk beberapa tahun akan datang daripada keuntungan rumah saya yang dijual di NL dan pencen saya di NL dibayar ke dalam akaun semasa saya.
Selepas setahun saya boleh memindahkan jumlah ke Thailand, dan kemudian saya fikir ia adalah penjimatan. Simpanan tidak dikenakan cukai di Thailand.
Saya kemudian hanya membayar cukai di NL atas pencen saya. Betulkah saya? Saya pernah terbaca di blog seperti ini.
salam
Ferdinand P.I
Itu betul sekali, Ferdinand, tetapi kemungkinan besar hanya berlaku mulai tahun cukai 2022. Saya mengandaikan bahawa anda tidak akan memenuhi keperluan hari untuk 2021. Ini bermakna jika anda masih memindahkan pendapatan ke Thailand tahun ini, pendapatan tersebut tidak akan dikenakan cukai di Thailand.
Baca apa yang Jabatan Hasil Thai katakan tentang perkara ini di laman webnya:
“Pembayar cukai dikelaskan kepada “pemastautin” dan “bukan pemastautin”. “Pemastautin” bermaksud mana-mana orang yang menetap di Thailand untuk tempoh atau tempoh yang mengagregat lebih daripada 180 hari dalam mana-mana tahun cukai (kalendar). Seorang pemastautin Thailand bertanggungjawab membayar cukai ke atas pendapatan daripada sumber di Thailand serta BAHAGIAN PENDAPATAN DARIPADA SUMBER ASING yang DIBAWA KE THAILAND. Seorang bukan pemastautin, bagaimanapun, tertakluk kepada cukai hanya ke atas pendapatan daripada sumber di Thailand. ”
Secara kebetulan, perjanjian cukai dua kali yang dimeterai antara Belanda dan Thailand mengambil masa lebih daripada 183 hari.
Ferdinand,
perjanjian itu adalah penentu. Kemudian ia mengenai tinggal. Jika anda tinggal di Thailand selama lebih daripada 180 tahun, hanya perundangan Thai yang penting dan ia menunjukkan apa yang dinyatakan di atas. Anda boleh menggunakan tarikh setem masuk dan keluar sebagai bukti. Mengikut prosedur yang dimenangi oleh saya, itu sudah memadai. Apa lagi yang akan diminta oleh pemeriksa adalah tidak relevan.
Pada 180 hari anda adalah pemastautin dan oleh itu anda dianggap sebagai orang bercukai Thai.
Atas permintaan, pemeriksa Belanda mengeluarkan pengecualian daripada menahan cukai gaji kepada dana pencen yang tidak membayar pencen kerajaan.
Berkenaan dengan permintaan untuk pengurangan ex officio: jika tempoh bantahan pada taksiran cukai pendapatan akhir yang berkaitan telah tamat, maka hanya permintaan untuk pengurangan ex officio yang kekal. Pemeriksa kemudiannya akan membuat keputusan sama ada untuk memproses permintaan itu atau tidak.
Perjanjian memang memimpin. Walau bagaimanapun, tempoh yang dinyatakan di dalamnya melebihi 183 hari. Tetapi itu hanya perkara kecil.
Bahagian terakhir respons anda khususnya mengandungi terlalu banyak ketidaktepatan, ketidaksempurnaan atau ketinggalan untuk mengabaikannya begitu sahaja, Encik Gerritsen.
Anda menulis: "Apabila tempoh bantahan telah tamat, HANYA permintaan untuk pengurangan rasmi kekal."
Itu tidak betul. Jika anda bukan seorang penulis yang baik dan anda ingin melaraskan pulangan cukai anda, anda juga boleh menyerahkan penyata cukai baharu. Lihat cara melakukannya di:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/belastingaangifte/content/ik-heb-een-foutje-ontdekt
Penyata cukai yang dikemukakan semula dianggap sebagai permintaan untuk pengurangan ex officio dan akan diuruskan sedemikian.
Komen anda: "Pemeriksa kemudian membuat keputusan sama ada untuk memproses permintaan itu atau tidak" mencadangkan tahap ketidak-komitmen yang tinggi di pihak pemeriksa. Seperti: “Sudah pagi Isnin dan saya belum rasa lagi. Oleh itu, saya tidak akan mempertimbangkan permintaan ini.”
Tetapi bukan itu cara ia berfungsi Pemeriksa sememangnya terikat dengan pelbagai peraturan berkanun, seperti yang ditetapkan dalam Akta Cukai Pendapatan 2001, Akta Cukai Am Negeri dan Akta Undang-undang Pentadbiran Am.
Baca sahaja apa yang diperkatakan oleh Akta Cukai Pendapatan 2001 tentang perkara ini (jika berkaitan):
“Perkara 9.6. Peraturan khas untuk pengurangan ex officio
• 1 Pengurangan rasmi taksiran cukai berlaku secara eksklusif berdasarkan artikel ini.
• 3 Jika pembayar cukai telah membuat permintaan untuk pengurangan ex officio dan permintaan itu ditolak keseluruhan atau sebahagiannya, pemeriksa MEMUTUSKAN perkara ini dalam keputusan yang terbuka kepada bantahan.”
"Sudah tentu" adalah wajib dan bukan pilihan!
Bagi pemeriksa, tempoh keputusan untuk permintaan pengurangan rasmi ialah lapan minggu. Dalam erti kata lain: dia mesti mempertimbangkan permintaan itu dan memutuskannya. Sekiranya permintaan (sebahagian) ditolak, keputusannya kemudiannya boleh dirayu.
Sekiranya pemeriksa tidak memenuhi kewajipannya, pembayar cukai mempunyai pelbagai pilihan, seperti:
mengisytiharkan pemeriksa ingkar, tertakluk kepada penalti;
b. peraturan untuk memfailkan bantahan dan akhirnya rayuan disebabkan oleh penolakan rekaan terhadap permintaan itu.
Lammert, saya gembira anda mahu titik i dan melintasi t berulang kali.
Walaupun saya faham bahawa profesion telah menjadi sangat rumit sehingga tidak semua orang memahaminya; lagipun, undang-undang baru 20 tahun muda…:)
Kami hampir bersetuju.
Hanya jika penyata cukai akhir telah dikemukakan diikuti dengan penilaian akhir yang mana tempoh bantahannya telah tamat, maka hanya permintaan ex officio sahaja yang tinggal. Lagipun, sudah terlambat sudah terlambat.
Dalam kes lewat itu, penyata baru untuk tahun yang sama juga akan dikemukakan di luar dan selepas tempoh berkanun telah tamat dan akan dianggap sebagai bantahan, yang kemudiannya sudah terlambat. Pemeriksa kemudian boleh menganggap ini sebagai permintaan untuk pengurangan ex officio.
Daripada bantahan tepat pada masanya, penyata cukai baharu yang tepat pada masanya juga boleh dikemukakan, yang kemudiannya akan dianggap sebagai bantahan tepat pada masanya.
Dan sudah tentu, pendekatan permintaan ex officio oleh pemeriksa mesti dilakukan dengan berhati-hati. Itu tidak perlu dikatakan. Pendekatan sugestif anda adalah atas perbelanjaan anda.
Dan, untuk hari-hari itu.
Konvensyen menyatakan “Untuk tujuan Konvensyen ini, istilah “penduduk salah satu Negara” bermaksud mana-mana orang yang, di bawah undang-undang Negara itu, bertanggungjawab untuk mengenakan cukai di dalamnya disebabkan oleh domisil, kediaman, tempat pengurusannya atau sebarang keadaan lain yang serupa.” Dan di Thailand, di bawah undang-undang Thailand, penaklukan timbul pada 180 hari!!
Ia hanya remeh.
Saya berada di Thailand pada 2021 dari 1/1/21 hingga 28/3/21 = 87 hari
Sekarang saya pergi ke NL di antara dan tiba semula di Thailand pada 28/7/21
dari 28/7/21 hingga 31/12/21 = 157 hari.. Secara total maka hasil 244 hari.. jadi saya akan berada di Thailand selama lebih daripada 183 hari tahun ini.
Baca mesej dan komen dengan penuh minat. Soalan saya: Bolehkah terdapat diskriminasi di sini? Satu mendapat hak yang lebih sedikit daripada yang lain. Mungkin idea untuk memfailkan aduan dengan Majlis Hak Asasi Manusia?