Penjimatan ketara pada cukai pendapatan peribadi
Setiap pembaca setia Thailandblog tahu sekarang bahawa kedua-dua Belanda dan Thailand dibenarkan untuk mengenakan cukai pendapatan ke atas faedah keselamatan sosial yang diperoleh dari Belanda, seperti faedah AOW, WAO atau WIA.
Mac lalu saya terjumpa, lebih kurang secara tidak sengaja, klausa bawahan yang sangat istimewa dalam Perjanjian Percukaian Berganda yang disimpulkan antara Belanda dan Thailand, tersembunyi dalam Perkara 23, perenggan 6.
Menurut peruntukan ini, Thailand mesti memberikan pengurangan berkenaan dengan Cukai Pendapatan Peribadi (selepas ini: PIT) yang dikira pada manfaat keselamatan sosial. Jumlah pengurangan ini adalah yang lebih rendah daripada jumlah berikut:
- jumlah yang sama dengan cukai berkaitan yang dikenakan di Belanda;
- amaun bahagian cukai Thai yang boleh diagihkan kepada item pendapatan ini.
Dalam erti kata lain: pengurangan yang akan diberikan oleh Thailand tidak akan melebihi PIT yang dikaitkan dengan faedah ini. Dan itu nampaknya agak logik bagi saya. Tetapi akibatnya, anda tidak pernah membayar cukai dua kali, sebagai contoh, pencen negeri anda.
Mac lalu saya memberi perhatian yang secukupnya kepada peruntukan pengurangan ini dalam dua artikel di Thailandblog, dengan contoh pengiraan terperinci di bahagian kedua ('sekuel'). Lihat:
en
Saya kini menambah nasihat berikut pada artikel ini.
Membawa masuk pencen negeri di Thailand
Saya kerap membaca di blog Thailand bahawa orang ramai menyumbang pencen mereka di Thailand tetapi bukan pencen negeri. Bayaran ini kemudiannya disimpan di Belanda dan segera dipindahkan ke Thailand sebagai simpanan pada Januari tahun baharu. Idea asasnya ialah orang ramai kemudiannya berfikir mereka boleh mengelakkan cukai dua kali ke atas pencen negeri.
Idea ini kini sudah lapuk. Jadilah orang pertama yang mendapat manfaat penuh AOW anda di Thailand. Hujah membayar cukai dua kali ke atas manfaat AOW anda tidak lagi memainkan peranan berkaitan dengan peruntukan pengurangan, manakala pencen syarikat anda dikenakan cukai serta-merta dan sepenuhnya di Thailand. Menyimpan faedah AOW anda di Belanda bermakna anda tidak mendapat manfaat daripada peruntukan pengurangan ini.
Kemudian tambah nilai faedah AOW anda mengikut keperluan dengan pencen syarikat anda. Baki pencen syarikat anda yang telah anda simpan di Belanda sebagai hasilnya kemudiannya boleh dibawa masuk ke Thailand tanpa cukai pada awal Januari tahun baharu sebagai simpanan (apa yang biasa anda lakukan dengan pencen negeri anda). Ini boleh menjimatkan banyak penjimatan cukai!
Contoh pengiraan faedah cukai yang akan dicapai
Andaian:
- seorang bujang berumur 65 tahun ke atas;
- hanya pengecualian THB 190.000 dan pengurangan sebanyak 50% daripada pendapatan tahunan dengan maksimum THB 100.000 dan THB 60.000 jika bujang;
- pendapatan tahunan sebanyak € 40.000, yang terdiri daripada € 15.000 dalam manfaat AOW bersih dan € 25.000 dalam pencen syarikat;
- dalam contoh 1, AOW disimpan di Belanda, manakala dalam contoh 2, AOW penuh disumbangkan di Thailand dan ditambah dengan pencen;
- kadar purata THB Euro untuk 2020 sebanyak 35,135139.
| THB | € | |
| Contoh 1: | ||
| Faedah AOW (bersih) | 0,00 | 0 |
| pencen | 878.378,48 | 25.000 |
| Pendapatan tahunan | 878.378,48 | 25.000 |
| Pendapatan yang boleh dikenakan cukai | 528.378,48 | 15.038 |
| PIT kerana ini | 31.756,77 | 904 |
| Kongsi berkaitan dengan manfaat AOW | 0,00 | 0 |
| Kongsi berkaitan dengan pencen syarikat | 31.756,77 | 904 |
| Cukai pendapatan ke atas pencen negeri | 56.613,10 | 1.611 |
| Pengurangan ex Perkara 23(6). | 0,00 | 0 |
| PIT perlu dibayar selepas pengurangan | 31.756,77 | 904 |
| THB | € | |
| Contoh 2: | ||
| Faedah AOW (bersih) | 527.027,09 | 15.000 |
| pencen | 351.351,39 | 10.000 |
| Pendapatan tahunan | 878.378,48 | 25.000 |
| Pendapatan yang boleh dikenakan cukai | 528.378,48 | 15.038 |
| PIT kerana ini | 31.756,77 | 904 |
| Kongsi berkaitan dengan manfaat AOW | 19.054,06 | 542 |
| Kongsi berkaitan dengan pencen syarikat | 12.702,71 | 362 |
| Cukai pendapatan ke atas pencen negeri | 56.613,10 | 1.611 |
| Pengurangan ex Perkara 23(6). | 19.054,06 | 542 |
| PIT perlu dibayar selepas pengurangan | 12.702,71 | 362 |
| THB | € | |
| Faedah cukai yang perlu dicapai: | ||
| Contoh PIT wajar 1 | 31.756,77 | 904 |
| Contoh PIT wajar 2 | 12.702,71 | 362 |
| Faedah/pengurangan cukai menurut Art. 23(6) Perjanjian |
19.054.06 |
542 |
KESIMPULAN: pada mulanya memindahkan manfaat AOW ke Thailand dan menambah pencen syarikat anda mengikut keperluan, menghasilkan penjimatan cukai yang besar (60% dalam contoh pengiraan yang diberikan).
Bagaimanakah anda melakukan ini dengan Pejabat Hasil anda?
Untuk beberapa pelanggan Thai saya, saya juga menjaga pengisytiharan untuk PIT (borang PND91). Pengisytiharan ini mengandungi medan untuk mengisytiharkan cukai yang telah dikenakan dan dikreditkan (soalan 15 – Cukai Pegangan) dan kemudian berdasarkan pengiraan pengurangan yang akan diberikan oleh Thailand di bawah Perkara 23(6) Perjanjian. Ini tidak menyebabkan sebarang masalah. Malah, pengiraan sedemikian secara amnya sangat dihargai oleh pegawai cukai Thailand dan diterima tanpa berlengah lagi!
Anda boleh memuat turun borang pengisytiharan PND91 dengan pautan web berikut:
https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/220364PIT91.pdf
Pengisytiharan untuk PIT tahun hadapan
Seperti yang telah dinyatakan, pautan web kedua yang diberikan kepada artikel yang disiarkan sebelum ini di Thailandblog mengandungi contoh pengiraan yang dikerjakan sepenuhnya bagi pengurangan yang akan diberikan oleh Thailand.
Jika anda menyimpan fail ini pada komputer anda, anda kemudian boleh membuat pengiraan sendiri berdasarkan sistem pengiraan ini. Perlu diingat bahawa peratusan cukai gaji telah dikurangkan daripada 9,7% untuk 2020 kepada 9,45% untuk 2021.
tawaran
Bukankah anda seorang ahli matematik yang hebat? Nah, kemudian kita boleh berjabat tangan. Oleh itu, saya meminta bantuan hamparan (Excel) untuk melakukan pengiraan untuk saya.
Jika ada pembaca yang ingin saya membuat pengiraan untuk mereka, itu tidak menjadi masalah sama sekali. Ramai yang telah mendahului anda. Untuk berbuat demikian, sila hubungi saya di: [e-mel dilindungi].
Anda kemudiannya akan menerima senarai daripada saya yang menyatakan maklumat yang saya perlukan untuk membuat pengiraan ini. Bagi saya, ia adalah masalah memasukkan hanya beberapa butiran dan kemudian Excel melakukan yang lain (automasi gembira!). Saya kemudiannya akan menghantar hasil pengiraan ini kepada anda melalui e-mel dalam bentuk dokumen PDF. Jika anda mencetak dokumen ini, anda boleh menunjukkannya kepada pegawai cukai Thailand. Ia ditulis sepenuhnya dalam bahasa Inggeris dan juga mengandungi teks bahasa Inggeris rasmi Perkara 23(6) Konvensyen.
Dan bagaimana pula dengan kos yang berkaitan dengan pengecasan ini? Mereka nil. Anggap ini sebagai perkhidmatan kepada pembaca blog Thailand: dengan 275.000 lawatan sebulan, ia setakat ini merupakan komuniti Thailand terbesar di Belanda dan Belgium!
Pejabat Hasil manakah yang paling sesuai untuk anda?
Jika tiada pegawai cukai dalam Pejabat Hasil anda yang juga bertutur (munasabah) Inggeris, sementara tiada sesiapa di kawasan anda fasih berbahasa Thai dan Inggeris (atau mungkin Belanda), jangan risau. Kemudian cari pejabat (serantau) yang lebih besar. Anda boleh mengetahui dengan cepat melalui pautan web berikut:
https://webinter.rd.go.th/publish/38156.0.html
Melalui pautan web ini, anda akan menemui Pejabat Hasil di sudut jalan atau pejabat wilayah yang berkaitan dengan anda tidak lama lagi.
Eksport manfaat Keselamatan Sosial ke Thailand 2020
Sebagai tambahan kepada manfaat AOW, Belanda mengeksport pelbagai manfaat keselamatan sosial lain ke Thailand. Ini termasuk faedah WAO, IVA, WGA, WAZ dan Wajong. Peruntukan pengurangan juga amat penting untuk faedah ini.
Gambaran keseluruhan berikut boleh diberikan tentang bilangan orang dan jumlah yang dibayar pada tahun 2020:
| Eksport Faedah Keselamatan Sosial ke Thailand 2020: | |||
| Jenis faedah keselamatan sosial | Bilangan orang | amaun yang dibayar | Purata |
| € | € | ||
| AOW | 1.662 | 18.880.000 | 11.360 |
| WAO/IVA/WGA/WAZ/Wajong | 196 | 3.714.366 | 18.951 |
Maklumat lanjut
Lammert de Haan, pakar cukai (pakar dalam undang-undang cukai antarabangsa dan insurans sosial).
Sekali lagi pegangan yang baik untuk menyelesaikan 'kerja tahunan' di Thailand. Terima kasih Lambert.
Lammert,
Sebagai warga Belgium, ini tidak terpakai kepada saya, dan saya belum dapat menikmati pencen dan/atau faedah saya sendiri.
Tetapi saya ingin mengucapkan terima kasih yang tidak terhingga atas sumbangan ini. Mungkin juga boleh dikatakan, orang seperti anda memberikan sumbangan / maklumat yang sangat baik, terima kasih kerana meluangkan masa dan usaha ke dalamnya dan menjadikan forum ini saluran maklumat yang berharga.
Sekali lagi, terima kasih banyak-banyak.
Ronny
Tuan DeHaan,
Sudah tentu latihan pengiraan yang menarik, tetapi pada pendapat saya dengan akibat untuk pulangan cukai Belanda:
Contoh 1:
Faedah AOW kasar 16.611
Adakah pendapatan ini dikenakan cukai sepenuhnya di Belanda? ===> Ya
Manfaat pencen kasar 25.000
Adakah pendapatan ini dikenakan cukai sepenuhnya di Belanda? ===> Tidak
Sebahagian daripada pendapatan yang tidak dikenakan cukai di Belanda: 25.000
Jumlah pendapatan dari kerja atau rumah 16.611 + 25000 = 41.611
Kotak Pengecualian 1 25.000
Jumlah Kotak 1 / Pendapatan kolektif 41.611 – 25.000 = 16.611
Peti cukai pendapatan-1 9.7% daripada 16.611 = 1.611
Contoh 2:
Faedah AOW kasar 16.611
Adakah pendapatan ini dikenakan cukai sepenuhnya di Belanda? ===> Ya
Manfaat pencen kasar 25.000
Adakah pendapatan ini dikenakan cukai sepenuhnya di Belanda? ===> Tidak
Sebahagian daripada pendapatan yang tidak dikenakan cukai di Belanda: 10.000
Jumlah pendapatan dari kerja atau rumah 16.611 + 25.000 = 41.611
Kotak Pengecualian 1 10.000
Jumlah Kotak 1 / Pendapatan kolektif 41.611 – 10.000 = 31.611
Peti cukai pendapatan-1 9.7% daripada 31.611 = 3.066
Tetapi jika anda ingin mengutip faedah € 542 daripada Encik De Haan dan anda bersedia untuk menjawab soalan "Sebahagian daripada pendapatan yang tidak dikenakan cukai di Belanda?" Jika anda memasukkan € 25.000 pada nota anda dan mengembalikannya ditandatangani, anda akan mendapat kelebihan. Saya tidak menasihati anda untuk melakukan ini, kerana pada pendapat saya anda melakukan pengelakan cukai.
Hi Rembrandt,
Senang anda menjawab dan memikirkannya.
Dalam contoh kedua, bagaimanapun, anda membuat kesilapan. Walaupun anda hanya menyumbang € 10.000 daripada € 25.000 kepada pencen swasta di Thailand, hak untuk mengenakan cukai ke atas baki € 15.000 tidak dikembalikan kepada Belanda. Pendapatan yang dikecualikan di Belanda kekal pada € 25.000 (artikel 18 Perjanjian yang dibuat antara Belanda dan Thailand untuk mengelakkan cukai dua kali).
Walaupun anda meninggalkan keseluruhan pencen swasta anda di Belanda kerana anda boleh menyara hidup dari simpanan anda di Thailand, contohnya akibat daripada menjual rumah anda di Belanda, pendapatan terkecuali di Belanda akan kekal pada € 25.000.
Bagaimanakah pengiraan di atas berkaitan dengan membawa masuk SEMUA pendapatan anda sebagai simpanan?
Jika anda mampu sudah tentu.
Nampaknya saya di Belanda anda hanya berhutang cukai ke atas pencen negeri anda, dan tiada apa-apa di Thailand.
Betul, Ruud.
Dan jika anda boleh merapatkan satu tahun dengan simpanan anda, ia akan berulang untuk 'kekal', kerana pada tahun berikutnya anda membawa masuk faedah AOW anda dan pencen swasta yang disimpan di Belanda sebagai simpanan di Thailand.
Oleh kerana Thailand kemudiannya tidak mengenakan faedah AOW anda, peruntukan pengurangan ex art. 23(6) Perjanjian juga tidak terpakai.
Lambert yang dihormati,
Terima kasih sekali lagi untuk penjelasan ini, sangat menarik!
Bagi pembinaan yang digariskan di atas tentang mencarum pencen sebagai simpanan, saya tertanya-tanya bagaimana ia boleh dicapai. Untuk mengaturnya, anda mesti terlebih dahulu menerima pencen pekerjaan kasar anda di Belanda. Permohonan untuk pengecualian daripada Pihak Berkuasa Cukai diperlukan untuk ini. Dan saya rasa mereka hanya mengeluarkannya jika anda boleh membuktikan bahawa anda pemastautin cukai Thailand, melalui penyata cukai Thai terkini anda atau kenyataan daripada pihak berkuasa cukai Thailand.
Jika saya faham dengan betul, bolehkah anda lebih kurang mengabaikan pihak berkuasa cukai Thailand dan 'hanya' memindahkan pencen kasar syarikat anda sekali setahun, pada bulan Januari, sebagai simpanan? Tiada pengisytiharan lanjut (lebih) di Thailand, walaupun pada hakikatnya anda dikenakan cukai di sana?
Jahris yang dihormati,
pengecualian biasanya diberikan selama 5 tahun. Apabila memohon semula, bukti cukai kediaman di Thailand mesti disediakan. Jadi ada masalah jika pihak berkuasa cukai Thailand diabaikan lagi. Bagaimana untuk menyelesaikannya, saya tidak tahu, tetapi saya nampaknya menjadi perhatian.
Mendapatkan Pengisytiharan Percukaian Negara Kediaman (RO22) sememangnya sering menjadi masalah di pejabat cukai kecil jika anda tidak perlu mengisytiharkan Cukai Pendapatan Peribadi.
Tetapi itu biasanya berlaku di pejabat serantau yang besar.
Lambert yang dihormati.
Saya tidak tinggal di tempat yang sangat kecil, iaitu Nakhon Ratchasima, tetapi di sini saya menerima RO 21 dan RO 22 berdasarkan pengisytiharan. Tidak tahu bagaimana tanpa kertas sedemikian pihak berkuasa cukai Thai boleh menentukan sama ada anda pemastautin cukai Thailand. Pegawai kerajaan Thailand mengikut peraturan mengikut protokol yang ditetapkan.
selamat hari RNo,
Selepas menyerahkan pengisytiharan, mendapatkan borang RO21 dan RO22 tiada masalah sama sekali. Mereka sering dihantar ke alamat rumah anda selepas beberapa hari atau anda boleh mengambilnya di pejabat (lebih besar).
Mengenai liabiliti cukai, laman web Jabatan Hasil mengandungi maklumat berikut:
“Pembayar cukai dikelaskan kepada “pemastautin” dan “bukan pemastautin”. “Pemastautin” bermaksud mana-mana orang yang menetap di Thailand untuk tempoh atau tempoh yang mengagregat lebih daripada 180 hari dalam mana-mana tahun cukai (kalendar). Seorang pemastautin Thailand bertanggungjawab membayar cukai ke atas pendapatan daripada sumber di Thailand serta ke atas bahagian pendapatan daripada sumber asing yang dibawa masuk ke Thailand. Seorang bukan pemastautin, bagaimanapun, tertakluk kepada cukai hanya ke atas pendapatan daripada sumber di Thailand.”
Istilah "pembayar cukai" adalah ungkapan yang malang. Tidak setiap pembayar cukai segera menjadi pembayar cukai. Fikirkan banyak dan sering pengecualian, pengurangan dan jumlah bebas cukai bagi kurungan pertama, tetapi diketepikan.
Berdasarkan perkara di atas, anda tertakluk kepada liabiliti cukai tanpa had di Thailand jika anda tinggal atau tinggal di sana selama lebih daripada 180 hari dalam satu tahun cukai (iaitu tahun kalendar). 180 hari ini tidak perlu berturut-turut. Selepas itu, Perjanjian untuk mengelak cukai dua kali yang dimeterai antara Belanda dan Thailand memberikan substansi kepada hak percukaian kedua-dua Belanda dan Thailand.
Kewajipan cukai ini menghasilkan kewajipan pengisytiharan jika anda mempunyai pendapatan yang mencukupi untuk dikenakan cukai oleh Thailand. Anda perlu melakukannya sendiri. Tahap automasi pihak berkuasa cukai Thailand sangat teruk sehingga mereka tidak boleh mengeluarkannya daripada sistem mereka sendiri. Kami telah bekerja selama bertahun-tahun dalam hubungan antara Imigresen dan Pentadbiran Cukai dan Kastam, tetapi saya tidak melihat sebarang kemajuan. Untuk itu, Imigresen sendiri perlu terlebih dahulu mengatur urusannya.
Secara kebetulan, saya menjangkakan bahawa kemajuan akan dicapai pada tahun-tahun akan datang, kerana Pentadbiran Cukai Thailand telah diarahkan oleh kerajaan untuk memastikan bahawa bilangan pembayar cukai berdaftar meningkat setiap tahun sebanyak 200.000. Dan sebaik sahaja anda berada dalam sistem (cth selepas penyata cukai) anda akan sering menerima borang nyata cukai pada tahun-tahun berikutnya (dalam kebanyakan kes PND91). Tetapi dalam hal ini sering terdapat kekurangan keseragaman.
Saya menjangkakan bahawa cek oleh pihak berkuasa cukai Thailand akan meningkat, yang mana denda yang besar boleh diedarkan jika anda dengan sengaja gagal memfailkan penyata cukai.
Berkenaan dengan istilah "pemastautin cukai" (Thailand) yang digunakan oleh anda, saya ingin menyatakan perkara berikut.
Dalam kebanyakan kes ini akan berlaku, tetapi terdapat pengecualian. Walau apa pun liabiliti cukai tanpa had yang disebutkan di atas apabila tinggal atau tinggal di Thailand selama lebih daripada 180 hari (iaitu liabiliti cukai disebabkan sumber pendapatan domestik atau asing), seseorang masih boleh menjadi pemastautin cukai di bawah Perkara 4 Konvensyen Belanda dan akibatnya Belanda masih diberi kuasa untuk mengenakan cukai (dan bukan Thailand).
Saya menerangkan cara ia berfungsi pada 19 Oktober dalam artikel: "Negara manakah anda pemastautin cukai?". Lihat:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/
Lambert yang dihormati,
Saya sendiri memerlukan bantuan daripada Thai untuk mendapatkan TIN supaya saya boleh memfailkan pengisytiharan pada 2015 untuk mendapatkan pengecualian yang diperbaharui mulai 2016. Ini kerana pihak berkuasa cukai Belanda terus sukar dan pada 2016 tanpa pengecualian RO 22 telah ditolak. Pada tahun 2007 (dengan VUT), 2009 (pra-persaraan) dan 2011 (berumur 65 tahun) saya hanya mendapat pengecualian berdasarkan Sijil Kediaman yang dikeluarkan oleh Imigresen Thailand. Logik Belanda tidak berfungsi di sini. Pihak berkuasa cukai Belanda langsung tidak mahu memahami logik hidup di Thailand. Walaupun perlu saman. Pentadbiran Cukai dan Kastam Belanda boleh bertindak balas dengan pelik, contohnya, bukan? Mendapat pengecualian selama 22 tahun dengan RO 2021 pada awal tahun 5.
Sudah tentu maklumat anda dihargai. Ngomong-ngomong, jika anda mempunyai polisi insurans hayat dengan syarikat insurans Thailand, anda boleh memotong maksimum Tb 100.000 daripada penilaian anda.
Selain daripada itu, saya akan biarkan sahaja.
Jika tidak silap saya, anda tidak boleh mengabaikan pihak berkuasa cukai Thai berbanding Belanda.
Setahu saya, secara rasminya anda perlu memfailkan penyata cukai setiap tahun, walaupun penyata cukai itu tiada.
Saya kini juga menerima borang pengisytiharan setiap tahun di rumah.
Tetapi seperti banyak perkara di Thailand, penguatkuasaan tidak digalakkan.
Pihak berkuasa cukai Thailand mungkin tidak tahu bahawa anda tinggal di sini, mereka harus mendapatkan maklumat itu daripada imigresen.
Apa yang akan datang pada masa depan, bagaimanapun, masih perlu dilihat.
Hi Jahris,
Nasihat saya adalah untuk pertama sekali membawa manfaat AOW anda setiap bulan di Thailand dan kemudian menambah ini seperti yang diperlukan dengan pencen syarikat anda. Tidak kira sama ada anda menerima pencen ini secara kasar (iaitu dengan pengecualian cukai gaji) atau bersih. Perbezaannya terletak pada kemungkinan jumlah pencen yang boleh disumbangkan kepada Thailand dari segi ketinggian, tetapi anda tidak bercadang untuk menyumbang keseluruhan pencen anda kepada Thailand.
Tanpa pengecualian dan oleh itu dengan cukai gaji yang dipotong daripada pencen syarikat anda, anda akan menerima bayaran balik cukai gaji yang ditahan atas taksiran selepas anda memfailkan penyata cukai.
Anda kemudiannya memindahkan bahagian pencen pekerjaan anda yang tidak disumbangkan kepada Thailand secara langsung pada bulan Januari tahun baharu. Maka jelaslah bahawa ini bukan tentang pendapatan yang telah anda perolehi, tetapi tentang simpanan. Tetapi anda juga boleh membuktikannya dengan baki penyata bank anda. Ini adalah cara yang paling mudah.
Tetapi walaupun anda tidak segera memindahkan pencen syarikat yang disimpan di Thailand pada bulan Januari, tetapi sepanjang tahun itu, anda masih boleh menggunakan baki penyata bank anda untuk menunjukkan bahawa ini melibatkan simpanan. Jadi berkala tidak menjadi masalah sama sekali.
Hanya dengan contoh mudah. Katakan anda mempunyai faedah AOW bersih sebanyak € 14.000 dan pencen pekerjaan (bersih) sebanyak € 10.000. Pada 1 Januari, baki akaun bank Belanda anda ialah € 24.000. Pada 31 Disember, baki masih € 24.000. Anda telah menyumbang € 2.000 sebulan kepada Thailand (jadi sejumlah € 24.000). Ini tidak melibatkan pendapatan yang anda nikmati pada tahun itu, tetapi simpanan anda pada 1 Januari (tidak dikenakan cukai). Ini berulang dari tahun ke tahun. Oleh itu, anda tidak perlu membayar PIT, sementara anda masih memindahkan wang ke Thailand secara berkala.
Contoh ini boleh dikembangkan dengan semua jenis variasi, sentiasa memberi perhatian kepada baki akaun bank anda pada awal dan akhir tahun. Ini menunjukkan kepentingan penyata bank Belanda anda.
Ah itu jelas sekarang, terima kasih atas penjelasan!
Selain urusan cukai, terdapat perkara lain yang berlaku di Thailand dan bukan hanya untuk mereka yang tinggal lama dengan pendapatan Belanda.
Semakin banyak pejabat Imigresen memerlukan pendapatan atau wang bulanan atau berkala masuk ke Thailand. Bagi orang yang mempunyai pelanjutan persaraan, iaitu 65 k baht sebulan, katakan 1.750 euro.
Maksud saya ini. Jika saya mula tinggal di Thailand, saya akan melakukannya pada separuh kedua bulan Julai. Saya membawa masuk sejumlah besar, simpanan, pendapatan, dll, dan kemudian saya tidak boleh memfailkan penyata cukai di Thailand kerana saya tidak mendapat 180 hari. Dalam kes itu hanya pendapatan dari sumber Thai dikenakan cukai dan saya tidak mempunyai itu.
Awal Januari berikutnya, saya membawa masuk pendapatan tahun lepas. Dengan cara itu saya -dan sepenuhnya secara sah!- tidak pernah membayar cukai pendapatan di Thailand. Tetapi disebabkan pemindahan mengejut pada minggu pertama / separuh bulan Januari, deposit saya kurang berkala. Bagaimanakah pihak Imigresen menangani perkara ini?
Kemudian kaedah Lammert disyorkan untuk orang yang berpendapatan dari NL kerana kemudian anda boleh menunjukkan pemindahan setiap bulan. Walau bagaimanapun, faedah cukai mungkin berbeza di bawah perjanjian lain….
Soalan tentang Pencen ABP.
Setakat yang saya tahu, ini dikenakan cukai oleh Belanda dan oleh itu tidak sepatutnya (juga) dikenakan cukai oleh Thailand. Persoalannya ialah sama ada Pencen ABP adalah pencen di bawah undang-undang awam, atau sama ada pencen swasta/syarikat kerajaan.
Saya faham bahawa Belanda berpegang kepada pendirian bahawa walaupun ABP adalah institusi undang-undang swasta pada tahun 1996, ia masih merupakan pencen undang-undang awam.
Menariknya, dalam kes warga Belanda di Jerman, DFuitsland berpegang kepada cadangan bahawa, kini ABP telah diswastakan, ia adalah pencen undang-undang swasta kerana ia dibayar oleh ABP yang diswastakan.
Saya kini berhasrat untuk berhijrah ke Thailand pada bulan Julai (difahamkan dalam artikel ini bahawa ini mesti separuh kedua bulan Julai) tetapi baki bank sebanyak 400.000 THB (berkahwin di Thailand dengan Thai) bermakna keperluan untuk pendapatan bulanan tamat dengan mengambil kira pemberian visa. Ia akan menjadi satu pencarian untuk saya sudah.
Adakah sesiapa tahu bagaimana pihak berkuasa cukai Thailand melihat pencen ABP?
Hi Rudolph,
Pada 30 Ogos, saya menyiarkan artikel di blog Thailand dengan tajuk: "Di mana anda mempunyai pencen ABP anda dikenakan cukai?".
Saya akan mengesyorkan anda membaca artikel ini di pautan berikut:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
Saya tahu bahawa peguam cukai dan firma perunding cukai kerap melakukan kesilapan semasa menilai kebolehcukaian pencen ABP.
Anda mesti sentiasa bertanya kepada diri sendiri sama ada pencen ini diperoleh daripada perhubungan pekerjaan kerajaan atau tidak. Jika ya, maka ia dikenakan cukai di Belanda di bawah kedua-dua Perjanjian yang dimeterai oleh Belanda dengan Jerman dan di bawah Perjanjian dengan Thailand. Dalam Perjanjian yang dimuktamadkan dengan Jerman ia terletak di bawah Perkara 18(2) dan dalam Perjanjian itu dimuktamadkan dengan Thailand di bawah Perkara 19(1).
APB sememangnya telah diswastakan, tetapi itu bukan persoalan utama. Ia hanya melibatkan hubungan pekerjaan undang-undang awam (dikenakan cukai di Belanda) atau hubungan pekerjaan undang-undang swasta (dikenakan cukai di negara tempat tinggal). Kadangkala anda perlu berurusan dengan pencen hibrid, yang sebahagiannya terakru dalam organisasi undang-undang awam dan dipindahkan ke pencen undang-undang swasta selepas penswastaan. Sebaliknya juga berlaku.
Secara kebetulan, isu ini juga dikawal dengan secukupnya dalam undang-undang, yang telah membawa kepada penswastaan ABP dan telah disahkan dalam keputusan mahkamah berikutnya.
Hey Lambert,
Terima kasih banyak atas maklumat anda yang luas.
Saya akan menyimpan kedua-dua siaran ke komputer saya.
Dan itulah sebenarnya tujuan Thailandblog dicipta: menyediakan dan bertukar-tukar maklumat yang boleh dipercayai!