Значителни заштеди на персонален данок
Секој лојален читател на Тајландблог досега знае дека и на Холандија и на Тајланд им е дозволено да наплаќаат данок на доход на бенефициите за социјално осигурување добиени од Холандија, како што се бенефиции AOW, WAO или WIA.
Минатиот март, повеќе или помалку случајно наидов на многу посебна подредена клаузула во Договорот за двојно оданочување склучен меѓу Холандија и Тајланд, скриена во член 23, став 6.
Согласно оваа одредба, Тајланд мора да одобри намалување во однос на персоналниот данок на доход (во натамошниот текст: ПДД) пресметан на надоместокот за социјално осигурување. Износот на ова намалување е помал од следните износи:
- износот еднаков на релевантниот данок што се наплаќа во Холандија;
- износот на тој дел од тајландскиот данок што се припишува на оваа ставка од приход.
Со други зборови: намалувањето што ќе го додели Тајланд никогаш нема да го надмине ПДД што се припишува на овие бенефиции. И тоа ми изгледа сосема логично. Но, како резултат на тоа, никогаш не плаќате двоен данок на, на пример, вашата државна пензија.
Минатиот март посветив големо внимание на оваа одредба за намалување во две статии во Тајландблог, со детален пример за пресметка во вториот дел („продолжението“). Видете:
en
Сега го додавам следниов совет на овие статии.
Внесување на државната пензија во Тајланд
Редовно читам на блогот на Тајланд дека луѓето ја даваат својата пензија во Тајланд, но не и државната пензија. Оваа исплата потоа се чува во Холандија и веднаш се пренесува на Тајланд како заштеда во јануари од новата година. Основната идеја е дека луѓето потоа мислат дека можат да избегнат двојно оданочување на државната пензија.
Оваа идеја сега е застарена. Бидете први што ќе ја внесете вашата целосна корист AOW во Тајланд. Аргументот за плаќање двоен данок на вашата бенефиција AOW повеќе не игра улога во врска со одредбата за намалување, додека пензијата на вашата компанија веднаш и целосно се оданочува во Тајланд. Заштедата на вашата AOW бенефиција во Холандија значи дека немате корист од оваа одредба за намалување.
Потоа дополнете ја вашата бенефиција AOW по потреба со пензијата на вашата компанија. Остатокот од пензијата на вашата компанија што сте ја зачувале во Холандија како резултат, потоа може да се донесе во Тајланд ослободена од данок на почетокот на јануари од новата година како заштеди (она што сте биле навикнати да го правите со вашата државна пензија). Ова може да ви заштеди значителни даночни заштеди!
Пример пресметки на даночната поволност што треба да се постигне
Претпоставки:
- самец на возраст од 65 или повеќе години;
- само ослободување од 190.000 THB и намалувања од 50% од годишниот приход со максимум 100.000 THB и 60.000 THB ако е самец;
- годишен приход од 40.000 евра, кој се состои од 15.000 евра нето бенефит AOW и 25.000 евра пензија на компанијата;
- во примерот 1, AOW е зачуван во Холандија, додека во примерот 2, целосниот AOW се дава во Тајланд и се дополнува со пензија;
- просечна стапка THB евра за 2020 година од 35,135139.
| THB | € | |
| Пример 1: | ||
| Придобивка од AOW (нето) | 0,00 | 0 |
| пензија | 878.378,48 | 25.000 |
| Годишен приход | 878.378,48 | 25.000 |
| Приход што се оданочува | 528.378,48 | 15.038 |
| ПДД за ова | 31.756,77 | 904 |
| Споделете во врска со придобивката AOW | 0,00 | 0 |
| Сподели во врска со компанијата пензија | 31.756,77 | 904 |
| Данок на доход на државната пензија | 56.613,10 | 1.611 |
| Намалување екс член 23(6). | 0,00 | 0 |
| ПДД што се должи по намалувањето | 31.756,77 | 904 |
| THB | € | |
| Пример 2: | ||
| Придобивка од AOW (нето) | 527.027,09 | 15.000 |
| пензија | 351.351,39 | 10.000 |
| Годишен приход | 878.378,48 | 25.000 |
| Приход што се оданочува | 528.378,48 | 15.038 |
| ПДД за ова | 31.756,77 | 904 |
| Споделете во врска со придобивката AOW | 19.054,06 | 542 |
| Сподели во врска со компанијата пензија | 12.702,71 | 362 |
| Данок на доход на државната пензија | 56.613,10 | 1.611 |
| Намалување екс член 23(6). | 19.054,06 | 542 |
| ПДД што се должи по намалувањето | 12.702,71 | 362 |
| THB | € | |
| Даночна корист што треба да се постигне: | ||
| Поради PIT пример 1 | 31.756,77 | 904 |
| Поради PIT пример 2 | 12.702,71 | 362 |
| Даночна предност/намалување согласно чл. 23(6) од Договорот |
19.054.06 |
542 |
ЗАКЛУЧОК: првично пренесувањето на бенефицијата AOW на Тајланд и дополнувањето со пензијата на вашата компанија по потреба, дава значителна даночна заштеда (60% во дадените пресметки на примерот).
Како да го направите ова со вашата канцеларија за приходи?
За голем број мои клиенти од Тајланд се грижам и за декларацијата за ПДД (образец PND91). Оваа декларација содржи поле за декларирање на веќе наплатениот данок и кој треба да се кредитира (прашање 15 – Данок од задршка), а потоа врз основа на пресметка на намалувањето што треба да го одобри Тајланд според член 23(6) од Договорот. Ова не предизвика никакви проблеми. Всушност, таквата пресметка е генерално многу ценета од тајландскиот даночен службеник и прифатена без понатамошно одложување!
Образецот за декларација PND91 можете да го преземете на следната веб-врска:
https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/220364PIT91.pdf
Декларација за ПДД следната година
Како што веќе беше забележано, втората дадена веб-врска до претходно објавените статии во Тајландблог содржи целосно разработен пример за пресметка на намалувањето што треба да го додели Тајланд.
Ако ја зачувате оваа датотека на вашиот компјутер, подоцна можете да направите пресметка за себе врз основа на системот на оваа пресметка. Имајте на ум дека процентот на данок на плата е намален од 9,7% за 2020 година на 9,45% за 2021 година.
понуда
Зарем не сте толку одличен математички факир? Па, тогаш можеме да се ракуваме. Затоа побарав помош од табела (Excel) за да ми ги направи пресметките.
Ако има читатели кои би сакале да им ја направам пресметката, тоа воопшто не е проблем. Многумина веќе ви претходеле. За да го направите тоа, ве молиме контактирајте ме на: [заштитена по е-пошта].
Потоа ќе добиете список од мене во кој се наведуваат информациите што ми се потребни за да ја направам оваа пресметка. За мене, тоа е прашање на внесување само неколку детали, а потоа Excel го прави останатото (среќна автоматизација!). Потоа ќе ви го испратам резултатот од оваа пресметка по е-пошта во форма на PDF документ. Ако го испечатите овој документ, можете да му го покажете на тајландскиот даночен службеник. Тој е целосно напишан на англиски јазик и го содржи и официјалниот англиски текст од член 23(6) од Конвенцијата.
А што е со трошоците поврзани со оваа наплата? Тие се нула. Сметајте го ова како услуга за читателите на блогот на Тајланд: со 275.000 посети месечно, таа е убедливо најголемата заедница на Тајланд во Холандија и Белгија!
Која Управа за приходи е најпогодна за вас?
Ако во вашата Управа за приходи нема даночен службеник кој исто така зборува (разумно) англиски, додека никој во вашата област не зборува течно и тајландски и англиски (или можеби дури и холандски), не грижете се. Потоа побарајте поголема (регионална) канцеларија. Можете брзо да дознаете преку следнава веб-врска:
https://webinter.rd.go.th/publish/38156.0.html
Преку оваа веб-врска наскоро ќе ја најдете Управата за приходи на аголот на улицата или регионалната канцеларија што се однесува на вас.
Извоз на бенефиции за социјално осигурување во Тајланд 2020 година
Покрај бенефитот AOW, Холандија извезува разни други бенефиции за социјално осигурување во Тајланд. Ова ги вклучува придобивките од WAO, IVA, WGA, WAZ и Wajong. Одредбата за намалување е исто така од најголема важност за овие придобивки.
Може да се даде следниов преглед на бројот на лица и износите исплатени во 2020 година:
| Извезете ги придобивките од социјалното осигурување во Тајланд 2020 година: | |||
| Вид на социјално осигурување | Број на лица | износот платен | Просечно |
| € | € | ||
| СЕГА | 1.662 | 18.880.000 | 11.360 |
| WAO/IVA/WGA/WAZ/Wajong | 196 | 3.714.366 | 18.951 |
Повеќе информации
Ламерт де Хан, даночен специјалист (специјализиран за меѓународно даночно право и социјално осигурување).
Повторно добра рачка за да се заврши „годишната работа“ во Тајланд. Фала Ламберт.
Ламерт,
Како Белгиец, ова не важи за мене, и јас сè уште не можам да ја уживам мојата пензија и/или бенефиции самиот.
Но, би сакал да изразам искрена благодарност за овој придонес. Може да се каже и дека луѓето како вас даваат супер добар придонес/информации, ви благодариме што вложивте време и напор и го направивте овој форум вреден информативен канал.
Повторно ви благодарам многу.
Рони
Господ ДеХан,
Секако интересна пресметковна вежба, но според мене со последици за холандската даночна пријава:
Пример 1:
Придобивка од AOW бруто 16.611
Дали овој приход целосно се оданочува во Холандија? ===> Да
Пензиски надоместок бруто 25.000
Дали овој приход целосно се оданочува во Холандија? ===> Бр
Дел од приходот што не се оданочува во Холандија: 25.000
Вкупен приход од работа или дома 16.611 + 25000 = 41.611
Поле за ослободување 1 25.000
Вкупна кутија 1 / Колективен приход 41.611 – 25.000 = 16.611
Кутија за данок на доход-1 9.7% од 16.611 = 1.611
Пример 2:
Придобивка од AOW бруто 16.611
Дали овој приход целосно се оданочува во Холандија? ===> Да
Пензиски надоместок бруто 25.000
Дали овој приход целосно се оданочува во Холандија? ===> Бр
Дел од приходот што не се оданочува во Холандија: 10.000
Вкупен приход од работа или дома 16.611 + 25.000 = 41.611
Поле за ослободување 1 10.000
Вкупна кутија 1 / Колективен приход 41.611 – 10.000 = 31.611
Кутија за данок на доход-1 9.7% од 31.611 = 3.066
Но, ако сакате да ги соберете придобивките од 542 евра од г-дин Де Хан и сте подготвени да одговорите на прашањето „Дел од приходот што не се оданочува во Холандија?“ Доколку внесете 25.000 евра на вашата банкнота и ја вратите потпишана, ќе имате предност. Не ве советувам да го правите ова, бидејќи според мене правите даночно затајување.
Здраво Рембрант,
Мило ми е што одговоривте и размислувавте за тоа.
Во вториот пример, сепак, правите заблуда. Дури и ако придонесете само со 10.000 евра од 25.000 евра во приватната пензија во Тајланд, правото на наплата на данок на преостанатите 15.000 евра не се враќа во Холандија. Приходот ослободен во Холандија останува на 25.000 евра (член 18 од Договорот склучен меѓу Холандија и Тајланд за да се избегне двојното оданочување).
Дури и ако ја оставите целата своја приватна пензија во Холандија затоа што можете да живеете од заштедите во Тајланд, на пример како резултат на продажба на вашата куќа во Холандија, ослободениот приход во Холандија ќе остане на 25.000 евра.
Како се поврзува горната пресметка со внесувањето на СИТЕ ваши приходи како заштеда?
Ако можеш да си го дозволиш секако.
Ми се чини дека во Холандија должиш данок само на државната пензија, а на Тајланд ништо.
Така е, Руд.
И ако можете да премостите една година со вашите заштеди, тоа ќе се повторува засекогаш, бидејќи следната година ќе ги внесете вашите AOW бенефиции и приватната пензија што сте ги заштедиле во Холандија како заштеди во Тајланд.
Бидејќи Тајланд тогаш не наплаќа на вашата корист од AOW, одредбата за намалување ex чл. 23(6) од Договорот исто така не се применува.
Почитуван Ламберт,
Ви благодариме повторно за ова објаснување, многу интересно!
Што се однесува до конструкцијата наведена погоре за придонесот за пензија како заштеда, се прашувам како тоа може да се постигне. За да го организирате ова, секако прво мора да ја добиете вашата бруто професионална пензија во Холандија. За ова е потребно барање за ослободување од даночните органи. И мислам дека тие го издаваат само ако можете да докажете дека сте даночен жител на Тајланд, преку вашата најнова тајландска даночна пријава или изјава од тајландските даночни власти.
Ако добро разбрав, можете ли тогаш повеќе или помалку да ги игнорирате даночните власти на Тајланд и „само“ да ја префрлите вашата бруто пензија на компанијата еднаш годишно, во јануари, како заштеда? Нема понатамошна декларација (повеќе) во Тајланд, и покрај фактот што се оданочувате таму?
Почитуван Јахрис,
вообичаено се дава ослободување за 5 години. Кога повторно аплицирате, мора да се обезбеди доказ за даночен престој во Тајланд. Значи, има проблем доколку дополнително се игнорираат тајландските даночни власти. Како да се реши ова, немам идеја, но ми се чини дека е точка на внимание.
Добивањето декларација за оданочување на земјата на живеење (RO22) навистина често е проблем во малите даночни канцеларии доколку не се бара од вас да го пријавите персоналниот данок на доход.
Но, тоа обично функционира во големите регионални канцеларии.
Почитувани Ламерци.
Не живеам во навистина мало место, имено Нахон Рачасима, но овде добив RO 21 и RO 22 врз основа на декларација. Не знам како без такви документи тајландските даночни власти можат да утврдат дали сте даночен жител на Тајланд. Тајландските владини претставници ги следат правилата според воспоставените протоколи.
Г'ден РНе,
По поднесувањето на декларацијата, добивањето обрасци RO21 и RO22 воопшто не е проблем. Тие често се испраќаат на вашата домашна адреса по неколку дена или можете да ги земете во (поголема) канцеларија.
Во однос на даночната обврска, на веб-страницата на Секторот за приходи се наоѓаат следните информации:
„Даночните обврзници се класифицираат на „резидентни“ и „нерезиденти“. „Резидент“ значи секое лице кое престојува во Тајланд за период или периоди што собираат повеќе од 180 дена во која било даночна (календарска) година. Жител на Тајланд е должен да плати данок на приход од извори во Тајланд, како и на делот од приходот од странски извори што е донесен во Тајланд. Меѓутоа, нерезидентот подлежи на данок само на приход од извори во Тајланд“.
Терминот „даночни обврзници“ е несреќен израз. Не секој даночен обврзник е веднаш даночен обврзник. Размислете за многуте и често високи ослободувања, намалувања и ослободениот данок од првата група, но тоа настрана.
Врз основа на горенаведеното, подлежите на неограничена даночна обврска во Тајланд ако живеете или престојувате таму повеќе од 180 дена во даночната година (т.е. календарска година). Овие 180 дена не мора да бидат последователни. Последователно, Договорот за избегнување на двојното оданочување склучен меѓу Холандија и Тајланд дава суштина на даночните права и на Холандија и на Тајланд.
Оваа даночна обврска резултира со обврска за декларирање ако имате доволен приход за да бидете оданочени од Тајланд. Тоа треба да го направите сами. Степенот на автоматизација на тајландските даночни власти е толку лош што тие самите не можат да го отстранат од нивните системи. Со години работиме на врска меѓу Имиграција и Даночна и Царинска управа, но не гледам никаков напредок. За тоа, самата Имиграција мора прво да си ги среди работите.
Патем, очекувам дека ќе биде постигнат напредок во наредните години, бидејќи владата на Тајландската даночна управа доби инструкции да обезбеди бројот на регистрирани даночни обврзници да се зголемува годишно за 200.000. И штом сте во системот (на пр. по декларација) често ќе добивате формулар за декларација во следните години (во повеќето случаи PND91). Но, дури и во ова често постои недостаток на униформност.
Очекувам дека ќе се зголемат проверките од тајландските даночни власти, при што може да се доделат значителни казни доколку намерно не поднесете даночна пријава.
Во однос на терминот „даночен жител“ (на Тајланд) што го употребувате, би сакал да го истакнам следново.
Во повеќето случаи тоа ќе биде случај, но има исклучоци. Без оглед на гореспоменатата неограничена даночна обврска кога живее или престојува во Тајланд повеќе од 180 дена (т.е. даночна обврска поради домашен или странски извор на приход), лицето сепак може да биде даночен резидент според член 4 од Конвенцијата на Холандија и како резултат на што Холандија е сè уште овластена да оданочува (а не Тајланд).
Објаснив како тоа функционира на 19 октомври во написот: „Во која земја сте даночен жител?“. Видете:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/
Почитуван Ламберт,
Самиот ми требаше помош од Тајланд за да добијам TIN за да можам да поднесам изјава во 2015 година за да добијам повторно ослободување од 2016 година. Тоа е затоа што холандските даночни власти продолжија да бидат тешки и во 2016 година без RO 22 беше одбиено ослободување. Ова додека во 2007 година (со VUT), 2009 година (пред пензионирање) и 2011 година (на возраст од 65 години) едноставно добив ослободување врз основа на Уверение за престој издадено од Тајландската имиграција. Холандската логика не функционира овде. Холандските даночни власти едноставно не се подготвени ниту да ја разберат логиката на живеење во Тајланд. И покрај потребните тужби. Холандската даночна и царинска управа може чудно да реагира, доволно примери, нели? Доби ослободување за 22 години со RO 2021 на почетокот на 5 година.
Се разбира, вашите информации се ценети. Патем, ако имате полиса за животно осигурување со тајландска осигурителна компанија, можете да одбиете максимум 100.000 Thb од вашата проценка.
Освен тоа, ќе го оставам тоа.
Ако не се лажам, не можете повеќе да ги игнорирате тајландските даночни власти отколку Холанѓаните.
Колку што знам, официјално секоја година треба да поднесуваш даночна пријава, дури и ако даночната пријава е нула.
Сега добивам и формулар за декларација секоја година дома.
Но, како и со многу работи во Тајланд, спроведувањето не е воодушевено.
Тајландските даночни власти можеби дури и не знаат дека живеете овде, тие треба да ги добијат тие информации од имиграцијата.
Што ќе донесе иднината, сепак, останува да видиме.
Здраво Јахрис,
Мој совет е најпрво да ја внесувате вашата бенефиција AOW месечно во Тајланд, а потоа да ја дополните по потреба со пензијата на вашата компанија. Не е важно дали ја добивате оваа пензија бруто (т.е. со ослободување од данок на плата) или нето. Разликата лежи во можниот износ на пензија што може да се уплати на Тајланд во однос на висината, но сепак не планиравте да ја уплатите целата пензија во Тајланд.
Без ослободување и затоа со данок на плата одземен од пензијата на вашата компанија, ќе добиете враќање на задржаниот данок на плата при проценка откако ќе поднесете даночна пријава.
Потоа го пренесувате делот од вашата професионална пензија што не е уплатен на Тајланд директно во јануари во новата година. Тогаш е јасно дека не се работи за приход што веќе сте го заработиле, туку за заштеди. Но, тоа можете да го докажете и со салдата на вашите банкарски изводи. Ова е наједноставниот начин.
Но, дури и ако веднаш не ја префрлите заштедената пензија на компанијата во Тајланд во јануари, туку во текот на годината, сепак можете да ги користите салдата на вашите банкарски изводи за да покажете дека тоа се однесува на заштеди. Значи периодичноста воопшто не е проблем.
Само со едноставен пример. Да претпоставиме дека имате нето бенефит AOW од 14.000 евра и (нето) професионална пензија од 10.000 евра. На 1 јануари, состојбата на вашата холандска банкарска сметка е 24.000 евра. На 31 декември, салдото е сè уште 24.000 евра. Придонесувавте 2.000 евра месечно во Тајланд (така што вкупно 24.000 евра). Ова не се однесува на приходот што сте го уживале во таа година, туку на вашите заштеди на 1 јануари (не се оданочуваат). Ова се повторува од година во година. Така, никогаш не можете да плаќате PIT, додека сè уште периодично префрлате пари во Тајланд.
Овој пример може да се прошири со секакви варијации, секогаш внимавајќи на салдата на вашата банкарска сметка на почетокот и на крајот на годината. Ова укажува на важноста на вашите изводи од холандска банка.
Ах, сега е јасно, благодарам за појаснувањето!
Покрај даночните прашања, има нешто друго што се случува во Тајланд, а не само за долготрајните со холандски приход.
Сè повеќе канцеларии за имиграција бараат месечен или на друг начин периодичен приход или пари да влегуваат во Тајланд. За лицата со продолжување на пензијата, тоа е 65 илјади бати месечно, да речеме 1.750 евра.
Мислам на ова. Ако почнам да живеам во Тајланд, тоа ќе го направам во втората половина на јули. Донесувам значителна сума, заштеди, приходи итн., а потоа не можам да поднесам даночна пријава во Тајланд бидејќи не ги добивам 180-те дена. Во тој случај само приходот од тајландски извор се оданочува и јас го немам тоа.
На почетокот на следниот јануари ги носам минатогодишните приходи. На тој начин јас - и сосема легално! - никогаш не плаќам данок на доход во Тајланд. Но, поради ненадејниот трансфер во првата недела / половина од јануари, мојот депозит нема периодичност. Како имиграцијата се справува со ова?
Тогаш методот Ламерт се препорачува за луѓе со приходи од НЛ бидејќи тогаш можете да прикажувате трансфер секој месец. Сепак, даночните поволности може да бидат различни според други договори….
Прашање за ABP пензија.
Колку што знам, ова е оданочено од Холандија и затоа не треба (исто така) да се оданочува од Тајланд. Прашањето е дали пензијата АБП е пензија според јавното право или дали е пензија од приватна/државна компанија.
Разбирам дека Холандија се придржува до ставот дека иако АБП е приватна правна институција во 1996 година, таа сè уште е пензија на јавното право.
Интересно, во случај на холандски државјанин во Германија, DFuitsland се придржува до предлогот дека, сега кога АБП е приватизирана, тоа е приватно право пензија бидејќи ја плаќа приватизирана АБП.
Сега имам намера да емигрирам во Тајланд во јули (се разбира во овој напис дека ова мора прво да биде втората половина на јули), но дека банкарското салдо од 400.000 THB (оженет во Тајланд со Тајланд) значи дека потребата за месечен приход истекува со во однос на доделувањето визи. Веќе ќе биде голема потрага по мене.
Дали некој знае како тајландските даночни власти гледаат на пензијата АБП?
Здраво Рудолф,
На 30 август, објавив статија на блогот на Тајланд со наслов: „Каде ја оданочувате вашата пензија ABP?“.
Би ви препорачал да ја прочитате оваа статија на следниот линк:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
Знам дека даночните адвокати и даночните консултантски фирми редовно прават грешки кога ја проценуваат оданочливоста на пензијата АБП.
Секогаш мора да се запрашате дали оваа пензија е добиена или не од владин работен однос. Ако е така, тогаш се оданочува во Холандија и според Договорот склучен од Холандија со Германија и според Договорот со Тајланд. Во Договорот склучен со Германија тој потпаѓа под член 18(2) и во Договорот склучен со Тајланд според член 19(1).
АПБ навистина е приватизирана, но тоа не е клучното прашање. Тоа се однесува само на работен однос со јавно-правен (оданочен во Холандија) или приватен работен однос (оданочен во земјата на живеење). Понекогаш ќе треба да се справите со хибридна пензија, имено делумно акумулирана во јавно-правна организација и префрлена на приватна пензија по приватизацијата. Се случува и обратното.
Патем, и ова прашање е соодветно регулирано во законот, што доведе до приватизација на АБП и беше потврдено во следните судски одлуки.
Еј Ламберт,
Ви благодариме многу за вашите опширни информации.
Ќе ги зачувам двете објави на мојот компјутер.
И токму тоа е целта за која е создаден Тајландблог: обезбедување и размена на веродостојни информации!