Lasītāja jautājums: Beļģijas nodokļu un nerezidentu strupceļš

Tas ir Kafka savā labākajā izpausmē. Piemēram, man tagad ir jāpierāda, ka mana dzīvesvieta ir Beļģijā, nevis Taizemē, kā ir nolēmusi Nīderlandes nodokļu iestādes, jo kaut kur viņi uzskatīja manu pasta adresi par dzīvesvietas adresi.

Esmu arī aizpildījis šo kodu 1073-91 kā visus gadus un kā visus gadus nekad 1081, līdz šim vēl neesmu saņēmis savu novērtējuma vēstuli, informēšu ja saņemšu šogad, viņiem laiks līdz 31. gada 2019. decembrim , parasti tas nāk apmēram maijā vai jūnijā. 13. ailē kods 1057-10 un 2057-77 ir paziņojums, ka viņi nav guvuši nekādus ienākumus, kāpēc tagad pēkšņi izziņa no Reģionālā ieņēmumu dienesta vai Bangkokas nodokļu biroja. Ir problēma.

Padomāju, ka tad, kad tevi izslēdza Beļģijā, tev tur vairs nebija jāmaksā nodokļi?

Pirmkārt: man ir klienti ASV un Kirasao līdz pat Taizemei, Filipīnām un Japānai, kā arī daudzās valstīs starp tām, taču Beļģijas nodokļu sistēma ir sliktākā, ar kādu var saskarties kā nodokļu speciālists!

Es nedomāju, ka Beļģijas vērtētāja rīcība ir pareiza. Jūsu draugs ir iesniedzis ziņojumu un atzīmējis kodu 6-1073 sadaļā A, 91. Man ir aizdomas, ka tas arī ir pareizi. Atbildīgā amatpersona apšauba tā pareizību un personīgi maina to uz kodu 1081-83. Un es domāju, ka tas nav pareizi. Ja rodas šaubas no viņa vai viņas puses, jūsu draugam bija jādod iespēja parādīt viņa izvēlētā koda pareizību (1073-91). Bet vai tas galu galā daudz ko mainīs? Liela iespēja ne!

Beļģijas nodokļu sistēmā ir trīs kategorijas nerezidentiem. Jūs piederat:
1. 1. kategorija, ja ir izpildīti šādi divi nosacījumi:
– esat saņēmis ar nodokli apliekamus profesionālos ienākumus, kas ir vismaz 75% no visiem jūsu profesionālajiem ienākumiem, kas gūti attiecīgajā taksācijas gadā no Beļģijas un ārvalstu
izcelsme (75% noteikums no pasaules ienākumiem), un
– visu taksācijas gadu bijāt nodokļu rezidents “Eiropas Ekonomikas zonas dalībvalstī, kas nav Beļģija”.

Atkarībā no situācijas A, 6. sadaļā atzīmējiet kodus 1093-71, 1094-70 vai 1095-69.

2. 2. kategorija, ja atbilstat tikai iepriekš 1. punkta pirmajā ievilkumā minētajam nosacījumam, t.i., ja:
– atbilst 75% noteikumam, bet
– nebija “Eiropas Ekonomikas zonas dalībvalsts, izņemot Beļģiju” rezidents.

Tādā gadījumā jums ir jāatzīmē kods 1073-91.

3. 3. kategorija, ja neatbilstat 75% noteikumam, kā minēts 1. punktā. Tādā gadījumā jūs nevarat piederēt ne 1., ne 2. kategorijai. Tāpēc jūs nedrīkstat atzīmēt nevienu kodu no sadaļas A, 6.

Tādā gadījumā, ja neesat Francijas, Nīderlandes vai Luksemburgas iedzīvotājs, jums ir jāatzīmē A sadaļas 1081. kods 83-8. Pēc tam uz jums attiecas mazāk labvēlīga nodokļu sistēma (mazāk atskaitījumu).

Un pēdējais tagad ir noticis attiecībā uz jūsu draugu, jo atbildīgā nodokļu amatpersona pārāk priekšlaicīgi veica izmaiņas.
Tas, ko nodokļu ierēdnis drīkst darīt, ir lūgt jūsu draugam patiesi pierādīt sava apgalvojuma, ka 75% no viņa ienākumiem visā pasaulē tiek aplikti ar nodokļiem Beļģijā, patiesumu. Šim nolūkam šī amatpersona pieprasa (pēc tam) Taizemes izziņu par Taizemē gūtajiem ienākumiem.

Atbildei, ka nav tik grūti pierādīt, ka Taizeme ir jūsu galvenā dzīvesvieta, nav nozīmes. Galu galā Beļģijas nodokļu iestādes jau to pieņem, jo ​​tās neprasa sertifikātu par nodokļu rezidenci Taizemē (veidlapa RO 22).
Tas pats attiecas uz nodokļu numura iegūšanu, pamatojoties uz viņa bankas kontu un no tā nopelnītajiem procentiem un apliktajiem nodokļiem. Nodokļa numurs neko neliecina par Taizemē gūtajiem ienākumiem. Šāds skaitlis pat neko neizsaka par Taizemes nodokļu rezidentu. Tas attiecas arī uz nodokļa maksāšanu par procentu ienākumiem Taizemē.

Tas attiecas tikai uz viņa globālo ienākumu noteikšanu un to, vai ir pareizi izpildīta 75 % prasība. Neko vairāk un neko mazāk!

Un tad rodas problēma: Ieņēmumu pārvalde atsakās izdot paziņojumu RO 21. Iemesls: jūsu draugs Taizemē nemaksā iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN). Tas, ka viņš Taizemē formāli ir apliekams ar nodokļiem (bez, iespējams, maksāšanas pienākuma), viņus neietekmē.

Šajā kontekstā man ir grūti sniegt konkrētu reakciju uz (nodokļu) krāpšanu. Es pieņemu, ka tālu lielākā daļa jūsu drauga ienākumu tiek aplikti ar nodokļiem Beļģijā. Ja Taizemei ​​vēl ir atlicis kaut kas aplikt ar nodokli, Taizemei ​​ir vairāki atskaitījumi vai samazinājumi. Tas attiecas vēl vairāk, ja jūsu draugam jau ir 65 gadi. Turklāt IIN ir 0% likme pirmajiem 150.000 XNUMX THB no apliekamā ienākuma. Visticamāk, tas viss novedīs pie nulles uzbrukuma.
Nenesot "kafijas naudu" Taizemes nodokļu ierēdnim (ko es vienmēr iesaku saviem klientiem nedarīt, jo tas ir sodāms pat Taizemē), nav Taizemes nodokļu ierēdņu, kas vēlas pieņemt jūsu atgriešanu, nemaz nerunājot par to apstrādi un šeit uzbrukums izdot. Tādā gadījumā ir “grūti” runāt par krāpšanu!

Ja jūsu draugs dzīvotu Filipīnās, viņam būtu daudz vieglāk:
1. tad nevis Beļģija, bet gan Filipīnas būtu tiesīgas iekasēt nodokli no viņa Beļģijas pensijas;
2. Pēc tam Filipīnas neuzliek ienākuma nodokli ārvalstu rezidentiem ienākumiem, kuru avots ir ārpus Filipīnām;
3. Ienākumu deklarācijas iegūšana no Filipīnu nodokļu iestādēm (BIR) parasti ir ļoti vienkārša.

Beļģija ar Taizemi vienā pusē un Filipīnām otrā pusē rada atšķirību pasaulē!

Bet tagad, kad ieņēmumu dienests atsakās sadarboties, jūs nevarat likt šo problēmu Beļģijas nodokļu iestādēm. Šis dienests var lūgt jūsu draugam pierādīt sava apgalvojuma pareizību, proti, ka 75% prasība ir izpildīta. Jūsu draugs pēc tam var izmantot visus pieejamos līdzekļus, lai pierādītu, ka viņš Taizemē negūst ienākumus.
Bet nenāciet klajā ar apgalvojumu, ka saskaņā ar Taizemes likumiem jums nav atļauts strādāt Taizemē bez darba atļaujas, ko es arī izlasīju atbildē. Taizemē ir daudz veidu, kā gūt ienākumus bez darba atļaujas.

Tagad, kad atbildīgais darbinieks jau ir tik dziļi iedziļinājies, izveidojot novērtējumu, kas atšķiras no deklarācijas, man ir cieta galva, ka šī amatpersona samazinās jau uzlikto aprēķinu bez Taizemes kompetentās nodokļu iestādes paziņojuma.

Ja jūsu draugs joprojām vēlas turpināt šo lietu, es ieteiktu viņam to neatstāt sava grāmatveža ziņā, bet pieņemt darbā nodokļu speciālistu, kurš ir specializējies starptautiskajās nodokļu tiesībās un, vēlams, ar zināšanām par praksi Taizemē. . Balstoties uz praktiskiem piemēriem, viņš var pārliecināt vērtētāju mainīt savas domas. Bet tā ir vairāk labvēlība nekā tiesības!

Starp citu, attiecībā uz 1. nodokļu maksātāju kategoriju 75 % noteikums, ko Beļģija piemēro rezidentiem “Eiropas Ekonomikas zonas dalībvalstī, kas nav Beļģija” ir pretrunā ES tiesību aktiem. Taču tas pats attiecas arī uz Nīderlandes piemēroto pat 90% prasību!