Klausimas skaitytojui: 2019 m. mokesčių deklaracija Tailande ir Nyderlanduose

Jei vis dar esate registruotas Nyderlanduose, turite ten mokėti mokesčius. Jei buvote išregistruotas, galite prašyti atleidimo nuo mokesčių. Reikalingas Tailando mokesčių numeris ir naujausias Tailando mokesčių įvertinimas.
Jei esate registruotas Tailande ir mokate Tailando mokesčius. Ar jūsų namas Nyderlanduose yra antras namas 3 grupėje?

Dviejose šalyse nėra patogu mokėti mokesčius

Sveiki Petrai

Pajamų mokesčio deklaracijas pateikėte ir Nyderlanduose kaip mokesčių mokėtojas rezidentas, ir Tailande kaip rezidentas. Ir tada kažkas negerai! Galite būti tik vienos šalies mokesčių rezidentu.

Toliau aptarsiu tik buvimą mokesčių mokėtoju, o ne atskaitomybės pareigą ir juo labiau apie bet kokią mokesčių skolą. Tai trys skirtingos sąvokos, kurios yra toli viena nuo kitos.
Kad galėčiau apie tai pasakyti ką nors prasmingo, turėčiau daugiau sužinoti apie pajamų, kurias iš tikrųjų gavote Tailande tais metais, kai tai patiko, rūšį ir dydį.

Tiesą sakant, jūsų klausimas susijęs tik su klausimu, kurios šalies jūs esate mokesčių rezidentas ir kokios to pasekmės.

Tailando MOKESČIŲ TEISĖ

Jūs atitinkate dienos reikalavimą, kad būtumėte laikomas mokesčių mokėtoju „rezidentu“ apmokestinant gyventojų pajamų mokestį. Tailando mokesčių departamento svetainėje pateikiama ši informacija:

„Mokesčių mokėtojai skirstomi į „rezidentus“ ir „nerezidentus“. „Rezidentas“ reiškia bet kurį asmenį, gyvenantį Tailande tam tikrą laikotarpį arba laikotarpius, sumuojančius daugiau nei 180 dienų bet kuriais mokestiniais (kalendoriniais) metais. Tailando gyventojas privalo mokėti mokesčius už pajamas iš Tailande esančių šaltinių, taip pat nuo pajamų iš užsienio šaltinių dalies, įvežamos į Tailandą. Tačiau nerezidentas apmokestinamas tik nuo pajamų iš Tailando šaltinių.

SUTARTIS

Vėliau turime pažvelgti į Nyderlandų ir Tailando sudarytą dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį, ty šios Sutarties 4 straipsnį, kuris skamba taip (ir tiek, kiek tai tinka):

„4 straipsnis. Fiskalinė rezidencija
1. Šioje Sutartyje sąvoka "vienos iš valstybių rezidentas" reiškia bet kurį asmenį, kuris pagal tos valstybės įstatymus yra apmokestinamas joje dėl savo nuolatinės gyvenamosios vietos, gyvenamosios vietos, vadovybės ar bet kurios kitos vietos. panaši aplinkybė.
3. Jeigu fizinis asmuo yra abiejų valstybių rezidentas pagal XNUMX dalies nuostatą, taikomos šios taisyklės:
a) jis laikomas valstybės, kurioje jis turi nuolatinį būstą, gyventoju. Jeigu jis turi nuolatinį būstą abiejose valstybėse, jis laikomas tos valstybės, su kuria jo asmeniniai ir ekonominiai ryšiai yra artimiausi (gyvybinių interesų centras), rezidentu;
b) jeigu negalima nustatyti valstybės, kurioje yra jo gyvybinių interesų centras, arba jeigu jis neturi nuolatinės gyvenamosios vietos nė vienoje valstybėje, jis laikomas nuolatiniu valstybės, kurioje jis gyvena, rezidentu; “

Jūs esate apmokestinamas Nyderlanduose ir Tailande. Tai nieko nesako apie tai, ar galiausiai būsite skolingi mokesčiams, kaip jau minėjau.
Vėliau 4 straipsnio 3 dalies vadinamosiose „atsiejimo nuostatose“ nurodoma, kurios šalies rezidentas esate laikomas mokesčių tikslais (taip pat šioje dalyje nurodyta tvarka).

Klausime nurodote, kad turite tvarų būstą ir Nyderlanduose, ir Tailande.
Tada žiūrime, kur artimiausi jūsų asmeniniai ir ekonominiai santykiai (jūsų gyvenimo interesų centras). Mano nuomone, tai yra Tailandas dėl šių priežasčių:
a) su žmona Tailande būnate 8 mėnesius per metus (jūsų asmeniniai santykiai);
b. Per šiuos aštuonis mėnesius apsipirksite kasdien ir apsipirksite Tailande, mokėsite už energijos sąnaudas, telefono sąskaitas, išlaidas už vizitus pas gydytoją ir/ar kineziterapeutą ir pan. golfo klubas.ar kitas sporto klubas (jūsų ekonominiai ryšiai, kuriuos galite įrodyti tiek savo Olandijos, tiek Tailando banko sąskaitomis bei sumos, išskaitytos iš Olandijos banko sąskaitos Tailande debeto kortele);

Jei jūsų gyvybinių interesų centro nustatyti nepavyksta, laikoma, kad esate tos valstybės, kurioje jūs įprastai gyvenate, rezidentu. Tada įrodykite tai spaudais pase ir (Tailando atveju) viza.

BENDRASIS VALSTYBĖS MOKESČIŲ ĮSTATYMAS

Be minėtų sutarties nuostatų, atsakymo į klausimą, kur yra asmens gyvenamoji vieta, taip pat reikia ieškoti plačioje teismų praktikoje, susijusioje su Bendrojo valstybinių mokesčių įstatymo (VMĮ) 4 straipsniu, o šiuo atveju ypač 1 pastraipa, kurios tekstas yra toks:

„4 straipsnis
1 Kur kas nors gyvena ir kur įsteigta įstaiga, sprendžiama pagal aplinkybes.

Šiame kontekste Aukščiausiasis Teismas 21-01-2011 aiškiai suformulavo, kas turi būti suprantama kaip gyvenamoji vieta (LJN: BP1466, HR, 10/00563). Socialinio draudimo bankas (SVB) pateikė nepagrįstus reikalavimus, o vėliau HR jį atmetė, nurodydamas, kad asmens gyvenamosios vietos vertinimas susijęs tik su „tvariu asmeniniu ryšiu“ tarp atitinkamo asmens ir Nyderlandų. Jei tai yra, adresas, kuriame gyvenate, yra jūsų namų adresas, o jūsų gyvenamoji vieta yra Nyderlanduose.
Jei šio ryšio nėra, bet jūs jį turite su Tailandu, tada jūsų gyvenamoji vieta yra Tailande.

Šis sprendimas vis dar laikomas standartiniu.

AWR 4 straipsnio taikymas paprastai susijęs su tokiais klausimais kaip:
 Kur žmogus gyvena?
 Kur gyvena jo šeima?
 Kur vaikai eina į mokyklą?
 Kur laikomas (įrengtas) būstas?
 Kur dažniausiai naudojamos dujos, elektra ir vanduo?
 Kur žmonės dalyvauja socialiniame ir bendruomeniniame gyvenime?
 Kur žmogus eina pas gydytoją, sportuoja ir pan.?
 Kur žmogus turi savo komercinių ir finansinių interesų?

Galiausiai faktai lemia kažkieno gyvenimo centrą, taigi ir gyvenamąją vietą.

Galite turėti dviratį savo olandų namų pastogėje, bet neturite automobilio, kuriam ištisus metus taikomas kelių mokestis, arba valties, kuri ištisus metus švartuojama kanale priešais jūsų namą. Tai visiškai nepaneigia teiginio, kad esate Tailando mokesčių rezidentas, tačiau tai labai paneigia, todėl gali sulaukti didesnio mokesčių institucijų pasipriešinimo.

DEKLARACIJAS JAU PATEIKTAS

Kaip Tailando gyventojas pateikėte gyventojų pajamų mokesčio (GPM) deklaraciją. Tada iš savo Mokesčių tarnybos gavote „Rezidencijos mokestinės prievolės pareiškimą“ (RO22), nurodantį, kad esate Tailando mokesčių rezidentas ir mokate GPM.

Nyderlanduose neišsiregistravote iš savo savivaldybės. Iš pirmo žvilgsnio atrodo, kad vis dar esate Nyderlandų gyventojai. Tačiau jūsų atveju vadovauja ne savivaldybės asmens įrašų duomenų bazė (BRP), o Sutarties ir AWR 4 straipsnio nuostatos.

Nepriklausomai nuo jūsų registracijos BRP, esate Tailando gyventojai, „sprendžiami pagal aplinkybes“. Taigi, jūs turėjote pateikti mokesčių deklaraciją Nyderlanduose kaip užsienio mokesčių mokėtojas ir tik tiek, kiek Nyderlandai turi mokesčių jurisdikciją pagal Sutartį ir neturėdami teisės į atskaitas, mokesčių kreditus ir atleistą turtą pagal 3 langelį, o namas Nyderlanduose apmokestinamas 3 laukelyje.yra.

Dabar pateikėte mokesčių deklaraciją kaip rezidentas mokesčių mokėtojas dėl visų savo pajamų ir turite teisę į atskaitymus, mokesčių kreditus ir atleistą turtą, nurodytą 3 langelyje. Jūsų namai Olandijoje buvo klasifikuojami kaip „namai, skirti gyventi savarankiškai“ su galimu papildymu. į tariamosios nuomos vertės langelį 1. ir palūkanų už būsto paskolą atskaitymas.

Jūsų pašalpų agentūra (-os) (nežinodama nieko geriau) taip pat išskaičiavo iš jūsų nacionalinio draudimo įmokas ir su pajamomis susijusią sveikatos draudimo įstatymo įmoką, o jūs nesate skolingas šių įmokų ir įmokų už gyvenimą Tailande.

Kitaip tariant: kažkas nutiko!

Pirmas dalykas, kurį dabar turite padaryti, tai pakeisti jau pateiktą (Olandijos) pajamų mokesčio deklaraciją kaip užsienio mokesčių mokėtojo deklaracija. Darau prielaidą, kad dar negavote galutinio įvertinimo už 2019 m.

Tai tikrai sukels klausimų inspektoriui. Kilus ginčui dėl Jūsų gyvenamosios vietos, inspektorius turi priimti ir įrodyti savo poziciją. Inspektorius gali prašyti informacijos (vadinamasis „informacinis sprendimas“). Jei nepateiksite šios informacijos, įrodinėjimo pareiga gali būti pakeista.

Tikrai rekomenduočiau pasamdyti mokesčių specialistą, kurio specializacija yra tarptautinė mokesčių teisė.

Silpnoji viso šio reikalo vieta, kurią, manau, pažeidžiate, yra tai, kad labai tikėtina, kad vis dar esate apdraustas Nyderlanduose dėl medicininių ir ilgalaikės priežiūros išlaidų. Bet tai skiriasi nuo istorijos apie pajamų mokestį.

Susitiko vriendelijke groet,

Lamertas de Haanas.