Mieli skaitytojai,
Nuo 31 m. gruodžio 2018 d. buvau išregistruotas NL (dabar žinau, kad tai buvo blogas pasirinkimas, turėjau išregistruoti nuo 1 m. sausio 2019 d., bet tai padaryta!). GPM deklaraciją pateikiau TH 2019 metais ir mokesčius sumokėjau. Tada iš Tailando mokesčių institucijų gavau formą RO21 (pajamų mokesčio mokėjimo_sertifikatas) ir formą RO22 (gyvenamosios vietos pažymėjimas). Išsiunčiau šias 2 formas (ir 7 kitus priedus) kartu su forma „Prašymas atleisti nuo darbo užmokesčio mokesčio“ mokesčių institucijoms Heerlen mieste. Dabar laukiu šios paraiškos rezultatų (tai gali užtrukti iki 10 savaičių!). Kiek suprantu, už ankstesnius metus lengvata atgaline data nesuteikiama.
Aš taip pat turiu pateikti mokesčių deklaraciją Nyderlanduose kaip užsienio mokesčių mokėtojas už 2019 m., o tai gali būti padaryta internetu, svetainėje „Mano mokesčių institucijos“. 2019 m. dar neturėjau atleidimo nuo darbo užmokesčio mokesčio, nes dėl jo galėjau kreiptis tik 2020 m., pirmą kartą sumokėjęs mokestį TH už 2019 m. Taigi 2019 m. Nyderlanduose buvo išskaičiuotas darbo užmokesčio mokestis nuo pajamų, kurios buvo tik apmokestinamos. Tailande (pagal NL ir TH mokesčių sutartį). Kaip galiu susigrąžinti šį permokėtą mokestį? Iš ankstesnių Tailando dienoraščio įrašų turiu tokią informaciją iš Lammert de Haan
Lammert de Haan sako 5 m. gegužės 2019 d., 21:10:
Remdamiesi mokesčių institucijų pateiktu pavyzdžiu, savo pajamų mokesčio deklaracijoje nurodote visą AOW išmokos sumą. Atitinkamame skyriuje nurodote, kad Nyderlandai negali apmokestinti šių pajamų. Tokiu būdu išvengiama dvigubo apmokestinimo.
Lammert de Haan sako 7 m. gegužės 2019 d., 12:08:
Jei kam nors nepavyko gauti atleidimo nuo mokesčio, dėl to iš jo privačios pensijos ar anuiteto buvo išskaičiuotas darbo užmokesčio mokestis: jokių problemų. Už atleidimo nuo mokesčių suteikimą atsakinga Privačių asmenų darbo užmokesčio mokesčių komanda. Bet jei tada pateiksite pajamų mokesčio deklaraciją, susisieksite su pajamų mokesčių komanda ir atgausite išskaičiuotą darbo užmokesčio mokestį beveik grąžinimo paštu.
Mano atveju tai ne apie AOW, o apie pensijų ir anuitetų mokėjimus. Internetinėje mokesčių deklaracijoje kaip užsienio mokesčių mokėtojas už pajamas galite nurodyti sumą, kurios Nyderlandams neleidžiama rinkti. Iš viso neprašoma jokios papildomos informacijos ar įrodymų. Tai priešingai nei prašymas atleisti nuo darbo užmokesčio mokesčio, kuriame reikalaujama pateikti visokią papildomą informaciją (iš viso su prašymu išsiunčiau 9 priedus).
Mano klausimas dabar toks: ar visos nurodytos sumos, kurių Nyderlandams neleidžiama rinkti mokesčių deklaracijoje kaip užsienio mokesčių mokėtojas, automatiškai priimamos? Labai skiriasi, ar tai priimta, ar ne. Jei taip, susigrąžinsiu nemažą sumą (ir teisingai, juk neteisingai sumokėjau du kartus), bet jei ne, tai vis tiek gausiu reikšmingą įvertinimą, nes sumokėta per mažai mokesčių!
Pagarbiai,
Gerardas
Gerardai, neįsivaizduoju, kad L. de Haanas kažkur rašo, kad Nyderlandams neleidžiama rinkti AOW po emigracijos į Tailandą. Tokiu atveju AOW lieka apmokestinamas Nyderlanduose, o jei gavimo metais nuvežate AOW į Tailandą, jis taip pat apmokestinamas Tailande. Šiuo metu galiojančioje senoje sutartyje nėra pastraipos, leidžiančios Tailandui atsiriboti nuo jūsų valstybinės pensijos.
Mokesčių deklaraciją Nyderlanduose turite pateikti už 2019 m. tavo emigracija buvo 2018 metais (turi tu užpildei stambią M formą tušinuku...), todėl C formą turi pildyti internetu. Skiltyje „Pensijos ir kitos išmokos“ kyla klausimas, ar tos pajamos Nyderlanduose yra visiškai apmokestinamos, ar ne. Ten turite vietą (tu pati tai jau matėte) nurodyti, kuri suma Olandijoje neapmokestinama. Ir galite lažintis, kad mokesčių inspekcija patikrins, ar teisingai užpildėte!
Jūs neklausiate atgal; Jūs deklaruojate, kas yra apmokestinta Nyderlanduose, ir parodomas mokėtinas mokestis. Jei išskaičiuotas atlyginimo mokestis didesnis, skirtumą atgausite. Jei mokesčių administratorius nori kitaip, turite teisę prieštarauti ir apskųsti.
Erikai, ačiū už atsakymą!
Tikriausiai nebuvau pakankamai aiškus, atsiprašau.
Žinau, kad AOW yra apmokestinamas Nyderlanduose, o ne TH, nebent jis būtų perkeltas į TH. Aš bandžiau pasakyti, kad 2019 m. TH nebuvo sumokėtas joks mokestis už AOW, nes AOW nebuvo perkeltas į TH, todėl AOW nebuvo apmokestintas du kartus. Aš pervedžiau savo pensijų ir anuitetų įmokas į TH, o mokesčiai buvo sumokėti TH, o kadangi buvo išskaičiuotas darbo užmokesčio mokestis, mokesčiai taip pat buvo sumokėti NL.
Iš tikrųjų pernai užpildžiau M formą rašikliu 2018 m. Tai manęs nenudžiugino, kokia tai pabaisa!
Jūs sakote: „Ir galite lažintis, kad mokesčių inspekcija patikrins, ar teisingai užpildėte“!
Būtent tai ir yra mano mintis: kaip jie tai daro, jei iš viso neprašoma jokios papildomos informacijos ar įrodymų? Tai priešingai nei prašymas atleisti nuo darbo užmokesčio mokesčio, kai reikia viską deklaruoti ir reikalauti įrodymų. Man tai labai keista, nes, mano nuomone, šie du dalykai yra vienodi, ty Nyderlanduose nuo tam tikrų pajamų nereikia mokėti jokių mokesčių.
Gerardai, tarnyba geriau už jus žino, kaip veikia jūsų pajamos ir kadangi jūs visus 2019 metus esate emigrantas, visos jūsų pensijos pajamos Olandijoje nėra apmokestinamos (arba tai turi būti valstybinė pensija, bet jūs apie tai nerašote).
Vienų iš tų metų pasiėmiau savo C-note.
Aptariamam klausimui nurodžiau visą pensiją X 000 ir darbo užmokesčio mokestį 0 ir tada kyla klausimas: kuri dalis neapmokestinama Olandijoje? Ten aš įvedžiau X 000. Turiu tik vieną pensiją, matematika lengva. Jei turite daugiau nei vieną pensiją, valstybės tarnautojai mielai ją suskaičiuos. Sunkiau pasidaro jei emigruoji vidury metų, nes tada pensiją teks dalinti laikui, bet tai tau nėra būtina. Niekas manęs daugiau nieko iš Heerlen neklausė, deklaracija buvo laikomasi.
Išsamumo dėlei: ar 2019 metais iš jūsų taip pat buvo išskaičiuota su pajamomis susijusi Sveikatos draudimo įstatymo įmoka? Jūs to negrąžinsite šioje mokesčių deklaracijoje, tačiau Utrechto mokesčių inspekcijai turite pateikti atskirą prašymą.
Ar manote, kad M forma yra drakonas? Visiškai sutinku su tavimi……!
Gerardai, Erikas tai gerai apibūdino aukščiau ir išnaudokite tai savo naudai.
Turiu panašią situaciją su AOW + anuitetu, apmokestinamu Nyderlanduose, ir privačiomis pensijomis, apmokestinamomis Tailande. Tailandas apmokestina atneštas pajamas, o mano atveju aš siunčiu tik privačias pensijas į Tailandą, o likusi dalis lieka Olandijoje. Galiu tai padaryti, nes metinę vizą gaunu pagal banko likutį, o ne pagal (atneštas) pajamas. Savo valstybinę pensiją naudoju, be kita ko, savo sveikatos draudimui Paryžiuje.
Patariu pasidomėti, ar AOW ir anuitetas gali likti Nyderlanduose, ir jei iš jūsų Nyderlandų banko sąskaitos nuskaityta kredito kortelė, galite apsipirkti daugelyje parduotuvių ir užsakymų paštu įmonių naudodami savo kredito kortelę, nesiųsdami AOW + anuitetas Tailandui ir gali būti apmokestintas dvigubas apmokestinimas.
Mano nuomone, jums nereikia pateikti RO 21 sertifikato Nyderlandų mokesčių institucijoms, nes RO 22 nurodo, kad esate Tailando mokesčių rezidentas ir, mano nuomone, Nyderlandų mokesčių institucijoms daugiau žinoti nereikia. Anksčiau pateikiau tik RO 22 ir gavau atleidimą nuo išskaičiuojamojo darbo užmokesčio mokesčio.
Sėkmės!
Sveiki Rembrantai,
Rašote, kad jūsų AOW pašalpa ir anuiteto išmoka yra apmokestinamos Nyderlanduose. Tačiau jūsų anuiteto išmoka Tailande iš esmės yra apmokestinama tiek, kiek tais metais įnešate jį Tailande, kitaip tai yra ne pajamos, o santaupos.
Tiesiog perskaitykite, ką sudaro Nyderlandų ir Tailando sudaryta sutartis dėl dvigubo apmokestinimo išvengimo:
„18 straipsnis. Pensijos ir anuitetai
1. Atsižvelgiant į šio straipsnio 19 dalies ir XNUMX straipsnio XNUMX dalies nuostatas, vienos iš valstybių rezidentui mokamos pensijos ir kiti panašūs atlyginimai už ankstesnį darbą, taip pat išmokos tokio gyventojo anuitetams. apmokestinamas tik toje valstybėje.
2. Tačiau tokios pajamos taip pat gali būti apmokestinamos kitoje Valstybėje tiek, kiek jos yra pelno, kurį toje kitoje valstybėje uždirbo tos kitos valstybės įmonė arba įmonė, turinti joje nuolatinę buveinę, sąnaudos.
Kitaip tariant: tik tuo atveju, jei jūsų anuiteto mokėjimas „kaip toks“ yra apmokestinamas Nyderlandų draudiko pelnu, Nyderlandai TAIP PAT gali tai apmokestinti.
Tada galite susidurti su vienu iš Sutarties 23 straipsnyje nurodytų atsiskaitymo būdų, kad išvengtumėte dvigubo apmokestinimo.
Maždaug prieš 7 metus Zelandijos – Vakarų Brabanto, Bredos vietovėje, apygardos teismas greitai iš eilės paskelbė keletą nutarčių, kuriose remiantis 18 straipsnio pastraipa buvo suteikta teisė apmokestinti anuiteto mokėjimus, be kita ko, AEGON. 2, Nyderlandams, nes Teismas laikėsi nuomonės, kad šios išmokos buvo priskirtos Nyderlandų draudikų pelnui. Trūkumas šiuose teiginiuose yra tai, kad nebuvo paminėta Sutarties 23 straipsnyje nurodyta sumažinimo nuostata.
Deja, šie nutarimai nebuvo apskųsti.
Iki šiol taip ir liko prie šių teiginių. Savo Tailando klientams aš visada pažymiu anuiteto mokėjimą kaip apmokestintą Tailande. Mokesčių administratorius turi įrodyti, kad tuo metu buvusi padėtis, pavyzdžiui, dėl AEGON, tebeegzistuoja ir šiandien. Iš anksto nemanau, kad taip yra.
Neseniai atsitiktinai apie tai kalbėjausi su mokesčių inspekcijos/užsienio tarnybos darbuotoja. Nors iš pradžių tai buvo susiję su neteisingu M vekselio tvarkymu mokesčių inspekcijoje, buvo aptarti ir mano kliento anuiteto mokėjimai. Šiam darbuotojui nurodžiau savo pirmiau minėtą poziciją, todėl šiuo klausimu taip pat buvo laikomasi ataskaitos.
Su savo komentaru apie pirkimą naudojant Olandijos kredito kortelę, jūs einate plonu ledu. Netrukus Tailande bus mokamos įmokos (ir tiesioginės išlaidos), todėl bus apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Tačiau vienas dalykas yra toks: kaip tai patikrinti, kaip Tailando mokesčių pareigūnas? Mano patirtis rodo, kad šie valstybės tarnautojai nėra labai įgudę audito teorijos. Tačiau griežtai formaliai tai nėra teisinga!
Esate visiškai teisus dėl savo pastabos dėl gyvenamosios šalies mokestinės prievolės deklaracijos (RO22) siuntimo tik mokesčių institucijoms / užsienio tarnybai. Neteikite deklaracijos formos (PND91) ir RO21 sertifikato. Nedarykite jų išmintingesnių Heerlene, nei būtina!
Gerbiamasis Lammert,
ačiū už mūsų išsamų paaiškinimą. Anksčiau rėmiausi taikoma teismų praktika, todėl anuitetas buvo apmokestintas Nyderlanduose. Man tai taip pat atrodė logiška, nes tuo metu iš savo pajamų deklaracijos taip pat išskaičiavau įmokas. Anuiteto mokėjimai man baigėsi, bet Tailando tinklaraščio skaitytojai gali pasinaudoti jūsų padėtimi ir galbūt susidoroti su mokesčių inspekcija.
Tai, ką rašote apie mano patarimą pirkti su olandiška kredito kortele, yra teisinga ir aš visiškai nenoriu raginti vengti mokesčių ir patariu visiems atsižvelgti į jūsų pastabą.
Sveiki, Rembrantai,
Man patinka mintis, kad anuiteto mokėjimas buvo apmokestintas Nyderlanduose, nes kaupimo etape naudojote mokesčių lengvatą. Tačiau šis mokesčių lengvatas taip pat taikomas jūsų pensijų išmokoms.
Kyla klausimas, kiek anuiteto kaupimo fazės metu galėjote atimti indėlį ar įmokas dėl dažnai mažo vadinamojo „metinio ploto“. Ir jei taip yra, jūs neturite mokėti pajamų mokesčio už neapmokestinamąją dalį, net jei gyvenate Nyderlanduose. Gyvenant Nyderlanduose tai pernelyg dažnai nepaisoma, todėl daugelis olandų moka per daug pajamų mokesčio iš anuiteto išmokų!
Nyderlandai turi tik ribotą teisę apmokestinti Tailande gyvenančius užsienio mokesčių mokėtojus. Ji sąmoningai pagal Sutartį suteikė Tailandui teisę apmokestinti privačias pensijas ir anuitetus.
Tik tada, kai pensija arba anuitetas priskiriamas Nyderlandų įmonės pelnui, be Tailando, Nyderlandai taip pat gali apmokestinti šią išmoką.
Tačiau šią ribotą teisę į mokesčius kompensuoja visiškas neturėjimas galimybės išskaičiuoti būsto paskolos palūkanas, alimentų įsipareigojimus, konkrečias sveikatos priežiūros išlaidas, aukas, pavyzdžiui, pabėgėlių fondui ir pan. Be to, jūs neturite teisės į mokesčių kreditą.
Tokiu būdu Nyderlandai tikrai gaus savo pinigus, kai reikės apmokestinti jūsų AOW išmoką (atėjus laikui). Taigi „meilė“ ateina ne iš vienos pusės.
Taigi jums tikrai nereikėjo jaustis „kaltu“, kad anuiteto mokėjimą apmokestino Tailandas, remiantis Nyderlandų ir Tailando sudarytos dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarties 18 straipsnio 1 dalimi.
Taip pat 2018 m. visam laikui išvykau į Tailandą, o Tailande pateikiau pensijos deklaraciją už 2019 m. Valstybinės pensijos taip pat nėra, įdėjau į kaupiamąją sąskaitą Olandijoje.
Tada kažkada vasario mėnesį paprašė atleidimo, tik atsiuntė RO 21 formą, kad 2019 m. privalėjau mokėti mokesčius Tailande, nes ne jų reikalas, kiek aš čia moku mokesčių. Ši lengvata buvo suteikta prieš dvi savaites 5 metams atgaline data nuo sausio 1 d., išskyrus valstybinę pensiją.
Taip pat pateikiau mokesčių deklaraciją už 2019 m. ir netrukus atgausiu dalį, už kurią buvau apmokestinta Tailande.
Beje, aš nuoširdžiai nesuprantu, kodėl jūs neužduodate savo klausimo ponui de Haanui, kuris čia taip pat yra mokesčių grąžinimo ir atskaitymo Tailande specialistas.
1 m. balandžio 2015 d. emigravau į Tailandą ir vis dar turėjau įprastą atlyginimą ankstesniais mėnesiais ir 2015 išankstinės pensijos išmokas nuo 2 m. vidurio iki gruodžio mėnesio (šias 2 išankstinės pensijos išmokas vis dar turiu). Už 2015 m. 2016 m. kovo mėn. Tailande sumokėjau visus mokesčius. Prašiau ir gavau išimtį Heerlene su tomis tailandietiškomis formomis, žinoma, ne atgaline data. Taip pat 2015 m. užpildžiau „liūdnai pagarsėjusią“ M formą už 2016 metus, nurodydama, kad už 2015 m. sumokėjau Tailando mokestį. Olandijos mokesčių grąžinimas už 2015 metus buvo nemaža suma!
Žinoma, aš taip pat sumokėjau Tailando mokesčius už 2016 m. 2017 m. ir gavau visus darbo užmokesčio mokesčius už atleidimą per NL formą.
Taip pat 2018 metais gavau vienkartinę išmoką, dėl kurios negalėjau prašyti atleidimo, darbo užmokesčio mokestį gavau atgal 2019 m., pasikonsultavęs su Heerlenu, kuris, beje, viską tvarko provincijos mokesčių inspekcijoje. kur paskutinį kartą gyvenote NL (man tai buvo Almere).
Sveiki Gerard,
Pirmoji mano citata, kurią pateikėte, neįterpiant jos į kontekstą, kuriame ji vyko, pateikia visiškai iškreiptą vaizdą.
Kaip mokesčių specialistas, kurio specializacija yra tarptautinė mokesčių teisė, nuolat ieškote būdų, kaip išvengti mokesčių. Kai aptikau mokesčių inspekcijos tinklalapį, kuriame yra tokia parinktis, stačia galva į jį pasinėriau.
Patarčiau dar kartą perskaityti visą tekstą. Tai rasite paspaudę šią nuorodą:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/beroep-doen-op-de-regeling-voorkoming-dubbele-belasting-in-nederland-en-thailand/
Tuo tarpu ši konstrukcija nebegalioja, nes šį tinklalapį mokesčių inspekcija pašalino, todėl jūs nebegalite iš jo gauti jokių teisių: nebėra jokio pasitikėjimo klausimo!
Tada nesunku atspėti, kodėl šis tinklalapis buvo pašalintas!
Prieš ir po kelis kartus paaiškinau, kad socialinio draudimo išmokų (įskaitant AOW, WIA, WAO ir WW išmokas) atžvilgiu nacionalinė teisė taikoma ir Nyderlandams, ir Tailandui, todėl galioja abiem šalims. .
Gerbiamas Lammert de Haan,
Atsiprašau dėl jūsų pirmosios citatos. Visiškai neturėjau tikslo piešti iškreiptą paveikslą!
Iš tikrųjų man rūpėjo tik tekstas:
„Atitinkamame skyriuje nurodote, kad Nyderlandai negali apmokestinti šių pajamų. Tokiu būdu išvengiama dvigubo apmokestinimo.
Man tai buvo visai ne apie AOW, bet dabar suprantu, kad naudodamas šią konkrečią jūsų citatą galiu susidaryti klaidingą įspūdį apie AOW.
Aš daug išmokau iš ekspertų informacijos mokesčių klausimais, kurią reguliariai skelbiate Thailandblog, ir esu jums už tai dėkingas! Labai vertinu jūsų pastangas padėti žmonėms!
Dar kartą, atsiprašau!