근로소득세 및 보험료 면제신청 또는 사후신청

다르게 할 수도 있습니다. 예를 들어 예금과 같이 여기 은행에 돈이 있으면 그에 대한이자를 받게됩니다. 이자에 대한 표준 15% 세금이 공제됩니다. 해당 지역의 세무서에 가면 세금 번호를 받고 신고서를 제출해야 하며 15%를 돌려받을 수 있습니다. 그것은 네덜란드에 충분할 것입니다. 결국 귀하는 귀하가 태국의 세금 거주자임을 입증했습니다.

성공

위의 많은 세금 문제를 처리할 수 있습니다. 저는 Deloitte의 은퇴한 세금 파트너이며 여전히 활동 중입니다.

태국 세무서에서 TIN 번호(세금 번호)를 받을 수 있습니다. 그럼 여기서 세금을 내시면 됩니다. 작년에 이곳에서 세금을 납부한 후에야 태국 세무서에서 이전 본국 세무 당국의 공식 문서를 태국에서 세금을 납부했다는 증거로 받게 됩니다. 여기에는 무엇보다도 소득으로 신고한 금액과 여기에 납부한 세금이 나와 있습니다.

세무 당국의 외무부의 문제는 태국 블로그에서 정기적으로 논의됩니다. 충성스러운 독자라면 이제 상황이 어떻게 돌아가는지 속부터 알아야 합니다. 나도 이것에 대해 반복해서 썼고 이제 주요 요점으로 제한하겠습니다.

세상에서 가장 정상적인 것은 세무 당국/외국 사무소에서 귀하가 태국의 조세 거주자임을 증명하도록 요구하는 것입니다. 결국, 그녀는 귀하가 조약 보호를 받고 있는지 여부와 이중 과세를 방지하기 위해 네덜란드가 체결한 약 90개의 조약 중 어떤 것이 관련되어 있는지 알아야 합니다. 말리의 팀북투에 살고 있다면 문제가 있습니다. 네덜란드는 해당 국가와 조약을 체결하지 않았습니다. 그런 다음 네덜란드와 말리에서 (세계) 소득에 대한 세금을 납부합니다.

2016년 XNUMX월 말까지 귀하는 귀하가 (이 경우) 태국의 조세 거주자임을 증명할 수 있습니다.

2016년 XNUMX월 말부터 세무 당국은 세금 거주자임을 증명하는 서류로만 인정합니다.
a. 태국 관할 당국이 서명하고 날인한 거주 국가의 최근 납세 의무 신고서,
비. 최근 세금 신고서 및 관련 소득세 평가서.

그녀는 영어로 작성된 자신의 진술서 대신 네덜란드 진술서의 내용과 일치하는 거주 국가의 세무 당국의 최근 진술서를 수락합니다. 따라서 귀하가 태국 소득세 목적상 세법상 거주자라는 진술을 포함해야 합니다. 이를 위해 태국 세무 당국은 양식 RO 22를 사용합니다. 이 태국어 진술(영어로 번역됨)은 조세 법적 관점에서 볼 때 많은 것이 부족하기 때문에 네덜란드어 진술보다 훨씬 더 정확합니다.

a와 b의 조건을 단순히 수락함으로써. 그러나 국세청은 이러한 문서의 장부를 훨씬 넘어서 불법적인 정부 행위를 저질렀습니다. 한 국가의 조세 거주자라는 증거로 허용되는 것을 결정하는 것은 세무 당국이 아닙니다. 행정법 내에서 적용되는 무료 증거 원칙의 틀 내에서 행정 법원만이 증거로 허용되는 것을 결정합니다. 따라서 국세청의 태도는 오만함 그 자체!

귀하가 태국의 조세 거주자임을 입증하기 위해 네덜란드와 태국 간에 체결된 이중 과세 방지 조약에는 많은 참조 사항이 포함되어 있습니다.

우선, 협약 제4(1)조에 따라 귀하의 거주지를 기준으로 태국 법률에 따라 과세 대상이 된다는 것이 확립되어야 합니다.

태국 국세청은 이에 대해 웹 사이트에 다음과 같이 씁니다.

“납세자는 “거주자”와 “비거주자”로 구분됩니다. "거주자"란 세금(달력) 연도에 총 180일 이상 태국에 거주하는 사람을 의미합니다. 태국 거주자는 태국에서 발생한 소득과 태국에서 발생한 소득에 대해 세금을 납부할 책임이 있습니다.
태국으로 반입된 외국 소스. 그러나 비거주자는 태국 원천 소득에 대해서만 과세됩니다.”

참고: 조약은 183일을 기준으로 합니다!

조약 제4(2)조에 따라 귀하는 세금 목적상 거주자로 간주됩니다(또한 다음 순서에 따라).
a. 귀하가 이용할 수 있는 영구적인 주택이 있는 주, 귀하가 두 주 모두에 영구적인 주거지를 갖고 있는 경우, 귀하는 귀하의 개인적, 경제적 관계가 가장 가까운 국가(중요한 이익의 중심지)의 거주자로 간주됩니다.
비. 귀하의 중대한 이익의 중심이 있는 국가를 결정할 수 없거나 어느 주에도 영구적인 거주지가 없는 경우, 귀하는 상시 거주하는 국가의 거주자로 간주됩니다.
씨. 귀하가 두 주 또는 어느 주에도 보통 거주하지 않는 경우, 귀하는 귀하가 국민인 국가의 거주자로 간주됩니다.
디. 귀하가 두 국가 모두의 국민이거나 어느 쪽도 아닌 국가의 국민인 경우, 해당 국가의 권한 있는 당국은 상호 합의에 의해 문제를 해결해야 합니다.

협약 제4(2)조의 설명

귀하는 네덜란드에서 등록을 취소했으며 더 이상 이곳에서 사용할 수 있는 영구 주택이 없습니다. 태국에서는 집을 빌립니다. 이 경우 귀하가 태국의 세법상 거주자임을 증명하는 것이 매우 쉬워집니다. 등록 증명서, 임대 계약서 및 (또한 최근의) 임대료 지불 증명서와 물 및 에너지 비용 공급에 대한 지불 증명서를 지방 자치 단체에 보냅니다. . 이것이 제가 태국 세무 당국에 등록되지 않은 태국 고객들과 주로 가는 방식입니다. 결국 태국에서는 마음대로 사용할 수 있는 지속 가능한 주택이 있음을 입증하는 것이지만 네덜란드에서는 그렇지 않습니다.

또한 전화 및 인터넷 연결에 대한 청구서, 영수증 등과 같은 추가 증거를 생각하여 재정적/경제적 이익의 중심이 어디에 있는지도 나타낼 수 있습니다.

태국 은행 계좌와 네덜란드 은행 계좌의 은행 명세서는 매우 중요할 수 있습니다. 결국, 그들은 또한 귀하의 재정적/경제적 중요한 이익의 중심에 대한 많은 정보를 제공합니다. 또한 귀하가 주로 머무는 곳을 결정하는 데 사용할 수 있습니다(특히 여기에서 직불 카드 결제가 이루어지는 경우). 여권에 찍힌 스탬프로 평소 거주하는 곳을 증명할 수도 있습니다.

결혼했거나 자녀와 장기적인 관계를 유지하고 있는지도 명시하십시오. 이것으로 귀하는 개인의 중요한 관심사가 태국에 있음을 나타냅니다.

또한 세무 당국에서 요구하는 문서 중 하나가 없는 경우 면제 요청에 이 모든 것을 항상 추가합니다.

세무 당국의 많은 저항에 직면하게 될 것이 확실합니다. 그들은 2016년 XNUMX월 말에 도입된 새로운 정책을 공식화했습니다. "방해물"은 일주일 반 전에 은퇴했습니다. V (Erik에게도 잘 알려져 있습니다!). 그러나 지난 금요일 나는 새로운 "예언자"가 이미 등장한 태국 고객에 관한 항소 사건에서 알게 되었습니다.

세무 당국에서 요구하는 문서 중 하나가 없는 경우 급여세 원천 징수 면제를 받는 것은 시간이 많이 걸리고 시간이 많이 걸리는 과정입니다. 귀하의 면제 신청은 처리되지 않으며 이에 대해 이의를 제기할 수 없습니다. 그러나 이것은 예를 들어 귀하의 사적 연금으로부터의 급여세의 첫 번째 원천징수에 대해 가능합니다. 이 이의 제기는 세무 당국에 의해 취소 불가능하게 거부됩니다. 그러면 항소를 제기할 수 있는 방법이 행정 법원에 공개됩니다.

저는 현재 Zeeland 법원 - West Brabant에서 세무 및 관세청/해외 사무소의 검사관에 대해 2건의 항소를 계류하고 있습니다. 그러나 XNUMX년의 리드 타임을 고려해야 합니다. 이 법원은 작업에 죽어 가고 있습니다. North Holland Court와 같은 다른 법원에서 법원 일도 조직합니다. 나는 Breda보다 Heerenveen에서 Haarlem으로 여행하는 것을 선호하기 때문에 후자는 나에게 잘 맞을 것입니다.

본인은 근로소득세 원천징수 면제 신청, 원천징수에 대한 이의신청서 제출 및 항소에 관한 광범위한 문서를 작성했습니다. 요청 시 해당 문서를 보내드리겠습니다. 그런 다음 이메일로 다음과 같이 하십시오. [이메일 보호].

Lammert de Haan, 세금 전문가(국제 세법 및 사회 보험 전문).