사회 보장 혜택에 대한 과세 – 다음 단계
태국 블로그는 네덜란드와 태국 모두 AOW, WAO 및 WIA 혜택과 같이 네덜란드에서 얻은 사회 보장 혜택에 대해 소득세를 부과할 수 있다는 사실에 정기적으로 관심을 기울였습니다. 몇 가지 예외를 제외하고 이 깨달음은 이제 Thailandblog의 일반 독자에게 도달했습니다.
17월 23일, 저는 태국 블로그에 글을 올려 다시 한 번 많은 관심을 기울였습니다. 이것의 새로운 점은 태국 세무 당국이 사회 보장 혜택과 관련하여 계산한 개인 소득세를 감면할 의무가 있다는 것입니다. 이러한 감소는 네덜란드와 태국 간에 체결된 이중 과세 조약의 6(XNUMX)조를 기반으로 하며 태국이 사회 보장 혜택을 부과하는 것을 완전히 자제하도록 요구할 수도 있습니다.
17월 XNUMX일 기사는 다음을 참조하십시오. www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/levy-van-belasting-over-social-security benefits/
Thailandblog의 일부 독자들은 그러한 감면 적용에 대해 국세청과 논의하기 위해 나에게 이 감면 계산을 요청했습니다. 이것에 대한 성가신 점은 태국 선언 양식 PND 90 또는 (더 자주 적용되는) 양식 PND91에 이 감소를 적용할 여지가 없다는 것입니다. 나는 이미 그들의 질문에 대답했습니다.
이 계산은 AOW 혜택과 같은 사회보장 혜택으로 태국에 거주하는 다른 네덜란드 사람들에게도 중요할 수 있습니다. 이것이 제가 계산 모델로 Thailandblog에 배치하게 되어 기쁩니다.
여기에서 Lammert의 PDF를 읽으십시오. www.thailandblog.nl/wp-content/uploads/Heffing-soc보안 혜택 지속.pdf
Lammert, 훌륭한 작업에 감사드립니다.
2페이지에 653.677바트가 갑자기 나타납니다. 나는 그것을 배치할 수 없습니다. 그러나 계산 방법을 방해하지 않습니다.
에릭,
금액은 바트로 변환된 총 AOW 등입니다. 이 금액이 갑자기 나오지 않도록 계산 시작 시 총 연금과 순 연금 등을 모두 명시하는 것이 유용할 것입니다.
태국 세무 당국에 이를 설명하는 것은 여전히 큰 일처럼 보입니다.
Lammert의 아름다운 작품
조, 고마워. 같은 말을 한 Lammert와 방금 전화를 끊었습니다.
Hi Lammert 슬로건“เรา ไม่ ไม่ สามารถ ทําให้ม ทําให้ม ัน สวยงาม ได้ อีก”는 Google에 의해“우리는 그것을 저장할 수 없습니다. 다시 아름다워질 수 있어요." 아직 이해가 안 돼요.
이미지 캡션
라오 마이 사-마트 탐-하이 만 수와즈-감 다이 엑
아름다운-아름다운 캔/과거 시제를 다시 일으킬 수 없습니다.
내가 번역하고 싶은 것은: 우리는 그것을 다시/다시 더 아름답게 만들 수 없었습니다.
'이보다 훨씬 더 멋지게 만들 수는 없습니다'라고 말하시겠습니까?
완전히 맞는 조. 태국에서는 순 국민 연금 등의 최대 금액을 기여할 수 있습니다. 그렇기 때문에 1페이지에서 관련 지불 뒤에 "net"을 언급합니다. 회사연금과 연금지급 후는 언급하지 않습니다. 결국 이것은 네덜란드에서 획득한 면제에 따라 총액 및 순액이 될 수 있습니다.
이 주 연금 등의 순 금액은 납부해야 할 개인 소득세(PIT) 계산에 포함됩니다.
그러나 조약 제23조 6항에 따른 감면 계산을 위해 태국 세무 당국은 네덜란드에서 원천징수/부과된 급여세/소득세부터 시작하여 AOW 혜택 총액을 계산해야 합니다. 그렇기 때문에 2페이지에 AOW 수당 금액 등을 "총 금액에서"로 표시했습니다.
여기에서 내가 Excel 파일을 철저히 검토한 똑똑한 사람, 즉 WH de Visser(태국 블로그의 단골 작가)가 AOW 혜택의 총 금액을 급여세/소득세 계산 기준 등(공제가 필요한 경우 공제).
주요 데이터 아래에 AOW 혜택 총액 등을 포함하는 것이 실제로 현명해 보입니다. 따라서 이 시점에서 파일을 조정하겠습니다.
당신은 이미 이것을 눈치 챘지만 순진한 독자에게는 금액이 총액과 관련이 있음을 나타냈음에도 불구하고 갑자기 떨어집니다.
이것을 깨닫기 위해서는 이 추가를 위한 공간을 만들기 위해 몇 가지 또는 거의 발생하지 않는 공제/감소를 제거해야 합니다. 나는 다른 디스크에 걸쳐 PIT의 구조를 그대로 두는 것을 선호합니다.
특히 신고 양식 PND90 및 PND91에는 이에 대한 특정 공간이 포함되어 있지 않기 때문에 태국 세무 공무원이 실제로 감면 조항을 적용하도록 하는 것은 확실히 상당한 작업이 될 것입니다. 그래서 조약 제23조 6항의 영문본도 포함시켰습니다.
나는 매월 내 연금과 다음 해 XNUMX월에 한 번만 국민연금을 이체함으로써 이 문제를 해결합니다. 그러면 저축이 되고 세금을 내지 않아도 됩니다.
또한 XNUMX년에 두 번 저축한 연금과 AOW를 일시불로 이체합니다. 저는 두 소득원 모두에 대해 네덜란드에서 세금을 냅니다. 본인은 태국에서 세금 신고서를 제출할 필요가 없으며 태국 세금 식별 번호가 없음을 이해합니다.
괜찮습니까?
Taruud, 개인 소득세 신고서를 제출하지 않음으로써 올바르게 행동하고 있는지 매우 의심스럽습니다. 얼마나 자주 태국으로 금액을 송금하느냐가 아니라 이러한 송금이 해당 연도에 실제로 누렸던 소득과 관련이 있는지 여부입니다. 그렇지 않으면 더 이상 소득이 아니라 저축에 대해 말할 수 있습니다.
예를 들어, XNUMX~XNUMX월 동안 적립한 (회사) 연금 및 AOW 혜택을 XNUMX월에 태국으로 이전하면 과세 소득이 됩니다. XNUMX~XNUMX월의 적립금을 XNUMX월에 이체하면 과세소득이 아니라 저축이 됩니다.
귀하는 AOW 혜택과 연금에 대해 네덜란드에서 세금을 납부한다고 썼습니다. 후자에 관한 한 정부 연금과 관련이 있기를 바랍니다. 그렇지 않으면 심각하게 자신을 박탈하게 될 것이기 때문입니다. 회사 연금은 네덜란드에서는 과세되지 않지만 태국에서만 과세됩니다. 퇴직연금에 원천징수된 근로소득세는 세금신고를 통해 환급받을 수 있습니다.
귀하는 AOW 혜택과 회사 연금을 모두 수령한 해에 태국에 기부된 경우 태국에서 신고해야 합니다.
AOW 외에도 ABP 정부 연금이 있습니다. 나는 네덜란드에서 둘 다 세금을 냅니다.
또한 내년도 비용을 위해 전년도 저축에서 일시금을 XNUMX월에 이체할 수 있습니다. “XNUMX월~XNUMX월 동안 저축한 금액을 그 다음해 XNUMX월에 이체하면 과세소득이 아니라 저축이 된다.” 이중 과세를 피하기 위해 감면 권리보다 더 많은 AOW 부분에 대해 태국에서 세금 신고서를 제출해야 합니까?
저는 태국인과 결혼한 지 30년이 되었습니다.
우리는 태국에서 XNUMX년 동안 살고 있습니다.
아내 명의로 된 집이 있습니다. 그녀는 수입이 없습니다.
태국 세무당국에 신고해야 하나요? 그렇다면 아내와 함께 직접 신고해야 하나요? Udon-Thani 지방에 있는 곳이 어디입니까? 태국어로 뭐라고 불러요 (사회보장국에 벌써 3시간 검색: 그 이름을 아는 사람도 없었고 태국어로 이름도 몰랐어요).
특히 부과될 수 있는 벌금에 관한 조항이 우려됩니다. (https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/ )” 신고를 잘못하였거나 신고를 하지 아니하여 가산세가 부과된 납세자는 과태료가 부과됩니다. 과태료는 신고가 잘못된 경우 100%, 신고하지 않은 경우 200%… 세무서에서 귀하의 목적이 탈세 또는 사기를 저지르는 것이라고 생각하는 경우 세무법 제37조에 명시된 바와 같이 더욱 엄격한 제도가 시행됩니다. 이 경우 벌금 외에 회피의 경우 최대 6개월, 사기의 경우 최대 3개월에서 7년, 최대 200.000바트의 벌금이 부과될 수 있습니다.”
Jaques는 아래에서 다음과 같이 말합니다. 따라서 이 모든 논의는 무의미해야 합니다.”
그건 그렇고, Lammert: 이 분야에 대한 귀하의 헌신과 전문성에 감사드립니다. 당신은 그것을 더 좋고 쉽게 만들 수 없습니다.
태국 세금 번호(TIN)를 얻는 방법에 대한 어제 게시물에서 특정 Gino는 이러한 종류의 질문에 한 명의 전문가만 답변하도록 제안했습니다. 그는 Lammert de Haan을 생각했습니다. (또한 내 취향) 세금 문제에 대한 질문은 네덜란드 및 태국 조약과 관련이 있기 때문에 복잡한 답변이 필요합니다. 그러한 조약의 내용에 대한 논의는, 때로는 아주 자세하게, 많은 상호 이의를 제기하면서 구체적인 사례에서 무엇을 해야 하는지 쉽게 알아내지 못합니다. Taruud는 모든 답변과 정보에 현기증이 나기 때문에 명확성을 원합니다. 그래서 그는 자신의 생활 상황을 설명하고 매우 명확하게 묻습니다. 태국 세무 당국에 보고해야 합니까? RobV가 쉥겐에 대해, RonnyLatYa가 태국 이민에 대해 하는 것처럼 한 사람이 단계별 계획을 적는다면 Thailandblog에 좋을 것입니다.
나도 지금 당신과 비슷한 상황이다. 나에게서 얻을 것이 없기 때문에 보고서를 제출할 필요가 없다는 말을 수년 동안 들어온 것보다 더 나은 것은 없습니다. 우리는 훌륭한 조약을 맺었지만 아무도 없습니다. 우리를 위해 뭔가를 할 수 있습니다. 여러분처럼 저도 이 블로그의 현재 소동과 새로운 통찰력에 대해 약간 걱정이 되었습니다. 나는 수년 동안 태국 변호사와 철저한 경험을 쌓았고 그에게 모든 것을 제시했습니다. 18, 19, 23조 등에 대한 설명 연금, AOW 및 그녀에 따르면 제 경우에는 세금 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 선택할 것이 없으며 태국에 들어오는 모든 것과 네덜란드에서 원천징수된 세금을 모두 증명할 수 있습니다.
제 경우에는 사기 표시가 역할을 하지 않습니다. 태국에서 세금을 내야 한다는 사실을 미리 알고 있거나 알고 있었지만 그렇게 하지 못한 경우 두려워할 이유가 있습니다. 이것을 보여주는 네덜란드 사람들의 예가 있습니다. 180년에 최소 XNUMX일 동안 태국에 체류하는 모든 외국인에 대한 세금 신고 의무는 심각하게 고려되지 않는 것 같습니다. 반면에 확실성을 선호하고 여전히 세금 신고서를 제출하는 경우를 이해합니다. 모든 사람이 이 결정을 스스로 내려야 합니다.
Taruud, 은퇴 시간에 맞춰 귀하를 추가하게 되어 기쁩니다. 나는 이미 첫 번째 응답에서 그것이 당신을 위한 정부 연금이기를 바란다고 썼습니다. 당신은 지금 그것을 확인합니다.
당신에게는 공기 중에 먼지가 없습니다. 매주 금액을 태국으로 송금할 수 있습니다(비용 때문에 권장하지 않지만).
귀하의 정부 연금은 네덜란드에서만 과세됩니다. 네덜란드와 태국 모두 AOW 혜택에 세금을 부과할 수 있습니다. 그러나 공제 및 감면 이후에는 개인 소득세에 대해 과세할 금액이 없을 가능성이 높습니다. 190.000세 이상인 경우 65바트의 이중 공제를 받을 수도 있고, 60.000명(자신과 아내를 위한)에 대해 2바트의 이중 공제를 받을 수도 있습니다. AOW 혜택 및 AOW 파트너 수당으로 가능한 과세 금액이 여전히 있는 경우, 우선 첫 0 THB에 대해 150.000%의 면세 금액을 처리해야 합니다. 조약 제23(6)조에 따른 상계 조항.
AOW 혜택에 대한 네덜란드 임금세는 가능한 개인 소득세보다 훨씬 높기 때문에 태국이 AOW 혜택에 세금을 부과할 여지가 없습니다.
국세청에 등록하는 것은 의미가 없습니다. 따라서 이전에 제가 태국 블로그에 게시했고 답변에서 인용한 벌금과 처벌에 대해 걱정할 필요가 없습니다.
@라머트,
세금 신고서 제출에 대한 조언을 제공하여 납부액이 XNUMX이 되는 것이 더 낫지 않습니까? 그러면 아무도 더 이상 귀하에게 아무것도 할 수 없기 때문입니다. 법적으로 옳을 수도 있지만, 이는 작은 노력이며 그들이 당신에게 그것에 대해 직면할 때 당신을 바로잡기 위해 많은 징징거림을 방지합니다. 게다가, 비자 규정이 어떻게 될지 전혀 알 수 없으며 최소한 세금 서류도 제대로 정리되어 있습니다.
조니 BG,
당신이 작은 노력으로 묘사한 것은 많은 경우에 거의 지나갈 수 없는 길이 됩니다. 드물지 않게 태국 세무 공무원이 세금 신고서를 제출하는 것을 거부합니다.
예를 들어, 가장 큰 네덜란드 다국적 기업 중 하나의 전 이사로서 "매우 좋은"연금을 가진 태국 고객은 선언을 제출하는 데 XNUMX년이 걸렸습니다(또한 태국 변호사를 고용했습니다).
제가 올린 계산 예시를 참고하시면 세금신고 후 납부의무가 있는지, 가능한지 여부를 빠르게 판단하실 수 있습니다. 또한 AOW 혜택을 위해 적시에 조약 제23조 6항에 따른 균등화 조항을 고려하십시오.
세금 신고서를 제출할 때 발생하는 주요 문제는 태국 세무 공무원에게 이 균등화 조항의 운영을 어떻게 설명할 것인가입니다. 선언 양식 PND90 및 PND91에는 이러한 감소를 선언할 공간이 없습니다.
이제 감액 계산 및 23(6)조의 영문 텍스트와 같은 몇 가지 지침을 제공했지만 이 문제도 그들에게 새로운 것임을 알고 있습니다.
당신은 당신을 바로 잡기 위해 나중에 많은 잔소리를 피하는 것에 대해 씁니다.
잔소리는 미리, 즉 신고할 때 많이 예상합니다. 후자는 거의 확실하지만 전자는 두고 봐야 합니다.
태국 세무 공무원은 필요한 경우 세금 신고서를 제출하려는 또 다른 창백한 얼굴에 너무 열심인 경우가 많습니다. :
저는 저처럼 전직 공무원으로 태국에 거주하며 세무서에 다녀온 네덜란드인을 몇 명 알고 있습니다. 그것은 필요하지 않았고 아무것도 기록되지 않았기 때문에 그들은 그곳에서 도움을 받지 못했습니다.
나는 태국 변호사로부터 범죄를 신고하지 말고 소득 문제에 관해 이민 경찰이 바람직하다고 생각하는 이민 경찰의 말을 주의 깊게 들으라는 조언을 받았습니다. 소득은 매년 갱신 시 제공되는 손익계산서나 통장자료를 통해 알 수 있습니다. 실제로 이와 관련하여 태국 국세청과 이민 경찰 간에 협의와 접촉이 이루어지고 있습니다. 출입국관리소와 국세청의 민원만 없으면 피해를 입은 우리들은 노후에도 안심할 수 있다.
친애하는 램머스. 이 정보를 가져 주셔서 감사합니다. 저는 정말로 은퇴했고 이제 73세입니다. 꽤 안심이 됩니다. 그리고 제 아내는 즉시 말했습니다. "나도 그렇게 말 했어요!"
그럼에도 불구하고 나는 태국, 두 나라, 네덜란드만 신고할지 여부에 대한 권고와 함께 가장 일반적인 상황에 대한 간결한 요약을 만드는 아이디어를 지지합니다. 그리고 감옥에 갈 위험이 있습니다.
소득세를 두 번 징수하지 않는다는 내용의 조약을 양국이 체결했다는 사실이 계속해서 이해가 되지 않습니다. 네덜란드가 이미 세금을 원천 징수했다면 태국에 대한 공제가 없어야 하며 이를 선언하는 것은 무의미합니다. 따라서 이 전체 논의는 무의미해야 합니다. 그러나 분명히 그것은 적절하게 정리되지 않았고 우리는 지금 이 번거로움에 직면해 있습니다. 내가 아는 한, 숙제는 책임 있는 사람들이 다시 할 수 있고 이제 모든 사람에게 명확하게 남겨지지 않도록 훌륭합니다.
즉, 태국에 살고 있기 때문에 태국에서도 세금을 내야 한다면 네덜란드에서 지불한 세금을 환급받을 수 있습니다. 예, 몇 년 동안 요청을 제출할 수도 있습니다. NL 세무 당국의 아름답죠?
그것은 계속해서 전액을 지불하는 전직 공무원에게는 적용되지 않습니다. 여전히 저에게는 연간 약 5000 유로의 차이가 있습니다. 또한 태국에서는 귀하가 구매하는 모든 상품에 대해 어쨌든 세금을 납부하며 생각해야 할 것이 훨씬 더 많습니다. .
이해가 되지 않는 것이 있습니다.
나는 네덜란드에서 세금을 내는 주 연금을 가지고 있습니다.
저는 ABP 연금을 포함하여 급여세와 국민 보험료가 면제된 연금이 두 개 있습니다.
이유: 저는 (여전히) 태국에서 14년 동안 일해 왔으며 급여에 대해 소득세를 납부하고 있으며 물론 태국 세금 번호도 가지고 있습니다.
내 네덜란드 연금(전직 공무원)은 항상 네덜란드에서 과세되며 태국에서는 세금을 내지 않아도 됩니다. 나는 더 이상 거기에 살지 않기 때문에 한 번이면 충분하거나 실제로 너무 많다고 생각합니다. 다른 관련 주장은 말할 것도 없습니다.
AOW에는 네덜란드에서도 세금이 부과됩니다. 이전에는 둘 중 하나에 감소를 적용하도록 선택할 수 있었습니다. 2015년 이후에는 이것이 더 이상 가능하지 않다고 생각했습니다. 따라서 두 경우 모두 네덜란드에서 징수하고 따라서 우리 무릎에 있는 위대한 조약과 제 23조 6항에 따라 이 경우에도 내 국가 연금에 대해 태국 당국이 얻을 수 있는 명예는 없습니다. 내가 다시 내는 세금은 무엇보다도 태국의 물건과 식료품 구입, 외식, 놀이공원 등에서 찾을 수 있는데, 태국에서도 세금 납부가 이루어지기 때문이다.
Chris, 태국은 또한 국가 연금에 세금을 부과할 수 있습니다. 이후 네덜란드와 태국 간에 체결된 이중과세조약 23(6)조에 따라 균등화를 적용해야 합니다. 이 균등화/감소 금액은 다음 금액 중 낮은 금액입니다.
a. 귀하의 AOW 혜택에 대한 개인 소득세에 포함된 세금,
비. 귀하의 AOW 혜택에 대해 원천징수/납부된 근로세/소득세.
내가 여러 응답에서 읽은 것과는 반대로 균형을 잡으면 한 국가에서 공적 연금에 대해서만 소득세를 냅니다.
ABP 연금에 대한 급여세도 면제된다고 들었습니다. 이것은 ABP에서 개인 연금을 즐기고 있음을 나타냅니다. 너무 자주 나는 태국 블로그에서 (심지어 세금 전문가로부터) ABP 연금이 네덜란드에서 과세된다는 것을 읽었습니다. 그러나 ABP를 연금 관리자로 둔 사설 기관은 무수히 많다. 이것은 오래된 소위 B-3 설정입니다. 특히 특수교육기관, 민간의료기관, 시영운송회사 등의 정부기관 등 모든 사교육기관을 생각해야 한다. 그리고 아마도 당신은 기억할 것입니다: 과거에는 모든 시정촌에도 자체적으로 냄새 나는 가스 공장이 있었습니다.
당신은 또한 태국에서 일하며 급여에 대해 개인 소득세를 납부한다고 썼습니다. 그러나 신고 양식 PND91에는 질문 A-1에 따라 AOW 혜택과 개인 연금도 포함해야 합니다. 그런 다음 계산 예에서 표시한 대로 조약 제23조 6항에 따라 태국이 적용할 감소를 계산하고 AOW 혜택을 계산해야 합니다.
감사합니다 램버트.
나는 모든 것을 태국 세무 당국에 깔끔하게 제공하므로 그들은 또한 내 국가 연금에 부과합니다. 내년에 나는 네덜란드에서 이미 지불한 금액을 공제할 것입니다.
이제 서류는 내가 일하는 대학의 인사부에 의해 디지털 방식으로 작성되며 그들도 확실히 그것을 모릅니다.
나는 실제로 네덜란드의 재단인 기독교 대학에서 일했습니다.
Chris, 태국에서 상당한 과세 소득이 있는 것으로 추정됩니다. 이 경우 태국이 부여할 감면은 네덜란드 임금세/소득세로 제한될 가능성이 높으며 따라서 태국은 여전히 AOW 구성 요소에 대한 세금 범위를 갖게 됩니다.
그러나 계산된 개인 소득세(PIT)의 AOW 부분이 네덜란드에서 납부해야 할 세금보다 낮은 것으로 판명되면 태국이 허용하는 감면은 다음과 같이 AOW 부분과 관련하여 계산된 PIT로 제한됩니다. 이 두 금액 중 낮은 금액입니다.
샘플 계산 외에도 조약 제23조(6)의 영문 텍스트도 컴퓨터에 저장하세요(게시된 기사 참조). 이와 관련하여 인사부에서도 도움을 받을 수 있습니다.
또한 다음 링크를 통해 협약의 영어 버전을 참조할 수 있습니다.
http://download.rd.go.th/fileadmin/download/nation/netherland_e.pdf
Jacques, 우리는 1975년의 고대 조약에 대해 이야기하고 있습니다. 다른 때는 다른 조약입니다!
내가 아는 한 새로운 조약에 대한 협상은 이미 시작됐고, 2014년 프라윳 쿠데타 직후 잠시 중단됐다가 재개됐다고 한다. 따라서 가까운 미래를 위해 현 시점에 더 많은 정의를 적용하는 조항이 포함된 또 다른 조약이 있을 것입니다. 그러니 인내심을 가지세요!
Jaques, 노령 연금과 같은 사회 보장 혜택의 이중 과세가 있다는 것을 어떻게 보십니까?
현재 게시된 내 기여와 지난 17월 XNUMX일에 게시된 내 기여를 통해 이것이 사실이 아님을 보여줍니다.
17월 XNUMX일 기사는 다음을 참조하십시오.
http://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/
네덜란드와 태국 사이에 체결된 이중 과세 방지 조약에는 이러한 혜택에 대한 조항이 없기 때문에 국내법이 두 국가 모두에 적용됩니다. 네덜란드는 원천 국가로, 태국은 거주 국가로 세금을 부과할 수 있습니다.
그 후, 협약 제23(6)조에 따라 태국은 다음 금액의 감소를 허가해야 합니다.
a) 개인 소득세의 AOW 구성요소가 네덜란드 세금보다 높은 경우 네덜란드가 원천징수/부과하는 근로세/소득세,
b) 해당 금액이 네덜란드 세금보다 낮은 경우 개인 소득세에 포함된 AOW 구성 요소.
즉, 태국이 부여할 감액은 다음 금액 중 가장 낮은 금액입니다.
a) 네덜란드에서 부과되는 세금과 동일한 금액
b) 국가 연금 구성요소에 귀속되는 태국 세금 부분의 금액.
이 경우 이중 과세를 말할 수 없습니다.
여러분, 명확성을 기하기 위해 이 세금 번거로움은 태국에 영구적으로 거주하는 네덜란드인에게만 적용되며 8년에 최대 XNUMX개월 동안 태국에 머무르는 네덜란드인에게는 적용되지 않습니다.
모든 논의에서 또 다른 복잡한 요소가 있지만 어쨌든 태국에 180일 이상 체류하는 사람은 누구나 태국에서 세금을 내야 합니다!
Jaap, "이 세금 번거로움"은 확실히 태국에 8개월 동안, 네덜란드에 4개월 동안 머무르는 사람에게도 적용될 수 있습니다.
12개월 동안 8개월 이상 네덜란드 밖에서 거주하거나 체류하려는 경우 시립 개인 기록 데이터베이스(BRP)에서 등록을 취소해야 합니다. 나는 항상 이것을 "출발 준비"라고 부릅니다. 이 8개월은 연속적이지 않아도 됩니다.
그러나 지금은 태국에 8개월 이하로 거주하거나 머무르는 사람을 위한 것입니다. 그 또는 그녀는 또한 BRP에서 등록을 취소하고 태국으로 이주할 수 있습니다. 8개월 이내에 휴가, 가족 방문 또는 수술을 위해 네덜란드로 안전하게 돌아갈 수 있습니다. 휴가 등을 마치고 태국으로 돌아갈 예정입니다. 저는 이것을 '임시 반환 계획'이라고 부릅니다.
모든 것은 귀하가 태국의 조세 거주자로 간주될 수 있는지 여부에 달려 있습니다. 이를 위해 네덜란드와 태국 간에 체결된 이중과세조약 제4조에는 다음과 같은 조항이 포함되어 있습니다(해당하는 경우).
“제4조. 재정상의 거주지
• 1 이 협약의 목적상 "일방 국가의 거주자"라는 용어는 해당 국가의 법률에 따라 주소, 거주지, 관리 장소 또는 기타 이유로 인해 해당 국가에서 납세 의무가 있는 모든 사람을 의미합니다. 비슷한 상황.
• 3 자연인이 제XNUMX항의 규정에 따라 양국의 거주자인 경우 다음 규칙이 적용됩니다.
oa) 그는 자신이 이용할 수 있는 영구 주택이 있는 국가의 거주자로 간주됩니다. 그가 양국 모두에 이용할 수 있는 영구적인 주거지를 가지고 있는 경우, 그는 그의 개인적, 경제적 관계가 가장 가까운 국가(중요한 이익의 중심지)의 거주자로 간주됩니다.
(ob) 그의 중대한 이익의 중심이 있는 국가를 결정할 수 없거나 어느 국가에도 영구적인 주거지가 없는 경우, 그는 상시 거주하는 국가의 거주자로 간주됩니다. ;
제4조 1항 – 귀하는 태국에서 180일 이상 거주하므로 태국에서 과세 대상이 됩니다.
이어서 제 4(3)조의 소위 타이 브레이커 조항이 논의됩니다.
4조 3항 – 귀하는 암스테르담 운하 주택을 매각했으며 귀하의 요트도 더 이상 그곳에 정박해 있지 않습니다. 페라리도 팔았습니다. 태국에서는 마음대로 쓸 수 있는 지속 가능한 집이 있고 중고차를 타고 돌아다닙니다(익숙해지는 데 시간이 좀 걸립니다).
네덜란드에 머무는 동안 가족과 함께 이사하거나 Egmond aan Zee 또는 Veluwe에서 집을 빌릴 수 있습니다. 그러나 당신의 가족이 당신에게 싫증이 난다면(제 경우에 일어날 수 있는 일입니다) 당신은 곧 거리로 나설 것입니다(지속 가능성이 사라짐). 토요일 오전 10시 이전에 Egmond aan Zee 또는 Veluwe clean에서 집을 떠나야 합니다(또한 지속 가능성 없음).
기혼자이고 학교에 다니는 자녀가 있는 경우 자녀를 태국으로 데려가야 합니다(원하든 원하지 않든). 개인의 이익은 태국에 있습니다.
네덜란드에 살 때 길 모퉁이에 "Appie"가 있었습니다. 매주 장보기를 위해 이 "Appie"로 돌아오지 말고 태국에서 하십시오. 귀하의 경제적 이익도 태국에 있습니다.
더 이상 4(3)(b)조에 도달할 수 없습니다.
즉, 귀하는 네덜란드가 아닌 태국의 조세 거주자입니다.
그러나 올바르게하십시오. 예를 들어, 네덜란드에 남겨진 아내와 자녀가 살고 있는 암스테르담에 집을 유지하면 네덜란드와 너무 많은 관계가 있고 곧 네덜란드의 세금 거주자로 간주됩니다. 확정된 판례법에 따르면 네덜란드와의 관계가 다른 국가와의 관계보다 더 강할 필요는 없습니다. 따라서 조심하고 모든 것을 올바르게하십시오.
덧붙여서, 8/4 체계를 사용하는 대부분의 네덜란드 사람들은 네덜란드에서 등록을 취소하지 않습니다. 결국 이것은 그들이 네덜란드 건강 보험을 유지한다는 것을 의미합니다. 그러나 선택은 당신의 것입니다.
그러나 네덜란드 건강 보험이 태국에서 가입하는 (해외 또는 외국) 건강 보험보다 상당히 저렴하다고 생각해서는 안됩니다. 보험사에 지불해야 하는 월 보험료와 개인 기여금 외에도 네덜란드에서는 장기 요양법 보험료와 의료 보험법에 따른 소득 관련 기여금도 처리해야 하며, 이로 인해 비용이 발생할 수도 있습니다. 네덜란드에서 더. 그러나 가장 큰 장점은 기본 보험과 관련하여 네덜란드 보험사에 대한 인수 의무입니다.