მკითხველის შეკითხვა: 2019 წლის საგადასახადო დეკლარაცია ტაილანდსა და ნიდერლანდებში

თუ თქვენ ჯერ კიდევ ხართ დარეგისტრირებული ნიდერლანდებში, თქვენ უნდა გადაიხადოთ გადასახადები იქ. თუ თქვენ გააუქმეთ რეგისტრაცია, შეგიძლიათ მოითხოვოთ გათავისუფლება დაკავებისგან. საჭირო ტაილანდის საგადასახადო ნომერი და უახლესი ტაილანდური საგადასახადო შეფასება.
თუ დარეგისტრირებული ხართ ტაილანდში და იხდით ტაილანდურ გადასახადს. შენი სახლი ნიდერლანდებში არის მეორე სახლი მე-3 ჯგუფში?

ორ ქვეყანაში გადასახადების გადახდა არ არის მოსახერხებელი

გამარჯობა პეტრე,

თქვენ შეიტანეთ საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია როგორც ნიდერლანდებში, როგორც რეზიდენტი გადასახადის გადამხდელში, ასევე ტაილანდში, როგორც რეზიდენტი. და მერე რაღაც არასწორედ მიდის! თქვენ შეგიძლიათ იყოთ მხოლოდ ერთი ქვეყნის საგადასახადო რეზიდენტი.

ქვემოთ განვიხილავ მხოლოდ გადასახადის გადამხდელად ყოფნას და არა ანგარიშგების ვალდებულებას და მით უმეტეს რაიმე საგადასახადო დავალიანებას. ეს არის სამი განსხვავებული კონცეფცია, რომლებიც ერთმანეთისგან შორს არიან ქუჩები.
იმისათვის, რომ შემეძლოს რაიმე მნიშვნელოვანი ვთქვა ამის შესახებ, მე უნდა ვიცოდე მეტი იმ შემოსავლის ტიპსა და ზომაზე, რომელიც თქვენ რეალურად შემოიტანეთ ტაილანდში იმ წლის განმავლობაში, როდესაც ისიამოვნეთ.

სინამდვილეში, თქვენი შეკითხვა ეხება მხოლოდ იმას, თუ რომელი ქვეყნის საგადასახადო რეზიდენტი ხართ და რა შედეგები მოჰყვება ამას.

ტაილანდური საგადასახადო სამართალი

თქვენ აკმაყოფილებთ დღის მოთხოვნას, რომ ჩაითვალოთ გადასახადის გადამხდელად „რეზიდენტად“ პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის. ტაილანდის შემოსავლების დეპარტამენტის ვებგვერდი შეიცავს შემდეგ ინფორმაციას:

„გადასახადის გადამხდელები იყოფა „რეზიდენტად“ და „არარეზიდენტად“. „რეზიდენტი“ ნიშნავს ნებისმიერ პირს, რომელიც ცხოვრობს ტაილანდში 180 დღეზე მეტი ხნის განმავლობაში ნებისმიერი საგადასახადო (კალენდარული) წლის განმავლობაში. ტაილანდის რეზიდენტი ვალდებულია გადაიხადოს გადასახადი ტაილანდის წყაროებიდან შემოსავალზე, ასევე უცხოური წყაროებიდან შემოსული შემოსავლის ნაწილზე, რომელიც შემოტანილია ტაილანდში. არარეზიდენტი ექვემდებარება გადასახადს მხოლოდ ტაილანდის წყაროებიდან მიღებული შემოსავალზე“.

ხელშეკრულება

შემდგომში, ჩვენ უნდა გადავხედოთ ნიდერლანდების მიერ ტაილანდთან დადებულ ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების ხელშეკრულებას, კერძოდ, ამ ხელშეკრულების მე-4 მუხლს, რომელიც შემდეგნაირად იკითხება (და რამდენადაც შესაბამისია):

„მუხლი 4. ფისკალური რეზიდენცია
1. წინამდებარე შეთანხმების მიზნებისათვის, ტერმინი „ერთ-ერთი სახელმწიფოს რეზიდენტი“ ნიშნავს ნებისმიერ პირს, რომელიც, ამ სახელმწიფოს კანონმდებლობით, ექვემდებარება გადასახადს მასში მისი საცხოვრებელი ადგილის, რეზიდენციის, მართვის ადგილის ან სხვა რაიმე გამო. მსგავსი გარემოება.
3. თუ ფიზიკური პირი არის ორივე სახელმწიფოს რეზიდენტი XNUMX-ლი პუნქტის დებულების შესაბამისად, გამოიყენება შემდეგი წესები:
(ა) ის ჩაითვლება იმ სახელმწიფოს რეზიდენტად, სადაც მას აქვს მუდმივი საცხოვრებელი. თუ მას აქვს მუდმივი საცხოვრებელი სახლი ორივე სახელმწიფოში, ის ჩაითვლება იმ სახელმწიფოს რეზიდენტად, რომელთანაც მისი პირადი და ეკონომიკური ურთიერთობები ყველაზე ახლოა (სასიცოცხლო ინტერესების ცენტრი);
(ბ) თუ სახელმწიფო, რომელშიც მას აქვს თავისი სასიცოცხლო ინტერესების ცენტრი, შეუძლებელია დადგინდეს, ან თუ მას არ აქვს მისთვის ხელმისაწვდომი მუდმივი საცხოვრებელი არც ერთ სახელმწიფოში, ის ჩაითვლება იმ სახელმწიფოს რეზიდენტად, სადაც ის ჩვეულებრივ ცხოვრობს; ”

თქვენ ექვემდებარება გადასახადს როგორც ნიდერლანდებში, ასევე ტაილანდში. ეს არაფერს ამბობს იმაზე, გექნებათ თუ არა საბოლოოდ გადასახადი, როგორც უკვე აღვნიშნე.
შემდგომში, მე-4(3) მუხლის ე.წ. „ტაიბრეიკერის დებულებები“ მიუთითებს, თუ რომელი ქვეყნის რეზიდენტად ითვლება საგადასახადო მიზნებისთვის (და ასევე ამ პუნქტში მითითებული თანმიმდევრობით).

თქვენ თქვენს შეკითხვაში მიუთითეთ, რომ თქვენ გაქვთ მდგრადი სახლი, როგორც ნიდერლანდებში, ასევე ტაილანდში.
შემდეგ ჩვენ შევხედავთ, სად არის თქვენი პირადი და ეკონომიკური ურთიერთობები ყველაზე ახლოს (თქვენი ცხოვრების ინტერესების ცენტრი). ჩემი აზრით, ეს არის ტაილანდი შემდეგი მიზეზების გამო:
ა) მეუღლესთან ერთად ტაილანდში რჩებით წელიწადში 8 თვე (თქვენი პირადი ურთიერთობები);
ბ. ამ რვა თვის განმავლობაში თქვენ განახორციელებთ თქვენს ყოველდღიურ და სხვა საყიდლებს ტაილანდში, გადაიხდით ენერგიის ხარჯებს, ტელეფონის გადასახადებს, ექიმთან და/ან ფიზიოთერაპევტთან ვიზიტის ხარჯებს და ა.შ. და ა.შ. გოლფის კლუბი ან სხვა სპორტული კლუბი (თქვენი ეკონომიკური ურთიერთობები, რომელიც შეგიძლიათ დაამტკიცოთ როგორც ჰოლანდიურ, ასევე ტაილანდურ საბანკო ანგარიშებთან და თქვენი ჰოლანდიური საბანკო ანგარიშიდან ტაილანდში ამოღებული თანხებით თქვენი სადებეტო ბარათით);

თუ თქვენი სასიცოცხლო ინტერესების ცენტრის დადგენა შეუძლებელია, თქვენ ითვლებით იმ სახელმწიფოს რეზიდენტად, სადაც ჩვეულებრივ ცხოვრობთ. ამის შემდეგ თქვენ ადასტურებთ ამას თქვენს პასპორტში არსებული შტამპებით და (ტაილანდის შემთხვევაში) თქვენი ვიზით.

ზოგადი კანონი სახელმწიფო გადასახადების შესახებ

ზემოაღნიშნული ხელშეკრულების დებულებების გარდა, პასუხი კითხვაზე, სად არის ვინმეს საცხოვრებელი ადგილი, ასევე უნდა მოიძიოს ვრცელ სასამართლო პრაქტიკაში, რომელიც ეხება სახელმწიფო გადასახადების შესახებ ზოგადი აქტის (AWR) მე-4 მუხლს და ამ შემთხვევაში, კერძოდ, 1-ლი აბზაცი, რომლის ტექსტში ნათქვამია:

„მუხლი 4
1 სად ცხოვრობს ვინმე და სად არის დაფუძნებული სხეული, განიხილება გარემოებების მიხედვით.”

ამ კონტექსტში, უზენაესმა სასამართლომ მკაფიოდ ჩამოაყალიბა 21-01-2011, რა უნდა იყოს გაგებული რეზიდენციით (LJN: BP1466, HR, 10/00563). სოციალური დაზღვევის ბანკმა (SVB) წამოაყენა დაუსაბუთებელი მოთხოვნები და შემდგომში უარყო HR-მა და განაცხადა, რომ შეფასება იმის შესახებ, თუ სად ცხოვრობს ვინმე, ეხება მხოლოდ „პერსონალური ხასიათის გრძელვადიან კავშირს“ დაინტერესებულ პირსა და ნიდერლანდებს შორის. თუ ეს არის, მისამართი, სადაც თქვენ ცხოვრობთ, არის თქვენი სახლის მისამართი და თქვენ გაქვთ საცხოვრებელი ადგილი ნიდერლანდებში.
თუ ეს კავშირი აკლია, მაგრამ თქვენ გაქვთ ის ტაილანდთან, მაშინ თქვენი საცხოვრებელი ადგილი ტაილანდშია.

ეს გადაწყვეტილება კვლავ ითვლება სტანდარტულ განჩინებად.

ზოგადად, AWR-ის მე-4 მუხლის გამოყენება ძირითადად ეხება ისეთ საკითხებს, როგორიცაა:
 სად ცხოვრობს ადამიანი?
 სად რჩება მისი ოჯახი?
 სად დადიან ბავშვები სკოლაში?
 სად ინახება (კეთილმოწყობილი) სახლი?
 სად გამოიყენება ყველაზე მეტად გაზი, ელექტროენერგია და წყალი?
 სად მონაწილეობენ ადამიანები სოციალურ და საზოგადოებრივ ცხოვრებაში?
 სად მიდის ადამიანი ექიმთან, ვარჯიშობს და ა.შ.
 სად აქვს ადამიანს თავისი კომერციული და ფინანსური ინტერესები?

საბოლოო ჯამში, ფაქტები განსაზღვრავს სხვისი ცხოვრების ცენტრს და, შესაბამისად, მის საცხოვრებელ ადგილს.

შეიძლება გქონდეთ ველოსიპედი თქვენი ჰოლანდიური სახლის ფარდულში, მაგრამ არ გქონდეთ მანქანა, რომელიც ექვემდებარება საგზაო გადასახადს მთელი წლის განმავლობაში ან ნავი, რომელიც მთელი წლის განმავლობაში თქვენი სახლის წინ არხშია შემოსაზღვრული. ეს სრულებით არ ძირს უთხრის განცხადებას, რომ თქვენ ხართ ტაილანდის საგადასახადო რეზიდენტი, მაგრამ ეს მნიშვნელოვნად არღვევს მას და, შესაბამისად, შეიძლება გამოიწვიოს საგადასახადო ორგანოების მხრიდან მეტი წინააღმდეგობა.

დეკლარაციები უკვე გაკეთებულია

როგორც ტაილანდის რეზიდენტმა, თქვენ შეიტანეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის (PIT) დეკლარაცია. შემდეგ თქვენ მიიღეთ „საგადასახადო ვალდებულების დეკლარაცია“ (RO22) თქვენი შემოსავლების სამსახურისგან, რომელიც მიუთითებს, რომ თქვენ ხართ ტაილანდის საგადასახადო რეზიდენტი PIT-ისთვის.

ნიდერლანდებში თქვენ არ გაგიცილებიათ რეგისტრაცია თქვენი მუნიციპალიტეტიდან. ერთი შეხედვით თითქოს ჯერ კიდევ ნიდერლანდების მაცხოვრებლები ხართ. თუმცა, თქვენს შემთხვევაში ლიდერობს არა მუნიციპალური პერსონალური ჩანაწერების მონაცემთა ბაზა (BRP), არამედ ხელშეკრულების დებულებები და AWR-ის მე-4 მუხლი.

BRP-ში თქვენი დარეგისტრირების მიუხედავად, თქვენ ხართ ტაილანდის მაცხოვრებლები "შეფასებული გარემოებების მიხედვით". როგორც ასეთი, თქვენ უნდა წარედგინათ საგადასახადო დეკლარაცია ნიდერლანდებში, როგორც უცხო გადასახადის გადამხდელმა და მხოლოდ იმ მოცულობით, რამდენადაც ნიდერლანდებს აქვს საგადასახადო იურისდიქცია ხელშეკრულების შესაბამისად და გამოქვითვების, საგადასახადო შეღავათებისა და გათავისუფლებული აქტივების უფლების გარეშე მე-3 უჯრისთვის. სახლი იბეგრება ყუთში 3 ნიდერლანდებში.

თქვენ ახლა შეიტანეთ საგადასახადო დეკლარაცია, როგორც რეზიდენტმა გადასახადის გადამხდელმა თქვენი მთელი შემოსავლისთვის და გამოქვითვების, საგადასახადო შეღავათებისა და გათავისუფლებული აქტივების უფლებით მე-3 უჯრისთვის. თქვენი ჰოლანდიური სახლი კლასიფიცირებულია, როგორც „სახლი თვითოკუპაციისთვის“ შესაძლო დამატებით. პირობითი ქირავნობის ღირებულების 1-ლი უჯრაში და იპოთეკური სესხის პროცენტის გამოქვითვა.

თქვენმა ბენეფიციარმა სააგენტო(ებ)მა (უკეთესად არ იცის) ასევე დაგიკავეს ეროვნული დაზღვევის პრემიები და შემოსავალთან დაკავშირებული ჯანმრთელობის დაზღვევის აქტის შენატანი, მაშინ როცა თქვენ არ გაქვთ ეს პრემიები და შენატანი ტაილანდში ცხოვრებისთვის.

სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ: რაღაც არასწორია!

პირველი, რაც ახლა უნდა გააკეთოთ, არის უკვე წარდგენილი (ჰოლანდიური) საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია უცხოური გადასახადის გადამხდელის დეკლარირებით. ვვარაუდობ, რომ 2019 წლის საბოლოო შეფასება ჯერ არ მიგიღიათ.

ეს, რა თქმა უნდა, კითხვებს გაუჩენს ინსპექტორს. თქვენი საცხოვრებელი ადგილის შესახებ დავის შემთხვევაში, ინსპექტორმა უნდა მიიღოს და დაამტკიცოს თავისი პოზიცია. ინსპექტორს შეუძლია მოითხოვოს ინფორმაცია (ე.წ. „საინფორმაციო გადაწყვეტილება“). თუ არ მოგაწოდებთ ამ ინფორმაციას, მტკიცების ტვირთი შეიძლება შეიცვალოს.

მე აუცილებლად გირჩევთ, დაიქირაოთ საგადასახადო სპეციალისტი, რომელიც სპეციალიზირებულია საერთაშორისო საგადასახადო სამართალში.

სუსტი წერტილი მთელ ამ საკითხში, რომელსაც მე ვვარაუდობ, რომ თქვენ არღვევთ, არის ის ფაქტი, რომ თქვენ ჯერ კიდევ დაზღვეული ხართ ნიდერლანდებში სამედიცინო ხარჯებისთვის და გრძელვადიანი მოვლის ხარჯებისთვის. მაგრამ ეს ცალკეა საშემოსავლო გადასახადის შესახებ მოთხრობისგან.

შეხვედრა vriendelijke groet,

ლამერტ დე ჰანი.