როგორ უმკლავდებიან ტაილანდის საგადასახადო ორგანო და ჰოლანდიის საგადასახადო და საბაჟო ადმინისტრაცია ნიდერლანდებიდან მიღებულ დივიდენდებს?
ძვირფასო მკითხველებო,
როგორ უმკლავდებიან ტაილანდის საგადასახადო ორგანო და ჰოლანდიის საგადასახადო ორგანოები ნიდერლანდებიდან მიღებულ დივიდენდებს? როგორც ამჟამინდელი რეზიდენტი გადასახადის გადამხდელი, დივიდენდის გადასახადი დაკავებულია დივიდენდის გადახდებიდან ჰოლანდიურ BV-ში მონაწილეობის ჩემი არსებითი ინტერესიდან. გარდა ამისა, საგადასახადო ორგანო მაძლევს უფლებას გადავიხადო მასზე საშემოსავლო გადასახადი (გამოკლებული დივიდენდის გადასახადი).
როგორი იქნება, თუ მე ვიქნები არარეზიდენტი გადასახადის გადამხდელი რამდენიმე წელიწადში ტაილანდში მუდმივი ცხოვრების გამო? ამის შემდეგ გაგრძელდება დივიდენდების გადახდა ნიდერლანდებიდან.
ლამერტ დე ჰაანის უახლეს სტატიებში მოხსენების შესახებ, მე არ შემხვედრია არაფერი „ყუთი 2“ ასპექტების შესახებ.
იქნება თუ არა ეს განსხვავებული საგადასახადო ხელშეკრულების ახალ ხელშეკრულებაში, რომლის ტექსტს ვერ ვპოულობ, ვიდრე 10 წლის ძველი ხელშეკრულების მე-1976 მუხლში? უფრო მეტიც, ხელშეკრულების ტექსტი ოფიციალური ენის გამო თავბრუ მეხვევა და მეჩვენება, რომ ამ მე-10 მუხლის პროცენტები აღარ მოქმედებს, რადგან ისინი უსწრებს ყუთ სისტემას.
დიდი მადლობა პასუხებისთვის.
პატივისცემით,
ჯონ
რედაქტორები: გაქვთ შეკითხვა Thailandblog-ის მკითხველებთან? Გამოიყენე დაუკავშირდით.
იოჰანეს, შეხედე ლამერტ დე ჰაანის რჩევას, რომელიც აშკარად ვერ იპოვე:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/belasting-in-thailand-over-freelance-inkomsten-uit-nederland/#comments
მაგრამ თქვენ საუბრობთ "რამდენიმე წელზე". ამ შემთხვევაში, ვფიქრობ, უფრო აზრიანია ახალი ხელშეკრულების მოლოდინი.
იმ შემთხვევაში, თუ თქვენ ხართ ამ BV-ის (ერთადერთი) დირექტორი: მე ვფიქრობ, რომ თქვენ განიხილეთ თქვენს NL საგადასახადო მრჩეველთან, რა შეიძლება მოხდეს, თუ ერთადერთი დირექტორი აღარ ცხოვრობს NL-ში?
გამარჯობა ერიკ,
დიდი მადლობა პასუხისთვის!
მე ვნახე ეს რჩევა, მაგრამ ეს ეხებოდა 1-ლი უჯრა სამუშაოს შემოსავალს (ძველი ხელშეკრულების 15 და 16 მუხლები). ჩემი შეკითხვა უფრო კონკრეტულად ეხება მე-2 დივიდენდს (მუხლი 10).
ახალი ხელშეკრულება მართლაც უკვე ძალაში იქნება, როდესაც მე ტაილანდში დავმკვიდრდები, მაგრამ ასევე მაინტერესებდა იყო თუ არა რაიმე ცნობილი შესაძლო ახალი მე-10 მუხლის შესახებ, რადგან მე ვერ ვიპოვე ეს ხელშეკრულება, როგორც ჩანს, ჯერ კიდევ შემუშავების პროცესშია; იმ ხელშეკრულების შესახებ აქაური თემების ლინკიც კი არა.
ჯონ
უმჯობესია დაელოდოთ ახალ ხელშეკრულებას.
მაგრამ რაც დარჩება არის შემდეგი. არაფერი აქვს საერთო NL ტაილანდის ხელშეკრულებასთან. უბრალოდ ზოგადი წესი.
BV მდებარეობს იმ ადგილას, სადაც ცხოვრობს დირექტორი-ძირითადი აქციონერი (DGA) ან დე ფაქტო მენეჯმენტი. თუ BV (ან NV) რეალური მენეჯმენტი ემიგრაციაში წავა, BV/NV გადავა მფლობელთან ერთად. BV უნდა მოაგვაროს ფარული რეზერვები, ფისკალური რეზერვები და გუდვილი. მნიშვნელოვანია, რომ ნიდერლანდებმა დადო საგადასახადო ხელშეკრულება იმ ქვეყანასთან, სადაც დე ფაქტო მენეჯერი ემიგრაციაში მიდის.
Გამარჯობა ჯონ,
მართლაც, მე ცოტა ყურადღება მივაქციე ყუთ 2-ს ტაილანდში ცხოვრებისას. ეს არ არის ძალიან გავრცელებული სიტუაცია.
როგორც თქვენ აღწერთ სიტუაციას, ეს ეხება ე.წ. მონაწილეობის დივიდენდს, ანუ: თქვენ ფლობთ სააქციო კაპიტალის 5%-ს ან მეტს. სხვა შემთხვევაში, ჩვენ ვსაუბრობთ საინვესტიციო დივიდენდზე და წესები განსხვავებულია.
მოქმედი ხელშეკრულების თანახმად, ორივე ქვეყანას უფლება აქვს გადაიხადოს ეს. თუმცა, ტაილანდმა შემდგომში უნდა დანიშნოს გადასახადის შემცირება, ხელშეკრულების 23(6) მუხლის შესაბამისად.
შემდეგ გაინტერესებთ, როგორ განლაგდება საქმეები ტაილანდთან დადებულ ახალ ხელშეკრულებაში.
მიუხედავად იმისა, რომ ახალი ხელშეკრულების ტექსტი ჯერ არ არის ხელმისაწვდომი, მე უკვე შემიძლია გამოვხატო მოლოდინი.
OECD-ის მოდელის საგადასახადო ხელშეკრულებაში, საწყის სახელმწიფოს ენიჭება გადასახადის უფლება 5% ე.წ. მონაწილეობის დივიდენდებზე (მინიმალური კაპიტალის მონაწილეობით 25%) და 15% სხვა დივიდენდებისთვის.
2020 წლის ფისკალური ხელშეკრულების პოლიტიკის მემორანდუმის თანახმად, თუმცა, OECD მოდელის საგადასახადო ხელშეკრულების საწინააღმდეგოდ, ნიდერლანდები მიზნად ისახავს ექსკლუზიური საცხოვრებლის გადასახადს მონაწილეობის დივიდენდებისთვის (ანუ 5% ან მეტი მონაწილეობით).
ეს მიზანი სავსებით გასაგებია ეკონომიკური თვალსაზრისითაც. ჰოლანდიის ეკონომიკა ხომ სარგებლობს უცხოური კაპიტალის შემოდინებით.
მადლობა ლამბერტ,
ჩემთვის სულ უფრო ცხადი ხდება, განსაკუთრებით თქვენი სტატიებისა და პასუხების საშუალებით, რომ დაბეგვრის კუთხით ტაილანდში ცხოვრების სარგებელი ცოტაა ან არ იქნება. საბედნიეროდ, სხვა სფეროებში ჯერ კიდევ ბევრი შეღავათია დარჩენილი.
კითხვა იყო ის, თუ რას გულისხმობს რეალურად მიმდინარე მე-10 მუხლი (ჯიპის და ჯანეკეს ენებზე) და დაინახა თუ არა ვინმემ ცვლილებები თუ არა მუხლი ხელშეკრულების პროექტში.
დანარჩენი თქვენი პასუხი, მოძრავი BV ან მისი დაფა, სრულიად გამორიცხულია; ასევე არც ისე ადვილია ბანაკისთვის.
იოჰანეს, შენნაირი 5% ან მეტი აქციონერისთვის, შეგიძლიათ მარტივად გაამრავლოთ მიმდინარე ხელშეკრულების მე-10 მუხლი პირველი და მე-1 მუხლების „თარგმნით“.
ოფიციალური ტექსტი ასე ჟღერს:
1. ერთ-ერთი სახელმწიფოს რეზიდენტი კომპანიის მიერ მეორე სახელმწიფოს რეზიდენტისთვის გადახდილი დივიდენდები შეიძლება დაიბეგროს ამ მეორე სახელმწიფოში.
2. თუმცა, ასეთი დივიდენდები შეიძლება დაიბეგროს იმ სახელმწიფოში, რომლის რეზიდენტია კომპანია დივიდენდების გადამხდელი, მაგრამ ასე დარიცხული გადასახადი არ უნდა აღემატებოდეს დივიდენდების მთლიანი თანხის 25 პროცენტს.
ჩემი თარგმანი მარტივ ჰოლანდიურ ენაზე.
1. BV-ის მიერ NL-ში გადახდილი დივიდენდები TH-ის რეზიდენტზე შეიძლება დაიბეგროს TH-ის მიერ. (აქ რეზიდენტი ნიშნავს ადამიანს და არა შპს ტაილანდის კანონმდებლობით. წინააღმდეგ შემთხვევაში, თქვენ გადაგიყვანთ სხვა კითხვებზე.)
2. ეს დივიდენდები (როგორც ქვეპუნქტში 1) შეიძლება ასევე დაიბეგროს (ასე რომ ორმაგად, იხილეთ ლამერტის ტექსტი) NL-ში, მაგრამ შემდეგ გადასახადი არ შეიძლება აღემატებოდეს მთლიანი დივიდენდის 25%-ს.
შემდგომში მე-10 მუხლში ნათქვამია, თუ რა უნდა გაიგოს დივიდენდში. სტატიის დანარჩენი ნაწილი ეხება კომპანიებს, რომლებსაც აქვთ კაპიტალის მონაწილეები ერთმანეთში, მაგრამ თქვენს კითხვებში არსად წამიკითხავს, რომ ეს ასეა.
სერიოზულად მივიღებდი ჯონკოჩანგის განცხადებას. BV-ის გამგეობის ემიგრაციას შეიძლება ჰქონდეს უსიამოვნო შედეგები. დროულად გაიარეთ კონსულტაცია BV-ის მრჩევლებთან. ხშირად გამოყენებული გამოსავალი არის ის, რომ ემიგრანტი რჩება აქციონერი, მაგრამ ტოვებს დირექტორის თანამდებობას.
ერიკ, ჯონკოჩანგის შენიშვნა (მორიგება საგადასახადო ორგანოებთან) ამ შემთხვევაში სერიოზულად არ უნდა იქნას მიღებული. იოჰანესი წერს "ბანაკში".
ეს ნიშნავს, რომ ეს ეხება მუდმივ დაწესებულებას ნიდერლანდებში.
თუ იოჰანესი გააგრძელებს ამ მუდმივ დაწესებულებას ნიდერლანდებში ემიგრაციის შემდეგ, მას არ მოუწევს საგადასახადო ორგანოებთან შეთანხმება რეზერვების/გუდვილის შესახებ, რადგან ისინი დარჩებიან ნიდერლანდებში (მის BV-ში).
მადლობა ლამერტ, მაგრამ მალე დაგირეკავ ამის შესახებ.
ეს ზემოთ იყო პასუხი ჯონკოჩანგის შეყვანაზე და არა სხვა პასუხებზე.