読者の皆様へ
オランダ税務当局が私のベルギーでの居住住所に疑問を抱くのはこれが初めてではありません。 私は一年のほとんどをタイに滞在しており、こうすることで私宛ての郵便物を送付するオランダ税務当局の監督を強化できるため、ずっと前に通信の際に住所と居住地住所を区別しました。 しかし、ヘールレンにあるオランダ税務・税関海外局の査察官は、実際に私の「実際の居住住所」がどこなのかについてさらなる調査を開始しており、私がベルギーに登録しているという証拠には満足していません。
私は今、ベルギー税務当局の便宜を図るために、過去 5 年間の納税申告書、身分証明書のコピー、ゲント市人口局からの登録証明書、および私の個人に関する通信をこのサービスに送信しました。年金はゲントの私の住所に送られてきました。
私はゲント市の移住部門からタイに 1 年以上滞在する許可を得ています。 しかし、オランダ税務関税局は、ベルギー当局によって正式に私の自宅住所として指定されているこの住所が私の「実際の自宅住所」であるかどうか疑問を抱いており、当局は疑惑ではなく公式声明に基づいて決定を下さなければならないため、私の意見ではこれは不当であると考えています。私は実際には別の場所に住んでいます。
オランダ税務当局と同様の困難を経験しているオランダ国民は他にもいますか?
敬具
ニーク
編集者：タイブログの読者に質問はありますか？ これを使って お問い合わせフォーム.
ベルギーのその住所は、あなたの「実際の自宅の住所」とは正確には一致していないようです。 ベルギーの地方自治体が、ベルギーの特定の法律に基づいて、あなたに XNUMX 年以上の海外滞在を許可したと思います。 オランダ当局はこれに拘束されません。
ニークさん、ゲントに登録されていても、自動的にそこがあなたの税務上の居住地になるわけではありません。 あなたの質問を正しく読めば、Heerlen のサービスでは、あなたがゲントではなくタイに住んでいることがわかると思います…。タイで一年のほとんどを過ごすので、あなたは自分でそう言い、ゲントへの滞在を許可されています。そこにXNUMX年滞在することさえあります。
あなたの税務上の居住地はどこですか?
NL-BE、BE-TH、NL-TH の租税条約に精通した税理士に依頼することをお勧めします。
このブログの Lammert de Haan のアドバイスが役立つかもしれません。 https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/ たとえそれがNL-TH条約に関するものであっても。
エリック、私の税務上の居住地はゲントで、長年にわたる納税評価額も証拠として「Heerlen」に送っています。
エリック、ニークはオランダ人であり、オランダの収入を享受しています。
あなたがベルギーに住んでいる場合、ベルギーは原則として、AOW 給付金、職業年金および/または年金の支払いに対して税金を課すことがあります。
タイに住む場合は、BE-TH 条約ではなく、NL-TH 条約のみが適用されます。 その場合、彼のAOW給付金はオランダとタイの両方で課税されることになる。 タイはその後、条約第 23 条第 6 項に基づいて削減を認めなければなりません。
引用した記事はオランダとタイの状況に基づいていますが、その中の納税居住地の決定に関する規定は、オランダが締結したすべての租税条約に適用されます。 Eea は OECD モデル条約に基づいています。
ランバート、私も同意します。 なぜヘーレンがどこに住むべきかに関する議論を刺激しているのかという疑問は残る。 でも、もしかしたらまたニークからそのことを聞くことになるかもしれない。
検査官が疑わしい場合には、定期的に居住地調査が行われます。
数か月前、最高裁判所は、自称「税務顧問」がタイに住んでいるふりをした訴訟で判決を下した。
検査官は、彼が扱ったすべての申告とコンサルティング業務がオランダの IP アドレスを使用して行われたことを発見したため、それで終わりでした。
彼はすべてを巧妙に手配したと思った。 この目的のために、彼はオランダにある自宅を、演技ができない2歳の息子に売って、タイに住んでいた（そういえば）。
彼にとってこれらすべては無駄だった。 そして、大規模な詐欺行為にもかかわらず、ハーグ裁判所は彼に罰金を課す根拠を認めなかった。 最高裁判所はこの裁判所の見解に従いました。
しかし、私は、それほど広範囲ではない形態の詐欺が関与した無数の事件を知っています。 罰金が課せられました。
なぜなら、私がヘントの「自宅住所」ではなく、タイの「通信住所」に郵便物を送っていたため、オランダ税務当局に疑惑が生じたからです。
ニーク、タイでは郵便配達があまり信頼できないため、私は 20 年前とまったく逆のことをしました。税金と SVB からのすべての紙郵便をオランダの兄に送りました。 ちなみに、mijnoverheid.nl や同様のサイトは何年も前から存在しており、DigiD でログインしてすべてを読んだり印刷したりできます。
公式にはベルギーに住んでいるが、一年のほとんどをタイに住んでいるオランダ人は当然のことながら疑問を抱く。
税務当局として、あなたがオランダで税金を払っていない可能性が高いと思われる、オランダの税金を回避するために建造物を設置した可能性があるかどうか知りたいです。
私は税法を理解していませんが、私が税務職員だったら、あなたの収入はオランダで課税するでしょう。なぜなら、あなたは実際にはベルギーに住んでいるわけではなく、一年のほとんどをタイに住んでいるからです。
おそらく（ほぼ）一年中です。
そして、一年のほとんどをタイに住んでいれば納税すべきであっても、おそらくタイでは税金を支払っていないでしょう。
私はベルギーで何年も税金を払っているので、「談合建設」の疑いはまったくないことはすでに述べた。
親愛なるニック様
ヘーレンがあなたの実際の居住地について疑問を抱くのは驚くべきことではありません。
ファイル管理者として、私は「合理的」です。 関連する法律を知っていること。
あなたの収入源がベルギーかオランダかは明らかにしていません。この事実は大きな違いを生みます。
ベルギーでは1年以上ベルギー国外に滞在する許可を得ることができます。 ただし、これは 1 回限りであり、特定の条件下でのみ取得できます。おそらく、海外で勉強している、または海外で働いているなどの条件を満たす必要はありません。 したがって、ベルギー国外に XNUMX 年以上滞在し、これらの条件を満たさない場合は、法的な登録抹消義務が課され、収入がオランダにある場合は再びオランダの税制の対象となります。 ベルギーからのものであれば、あなたは引き続きベルギーの納税者であり、毎年の申告と清算によってすでに源泉徴収されています。
あなたは、これは建設ではないと大なり小なり主張するかもしれませんが、実際には建設です。 オランダの税率は知りませんので、詳しくは述べませんが、ベルギーよりもオランダのほうがあなたにとって不利であると仮定します。したがって、ベルギーに滞在せずにベルギーに住所を維持するためにあらゆる努力を払う必要があります。オランダ……..
いつか悪い結末を迎える可能性が十分にあります。
Lung Addie、私の収入はオランダから来ており、オランダとベルギーでの私の収入に対する税評価はほとんど異なりません。 これは、私がベルギーのために記入した2016年から2020年の申告書をオランダのためにも記入する必要があったという事実によって証明されており、それが私がベルギーの納税者になりたい理由では決してありませんでした。
争点は、ベルギー当局によると、あなたが180年以上ベルギー国外に居住していることが知られている場合、あなたがベルギーに居住住所を持ちながら税務上の居住者であることをオランダ税務当局が否定できるかどうかということである。数日... ベルギーの国会議員によれば、私は正式に人口登録から削除されない限り、ベルギーに居住し続けます。
そして、正式に強制送還されないように、私は理由を告げる必要なく、さらに1年間タイに滞在することを正式に許可されています。
ベルギー国外 (あなたの都市) に滞在できる年は、あなたの都市ではさらに 1 年延長できます。
その理由は勉強や仕事だけではありません。
0 つのことが混同されていると思いますXNUMX。
あなたの自治体では、登録を抹消されないように自治体外に1年間滞在することを申請することができ、1年間延長することができます。
ベルギー国外に滞在する許可は全く別のものです
親愛なるルージェ様
A と言うなら、B も言わなければなりません。立法者は、登録抹消義務の停止につながるその他の理由としてどのようなものがあるのか、お答えをいただきたいと思います。私が回答で示した理由は、本文中に XNUMX つしか見つかりませんでした。可能であれば、私の「ベルギー人向けの購読解除」ファイルに役立つ可能性があるため、ソースへの参照も記載してください。
私はベルギー人ではないかもしれませんが、ベルギーで 4 年間楽しく暮らし、働きましたが、ゲント市のウェブサイトで次のことを見つけました。
https://stad.gent/nl/burgerzaken/migratie/reizen-en-vertrek-uit-belgie/vertrek-uit-belgie
事実: 5 年前にベルギーに移住し、オランダから登録を抹消されました。
ベルギーで5年間税金を支払った。
オランダでは一定金額を超える年金には課税されるという記事を最近読むことができました。
また、生命証明書はベルギーから来たものと仮定します。これもまた事実です。
税務当局はタイ滞在に関する事実をどのように入手し、またその理由は何ですか?
bdは彼女の邪魔にならないのですか？ この事実はベルギーの文書によって裏付けられており、5年前から存在している。 税金の観点から見ると、それは正しいと思います。
オランダのBDはベルギーでのあなたの生活とは何の関係もありません。 それがあなたのパッケージです。
彼らは事実に固執し、そうでなければそれが正しくないことを自ら証明しなければなりません。
オランダ当局は本当に人間ではありません。おそらくこれは人間的には起こらず、AI（またはアルゴリズム）がアクティブであり、アルゴリズムが正しいと仮定して検査官（またはそうでないかもしれません）が続行します。
前払いは 2 ユーロ、49 回までです。
それを何度も取り戻しました。 はい、支払わなければなりませんでした。そうでなければ…ご存知のとおりです。
初めてこの件で彼らに電話したとき。 不思議なことに、2回目もまた49ユーロでした。
「我々はオランダ軍です、あなた方を同化させます、抵抗は無駄です。 」
私たちは今、親の追加料金詐欺についてよく知っています。
こんにちは、ニックさん
私の水晶玉を覗き込まなくても、私はあなたに大きな問題が起こることを予見します。
検査官があなたの居住地調査を開始しました。 これは、あなたが示唆しているように、彼にはゲントでの（税務上の）住居の正当性を疑う理由があることを意味します。
あなたはすでに、一年のほとんどをタイに住んでいる、またはタイに滞在していることを示しています。 そうすることで、あなたはベルギーの納税者ではないことを示します。 いつものように、オランダとベルギーの間で締結された二重課税回避条約も183条に基づいています。
一般州税法の第 4 条に従い、人がどこに住んでいるかは「状況に応じて判断される」とされています。
どのような状況を考慮する必要がありますか? いくつか挙げてみます。
1. 持続可能な住宅を入手できる場所はどこですか?
2. あなたの個人的および経済的関係が最も近い（重要な利益の中心）国はどこですか?
3. あなたはいつもどこに滞在しますか?
まだそうなっていない場合、検査官はパスポートのページのコピーだけでなく、銀行の口座明細も要求すると思います。 これは、質問 2 と 3 の答えを得るために特に重要です。
これはこの種の問題における検査官の通常の態度である。
すると、検査官はあなたがベルギーの納税居住者ではないという結論にすぐに達します。 ベルギーで税金を支払ったという事実はこれに影響しません。 税務上の居住地はベルギーであることが原則とされていますが (ECLI:NL:HR:2006:AR5759)、検査官が次のことを証明できる場合は、この原則から外れます。
• ベルギー税務当局の評価が不正確または不完全なデータに基づいている、または
• 賦課金は、ベルギー法のいかなる規則にも合理的に基づくことはできません。
そして、その方向に進んでいるように見えます。
これによりどのような結果が生じるのでしょうか?
• オランダとベルギーが締結した条約に基づいて条約の保護を受けることはできず、せいぜいオランダ・タイ条約に基づいて保護を受けることになります（査察官がすぐにそこまでしたい場合）。
• ベルギーに住んでいる場合の状況とは対照的に、オランダでは AOW 給付金に税金が課されます。この目的のために、最大 5 年間の追加評価が期待できます。
• ベルギーで既に支払われた税金を取り戻すには、引き続き必要な措置を講じる必要があります。ただし、検査官による調査とその結果はあなたにとって役立つ場合があります (結局のところ、税務当局はあなたの親友です)。
この状況では、ゲント市の移住担当局による 1 年を超えてタイに滞在する許可は無効となります (条約技術上)。
Lammert de Haan、税務専門家（国際税法と社会保険が専門）。
司会者: 質問は読者質問として提出してください。
親愛なるニック様
ラマート・デ・ハーン氏からの両方の回答を注意深く読んでください。
彼はオランダの税法に関して私よりもはるかに優れた立場にありますが、彼の決定は本質的に私があなたに短い言葉で説明しようとしたことに要約されます。彼は詳しく説明し、あなたが犯した大きな間違いは、あなたの本拠地がベルギーではなくタイにあるということであり、それは非常に簡単に証明できるでしょう。パスポートに基づいて居住国を要求された瞬間から、大きな問題が発生します。オランダ税務当局はベルギーですでに支払った金額を5年間返還できるため、税金を二重に支払うことになる可能性さえあります。異議申し立て期間はすでに終了しているため、何も取り戻すのは困難です。ベルギーではその点について十分な知識と経験があります。行政のご健闘をお祈り申し上げます。
親愛なる肺アディ様
オランダの検査官の調査結果と結論に基づいて、ニークはベルギー税務当局に、既に課せられた最終査定額の正式な減額/修正を求める申請を提出することができます。 それが異議申し立て期間が終了した後に残される選択肢です。
親愛なるランバート様
役立つ情報をありがとう。 そうなると、多くは税務調査官の調査結果と最終報告書に依存することになる。 それは詐欺とみなされますか…誰もが法律を知っているはずであるため、無知であるという議論はほとんど受け入れられませんが、もちろんそうではありません。
私は経験から、異議申し立て期間が終了した後は改訂版がすぐに入手できないことを知っています。 私は、非常に重度のアルツハイマー病を患っているその人の審査を得るのに非常に苦労しました。この人の行政支援を求める緊急訴えが結核に掲載され、私はそのファイルをベルギー税務当局に無事処理しました。 彼に報告を提出する能力がないという診断書があったとしても、それは簡単ではなかった。 ましてや詐欺の疑いがある場合は…。
Lung addie、この件に関してさらに連絡したいと思います。同意する場合は、これが私のアドレスです [メール保護]