読者の皆様へ
私は 31 年 2018 月 1 日にナ・リーグから登録を抹消されました (これは間違った選択だったと今では分かりました。2019 年 2019 月 21 日に登録を抹消すべきでしたが、もう終わりです!)。 22年、私はTHでPITの申告を提出し、税金を支払いました。 その後、タイの税務当局からフォーム RO2 (所得税支払証明書) とフォーム RO7 (居住証明書) を受け取りました。 私はこれら 10 つの用紙 (およびその他 XNUMX つの付録) を「賃金税免除申請書」の用紙と一緒にヘールレンの税務当局に送りました。 現在、この申請の結果を待っているところです（最大で XNUMX 週間かかる場合があります）。 私の理解する限り、免除は前年に遡って認められるものではありません。
2019年には、非居住者納税者としてオランダで納税申告書を提出する必要があります。これは「My Tax Authorities」サイトを介してオンラインで行います。 2019年、私はまだ給与税の免除を受けていませんでした。2020年にTHで最初に税金を支払った後、2019年にしか申請できなかったためです。そのため、2019年には、給与税は、XNUMX年にのみ課税対象となる所得に対してNLで源泉徴収されました。タイ (NL と TH 間の租税条約による)。 この払い過ぎた税金を取り戻すにはどうすればよいでしょうか? タイブログの以前の投稿から、Lammert de Haan から次の情報があります。
ランマート・デ・ハーンは5年2019月21日10時XNUMX分に次のように述べています。
税務関税局の例に従って、所得税申告書に AOW 給付金の全額を記載します。 該当するセクションで、オランダがこの収入に税金を課すことは許可されていないことを示しています。 このようにして二重課税が回避されます。
ランマート・デ・ハーンは7年2019月12日08時XNUMX分に次のように述べています。
免除を受けることができず、その結果、個人年金や年金の支払いから給与税が天引きされている場合でも、心配する必要はありません。 個人のチーム賃金税は免除を発行する責任があります。 しかし、その後所得税申告書を提出すると、所得税チームに送られ、源泉徴収された給与税の還付をほぼそのまま受け取ることになります。
私の場合、それはAOWに関するものではなく、年金と年金の支払いに関するものです。 非居住者納税者としてのオンライン申告では、所得ごとに、NL が課税できない金額を指定できます。 この際、追加情報や証拠は一切求められません。 これは、あらゆる種類の追加情報を提供する必要がある給与税の免除申請とは対照的です (申請書には合計 9 つの添付ファイルを送信しました)。
私の質問は、NL が課税することを許可されていない非居住者納税者として申告書に記載されたすべての金額が認められるかということです。 これが受け入れられるかどうかで大きな違いが出てきます。 もしそうなら、かなりの金額が戻ってくるでしょう（そして、結局のところ、私は間違って二重に支払ったのですから、当然のことです）が、そうでない場合でも、支払った税金が少なすぎるため、かなりの評価を受けることになります。
敬具
ジェラール
ジェラルド、L・デ・ハーンがオランダではタイへの移住後の国民年金の徴収が認められていないとどこかに書いているとは思えません。 その場合、AOW は NL で課税されたままとなり、AOW を受け取った年にタイに持ち込んだ場合、タイでも課税されます。 現在発効している古い条約には、タイが国民年金に手を出さないようにする条項は含まれていません。
2019 年にオランダで申告を提出する必要があります。 あなたの移民は 2018 年だったので (分厚い M フォームにペンで記入したはずです…)、オンラインで C フォームに記入する必要があります。 「年金およびその他の給付金」の下には、その収入がオランダで全額課税されるかどうかという問題があります。 そこには、NL でどの金額が課税されないかを示す余地があります (すでにご自身でご覧になっています)。 また、正しく入力したかどうかを税務当局がチェックしてくれるので安心です。
「返事」を求めることはありません。 NL で課税されるものを申告すると、納税義務が発生します。 源泉徴収された給与税の方が高い場合は、差額が返金されます。 税務当局が反対の意向を示した場合、あなたには異議を申し立てて異議を申し立てる権利があります。
エリックさん、コメントありがとうございます！
おそらく十分に明確ではありませんでした、申し訳ありません。
AOWはTHに送金されない限り、THではなくNLで課税されることを知っています。 私は、AOWがTHに移管されていないため、2019年にTHのAOWに対して税金は支払われず、したがってAOWは二重課税されないと言おうとしました。 私は年金と年金の支払いをTHに送金しましたが、税金はTHで支払われ、給与税が源泉徴収されていたため、税金もNLで支払われました。
昨年、2018年のMフォームにペンで記入しました。 それは嬉しくなかった、何というドラゴンの姿だろう！
あなたはこう言います、「そして、それが正しく入力されているかどうかを税務当局がチェックしてくれると期待できます。」
これがまさに私が言いたいことなのですが、それ以上の情報や証拠がまったく要求されない場合、彼らはどうやってそれを行うのでしょうか？ これは、すべてを申告し、証明を要求する給与税の免除申請とは対照的です。 私の考えでは、これら 2 つのことは結局同じこと、つまり、NL では特定の所得には税金が課されないということになるため、これは非常に奇妙に感じます。
ジェラルド、このサービスはあなたの収入がどのようになっているのかあなたよりもよく知っています。そしてあなたは2019年を通じて移民であるため、あなたの年金収入全体がNLで課税されません（それが国家年金である場合を除きますが、あなたはそれについて書きません）。
私はその年のXNUMXつから自分のCノートを取り出しました。
問題の質問では、年金全体 X,000 と給与税 0 を入力しました。すると、次の質問が続きます。NL ではどの部分が課税されませんか? そこで X.000 と入力しました。 私は年金を XNUMX つしか持っていないので、計算は簡単です。 複数の年金を持っている場合は、公務員が喜んで調べてくれます。 年の途中で移住すると、年金を分割して受け取ることになるため、さらに難しくなりますが、その必要はありません。 誰もヘールレンから私にそれ以上何も尋ねず、報告書に従っています。
念のためお尋ねしますが、2019年に医療保険法に基づく所得比例保険料も控除されましたか？ この納税申告書ではこの還付金を受け取ることはできませんが、これについてはユトレヒト税務当局に別途請求を提出する必要があります。
Mフォームはドラゴンだと思いますか？ 全く同感です……！
ジェラルド、エリックはそれについて上で詳しく説明していますので、それを有利に活用してください。
私は、NL で課税される AOW + 年金とタイで課税される私的年金についても同様の状況を経験しています。 タイは持ち込まれた収入に課税しており、私の場合は個人年金だけをタイに送金し、残りはオランダに残ります。 私がそれができるのは、私が（持ち込んだ）収入ではなく、銀行残高に基づいて年間ビザを取得しているからです。 私はパリを拠点とする健康保険などに AOW を使用しています。
AOW と年金をオランダに残せるかどうかを確認することをお勧めします。オランダの銀行口座にクレジット カードがチャージされている場合は、AOW と年金をオランダに送金しなくても、多くの店舗や通販会社でそのクレジット カードで買い物ができます。タイでは二重課税の可能性があります。
ちなみに、私の意見では、証明書 RO 21 をオランダ税務当局に提出する必要はありません。なぜなら、RO 22 はあなたがタイの納税居住者であることを示しており、オランダ税務当局はそれ以上知る必要がないからです。 私自身も過去にRO 22のみを提出し、源泉徴収給与税の免除を受けました。
頑張って！
こんにちは、レンブラントさん
あなたは、AOW 給付金と年金給付金がオランダで課税されると書きました。 ただし、年金の支払いは原則としてタイで課税され、それを享受する年にタイに持ち込んだ限り、それ以外の場合は収入ではなく貯蓄となるためです。
オランダとタイの間で締結された二重課税回避条約の内容を読んでみてください。
「第 18 条 年金および年金」
1. 本条第 19 項および第 XNUMX 条第 XNUMX 項の規定に従い、過去の雇用に関する年金およびその他の同様の報酬は、いずれかの国の居住者に支払われるものとし、かかる居住者年金の支払いも同様です。その州でのみ課税されます。
2. ただし、かかる所得は、他国の企業または国内に恒久的施設を有する企業によって他国で得られた利益の費用である限り、他国でも課税される場合があります。」
言い換えれば、あなたの年金支払いが「そのまま」オランダの保険会社の利益に請求される場合に限り、オランダもこれに課税することができます。
その場合、二重課税を回避するために、条約第 23 条に記載されている決済方法のいずれかを選択する必要がある場合があります。
約7年前、西ブラバント州ゼーラント州地方裁判所（所在地ブレダ）は、第18条に基づいて特にAEGONからの年金支払いに課税する権利を認める多数の判決を立て続けに出した。 、裁判所は、これらの支払いはオランダの保険会社の利益に請求されると判断したため、オランダに条約の第2項に記載されています。 これらの判決の弱点は、条約第 23 条に言及されている削減条項についての言及がなかったことです。
残念ながら、これらの判決に対して控訴は行われていません。
これまでのところ、これらの声明はそのままです。 タイの顧客に対しては、私は常に年金の支払いをタイで課税されるものとしてマークします。 たとえば、AEGON に関して当時観察された状況が現在も存在していることを証明するのは税務関税局の責任です。 私は、これが今もそうだと事前に想定しているわけではありません。
最近、私はたまたま海外税務関税局の職員とこの件について会話しました。 当初は税務当局によるMフォームの誤った決済に関するものでしたが、私のクライアントの年金支払いについても議論されました。 私はこの従業員に私の見解を指摘し、その結果、この点でも宣言に従うことになりました。
オランダのクレジット カードを使用した購入に関するコメントでは、あなたは薄氷の上を歩いているようです。 間もなくタイで収入が入力され（またすぐに再び支出される）、そのため個人所得税の対象となります。 ただし、XNUMX つの点は、タイの税務職員としてそれをどのように確認するかということです。 私の経験では、これらの公務員は統制理論にあまり熟練していません。 しかし、厳密に形式的にはそれは正しくありません。
居住国の納税義務申告書（RO22）のみを国外税務署/税関に送付するというあなたのコメントは非常に正しいです。 申告書 (PND91) および RO21 証明書は提出しないでください。 Heerlen で必要以上に彼らを賢くしないでください。
親愛なるランマート様
詳細な説明をありがとうございます。 過去に私は適用される法学に基づいて、オランダで年金に課税してきました。 当時、私は所得税申告で保険料も控除していたため、それは私にとって論理的であるように思えました。 その間、私の年金支払いは終了しましたが、タイブログの読者はあなたの視点から恩恵を受けることができ、おそらく税務当局と少し争うことになるでしょう。
オランダのクレジットカードで買い物をするという私のアドバイスについてあなたが書いたことは正しいです。私は脱税を奨励するつもりはまったくありません。あなたのコメントを考慮するよう皆さんにアドバイスします。
こんにちは、レンブラントさん
発生段階で税制上の優遇措置を享受したため、オランダで年金支払いに課税されたという考えが気に入っています。 ただし、この減税は年金給付にも適用されます。
問題は、いわゆる「年間範囲」が小さいことが多いため、年金の発生段階でどの程度のデポジットまたは保険料を控除できたかということです。 そして、そうであれば、たとえオランダに住んでいたとしても、税制が促進されていない部分については所得税を支払う義務はありません。 オランダに住んでいるとこれが見落とされがちですが、その結果、多くのオランダ人が年金支払いに対して所得税を払いすぎています。
オランダは、タイに居住する外国人納税者に対して限られた課税権しか持っていません。 条約により、私的年金と年金支払いに課税する権利を意図的にタイに譲渡しました。
年金または年金の支払いがオランダ企業の利益から差し引かれる場合に限り、タイに加えてオランダも課税することができます。
しかし、この限られた課税権に対して、住宅ローン利息、慰謝料義務、特定の医療費、難民財団などへの寄付金などを控除する可能性はまったくありません。 さらに、税額控除を受ける権利もありません。
このようにして、オランダは、AOW 給付金の徴収に関して、（やがて）確実にその価値を得るでしょう。 つまり、「愛」は一方から来るものではありません。
したがって、オランダとタイの間で締結された二重課税条約第 18 条第 1 項に基づいて、当時タイで年金支払いに課税されても「罪悪感」を感じる必要はまったくありませんでした。
私も2018年にタイへ永住し、2019年の年金申告をタイで行いました。 公的年金もないので、それをオランダの普通預金口座に預けました。
その後、21月中に免除を申請し、私がタイでいくら税金を支払うかは彼らの仕事ではないため、私が2019年にタイの納税居住者であることを示すRO 5フォームを送信しただけでした。 この免除は1週間前に認められ、国民年金を除き、XNUMX月XNUMX日からXNUMX年間遡及して適用される。
2019年の納税申告書も提出したので、タイで課税された分はもうすぐ戻ってきます。
ちなみに、タイの納税申告書と控除の専門家でもあるデ・ハーン氏になぜ質問しないのか、私には正直理解できません。
私は 1 年 2015 月 2015 日にタイに移住し、それまでの数か月間は通常の給与を受け取り、2 年半ばから 2 月まで 2015 回の早期退職手当を受け取りました (その 2016 回の早期退職手当はまだ持っています)。 2015 年の税金を 2016 年 2015 月にタイで全額支払いました。 これらのタイ語フォームを使用してヘールレンで免除を申請し、受け取りましたが、もちろん遡及効果はありません。 私はまた、2015年にXNUMX年の「悪名高い」Mフォームに記入し、XNUMX年のタイの税金を支払ったことを述べました。 XNUMX年のNLの税金還付はかなりの金額でした！
もちろん、2016 年のタイの税金も 2017 年に支払い、免除された給与税はすべて NL フォーム経由で受け取りました。
また、2018年に一時金を受け取りましたが、免除申請はできませんでしたが、Heerlenと相談した結果、2019年に受け取りました。ちなみに、Heerlenでは、すべての手続きをあなたの居住地の州の税務署が処理してくれます。 NLに住んでいました（私にとってそれはアルメレでした）。
こんにちは、ジェラルドさん
あなたが再現した私の最初の引用は、それが起こった文脈に置くことなく、完全に歪んだ状況を与えています。
国際税法を専門とする税務専門家として、あなたは常に税金を回避する方法を模索しています。 そこで、そのようなオプションを含む税務関税局のウェブページを見つけたとき、私はすぐにそれに飛びつきました。
もう一度全文を読むことをお勧めします。 次のリンクから見つけることができます。
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/beroep-doen-op-de-regeling-voorkoming-dubbele-belasting-in-nederland-en-thailand/
それまでの間、この Web ページは税務当局によって削除されたため、この解釈は適用されなくなり、ユーザーはそこからいかなる権利も得ることができなくなりました。もはや、信頼を呼び起こすことに疑問の余地はありません。
この Web ページが削除された理由は簡単に推測できます。
社会保障給付金（AOW、WIA、WAO、WW 給付金を含む）に関しては、その前も後も私は何度か説明しましたが、国内法はオランダとタイの両国に適用されるため、両国ともそのような給付金を課す可能性があります。
親愛なるランマート・デ・ハーン様
最初の引用に関してお詫び申し上げます。 歪んだ絵を描くつもりはまったくありませんでした。
私が本当に気にかけたのは次のテキストだけでした。
「該当するセクションで、オランダがこの収入に税金を課すことは許可されていないと述べています。 このようにして二重課税は回避されます。」
私は AOW についてまったく心配していませんでしたが、あなたのこの特定の引用を使用したことで、AOW に関して誤った印象を与えていた可能性があることに今気づきました。
タイブログに定期的に投稿していただいている税務に関する専門的な情報から多くのことを学び、感謝しています。 人々を助けるためにあなたがとった努力に本当に感謝しています！
重ねてお詫び申し上げます。