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ホーム » 読者の質問 » 給与税・保険料の免除申請または再申請
読者の皆様へ
給与税の免除申請はこれほど簡単ではありません。 ヘールレンの税務当局は、あなたが居住国 (タイ) の納税居住者であり、そこで納税していることを証明するよう求めます。
最近は送金主義をベースにしているようです。 言い換えれば、オランダからの私的年金が全額直接タイに送金される場合、送金の原則があるため、タイで収入があるため、タイで税金を支払う必要があります。
しかし問題は、各税務署がそれぞれ独自の解釈をしていることです。 そこで私はここに納税居住者として登録している駐在員を探していますが、彼らはどのようにしてこれを手配できたのでしょうか。
敬具
Peter Bauman
税務署に行き、税金を支払いたいと言うだけです。いつでも大歓迎です。一定の年齢以上の場合は、特別割引を受けられます。本籍地を証明する必要があります。
ちょっと言うのは簡単です。 このブログでは、人々が税金を払いたいと税務官に説得するのに苦労したという報告がかなりの数あります。 このブログで読んだのですが、一部の役人が税金を支払う必要はないと主張しているそうです。
ちなみに、宣言自体はかなりシンプルです。 申告書には英語版もございます。
別の方法で行うこともできます。たとえば、預金など、銀行にお金がある場合、それに利子を受け取ることになります。 利子に対する標準的な 15% の税金が差し引かれます。 お住まいの地域の税務署に行くと納税番号を受け取り、申告書を提出する必要があります。そうすれば 15% が戻ってきます。 あなたがタイの納税者であることを証明したのですから、オランダにとってはそれで十分でしょう。
成功
いいえ、ロイ。
あなたは、タイの銀行口座を持っていることを証明しましたが、オランダで発生した所得に関する個人所得税 (PIT) の納税居住者となり、オランダとタイの間で締結された二重課税条約に基づく条約の保護を受けるために、タイに少なくとも 183 日間居住または滞在していることは証明していません。
送金ベースは2年間ダウンしている。 見る https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/opleggen-remittance-base-belastingdienst-baan/ このサービスはあなたにそれを要求しなくなり、課せられた人はこのサービスをXNUMX年間失効させることができます。
納税義務と納税が全く異なる概念であるという事実は、以前ここで説明しました。 残念なことに、彼らはまだそれを混同しています。 ヘールレン氏は、タイで申告するよう要求しているが、支払い義務があるわけではない。
ちょうど今週、私はKLM年金に対する給与税を支払わないようにHeerlenから承認を得ました。 私はタイ税務当局から 022 年分の R2018 明細書を受け取っていたため、この免除自体には問題はありませんでした。私が担当官との会話から離れた後、R022 明細書を入手するのはそれほど簡単ではありませんでしたが、タイ人の妻は私が受け取った内容を続けました。この声明は3日後に郵送で送られてきました。 また、クラトゥム・バーン市への登録、オランダでの登録抹消、オランダでの健康保険の登録抹消を通じて、私がここに住んでいることを証明し、私の年金全額が毎月タイに送金されていることを証明しました。 これらはすべて、1 年 2019 月 5 日から遡って 2 年間有効です。 手続き全体にはXNUMXか月かかりました。
もちろん、年末までに税金を支払うことはできません。 そのため、オランダではなくタイで税金を支払うことをオランダの税務当局に説明することはできません。
まずは居住地の税務署に納税者番号を申請することから始まります。 場合によっては、少し無理をしなければならないこともあります。その理由の XNUMX つは、関係当局の知識が不足しているため、税金を支払う必要がないと人々が考える場合があるためです。 ちょっと押すか、上司に頼むか、区役所に行くだけです。
その後、詳細と納税番号が記載された小さな正方形のカードを受け取ります。
納税者番号を持っていることだけでなく、ここで実際に税金を支払っていることも証明する必要があります。
それは違います、ピーター。 納税者番号は、あなたがタイの納税者であるという事実については何も示しません。 マリのトンブクトゥに長期間座ることができるようになりました。 結局のところ、あなたはオランダの市民サービス番号も持っていますが、(おそらく) オランダの納税者ではありません。
実際に税金を支払わなければならないという事実も誤解です。 タイの税務職員が申告書の受け取りを拒否した場合(私はコンサルティング業務でよく遭遇します)、または高額な免除により税金を支払う義務がない場合、徴収する権利はオランダに返還されません。
たとえば、フィリピンへの移住にも同じことが当てはまります。 フィリピンでは、フィリピン国外で得た所得には所得税が課されません。 その結果、オランダからの私的年金や年金支払いにはどこにも課税されません。 フィリピンはこれに課税することが認められていますが、そうではありません。 その後、この場合も、賦課金の権利はオランダに返還されません。
私はこの点に関してオランダで訴訟を進行中です。 私はタイのオランダの税務問題を多く担当しています。税務上はオランダのAWRに従う必要があり、センターがタイにある場合は条約に従うとオランダが脱退します。その後、多かれ少なかれPITを通じて税金の対象となります。タイでは180日以上。 タイがこれをどのように実施するかどうかは重要ではない。
タイなどでの宣言の証明は、条約などでこの撤回の条件が設定されていない、および/またはオランダに権限が割り当てられていないため、不正確です。
ちなみにタイ税務当局は申告を済ませています。 それも不十分でした。
結局のところ、私が税理士として 30 年以上職業に就いてきたことからわかるように、高額な報酬を伴う早期解雇制度の結果として生じた無為な時間のせいで、多くの知識と経験が税務当局から消え去っています。 これは、大量の攻撃で防御不能な位置を陣取り、それらを変更し、常に反対側の新しい位置を巻き込んでそれらを守ることによって隠蔽されます。 そこには自己反省も自己批判もありません。 したがって、訴訟を起こさなければなりません。
長年の経験を持つ XNUMX 人目の税務顧問がここで名乗り出て、Heerlen が求めていることはまったく不可能であるという立場をとっているのを読むのは良いことです。 正しく読むと手続きが山積していて、最終的に裁判官がどう判断するのか気になります。
投稿されたコメントはあまりにも短絡的であり、関連する不正確性さえ含んでいます。
読者の提出物は、条約がタイに所得税を課す権利を留保しているオランダの所得源に対する給与税および/または給与税の源泉徴収の免除申請に関するものです。 「その後、180 日以上または 180 日未満の間、タイで PIT 経由で税金が課せられる」という文はこれに当てはまりません。 タイに居住または滞在する期間が XNUMX 日以内の場合は、「非居住者」として分類されます。 その後、源泉がタイにある所得に対してのみ税金を支払う義務があります。 その場合、オランダでは免除はあり得ず、それがこの質問に関するものです。
また、「条約やその他の機関で撤回のための条件が設定されておらず、権限がオランダに割り当てられているため、タイなどでの申告の証明は誤りです。」という文は、税務専門家にとって非常に残念な選択であり、完全に間違っています。
この文の言語的側面とは別に、オランダは実際に評価を伴う最近のタイの所得税申告書、または居住国での最近の納税義務の申告を要求することが認められていることに注意します。 海外税務税関局は、あなたがマリではなくタイに住んでいること、そしてオランダとタイの間で締結された二重課税防止条約の第 4 条に定められた基準に該当し、タイの納税居住者としてこの条約に基づいて条約の保護を受けられることを自分自身に納得させなければなりません。
あなたが免除を要求せず、納税申告書で源泉徴収された賃金税の還付を要求する場合、海外税務税関局/局はあなたがタイに居住していることの証明を要求することはありません。 そしてそれは実は不注意なのです。 結局のところ、あなたはずっと前に私が知っている場所に引っ越してしまい、もはやいかなる条約にも基づく保護を享受できない可能性があります。
しかし、免除申請に関して2016年XNUMX月末から適用される制度で問題となっているのは、国税・税関局/海外事務所が、タイの納税居住者であることの証明として、評価を伴う最近のタイの申告書、または居住国での最近の納税義務の申告書のみを受け入れるという事実である。 これは、行政法に適用される自由証拠の原則と矛盾します。 何が証拠として認められるかを決定するのは行政裁判所だけです。 したがって、これは海外税務税関/事務所の管轄ではありません。
したがって、私はあなたとは異なり、ゼーラント州西ブラバント地方裁判所に係属している控訴事件で言及されている文書のいずれかを要求する税務関税局の権利に異議を唱えません。 そう言ってあなたはじょうろのように行政裁判官のもとへ去っていきます。 ただし、私は次のように訴えます。
無料で証拠を提出し、必要な論拠と証拠手段も提供します。これにより、私の顧客は条約第 4 条の範囲に該当し、この条項に基づいてタイの税務居住者とみなされ、条約の保護を受けることができることを示します。 そしてそれは全く異なるものです。 もし私があなただったら、もしあなたが顧客のために何かを達成したいのであれば、私もすぐにこの道を進むでしょう。
ちなみに、そろそろ海外税務関税局/事務所が呼び戻され、2016年XNUMX月末に発効した変更前の職務に復帰する時期が来ている。 その際の申請書には次のような説明があった。
「条約を適用する目的で、自分が他国の居住者であることをどの証拠で証明するかを自分で決めることができます。 たとえば、居住国の税務当局からの明細書を提出したり、全世界の所得が記載された納税申告書のコピーを使用したりすることができます。」
タイ税務当局からの声明は必須ではありませんでしたが、納税申告書と同様に、例として引用されただけでした。
その後、居住国の納税者であることを示す書類を同封することなどが指摘されました。
これらすべては、無償証拠の原則を正当に解釈しました。
通常、私はこのメッセージには返信しませんでしたが、あなたは 30 年の経験を持つ税務専門家 (現在は退職済み!) であると主張しているので、文の構造に関して、特に税法上の正確さの点で、もう少し高い要件を設定する必要があると思います。それが不足しているためです。
これらすべては、源泉徴収給与税/賃金税の免除申請に関してさらなる誤解が生じるのを防ぐためです。
上記の税務問題の多くを扱うことができました。 私はデロイトの元税務パートナーであり、現在も現役です。
私は2015年2016月にタイに移住し、5.000年2月に初めてタイの納税申告書を提出しようとしました。 何度か主張し、タイの定額(2016 バーツ)の税金を支払う意思を示した後、私は初めて納税番号を受け取りました。 その後、初めての税金も支払いました。 M フォームとタイの納税領収書を通じて、支払った NL の税金と保険料をすべて返してもらいました。 その後、私はヘールレンで 5 つの共役年金に対する賃金税の免除を申請し、2016 年 2016 月から (XNUMX 年間) 免除されました。 XNUMX 年の納税申告書で、XNUMX 年 XNUMX 月から XNUMX 月までの給与税を受け取りました。
2018年に私は他の年金給付を1回受け取りましたが、その給与税は2018週間前に2年の納税申告後に戻ってきました。私は毎年タイで納税していることを証明した+タイの税務当局が署名した記入済みの手紙XNUMX通+タイのイエローハウスブックのコピーを受け取りました。 これは、他のすべての年金支払者に対して再度免除を申請する必要があるためです。
TIN 番号(納税番号)はタイの税務署で取得できます。 そうすれば、ここで税金を支払うことができます。 過去 XNUMX 年間にタイで税金を支払った後にのみ、タイの税務署から、タイで税金を支払ったことを証明する、前の母国の税務当局向けの公式文書が届きます。 ここには、収入としていくら申告したか、税金をいくら払ったかなどが記載されています。
私自身、退職日の保険契約と金額のコピーを添えて、年金、一時保険料、年金のすべての資産を M フォームに記載していました。 (移民)。 正式な登録抹消は 2007 年で、ここに来たのは 2004 年です。
その後、納税額が記載された保護評価書を受け取ります。 遅延があったからといって料金を支払う必要はありません。 法律で10年間触ってはいけないとされていたのに触らなかっただけです。
今年の3月23日に保護評価からの免税が申請されたばかりであるが、XNUMX月XNUMX日にはすでに、何も変更がなければ保護評価からの免税が認められたと報告されているが、それも事実ではない。
タイからオランダに郵送すると、20日以内に税務当局から返事が来ます。
しかし、これは税務当局にとっては新しいスローガンだと思います。 これ以上早くすることはできません。
グループロエル
外務省の税務当局の問題は、タイのブログで定期的に議論されています。 忠実な読者は、物事がどのように機能するかを隅から隅まで知っているはずです。 私もこのことについては何度も書いてきましたが、ここでは要点だけを述べさせていただきます。
世界で最も普通のことは、税務当局/外務省があなたにタイの税務居住者であることを証明するように求めることです。 結局のところ、彼女は、あなたが条約の保護を受けているかどうか、そして二重課税を防止するためにオランダが締結した約 90 の条約のどれが関係しているのかを知る必要があるのです。 マリのトンブクトゥに住んでいるなら、問題があります。 オランダはその国と条約を締結していません。 その後、オランダとマリの両方で(世界の)収入に対して税金を支払います。
2016 年 XNUMX 月末までは、(この場合は)タイの納税者であることを何らかの手段で証明できました。
2016 年 XNUMX 月末以降、税務当局は以下のもののみを税務上の居住者である証明として認めています。
a. タイの管轄当局が署名および捺印した、居住国における最近の納税義務申告書。
b. 最近の納税申告書および関連する所得税評価。
彼女は英語で作成された自身の声明の代わりに、居住国の税務当局からの最近の声明も受け入れており、その内容はオランダの声明の内容に対応しています。 したがって、タイの所得税目的の納税居住者であるという声明を含める必要があります。 この目的のために、タイの税務当局はフォーム RO 22 を使用します。このタイの声明(英語に翻訳)は、税法の観点から多くの点で欠けているため、オランダの声明よりもさらに正確です。
a. および b. の条件を単に受け入れることによって。 しかし、税務関税局はこれらの文書の規定をはるかに超えて、違法な政府行為を行っています。 ある国の納税者であることの証明として何が許可されるかを決定するのは税務当局ではありません。 行政法に適用される自由証拠の原則の枠組みの中で、何が証拠として許可されるかを決定するのは行政裁判所だけです。 したがって、国税関税局の態度はまさに傲慢そのものです。
あなたがタイの納税居住者であることを証明するために、オランダとタイの間で締結された二重課税防止条約には多数の参考事項が含まれています。
まず第一に、条約第 4 条第 1 項に基づいて、居住地に基づいてタイの法律に基づく課税の対象となることが確立されなければなりません。
タイ国税局はウェブサイトでこれについて次のように書いています。
「納税者は「居住者」と「非居住者」に分類されます。 「居住者」とは、課税(暦)年に合計 180 日を超える期間タイに居住する個人を意味します。 タイの居住者は、タイ国内の源泉からの収入とタイからの収入の一部に対して税金を支払う義務があります。
タイに持ち込まれる外国の情報源。 ただし、非居住者はタイ国内の源泉からの所得に対してのみ課税の対象となります。」
注: 条約は 183 日に基づいています。
条約の第 4 条 (2) に従って、あなたは税務上居住者とみなされます (また、次の順序でも):
a. あなたが利用できる永住権を有する州。 両国に永住できる住居がある場合、個人的および経済的関係が最も近い(重要な利益の中心)州の居住者とみなされます。
b. あなたが重大な利益の中心を置く州が特定できない場合、またはどちらの州にも利用可能な永住権がない場合、あなたは常居所を有する州の居住者とみなされるものとします。
c. あなたが通常両方の州に居住している場合、またはどちらの州にも居住していない場合、あなたは国民である国の居住者とみなされます。
d. あなたが両国の国民である場合、またはどちらの国民でもない場合には、両国の管轄当局が相互合意により問題を解決するものとします。
条約第 4 条(2)の説明
あなたはオランダからの登録を抹消されており、オランダに永住できる住居はもうありません。 タイでは家を借ります。 その場合、あなたがタイの税務上の居住者であることを証明するのは非常に簡単になります。自治体への登録証明書、賃貸契約書、および(最近の)家賃の支払いと水道料金と光熱費の支払いの証明書を送信します。 これが私がタイの税務当局に登録していないタイ人の顧客に対して行う通常の方法です。 結局のところ、タイでは自由に使える持続可能な家を持っていることを証明することが重要ですが、オランダではそうではありません。
さらに、あなたの経済的/経済的利益の中心がどこにあるかを示すために、電話やインターネット接続の請求書、領収書などの追加の証拠を考えることもできます。
タイの銀行口座とオランダの銀行口座の両方の銀行取引明細書は非常に重要です。 結局のところ、それらはまた、あなたの財政的/経済的な重要な関心の中心に関する多くの情報も提供します。 さらに、通常の滞在場所を特定するためにも使用できます (特にデビットカードでの支払いが行われる場合)。 パスポートのスタンプで普段どこに住んでいるかを証明することもできます。
あなたは結婚していますか、それともおそらく子供と長期的な関係を持っていますか、それも述べてください。 これは、あなたの個人的な重大な利益もタイにあることを示しています。
また、税務当局が要求する書類のいずれかを持っていない場合、私は常にこれらすべてを免除申請に追加します。
税務当局からの激しい抵抗に遭遇することは確実です。 彼らは、2016 年 XNUMX 月末に導入された新しいポリシーを正規化しました。 「障害者」は一週間半前に退職した。 V (エリックにもよく知られています!) しかし、先週の金曜日、タイ人の顧客に関する控訴審で、すでに新たな「預言者」が出現していることを知りました。
税務当局が要求する書類のいずれかを持っていない場合、給与税の源泉徴収の免除を取得するには、非常に時間と手間がかかります。 免除申請は処理されませんので、これに対して異議を申し立てることはできません。 ただし、これは、個人年金などからの最初の給与税の源泉徴収に対しては可能です。 この異議は税務当局によって取り消し不能で却下されます。 その後、行政裁判所に控訴する道が開かれます。
私は現在、西ブラバント州ゼーラント州裁判所において、税務関税局/海外事務所の検査官に対して2つの控訴を係属中です。 ただし、XNUMX 年のリードタイムを考慮する必要があります。 この法廷は仕事で死んでいる。 北オランダ裁判所など、他の裁判所でも法廷日を企画しています。 私はブレダよりもヘーレンフェーンからハーレムまで旅行するのが好きなので、後者の方が私には合っています。
私は、給与税の源泉徴収の免除申請、源泉徴収に対する異議申し立ての提出、および控訴の申し立てに関する広範な文書をまとめました。 ご要望があればその書類をお送りします。 次に、電子メールで次の手順を実行します。 [メール保護].
Lammert de Haan、税務専門家(国際税法と社会保険が専門)。
ランマート
それは私にとって(まだ)問題ではありませんが、このテーマに関するあなたの貢献に非常に満足しています。
いつも読んでいて、タイでの暮らしのイメージがより明確になってきました。
あなたのユーモアにも感謝します。
「彼女は、北オランダ裁判所など他の裁判所でも法廷を主催しています。 私はブレダよりもヘーレンフェーンからハーレムまで旅行するほうが好きなので、後者の方が私には合っています。」
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がんばり続ける、
ルネ
ミセス・V、ランマートの引退は良いニュースだが、次に何が起こったとしても私は驚かない。 そのため、アリーナは満席のままです。
そうだよ、エリック。 そして、その新しい「預言者」は金曜日に私と夫人を消しました。 以前、V さんに、ビザではタイに滞在できるだけで、住むことはできないと伝えてよかったです。 どうやらそれを、ポーチのどこかにある大きな段ボール箱の中で行うようです。
そして、条約の第 4 条が同時に「生きるか留まるか…………」と言及しているとは。 (はぁ)。
そうですね、ランマートさん、それならその公務員にこのブログを読むようにアドバイスしてください。 ここに書いているオランダ人はタイに 43 年間住んでいる場合が多いので、汗やモンスーンに強い箱に違いありません。