タイの2019年所得税申告書
幸いなことに、チャーリーの人生は楽しい驚きに満ちています（残念なことに、時にはあまり楽しくない驚きもあります）。 ここ数年、彼はタイ人の妻テオイとともにウドンタニからそれほど遠くないリゾートに住んでいます。 チャーリーは物語の中で主にうどんの意識を高めようとしていますが、タイにおける他の多くのことについても話し合っています。 彼はタイでの経験についても語っています。
タイの2019年所得税申告書
- 今年の初めに、私は読者の皆様に、2019年の所得税申告に関するタイ政府との経験を共有することを約束しました。
- また、1年2020月XNUMX日現在、企業年金から天引きされる給与税と社会保険料の免除を得るためのオランダ税務当局との私の体験談も。
- 最後に、IB 2019申告書を介して2019年に企業年金に支払われた賃金税と社会保障負担金の返還をめぐるオランダ税務当局との闘いです。
少し長くなりましたが、今回はポイント1についてお話します。 ポイント 2. と 3. については、後の投稿で取り上げます。
昨年末、タイの弁護士と協力して、2019年の所得税申告書をタイ税務当局に提出できるよう準備を整えました。 理由は XNUMX つあります。 そもそも私はタイに住んでおり、タイで納税申告をする義務があるからです。 第二に、タイの所得税制度がオランダよりも明らかに私にとって有利であることを私は確信していると思うからです。
私が簡単に計算してみたところ、初年度は約 9.000 ユーロから 10.000 ユーロの利益が期待できることがわかりました。 給与税や社会保険料の免除により純収入が増えるため、翌年の給付金は減ります。 しかし、それでも税制上のメリットは依然として大きいでしょう。
なぜ弁護士と一緒に？ というのも、私はここ数年、タイの税務当局に納税申告書を提出したかったのに許可されなかった外国人からの投稿をこのブログで何度か読んだからです。 これに関して何の問題も発生しなかったライターによる投稿も私は知っています。
どうやらこれは管轄の税務署によって異なりますが、おそらくあなたの個人的な状況にも依存します。 そこで、私は安全を考えてタイの弁護士のサポートを受けることにしました。 少なくとも最初の納税申告書では。 彼はタイ語を話し、タイの税制についての知識を持っています。 私の妻のテオイももちろんタイ語を話しますが、タイの税制についてはまったく詳しくありません。
まずは、確定申告の際に必要と思われる書類を集めます。 私が話しているのは、毎月の年金明細書、企業年金基金の年間明細書、パスポートの個人情報のコピー、在留資格と最後の90日分の通知書のコピー、妻の家のコピーについてです。登録と通帳の更新。
次のステップは、弁護士を税務署に派遣してタイの税務当局に登録し、納税者番号 (TIN) を取得して、必要な書類を尋ねることです。 TIN がなければ納税申告書を提出することはできません。 その納税者番号については、紙に署名し、申告したい収入を示す必要がありました。 どうやら私の年収は従業員が確定申告の有用性を支持できるほどだったらしい。 すぐに 10 桁の TIN コードを受け取りました。
ここでも、勤務している税務職員があなたを納税者として認めてくれれば幸せになれるという気持ちが生まれます。 退職ではなく結婚に基づいて居住許可を延長する場合にも類似点があると思います。 この件に関する私の投稿にヘンクが答えたように、「ブンカーンの移民は結婚に基づいて滞在を延長することを望んでいません。 働き過ぎ"。 ウドンの入国管理局では全く問題ありませんが。 地方公務員はどうやらこの種の決定を自ら行う権限を持っているようだ。 これはおそらく、さまざまな解釈が可能な政府の決定と、公務員が独自の裁量で追加の要件を設定できるという一般的なルールによるものと考えられます。
2019年の所得税申告書を提出するには、最終的に次の書類が必要になりました。
- 納税者番号 (TIN);
- パスポートの個人データのコピー、住民スタンプ、および過去90日間の報告書。
- 「ブラックブック」、つまり妻の住宅登録簿のコピー。
- 企業年金基金の毎月の明細書とタイ語への翻訳。
- 私の企業年金の2019年の年次概要とタイ語への翻訳。
- 私のバンコク銀行取引の年次概要。
- 記入済みの PND91 申告フォーム、2562 年 (2019 年)。
税務署では、すべての書類をチェックしてくれる職員が私たちを助けてくれます。 また、この従業員と一緒に記入済みの PND91 申告フォームを確認してください。 データに基づいて支払うべき所得税を計算します。 この金額はその場で支払われ、支払い証明書を受け取ります。 その後、すべての書類は審査のために地方税務局に送信されます。
21か月以上経って地方税務署から所得税納税証明書：RO XNUMXを受け取りました。 税務署から証明書が受け取れるとの電話がありました。
所得税納税証明書: RO21 には次の情報が含まれます。
- 税識別番号
- 納税者の氏名および住所
- 総所得金額
- 支払った税額と支払日
- 課税年度
所得税の申告と支払い: 07 年 2020 月 XNUMX 日
所得税納税証明書：RO21：13年2020月XNUMX日。
私が記入した PND91 フォームの概要:
年収 957.789バーツ
控除：
総年収の40%、最大-/- 100.000バーツ
65歳以上 -/- 190.000バーツ
手当
単一の納税者 -/- 60.000 バーツ
純年間収入 607.789 バーツ
税率 個人所得税 (PIT)
年収％ 税額
0 – 150.000 0 0
150.000 – 300.000 5 7.500
300.000 – 500.000 10 20.000
500.000 – 750.000 15 16.168
750.000 – 1.000.000 20
1.000.000 – 2.000.000 24
所得税合計は43.668バーツ。
43.668ユーロあたり35バーツのレートで1.248バーツ、つまりXNUMXユーロになります。
2019年に私の企業年金から源泉徴収された賃金税と社会保険料は合計11.141ユーロになります。 タイで所得税を支払うことで得られるメリット: 9.893 ユーロ。 弁護士に支払う手数料を差し引いた額です。 それでも価値があると思います。
今後の所得税申告書も、タイの税務当局でテオイと一緒に簡単に処理できると思います。 2020年の所得税申告はかなり楽になると思います。 これで納税者番号を取得しました。 さらに、IB 2019 宣言もすでに提出されています。
私の企業年金の2020年の年次明細書、バンコクのユーロ口座で受け取った毎月の年金支払いの概要、および通常のパスポート、住民印、黒簿のコピーでおそらく十分でしょう。 2020年の結婚に関連して、結婚証明書のコピーも。 この結婚に基づいて、2020 年には 60.000 バーツの追加控除が発生します。
もう一つの一般的なコメント。 AOW 給付金と少額の年金がある場合、タイで納税申告書を提出するのはおそらく意味がありません。 もちろん、タイに住んでいる場合は別ですが、その場合は実際にタイで納税申告をする義務があるからです。 その場合は注意してください。 タイとオランダの間の租税条約では、政府が提供する国民年金および政府年金（例えばABP）に関しては何も取り決められていません。
そうなると、たまたまオランダとタイで所得税を支払わなければならない可能性があります。
これを防ぐには、少なくとも XNUMX つの可能性があります。
- タイでは納税申告書を提出しないでください。ただし、選択の余地がない場合もあります。
- AOW および政府年金は、その年が提供された後にのみ引き出し/タイの銀行口座に送金されます。 そうすれば、この収入は収入ではなく資産としてカウントされます。 この構造には多くの変形が考えられますが、ここでは考慮しません。
チャーリー、あなたはそのフェーズを完了しました。 良いこと。
しかし、次の文は次のとおりです。「第二に、タイの所得税制度がオランダの制度よりも明らかに私にとって有利であることを私は確実に知っていると思うからです。」 まあ、たとえ逆だったとしても、納税居住者となる国を選択する自由はありません。 条約はどこで何を課税するかを規定しており、二重課税も可能です（AOW および同様の保障による恩恵）。
タイでの唯一の選択肢は、AOWや企業年金などのNL収入を当年度にタイに送金しないことです。 これは、自分で書くときに有利に機能します。 そして、法律と条約の範囲内で最も安価な方法を探すことは完全に合法です。
しかし、私はここでも、定期的に、あるいは毎月でも収入がタイに入国することを移民局が要求するだろうと読むことが増えています。 その場合、定期的に何かを送金することを避けられず、その定期的な支払いが前年度に保存されていると税務当局を説得しようとすることになります... しかし、それは後の話です。 そうすれば、税金を支払わなくてもよい限度内にとどまることができます。
最後に、ABP などの公的年金。 あなたは、そのことについては条約には何も書かれていないと言いました。 それはそのとおりであり、条約の第 18 条と第 19 条をよく見てみることをお勧めします。 政府の年金はNLに割り当てられています。 AOW および社会保障給付は両国で課税される場合があります。
取り組みのポイント3が気になりますが、それについてはこのブログですでにお知らせしています。
あなたの計算には、あなたがオランダの医療制度の対象ではなくなっていることが考慮されていないようです。
あなたは今、自分のケアに対して全責任を負います。
あなたはオランダ政府から小さなパッケージを購入し、それがあなたの利益の一部になります。
私の知る限り、AOW に対する税金はオランダで源泉徴収されるだけなので、AOW に対して (税額控除なしで) 税金を支払うことになります。
それも利益から差し引かなければなりません。
その 11.141 が職業年金 + 国民年金にかかる税金である場合、職業年金にかかる税金は 11.141 ユーロ未満になります。
もし退職のXNUMX年前に仕事をやめていたら、収入を平均してオランダ政府から多額の無償資金を受け取っていたことでしょう。
さらに、タイの税制は低所得者と高所得者に優しいものですが、その中間には税率が急速に上昇する部分があります。
@ルード
医療費をすべて自分で支払わなければならないことは明らかです。 しかし、もちろんそれは所得税とは何の関係もありません。 そうすればさらに多くの亜種が導入される可能性があるからです。
私は企業年金について話しているのであって、AOWについて話しているわけではありません。
最初によく読んでみてください???
メットvriendelijke groet、
チャーリー
企業年金と国民年金は同時に開始される場合もあります。
あなたの提出物はそれについて明確ではありません。
ALS 11.141 ユーロとも書きます…。
AOW（の一部）が2019年にも支払われた場合、節約された金額の計算にそのAOWを含める必要があります。
IRS はこれら XNUMX つの金額を合計します。
オランダでは、移住後は国民年金の税額控除が失われます。
いずれの場合でも、その金額を利益から差し引く必要があります。
チャーリー、
私は以前、登録を抹消してタイに住んでいるのに、なぜオランダで国民保険料を支払うのかというコメントまたは質問を添えて、あなたの投稿に対する返信を投稿しました。
登録抹消の時点で、すべての社会保険に対する権利は失効し、したがって支払う義務はなくなります。 したがって、年金基金はこれらの保険料を不当に源泉徴収しています。 私の経験から、この金額は支払うべき所得税（7,25％）の何倍も大きいことを知っています。
タイで納税することで得られる税金の恩恵は、雪のように消えていくと思います。
この情報をありがとう
もちろん状況は人それぞれですが、健康保険も同様だと思います
あなたの妻/ガールフレンドと子供の生活費は控除の対象となります。
源泉徴収税として支払った利子収入も控除される可能性があり、場合によってはそれ以上控除されることもあります。
チャーリーさん、情報ありがとうございます！
私たちもブンカンに住んでいます。
弁護士の住所をお知らせの上、ご連絡ください。
[メール保護]
@tooske
今はフォローできません。 私の税金の恩恵が太陽に降る雪のように消えてしまうのはなぜですか?
私の投稿をもう一度読んでみてはいかがでしょうか？
メットvriendelijke groet、
チャーリー
オランダでは約 25.000 ユーロの収入に対して 1750 ユーロの税金を支払うことができ、タイでは税金の計算に従って 1245 ユーロを支払うことになるからです。 便宜上、AOW はオランダとおそらくタイでも課税されているため、ここでは含めません。
あなたが有利になるのは、今、誤って支払われた国民保険料だけです。
LS、
以前に報告されたように、私はXNUMX月に西ブラバントゼーラント州の裁判所で勝訴しました。
タイに移住し、タイ人の妻とタイに住んでいるオランダ人の話です。 彼は今でもオランダの家を所有しており、成人した娘がオランダに住んでいます。 税務当局は彼の企業年金に対する給与税・所得税の免除を拒否した。
まず、タイの税務当局から彼がタイに住んでいるという声明がなければなりませんでした。 次に、彼は所得税申告書を提出し、そこで税金を支払ったことを証明しなければなりませんでした。 その後、彼はタイにもオランダにも住んでいないため、条約の保護やその他の問題を受ける権利がないのではないかと主張され、裁判所は、証明のためにパスポートを使用できることのみが重要であるという私の主張に同意した。彼がタイに住んでいること、そしてそれは彼のパスポート、許可証、出入国スタンプを通過していることを証明します。 結局のところ、タイの法律のみがさらに重要であり、この点については明らかですが、税務当局の訴訟はすべて却下されており、税務当局は控訴していません。
さらに詳しい情報については、お問い合わせください [メール保護]
ゲリッツェン氏（名前は明かさない）今年は同じ結果をもたらした声明がさらにある。 このサービスは、判例法でサポートされていない要件を設定します。 裁判官は当然に服務を却下した。
ただ、「税務当局が企業年金の賃金税・所得税の免除を拒否した」という発言については疑問があります。 給与税の免除は、ヘールレン市の状況が変わった2016年秋以来の問題であり、この問題を放っておけば、IB納税申告書を提出すれば、条約に従ってタイに割り当てられる所得から免除されることになる。 サービスからのさらなる質問はありません。 ということは、XNUMX年以上の事前融資が必要だったのですが、最終的には企業年金などが免除されてしまいました…。
それもゲリッツェンの経験ですか？ それともその要求は所得税申告書でも拒否されたのでしょうか？
こんにちは、チャーリー、
ジャンもいるよ。 パタヤでの2019年の収入について今年納税申告書を提出しました。
オランダから年次明細書、月次仕様書、その他の明細書を提出する必要はありませんでした。 彼らは、2019年にオランダからタイの私の銀行口座に送金されたものだけに興味を持っていました。 それだけに税金がかかるのです。 コラートの友人によると、そこも同じだそうです。 これを、BKK 銀行本店から提供された私の銀行口座の「銀行取引明細書」で証明する必要がありました。 それはあなたの航海方法とのかなり重要な違いです。
最後の段落のポイント 2 ではこれを都合よく省略していますが、私の謙虚な意見では、このポイントは税の話全体において不可欠です。
タイの銀行口座に十分な額の貯蓄があるなど、余裕がある場合は、
そのため、年金とAOW（オランダの銀行口座に入金したもの）の一部を毎年タイの銀行口座に送金するだけで生活費を賄うことができ、残りの収入はオランダに残ります。そして、それを貯蓄残高（収入なし）として翌年に簡単に移すことができます。 そして、エリックも指摘していますが、それは完全に合法です。
ちなみにRO22も頼めます。 住民登録されており、課税対象者であることが記載されています。 ヘールレンが免税を認めるにはこれで十分だ。 RO21 に記載されているように、ここでどれだけの税金を支払うかは Heerlen の仕事ではありません。
別のアドバイザーを探してみてはいかがでしょうか?
AOW への課税 (この場合は賃金税のみ) はオランダのみに割り当てられます。 タイはオランダの AOW に課税することを許可されていない。 タイが認めるのは世界共同所得にAOWを含めることだ。 そしてその結果、タイの所得の一部がより高い額に分類されるため、より重く課税される可能性があります。
オランダでは職業上の年金に何も課税することは認められておらず、この課税はタイのみに割り当てられています。
これらはすべて、税金目的でタイに居住している場合に適用されます。
ちなみに、これらの年金やAOWに関する限り、送金基盤は廃止されて久しい。
このことは、先ほど述べたオランダの税務当局に対する訴訟でも議論され、すべての面で勝訴しました。
AOW についてはあなたの意見には同意しません、ゲリッツェン。 この条約には残存条項とAOWなどの安全保障による利益に関する規定の両方が欠如している。 あなたが言及した進行予約については、確かに第 23 条が存在します。
親愛なるチャーリーへ
これはレオ・ボッシュの場合と同じ話です。私は自分で行うか、自分で行うことを許可されています。税務職員からの小切手はなく、ING からバンコクの銀行への毎月の送金を小切手にします。もう相談する必要はありません。問題なければ何年もそうしており、3週間後にRO 21と22を受け取り、免除を延長するためにHeerlenに送ります。
申し訳ありませんが、私がここで支払わなければならないので、レオは彼らには関係ないと言っているので、RO 22を送ってください。
AOW、つまり実際の国家 AOW は租税条約の第 19.1 条に該当し、それを支払う国に独占的に割り当てられます。
繰り返しになりますが、オランダの国民年金はオランダ国内で給与税のみに課税され、さらにタイでは累進留保があります。
政府以外の年金に対する LB 免除に関しては、免除 LB に関する声明はもう存在しないことに注意してください。 解決策は、検査官が事実に基づいて、そして私がこの件に関して勝った手続きに基づいて、その人は確かにタイに住んでいるという結論に達し、支払っている企業年金基金に手紙を書くことです。控除は省略します。 そしてこれが起こったのです。 変形例としては、住民票やそのような手紙があります。
さらに、査察官の希望は、4年後にタイ税務当局から居住証明書が提出されることですが、これは手続きに基づいて誤りであり、やがて私によって反論されるでしょう。 さらに、私のクライアントはバンコクからあまりにも離れた田舎に住んでおり、タイの検査を受けるため、3人は英語を話せず、そのフォームに記入したくないほどです。 ちなみに、これは、私のクライアントがそこで適切に納税申告書を提出し、税金を払っているにもかかわらずです。
送金に関する限り、送金はこの種の問題には適用されないため、それはナンセンスであるが、査察官は早い段階でこの点を認識し、その点で条約を誤解していることを示した。
ゲリッセン氏、この送金は送金とは何の関係もありません（条約を参照）が、すべてはタイの法律と関係しています。 楽しみの年に「収入」をもたらすことに関するタイの規定について、このブログで与えられたアドバイスを参照します。 このビジョンはタイに駐在する国際税務顧問にも共有されており、実際にうまく機能しています。
AOW に関しては、私たちの意見は引き続き異なり、できればこのギャップを解消する新しい条約ができるまでは変わりません。
残念ながら、26月14.48日午後XNUMX時XNUMX分の私のコメントの最後の文には反応しませんでした。
AOW はアートの対象外です。 条約の 19.1 は条約の対象にさえ該当しないため、原則としてタイも課税することができます。 とりわけ、Lammert de Haan氏は、タイブログでこれについて何度も説明しています。
ごめんなさい、コーネリスさん、それは完全に間違っています!!
IB/LB 徴収税は AOW の一部であり、それはオランダです。
タイ: AOW を含む世界所得を課税しますが、その AOW については減額します。 したがって、オランダの国民年金自体は課税されず、また、タイに独占的に割り当てられるその他の所得のみが、その合計額が上位の別の区分に分類される可能性があるため、もう少し重く課税される可能性があります。はオランダにのみ割り当てられます。
そして実際、税務当局が新たな裁判所の決定を望んでいたため、これも IB に対して拒否されました。 ハーグからの追加の検査官も公聴会に出席し、純粋に国際的に行動した。 IRSにとっては役に立ちませんでした。 LB の裁定は、すべての未処理の IB 年に拡張されました。
送金基準はオランダからの年金には適用されないということでオランダ税務当局と合意しており、これも条約をよく理解したものでした。
ちなみに、それはさておき、私はデロイトの税務パートナーを退職し、現在も国際的に活動しています。
ゲリッツェン氏によれば、税務当局が2016年秋からタイに住む多くの退職者に課した送金基準は誤りだった。 私は 2017 年にこの件についてサービスに打診し、それがこの残念な意図の撤回につながりました。 私の記事を含むこのリンクを参照してください。 https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/opleggen-remittance-base-belastingdienst-baan/。 この根拠は、古い最高裁判所の判決を考慮すると単に欠落しているだけであり、それがあなたの訴訟手続きで再び取り上げられたことに私は驚いています。
他の納税者も認めているのに、所得税の免除も拒否されたのには驚きです。 しかし今、あなただけの声明ではなく、あなたが言うような声明があります。
残念ながら、このサービスは引き続きタイでの申告が必要なようです。 それは残酷であり、どうやってこの人たちに命令を下すことができるのか不思議です。
国民年金に関しては、またブームが起きる可能性があります。 私は AOW を第 19 条第 1 項の意味における年金とは考えず、社会保障からの給付であると考えています。 もしかしたら、またその話に戻るかもしれません。 所得の課税対象性に関する不確実性は誰にとっても役に立ちません。
たとえば、税務顧問の Lammert de Haan 氏の以下の記事の回答を参照してください。
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/belastingverdrag-thailand-nederland/