タイに住むオランダ人は税金を払うのが好き
常笑の国に住んでいれば、税金も惜しみなく払うようだ。 まだオランダに住んでいた頃は、少し違っていましたね。
あなたはフランスでは神のような生活をしていますが、タイでは（結局のところ、違いがあるはずで、あなたは神ではありません）。 実際、これ以上のものは望めません。 そしてなぜわざわざ税金を払う必要があるのでしょうか？ 結局のところ、あなたはすでにそれを正しく持っています。 それとも、フランスで神のように暮らしているかのように見えるように、多くの場合、もう少しうまくやることはできないでしょうか？ 以下ではこの疑問に注目していきたいと思います。
タイでの生活がさらに良くなる場合も少なくありません。 私は毎年、そのような状況でタイに住む20人から25人のオランダ人に出会います。 彼らは、あらゆる種類の保険料や拠出金を支払う必要がないことに満足しており、税額控除がなくなったにもかかわらず、タイに住んでいる今ではより多くの支出ができるようになりました。 彼らは、結果として生じる不便を当然のことと考えています。
さらに、タイでの生活費はオランダに比べてはるかに安いです。 タイに居住国係数 0,5 が適用されるのは当然のことです。 これは、タイでタイ人のように暮らしたい場合に特に当てはまります。 いいですね。 それともまだですか？
実際、企業年金や年金の支払いに対してオランダの所得税を支払わないことで、はるかに良くなることがよくあります。 ただし、その前に、既に行われた控除を取り戻すために申告を行う必要があります。 しかし、これが無視されることがあまりにも多いのです。 そして報告するならきちんと報告しましょう。
報告書を提出する
これを知らないオランダ人が実際にタイに住んでいるのだろうか？ 残念ながら、そのようなことはあまりにも頻繁に起こります。 彼らがこれまでどんな岩の下で生きてきたのかは知りませんが、彼らがタイブログの忠実な読者ではないことは確かです。 したがって問題は、この記事が彼らに届くかどうかです。 おそらく今は岩の下から出てこないでしょう。 おそらく、タイのオランダ人協会の理事会には、やるべきことがまだたくさんあるだろう。 しかし、他のオランダ人との接触で報告について話し合うことも、すでに有益な効果をもたらしている可能性があります。
ちなみに、これは「タイ」だけの問題ではありません。 これは世界のほぼすべての地域で見られます。
前述したように、私は毎年タイに住む 20 人から 25 人のオランダ人に遭遇します。彼らは、企業年金や/または/に基づく賃金税 (場合によっては国民保険料や医療保険法に基づく所得関連拠出金も) を源泉徴収のままにしています。あるいは年金の支払いがどのようなものか、もし報告したとしたら、彼らは大きな間違いを犯していることになります。 そしてもちろん、私が得ているものは氷山の一角にすぎません。
申告をしない例のいくつか
1の例
数週間前、また同じことが起こりました。 最高の男はタイに15年以上住んでいますが、なぜまだオランダで税金を支払わなければならないのか疑問に思っています。 その間、彼はオランダで所得税申告書を提出しておらず、したがって企業年金から源泉徴収された賃金税を一度も取り戻していません。 私は納税申告書を提出することで彼の 2017 年から 2021 年を正確に申告することができ、その結果、年間約 2.500 ユーロの還付額が得られました。 しかしその数年前、彼はオランダへの「連帯貢献」として失踪した。 愛国心について話しましょう！
2の例
特別なケースには、タイに住むオランダ人が関係していました。 彼の私的年金はオランダで課税されており、「どこかで税金を支払わなければならない」という理由で、彼はそれをそのまま放置し、タイでは納税申告をしませんでした（「税金は一度支払えば十分だ」） 。
しかし、彼は次の XNUMX つのことを見落としていました。
- タイの税務職員は、オランダでこの年金に対する税金を支払うことに関心がありません。
- オランダに住んでいる場合の所得税による税負担は、通常、PIT の税負担よりも低いですが (タイのブログでよく読む内容とは異なります)、タイでの生活には税額控除が適用されないため、これは当てはまりません。これは、タイで支払われる所得税 PIT が、オランダで源泉徴収され、申告時に還付される所得税よりもかなり低いことを意味します。
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不正な宣言
1の例
しかし、所得税の申告では多くの間違いが発生します。 例えば、住民納税者（個人）にとって最も簡単な申告書モデルPです。 さて、税務関税局のウェブサイトでは、人々がこの間違いを犯すことがよくあると言わざるを得ません。 これは特に、納税申告書を提出するための案内を受け取っておらず、国税関税局の Web サイトで納税申告書を入手できないが、それでも源泉徴収された給与税の還付を要求したい場合に当てはまります。企業年金や年金の支払い額。
したがって、税務関税局の Web サイトにアクセスする場合は、「所得税申告を行う」をクリックするのではなく、「所得税申告を行う」をクリックしてこの Web サイトにアクセスする必要があります。「詳細」をクリックしてください。 その後、非居住者納税者として納税者として申告するか、年の一部を海外に居住していた納税者として納税申告書を提出するかを選択できます。 「所得税申告を行う」を直接クリックすると、住民税納税者として申告するための Web サイトのセクションが表示されます。
画面上の申告が申告言語の選択から始まらない場合（オランダ語または英語を選択できます。その他の言語はありません）、住んでいる国と国籍についての質問がすぐに尋ねられることはありません。そして、納税申告書が事前にすでに完了している場合は、それが間違っていることがわかります。すぐに閉じてやり直すことができます（その後、正しくなっていればいいのですが）。
間違った納税申告書 (モデル P – 国内民間) を提出した後、何が起こるか推測できます。あなたの収入はオランダで全額課税され、国民保険料もズボンに請求されます。 嬉しいのは、税額控除も受けられることです。 また、税額控除が給付金に適用されていないため、通常は払い戻しに対処する必要があるため、すぐに満足できるでしょう。 しかし、通常は十分に満足できません。
「専門家」が提出した申告であっても、問題が起こる可能性はあります。 例えば、今週私は、ライデンの煙のすぐ下にあるボレンストリートに設立された会計事務所兼コンサルティング会社が、タイに居住する顧客のために非居住者納税者として納税申告書を提出していたが、彼の私法年金が支払われていなかったことを発見した。オランダでは課税対象とみなされます。 納税申告書には、顧客が年間を通じて国民保険制度の保険に加入していることも記載されていました。 したがって、この顧客から年金として控除された給与税と国民保険料は、査定時に還付されませんでした。 そして、タイに住んでいるにもかかわらず、国民保険料が彼の年金給付から差し引かれていたことには、まったく驚きませんでした。それは、エクメアが支払った給付金に関するものでした。
2の例
別のケースでは、正しい納税申告書も提出されましたが、関係者は職業年金もオランダで課税されたものとみなしていました。 結局のところ、年金受給者は（「そして彼は知っているに違いない」）給与税を源泉徴収していたので、それは良いはずですよね？ それで、それは良くなく、申告書は間違って記入されました！
しかし、納税申告書には、「この収入はオランダで全額課税されますか?」という質問自体も含まれます。 すでにあなたにこの間違いを犯させます。 この年金の支払いには税金が天引きされているため、人々はこの質問に「はい」と答える傾向があるようです。 それでも、答えは「ノー」でなければなりません。 結局のところ、この収入は所得税が免除されます。 したがって、実際の質問は「オランダはこの所得に全額課税する権限があるか?」であるべきです。なぜなら、それがこの質問の意味するところだからです。
例 3:
つい最近、タイブログで課税箱 1 と 3 について質問されました。そこに投稿された回答とそれに対する私の回答に応じて、タイ在住のオランダ人から私に連絡がありました。 彼は2021年の申告書を税務当局に登録されている税務コンサルタントに処理してもらいました。 この申告により、支払額は四捨五入されて 3.500 ユーロとなりました。
半分の目で見て（私は怠惰な目を持って生まれたので、これ以上お金をかけることができませんでした）、どれも正しくないことがわかりました。 もしあなたが「税務コンサルタント」として、タイに住んでいる場合の企業年金や年金がオランダでは所得税から免除されることを知らなければ、あなたは高価な「台所のテーブルの税務コンサルタント」またはインチキ業者と取引していることになります。 実際には、四捨五入して 4.300 ユーロの払い戻しを受ける権利があります。 7.800 ユーロの差は四捨五入されます。
これは暫定評価に関するものであるため、関係者は改善された納税申告書を提出した後、すぐに税務関税局から自分の銀行口座に 7.800 ユーロの控除を受け取ることができます (暫定評価はすでに支払われています)。
また、2017 年から 2020 年の納税申告書も同じ内容で作成されるため、すでに課せられた最終査定により正式な減額申請を提出した後は、さらなる修正と還付が続くことになります。 以上、タイブログでの読者の質問とそれに対する私の回答に対する回答です。 タイブログはまたしてもその有用性を証明しました!
これらは私が遭遇した無数の「冗談やいたずら」のほんの一例であり、最悪のものではありません。 それを利用して、そのようなことが起こらないようにしましょう。
年金支払いと所得税
私は今でも、国民自身や税務当局が、オランダでは年金支払いが課税対象であると考えていることを示すメッセージを受け取ります。 私は以前にもこの点を指摘しました。直ちにそのような行為を中止し、可能であれば遡及効果を与え、それでも税務関税局がそのような支払いがオランダで課税されるとみなした場合は、ただちに異議を申し立て、必要であれば控訴を申し立ててください。
12 年弱前、西ブラバント州ゼーラント州地方裁判所とデンボッシュ裁判所の最初の判決が発表され、その中には年金支払いに関する課税権のオランダへの配分が含まれていました。オランダの会社（銀行または保険会社）の利益。 真実と違うことがあってはならない。 このように行動する銀行や保険会社は、国内および国際基準である年次会計法および民法に抵触することになり、それに伴うすべての結果が生じることになります（年次口座に対する外部からの承認表明がなく、その後、年次会計の承認が得られなくなります）株主や規制当局との衝突）。
それにもかかわらず、前述の裁判所がこれらの判決に達したという事実は、これらの行政裁判所が民法に関する十分な知識を欠いていた結果としての誤判の証拠である。 しかし、行政裁判所にこの知識が欠けているからといって、この権利が存在しないというわけではありません。
最近私はタイブログで年金支払いによる所得税の徴収に注目し、オランダ国家は信頼できる条約相手国として振る舞っていないという結論に達しました。 見る： https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/is-nederland-wel-een-betrouwbare-verdragspartner/
医療保険法への所得比例負担金
私は給付機関が医療保険法に基づいて所得関連拠出金を差し控えている状況にもよく遭遇します。 物事がうまくいかないことが多い福利厚生機関のリストでは、エイゴン社が堂々のトップに君臨し、僅差で国立ネーデルランデン社がXNUMX位となっている。
この源泉徴収は、所得税や国民保険料の申告をしても還付されません。 この目的のために、特別なリクエストを税務関税局/ユトレヒト事務所に提出する必要があります。 これについて詳しくは、以下を参照してください。 https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/aegon-de-spaarpot-voor-veel-in-het-buitenland-wonende-nederlanders/
個人所得税
タイに住むほとんどのオランダ人は、「送金ベース」（タイ歳入法第 41 条）が個人所得税 (PIT) の起点となることをよく知っています。 この原則は、タイで収入を享受した年に収入が得られなかった部分は、後から持ち込まれる貯蓄として課税されないことを意味します。
このため、（実際はそうではありませんが）「賢い人々」は、年金を毎月タイに持ち込んで、AOW 給付金をオランダに貯め、後で（新年に）一度にタイに持ち込んで返済するようになります。そのままPITから出ます。 間違い！
これは、私が昨年 23 月に発見した、オランダとタイの間で締結された二重課税回避条約第 6 条第 XNUMX 項の特別規定を利用しないことを意味します。これはタイの課税権の大幅な制限を伴います。とりわけ、AOW、WAO、または WIA の特典に関して。 その仕組みについては、私がすでに投稿した記事を参照してください。 https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/belangrijke-besparing-op-de-personal-income-tax/
不正確または不完全な個人所得税申告書
個人所得税 (PIT) に関する誤った申告も多く見かけます。 多くの場合、考えられるすべての免除、減額、控除が適用されるわけではありません。 そして、AOW、WAO、WIA 給付金 (上記も参照) などの社会保障給付金に関連して、条約第 23 条第 6 項に基づいてタイが認める減額を主張するだけでは、確かに十分ではありません。 これもかなり複雑な計算です。 しかしその結果、すぐに実際に支払うべき額の XNUMX 倍の PIT を支払うことになります。
そのため、私は多くのクライアントに PIT (モデル PND91) の申告書も提供しています。これには、源泉徴収税としての前述の軽減額の計算も含まれています (フォーム PND13、課税年度 91 の質問 2021)。
ご要望に応じて、顧客以外のお客様についても上記の減額額を計算させていただきました。 私にとってそれは簡単なことです (Excel が計算を行ってくれます)。一方、関係者はすぐに約 50%、場合によってはそれ以上の税金上のメリットを達成することができます。
今年はこれらの計算を約 75 回実行しました。 2020年には、1.662人のオランダ人がAOWの給付を受けてタイに住んでいた。 これは、タイに住む公的年金受給者の 95,5% が、必要以上に多くの PIT を支払う傾向があることを意味します (脱税していない限り、または低所得で多くの免除や控除がある場合、PIT は支払われません)。
いずれの場合も、この計算はすべて英語で作成され、タイの税務当局が従った。 問題の税務職員がより大きな（地方の）事務所に相談したいと考えたケースは数件のみでしたが、それも問題を引き起こしませんでした。
そのうちの一人は、タイブログにもそのことについて書いていました。 見る： https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/de-proef-op-de-som-genomen-echt-geen-thaise-belasting-op-binnengebrachte-aow-lezersinzending/
このメッセージの中で、彼のタイ人のパートナーもすぐに税制優遇の目的地を見つけたのが面白いと思いました。 言い換えれば、税金は払っていますが、自分はお金を「稼いだ」と感じているか、他の楽しいことに使えるお金がまだ残っていると感じているのです。 それは「お金のクリエイティブな使い方」です！
昨年 XNUMX 月にタイブログに XNUMX つの記事を掲載したことをきっかけに、私は上記の削減条項に十分な注意を払いました。 これについては、次を参照してください。 https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/ en https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen-het-vervolg/
この最後の記事には、タイが認める削減額の計算例も含まれています。 このサンプル計算はまだ完全にオランダ語です。 現在、税務署での使いやすさを高めるために、これらをすべて英語で編集しています。
条約第 23 条第 6 項に基づいてタイが認める削減額の計算も希望される場合は、電子メールで私にご連絡ください。 [メール保護]。 すでに約 75 人の州年金受給者があなたたちの前にいます。 そして明らかに数が少なすぎます！ 費用はかかりません。 これは、Thailandblog (毎月 275.000 人の訪問者があり、オランダ語圏のタイ最大のコミュニティです) の読者へのサービスと考えてください。 また、PIT に対する納税義務がほとんどない、またはまったくない場合、利子収入による 15% の源泉税 (個人の場合) を源泉税として請求するのは誰でしょうか? おそらく誰もいないでしょう！
たとえば、オランダにある家を剰余価値で売却したとします。 タイではこの剰余価値（貯蓄）で生活しています。 つまり、PIT に支払う義務はありません。 その後、PND91 申告フォーム (質問 13 PND91 – 2021) を使用して、タイの銀行残高から差し引かれた源泉徴収税を、すでに支払われた源泉徴収税として取り戻すことができます。
最後に
ですから、タイ在住のオランダ人は「Let Op U Saeck」と言うか、リベルやマルグリエットのお茶会で税金に関する質問をせず、もちろんベラスティング・テレフーン・ブイテンランドではなく、タイのブログで質問してください。そうすればすぐに答えが得られます。徹底的な答えやアドバイス。
そして、もしそのような質問を海外税務電話に尋ねるなら、XNUMX 回質問すれば、必ず XNUMX 通りの異なる答えが得られます。 最も適切な答えを選択した場合、検査官は最終的に XNUMX 番目の「解決策」を用意しており、通常は (常にではありませんが) それが唯一の正しい答えであることが判明することに留意してください。
これらすべてが、より満足度が高く、経済的にも余裕のあるタイでの生活にすぐにつながる可能性があります。
税金を払うのも楽しいですが、払わなくても楽しいのはもっと楽しいです。
詳しくは
タイのブログ「in soad lok en sûnes」（幸運と健康）の編集者、モデレーター、ブロガー、読者の皆様が、2023 年も幸運と健康をお祈りします。投稿を続け、コメントを続けてください。 これが、2023 年をさらに素晴らしいタイ ブログの年にする方法です。
ラマート・デ・ハーン、税務弁護士（国際税法と社会保険が専門）
非常に興味深く、十分に根拠のある記事ですが、タイに住むベルギー人にも同様のことがありますか?
親愛なるデハーン氏、
私は、二重租税条約に基づいてオランダでも年金の支払いが課税されるものと思い込んでいました。 私の場合は5年間の一時的な給付金ですが、そのうち3年間はまだ残っています。
ところで、明け渡しなどの不安を理由に課せられた年金支払期限10年の仮賦課に関する判決をご存知でしょうか。 これは裁判所によって違法とみなされますが、もちろん税務当局は数年前に最高裁判所に上告しました。
2023年も皆様のご多幸とご健康を心よりお祈り申し上げます。
プウチャイ・コラートさん、こんにちは。
オランダとタイとの間で締結された二重課税回避条約（以下：条約）により、年金課税の権利は原則としてタイに譲渡されています。
この点に関して条約がどのように規定しているかを読んでみてください。
「第 18 条 年金および年金」
1 本条第 19 項および第 XNUMX 条第 XNUMX 項の規定に従うことを条件として、いずれかの州の居住者に支払われる年金および過去の雇用を考慮したその他の同様の報酬、および当該居住者に支払われる年金は、以下の場合にのみ課税対象となります。州。
2 ただし、かかる所得は、他国の企業または国内に恒久的施設を有する企業によって他国で得られた利益の費用である限り、他国でも課税される場合がある。」
これに伴って生じる問題は次のとおりである。
約 12 年前、西ブラバント州ゼーラント州地方裁判所の最初の判決が出され、続いてデン・ボッシュ裁判所の判決が下されました。この判決には、年金はオランダに請求されるため、年金に対する課税権をオランダに割り当てることが含まれていました。オランダの会社（銀行または保険会社）の利益。 第 2 条第 18 項を参照。
しかし、銀行や保険会社は利益に対して年金の支払いを請求していないため、これらの判決は誤判です。 しかし、それを理解するには、査察官および行政裁判官/税務裁判官として、ある程度の民法の知識が必要です。
このような行為を行う銀行や保険会社は、国際会計基準（IAS 37 に準拠）、オランダ会計基準委員会のオランダ規則（RJ 252 に準拠）に規定されている法律や規制に違反して行動することになります。 、財務諸表法および民法第 374 条第 1 項、第 3 項および第 4 項 b に基づく。
したがって、将来的には、あなたの年金にはオランダでは課税されないものとしてマークしてください。 これは、2023課税年度までは可能ですが、それ以降は、タイと締結された新しい条約の結果、楽しみは終わり、源泉州税がオランダから発生するすべての収入源に適用されるためです。
あなたの回答の XNUMX 番目の部分は、年金に対する保護評価の課すことについてです。 確かにそれは許可されていますが、制限された条件の下にあります。
14年2017月1日の最高裁判所の判決に従い、預金額に限定され、1992月1日からの期間に課税される所得の減少につながった場合に限り、年金に対する保護評価の賦課が認められています。 2001 年から 15 年 2009 月 2017 日まで、または 1324 年 14 月 2017 日以降の期間。XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日の ECLI:NL:HR:XNUMX:XNUMX を参照。
年金商品に投資した金額が課税所得の減少につながったのか、それとも税金が軽減されたのかをすぐに自問する必要があります。 多くの場合、年金不足がないか、あるいはごくわずかであるため、（十分な）「年間範囲」が欠如しているために、これは当てはまらない、あるいはほんのわずかしかありません。
税制優遇されていない年金は所得税が免除され、保護評価に含めることはできません。
あえて言えば、年金受給者の90％は、オランダに住んでいるときに（部分的に）間違った所得税を支払っているということです。
親愛なる、そして高く評価されているランマート様、
私はベルギー人ですが、あなたの非常に興味深い記事を読みました。 それはあなたの非常に深い知識を示しており、人々を助けるというあなたの取り組みにも感謝しています。
私はベルギーの税務専門家ではありませんが、進むべき道を知っており、ベルギー政府サービスと非常に良好な関係を持っています。また、多くのベルギー人、特にタイで亡くなったベルギー人の未亡人のタイ人がベルギーから寡婦年金を受け取っています。私はその人のために申告書を提出し、寡婦年金を申請し、可能であればこれらのサービスで問題を解決するか、解決しようとします。
幸いなことに、タイに住む人々にとって、ベルギーの税制はオランダの税制よりもはるかに簡単です。 私たちの年金制度ももっとシンプルですが、それはご存知でしょう。
ただし、ここで述べた問題は、私が対処しなければならないファイルでも発生します。
– 申告書を提出しなかった場合（場合によっては何年も）、ベルギーでは罰金が科せられる
– 申告書の記入を誤った場合
– 年次清算金の不払い：年金の差し押さえが発生する
– 民事上の地位の変更を伝えない場合、不正確な税評価が発生し、非常に高額な費用がかかる可能性があります。 「家族年金」を取得するために結婚状態を年金機構に渡してください。税務当局には渡さないでください。 その結果、収入のない妻を持つ既婚者として年金に源泉税が課せられ、税務当局は独身者として評価することになります。 私が扱ったケースの 6000 つでは、年間約 XNUMX ユーロの差が生じました。
しかし、私が最悪だと思うのは、このブログに質問がある場合に、これらの問題に精通し、献身的に取り組んでいる人々の専門知識、アドバイス、質問を求められていると感じる人がいるということです。人は伝聞から得た自分の意見を何としても押し通そうとします。
そうなると、正しいアドバイスをするよりも、これに反論する方が仕事が増えます。
2023年が素晴らしい年になりますようお祈り申し上げます。
親愛なる、私の状況をあなたに説明するために、あなたの詳細（電子メール）を受け取りたいと思っています。 前もって感謝します！ パトリック
今日はパトジクム、、
電子メールでご連絡いただけます: [メール保護].
タイのブログの読者はすでに 27 名です。あなたの質問を追加することもできます。
通常の仕事が許す限り、私はすべての人に 24 時間以内に返信するように努めています。 （そして、これまでのところ非常にうまく機能しています）。
ストーリーをクリアしてください、ランマートさん、忙しくなると思います。
2023 年 XNUMX 月の初めに、私からのすべてのメールが再びメールボックスに届きます。
2023年が素晴らしい年になりますようお祈り申し上げます。
よろしくジョン（ジョムティエン）
こんばんは、ランバート。
どこに連絡すればよいですか
Mvg
あなたはそれを行うことができます [メール保護]、ウィリアム。 。
Lammert 様、どのように連絡を取り、顧客になることができますか?
Lammert 様、税金の問題に関して素晴らしい説明をしていただき、誠にありがとうございます。 タイのブログ読者からのアドバイスのニーズに応えられたことは素晴らしいことです。 ありがとうございます。 ただし、以前のメッセージに関しては、この機会を利用したいと思います。 オランダとタイは、来年からオランダのみが課税することで合意したと聞いております。 私はAOWと厚生年金でタイに住んでいますので、年金や企業年金のことは全く分かりません。 数年前、私はコラートのタイ税務当局に申告しましたが、当局はタイの納税申告書については何も知りたくなかったので、数バーツで大変な作業が必要だったのですが、納税番号は提供し、妻には何も言わなかったと言いました。 「本社」が過去のすべての年度を調査し、それをより高額な追加税の支払いに組み込む可能性が十分にあり得るため、さらなる措置を講じる必要はありません。 一言で言えば、現状維持です。 私は今チェンマイに住んでいます。 現状を維持するか、ここで税務当局に報告するか、どちらをお勧めしますか? それとも実際、一定期間が経過すると、すべての給与税が全額オランダに送金されるようになるのでしょうか? ご回答いただきありがとうございます。2023 年もよろしくお願いいたします。
@ピーター
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何度か気づいたことがある。 タイの税務職員は、手間と（ある程度の）お金がかかるよりも、手間がかからずお金がかからないことを望んでいます。 少なくとも私はそのような印象を持っています。
そんなタイの役人に納税番号を聞いたことがある。 オランダのブローカーに加わるために必要でした。 ピチピチの制服を着たその男は、私に厳しい目を向けた。 この男は明らかに軽視できる人物ではなかった。 タイでは税金を支払うことは禁じられていたという。 私はとても残念そうに彼を見つめました。 タイでは働いていない、それが禁止されている、そして税金を払うのに十分な資産がないからです。 納税者番号もわかりませんでした。 後者の問題はオランダ政府に知られており、出生地を記載すれば十分です。
こんにちは、ピーターさん
これはよく知られた話ですが、タイの税務職員が外国人からの納税申告書の受け取りを拒否したそうです。
数年前、私のタイ人クライアントの一人は、タイの弁護士を通じて納税申告を「許可」されるとの連絡を得るまでに数年かかったが、これはタイによって不当に課税されていない年金に関するものであった（フィリップスの元取締役の場合）。 ）。
今ならタイで納税申告書を提出する心配はありません。
a. タイで申告を提出するために十分な行動をとったことを証明できます。
b. 新条約の発効により、2024課税年度以降、タイはオランダからの所得に対する課税権を持たなくなります。
親愛なるランマートさん、これは地点 b という意味ですか？ タイでの所得に対する税金を支払う必要がなくなった場合、その年にタイの申告書を提出する必要はありません。 また、これは、たとえば、現在の免除額の規模により何も支払う必要がない場合、2022 年または 2023 年にも適用されますか。これは、タイの申告書を提出する必要がないことを意味しますか?
そうだよ、ゲル・コラット、
2024年以降、タイはオランダからの所得に対する課税権を持たなくなります。
また、個人所得税のテスト設定 (申告書 PND91) で 2022 年と 2023 年に支払われる PIT がないことが示された場合は、実際に申告する必要はありません。
このような試験設定には、国民年金に関連して条約第 23 条第 6 項に基づく減額規定も含めてください。
これについては何も批判する余地はありません。 外国税負担についても丁寧に解説。 海外の税務当局は、ここから多くのことを学ぶことができます。
2005 年に退職し、オランダ税務関税局に勤務しました。
司会者： もちろん、個人的な状況について無料でアドバイスを求めるという意図ではありません。
ありがとう、ランマート、私は今年あなたが税務当局からお金を取り戻すのを手伝った無知な人間の一人です。 また、NL では課税されているのに課税されないと言わなければならないことも知りませんでした。 何年も経ってから取り戻すのを手伝ってもらえたら嬉しいです。 残念ながら、新しい租税条約が 1 年 1 月 2023 日に発効するとしても、発効できるのは 2022 年になってしまいます。Lammert 氏に協力してもらえるのは嬉しいです。 2023 年も頑張ってください。ハン。
更新された租税条約については、これ以上読んだり聞いたりすることはありません。 だからおそらく後ほど。 1 年 1 月 2024 日かもしれません。
そうだよ、ピョートル。
新しい条約は 2 年 1 月 2024 日に閣僚理事会で採択されましたが、Tractatenblad にはまだ掲載されていません。 したがって、発効日は XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日までとなります。
親愛なるランバート様
しかし、正しい話は、1 年 1 月 2024 日から新しい租税条約が締結され、課税は完全に NL に割り当てられることになります。 したがって、それ以降、いかなる収入についてもオランダで IB を支払わないという凧は適用されなくなります。
それとも私が間違っているのでしょうか？
それは全くその通りです、フランク R。1 年 1 月 2014 日から、オランダでは「通常の」税金を支払うことになり、オランダに住んでいる場合よりも少し多くなります。
しかし、この記事は、支払うべきではないものの、私的年金や年金のために源泉徴収されている給与税を納税申告書で取り戻すよう人々に指摘するために書かれたものです。 これは 2018 年から 2023 年まで可能ですが、現在 2017 年は廃止されています。
親愛なるランバート様
幸いなことに、私は毎年、その税金に関するあなたの積極的な努力を借りることができるので、その全文を斜め読みするだけです。
私は今、あなたの専門知識に十分な自信を持っているので、すべてをあなたにお任せし、したがって、毎年恒例の煩わしさでXNUMX月までに再びあなたを悩ませるつもりです。
ちなみに、それは DigiD のバグの問題であり、彼らは物事を処理する誰かの許可を得て、再び困難にしようとしているところです。
しかし、私たちは再びそこに到着します。
Lammert さん、そしてここにいる皆さんの新年のご多幸をお祈りします。
XNUMX月にお会いしましょう！
ワリンのピム
こんにちは、ピムさん
その「DigiD バグ」とは、税務税関の Web サイトに SMS 認証でのみログインできることを意味します。 来週からの「マイガバメント」へのログインも同様となります。
居住者納税者として納税申告書を提出する場合とは対照的に、DigiD 認証は非居住者納税者として納税申告書を提出する場合には機能しません。
税務関税局は、これに対して「これ以上簡単にすることはできない」というスローガンを打ち出しました。
そして、非常に例外的なケースでは、私もサービスに同意しなければなりません。彼らは本当にそれを行うことができません。 これには必要な遺伝子が欠けていたのです！
XNUMX 月頃に、専門的なソフトウェア (Fiscal-online) を使用して納税申告書を提出できるようにするための (継続的な) 認証コードを私から受け取ります。
記事を見れば明らかだ。 しかし、一番簡単なのは企業年金の非課税申請をすることだと思います。 もちろん、国から年金を受給している人は免除されません。
ここタイでは、毎月タイに持ち込んだ金額に対してのみ PIT を支払います。 入国規則によれば、これは 65.000 バーツです。
2 段落目の Geert についてコメントします。 税金に関しては、月額65฿である必要はまったくありません。 その月額65฿は、損益計算書（NLの場合はビザサポートレター）を通じて年間延長を受け取るためのもの、またはもちろんタイの銀行で800k฿です。 最近腹立たしいのは、NL 税務関税局が免除を受けるのを非常に困難にしていることです。 彼らは、ここコラートで実際に税金を支払った場合にのみ入手できる、いわゆる RO22 明細書を要求します。
私はここで何年も月に約 12 x +/-50k฿ の PIT (個人所得税) を支払っています。 ここで報告しても問題ありません。 スプレッドシートに計算した月々の国際預金のコピーを 12 部渡すと、PND91 フォームに記入します。 私はLammert経由で自分の固定控除を知っています。
こうして私たちはあたかも甘い欲望であるかのように誤解を生み出し続けます。 私は ThB800K の固定アカウントを持っており、更新をリクエストしています。 生計などのために、私は Wise 経由で定期的に高金利で平均 40 THB を預けています。それ以上の金額は必要ありません。では、入国管理局には 65 THB を毎月拠出する必要があるというルールがあるのですが、これはどういう意味ですか? 。 2023 年のコメント投稿者が、入力されたコメントをよりニュアンスのあるものにしてくれることを願っています。
誰もが銀行に800万を預けているわけではないため、ビザサポートレターを通じて十分な収入があることを証明する必要があります。 移民が多いので、毎月実際にタイにお金を持ち込んでいることを証明する必要があります。
免税を受けるには、ここで税金を支払ったことを証明する R20 が XNUMX つ必要です。 この毎月の預金額を税務署に報告することほど簡単なことはありません。
したがってこの反応は
次に、どの入国管理局で、オランダ人はビザサポートレターに加えて、お金が毎月実際にタイに持ち込まれていることを証明する必要があるのか知りたいです。
私の支出パターンははるかに低いので、私は決してそれらの州に引っ越すことはありません。
チャイヤプーム移民はそれを要求しませんでしたし、ウドンターニーとコラートの移民もそうではないと思いました。
ランマートさん、THの社会保険について何か言っていただけますか？
そしてメーリムの税務職員からも返答はありませんでした。 まだ分かりません、なぜですか？
アダム・ヴァン・ブリート
こんにちは、ランバートさん
Th の社会保険または ZKV について何か言っていただけますか。
イム・メーリム、私たちは役人から同じような答えを受け取りました。むしろそうではありませんか？ これは社会保険と関係があるのでしょうか？
AAD
こんにちは、アダム
タイと締結された二重課税協定には、AOW、WAO、WIA 給付金などの社会保障給付金に関する規定は含まれていません。 いわゆる残置物も欠品している。 これは、国内法が両国に適用されることを意味します。 オランダは源泉地として給付金に課税し、タイも居住国として課税する場合があります。 結局のところ、どの国が課税する権限を有し、どの国がその後免除または減額を認めなければならないかを示す条約による保護は受けられません。 この状況は、フィリピン、パキスタン、スリランカと締結された条約でも同様です。
ただし、条約第 23 条第 6 項に従い、タイはそのような給付金に対するオランダ税の額の減額、またはそれが低い場合にはこの所得部分に対するタイの PIT 額の減額を認めなければなりません。
この結果、タイには社会保障給付に関連して課税の余地がほとんど、またはまったくないということになります。 。
デイ・ランバート
あなたの物語をありがとう。それを読んで、今では世界で最も裕福なオランダ人になったような気分です。 私にはオランダとタイの法律に精通した最高の会計士がいますので、彼と長く仕事をしていきたいと思っています。
私はタイの最も貧しい地域であるイサーンに住んでいます。 バーベキューに人が来るときは、トイレットペーパーを用意し、ゲスト用にテーブルにペーパータオルを置きます。 つまり、私はイーロン・マスクよりも裕福です。 私はマンゴーやココナッツなどを買いにアホールドに行くことはありませんし、果物に税金も払っていませんが、特定の月には庭の木々に行きます。
光熱費も問題ありません。 これは月額わずか 25 ユーロです。
だからこそ、私はオランダ税務とタイとの協力関係が長く続き、この会計士と今後も長く協力し続けることを望んでいます。
モデレータ: 読者からの質問は、他の人たちと同じように編集者に伝えられるべきです。
司会者: Lammert に電子メールを送信してください。