社会保障給付への課税 – 次のステップ
タイのブログでは、オランダとタイの両国が、AOW、WAO、WIA 給付金など、オランダから得た社会保障給付金に所得税を課すことが許可されているという事実に定期的に注目しています。 いくつかの例外を除いて、この認識はタイブログの常連読者にも届いています。
17月23日、私はタイブログに記事を掲載することで、このことに改めて細心の注意を払いました。 この中で新たに加わったのは、社会保障給付に関してタイ税務当局が計算した個人所得税の減額を認めるというタイ税務当局側の義務でした。 この減額は、オランダとタイの間で締結された二重課税条約第 6 条第 XNUMX 項に基づいており、タイに対して社会保障給付金の徴収を完全に控えることを要求する可能性もあります。
17月XNUMX日の記事は以下をご覧ください。 www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/levy-van-belasting-over-social-securityBenefits/
その後、タイブログの読者の中には、このような減額の適用について税務署と協議するため、この減額の計算を私に求めてきた人もいます。 これに関して厄介なのは、タイの申告書フォーム PND 90 または (より頻繁に適用される) フォーム PND91 には、この軽減を適用する余地がまったく含まれていないことです。 私はすでに彼らの質問に答えました。
この計算は、AOW 給付金などの社会保障給付を受けてタイに住む他のオランダ人にとっても重要になる可能性があるため、喜んで計算モデルとしてタイブログに掲載します。
ここで Lammert の PDF を読んでください: www.thailandblog.nl/wp-content/uploads/Heffing-socsecurityBenefitcontinuation.pdf
ランマートさん、素晴らしい仕事をありがとう。
2 ページ目に、突然 653.677 バーツという金額が表示されます。 それは置けません。 ただし、計算方法には影響しません。
エリック、
金額はAOW等の総額をバーツに換算したものです。 この額が突然出ないようにするため、計算の開始時に国民年金の総額と純額の両方を記載することがおそらく有益です。
これをタイの税務当局に説明するのは依然として大変な仕事のようです。
ランメルトの美しい作品
ジョー、ありがとう。 ラマートと電話を切ったところ、彼も同じことを言いました。
こんにちは、ランマートのスローガン「เราไม่สามารถทําให้ม ันสวยงามได้อีก」というスローガンは、Google によって「保存できません」と翻訳されています。 。 また美しくなれるよ。」 まだ理解できません。
画像キャプション
ラオ マイ サーマート タムハイ マン ソーワジ ガーム ダイ エク
私たちは再び美しい美しい缶/過去形を引き起こすことはできません
翻訳すると次のようになります。これ以上美しくすることはできませんでした。
「これ以上に素晴らしいものはありませんでした」と言うだけですか？
全くその通りです、ジョー。 タイでは国民年金等を純額まで拠出することができます。 そのため、1 ページの関連する支払いの後ろに「純額」と記載しています。 企業年金、年金支給後のことは言いません。 結局のところ、これはオランダで得られる免除に応じて、総額と純額の両方になる可能性があります。
この国民年金等の純額は、個人所得税（PIT）の計算に含まれます。
ただし、条約第 23 条第 6 項に基づく減額の計算では、タイの税務当局は、オランダで源泉徴収/徴収される給与税/所得税から開始し、次に AOW 給付金の総額から計算を開始する必要があります。 2ページのAOW給付金等の金額を「グロスから」と表記させていただいているのはそのためです。
ここで注意しなければならないのは、私が Excel ファイルを徹底的に読んだ賢い人、つまり WH de Visser (タイのブログの常連ライター) が、AOW 給付金の総額は給付金として使用されるべきであるという事実に私の注意を引いたことです。給与税・所得税の計算根拠等（控除が必要な場合は控除）。
確かに、主要データの下に AOW 給付金の総額などを含めることは賢明であるように思われます。 したがって、この時点でファイルを調整します。
すでにお気づきかと思いますが、何も知らない読者にとっては、総額に関するものだと私が指摘したにもかかわらず、この金額はまったくの突然のことです。
これを実現するには、いくつかの、またはほとんど発生しない控除/削減を削除して、この追加のためのスペースを確保する必要があります。 私は、さまざまなディスクにわたって PIT の構造をそのまま残すことを好みます。
特に申告書 PND90 および PND91 にはこれに関する特定のスペースが含まれていないため、タイの税務職員に実際に減額条項を適用させるのは、確かにかなりの仕事になるでしょう。 そのため、条約第 23 条第 6 項の英語本文も記載しました。
私は年金を毎月、国民年金を翌年XNUMX月にXNUMX回だけ振り込むだけでこの問題を回避しています。 そうすれば、それは貯蓄となり、税金を支払う必要はありません。
私も年にXNUMX回、貯蓄した年金とAOWを一括で振り込んでいます。 私は両方の収入源に対してオランダで税金を支払います。 私はタイで納税申告書を提出する必要がなく、タイの納税者番号を持っていないことを理解しています。
それは大丈夫ですか？
個人所得税申告書を提出しないということは、あなたが正しく行動しているかどうか非常に疑わしいです、タルウドさん。 重要なのは、タイに金額を送金する頻度ではなく、これらの送金がその年に実際に享受した収入に関連しているかどうかです。 そうでなければ、もはや収入について話すことはできず、貯蓄について話すことはできません。
たとえば、XNUMX月からXNUMX月の間に積み立てた（企業）年金とAOW給付金をXNUMX月にタイに送金した場合、課税所得となります。 XNUMX月からXNUMX月までの貯蓄額をXNUMX月に移管した場合、それは課税所得ではなく貯蓄になります。
あなたは、AOW 給付金と年金に対してオランダで税金を支払っていると書きました。 後者に関する限り、政府の年金に関するものであることを願っています。そうしないと、あなたは深刻に自分自身を奪うことになるからです。 企業年金はオランダでは課税されませんが、タイでのみ課税されます。 確定申告をすることで、企業年金にかかる源泉徴収された給与税が還付されます。
AOW 給付金と企業年金の両方を、これらの給付金が享受された年にタイに拠出されたものである限り、タイで申告する義務があります。
AOW に加えて、私は ABP 政府年金も加入しています。 私はオランダで両方に税金を払っています。
翌年の出費に備えて、前年の貯蓄から XNUMX 月に一時金を振り込むこともできます。 「XNUMX月からXNUMX月までの貯蓄額を翌年のXNUMX月に送金すると、それは課税所得ではなく貯蓄になります。」 二重課税を避けるために、減税の権利以上の AOW 部分についてタイで納税申告書を提出する必要がありますか?
タイ人と結婚して30年になります。
私たちはタイに２年間住んでいます。
うちには妻名義の家があります。 彼女には収入がありません。
タイの税務当局に報告する必要がありますか? もしそうなら、妻と一緒に直接報告しなければなりませんか？ ウドーンターニー県のどこですか？ それはタイ語では何と呼ばれますか（私は社会保障局をすでに3時間探しました：誰もその名前を知りませんでした、そして私はタイ語の名前を知りませんでした）。
私が特に懸念しているのは、課せられる罰金に関する文章です。 (https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/ ）」 誤った申告書が提出された、または申告書を提出しなかったという理由で追加の賦課が課された納税者には罰金が科せられます。 罰金率は、誤って申告した場合は 100%、申告しなかった場合は 200% です。 あなたの目的が脱税または詐欺行為であると税務署が判断した場合、歳入法第 37 条に示されているように、さらに厳格な制度が施行されます。 この場合、罰金に加えて、逃亡の場合は6か月以下の懲役、詐欺の場合は3か月から7年の懲役と200.000万バーツ以下の罰金が科される可能性がある。」
ジャックス氏は以下のように述べています。「もしオランダが既に源泉徴収を行っているのであれば、タイに対する控除はないはずであり、納税申告書を提出することは無意味です。 したがって、この議論全体は無意味であるはずです。」
ところで、Lammert: この分野におけるあなたの取り組みと専門知識に感謝します。 これ以上に便利で簡単にすることもできません。
タイの納税番号 (TIN) を取得する方法に関する昨日の投稿で、Gino 氏は、この種の質問に答える専門家を XNUMX 人だけにすることを提案しました。 彼はランマート・デ・ハーンのことを思い出した。 (私の好みでもあります) 税金に関する質問は、オランダとタイの条約に関係するため、複雑な回答が必要です。 これらの条約の内容についての議論は、時には非常に詳細に行われ、相互に多くの反対があり、具体的なケースで何をすべきかを見出すのは容易ではありません。 タルウドは、すべての答えや情報に目がくらむので、ただ明確にしたいだけです。 そこで彼は自分の生活状況を説明し、非常に明確に尋ねました：タイの税務当局に報告すべきでしょうか？ RobV がシェンゲン協定に関して、そして RonnyLatYa がタイの移民に関して行っているように、誰かが段階的な計画を立ててくれれば、Thailandblog は素晴らしいことになるでしょう。
私もあなたと同じような状況にいます。 私から得られるものは何もないので報告する必要はない、と何年も言われ続けてきた以上に、私にはこれ以上のことはありません。 私たちには素晴らしい条約がありますが、誰もいません。 私たちのために何かしてくれるかもしれません。 あなたと同じように、私も今回の騒動とこのブログの新たな知見を見て少し心配になりました。 私はタイの弁護士と長年にわたって徹底的な経験を積んでおり、すべてを彼に提示してきました。 第 18 条、第 19 条、第 23 条などの説明。年金、AOW、そして彼女によると、私の場合は納税申告書を提出する必要はありません。 選択するものは何もなく、タイに入るすべてのものとオランダで源泉徴収された税金を証明できます。
私の場合、詐欺の兆候は関係ありません。 タイで税金を支払う義務があることを事前に知っていた、または知っていてそれを怠った場合、心配する必要はありません。 オランダ人がこれを実証した例があります。 タイに少なくとも年間180日滞在するすべての外国人に対する納税申告義務は、どうやら真剣に受け止められていないようだ。 一方で、確実性を優先しても納税申告書を提出したいという気持ちも理解できます。 誰もが自分自身でこの決定を下す必要があります。
タルウド、引退に間に合うようにあなたの加入を嬉しく思います。 最初の回答で、あなたにとって公的年金であることを願っていると書きました。 あなたは今それを確認しました。
あなたにとって、空気中には汚れはありません。 毎週タイに送金することもできます（ただし、コストを考えるとやめたほうがよいでしょう）。
公的年金はオランダでのみ課税されます。 オランダとタイの両方で、AOW 給付金に税金を課すことが許可されています。 しかし、おそらく、控除や減額が行われた後は、個人所得税の課税対象となる金額はなくなるでしょう。 190.000 歳以上の場合は 65 バーツの二重控除があり、おそらく 60.000 人分 (自分と妻) の 2 バーツの二重控除も受けられる可能性があります。 AOW 特典と AOW パートナー手当で課税対象額がまだある場合は、まず最初の 0 THB の非課税額 150.000% に対処する必要があり、その後、条約第 23 条第 6 項に基づく相殺規定。
あなたの AOW 給付金に対するオランダの賃金税は、考えられる個人所得税よりもはるかに高くなるため、タイがあなたの AOW 給付金にも税金を課す余地は残されていません。
税務署に登録しても意味がありません。 したがって、私がタイのブログに以前投稿し、あなたの返信で引用した罰金や刑罰について心配する必要はありません。
@ランマート
納税申告書を提出するようにアドバイスしたほうがよいのではないでしょうか。その場合、納税額はゼロになります。そうなると、もう誰もあなたに何もすることができなくなります。 それは法的には正しいかもしれませんが、それは小さな努力であり、それについて彼らがあなたに直面したときにあなたを正しくさせるために多くの泣き言を防ぐことができます。 さらに、ビザの規則がどうなるかはわかりませんが、少なくとも税務書類は整っています。
ジョニー・BG
小さな努力だとあなたが言ったことが、多くの場合、ほとんど通行できない道であることが判明します。 タイの税務職員によって納税申告書の提出が拒否されることも少なくありません。
たとえば、私のタイ人顧客は、オランダ最大手の多国籍企業の元取締役として「かなり良い」年金をもらっているが、申告書を提出するまでにXNUMX年かかった（そしてタイの弁護士も雇った）。
掲載した計算例を使えば、確定申告後に支払い義務が発生する可能性があるかどうか、また、どの程度の支払い義務があるのかをすぐに判断することができます。 また、AOW の給付に間に合うよう、条約第 23 条第 6 項に基づく均等化条項も考慮に入れてください。
納税申告書を提出する際に生じる主な問題は、この均等化条項の運用についてタイの税務職員にどのように説明するかということです。 宣言フォーム PND90 および PND91 には、この削減を宣言するためのスペースがありませんでした。
ここで、減額の計算や第 23 条第 6 項の英語文など、いくつかのヒントを説明しましたが、この問題も彼らにとっては初めてのことであると認識しています。
あなたは、正しいことをするために、後でたくさんの小言を避けることについて書いています。
事前に、つまり報告書を提出するときに、多くの小言が起こることが予想されます。 後者はほぼ確実ですが、前者はまだわかりません。
タイの税務職員は、必要に応じて納税申告書を提出しようとする別の青ざめた顔にあまり乗り気ではないことが多い。 :
私と同じように元公務員としてタイに在住し、税務署に行ったことのあるオランダ人を何人か知っています。 彼らはそこでは助けられませんでした。なぜなら、それは必要ではなかったし、何も記録されなかったからです。
私はタイの弁護士から、収入の問題に関しては犯罪を報告しないことが望ましいと考えているため、入国管理警察の意見を注意深く聞くようアドバイスを受けました。 彼らは、損益計算書または年次更新時に提供される通帳データを通じて収入を認識します。 この点に関しては、タイ国税局と入国管理警察との間で実際に協議と連絡が行われています。 入国管理警察や税務署からの苦情がない限り、影響を受けた私たちは老後も安心して過ごすことができます。
親愛なるランバート。 この情報をありがとう。 私は確かに退職し、現在 73 歳です。とても心強いです。 すると妻はすぐに「私も言ったじゃない！」と言いました。
それにもかかわらず、私は、タイ、両国、オランダのみなどで申告をするかどうかについての推奨事項を含め、最も一般的な状況について簡潔に要約するという考えを支持します。 そして刑務所に行く可能性もある。
私は、所得税を二重に徴収しないことを規定する条約が両国によって作成され、署名されたことを依然として理解できないと感じています。 オランダがすでに税金を源泉徴収している場合、タイには何の控除もないはずであり、これを申告するのはナンセンスです。 したがって、この議論全体は無意味であるはずです。 しかし、どうやらそれが適切に手配されていなかったため、私たちは今このような面倒な事態に直面しています。 私に関する限り、宿題は、責任を負い、今や善良になった人たちによってやり直すことができるので、全員に明確なままにしておくことはありません。
タイに住んでいるためにタイでも税金を支払わなければならない場合、オランダで支払った税金を取り戻すことができます。はい、何年にもわたって申請を提出することもできます。ニュージャージー州税務当局の。 美しいですよね？
元公務員には当てはまらず、全額を支払い続けている。 それでも私の場合、年間ベースで約5000ユーロの差があります。 さらに、タイではお客様が購入するすべての商品に対して税金を支払いますが、他にも考慮すべきことがかなりあります。 。
理解できないことがあります。
私は公的年金を受給しており、オランダではそれに基づいて税金を支払っています。
私には、ABP を含む XNUMX つの年金があり、賃金税と国民保険料の免除を受けています。
理由: 私は (今も) タイで 14 年間働いており、給与に所得税を払っており、もちろん、長年にわたりタイの納税番号も持っています。
私のオランダの年金（元公務員として）は常にオランダで課税されますが、タイでは税金を支払う必要はありません。 もうそこには住んでいないので、一度で十分だと思いますが、実際には多すぎると思います。 他の関連する議論は言うまでもありません。
AOW はオランダでも課税されます。 以前は、2015 つのうちのいずれかに削減を適用するかどうかを選択できました。 23年以降はもう無理だと思っていました。 したがって、どちらの場合も徴収はオランダで行われ、したがって偉大な条約があり、第 6 条第 XNUMX 項に従って、この場合も私の国民年金に関してタイ当局が得られる名誉はありません。 私が再び支払う税金は、タイの物品や食料品の購入、外食や遊園地などでも納税が行われるためです。
クリス、タイでは国民年金に税金を課すことも認められています。 その後、オランダとタイの間で締結された二重課税条約第 23 条第 6 項に基づく均等化を適用しなければなりません。 この均等化/削減額は、次のいずれか低い額となります。
a. AOW 給付金にかかる個人所得税に含まれる税金。
b. AOW 給付金に対して源泉徴収/支払われるべき賃金税/所得税。
多くの回答で読んだ内容に反して、結局のところ、国民年金に対して所得税を支払うのは XNUMX か国だけです。
あなたは ABP 年金に対する賃金税も免除されていると読みました。 これは、ABP からの私的年金を享受していることを示します。 タイのブログで（税務専門家からも）、オランダではABP年金に課税されているという記事をよく読みます。 しかし、年金管理者としてABPを任命している民間機関は無数にあります。 これらは古いいわゆる B-3 設定です。 特に、特殊教育学校などのすべての私立教育機関、民間医療機関、自治体の交通会社などの政府企業を考慮する必要があります。 そして、おそらくあなたはそれを覚えているかもしれません：過去には、どの自治体にも独自の臭いガス工場もありました（それは政府企業でもあり、したがって民間でした）！
あなたはタイでも働いており、給与に個人所得税を支払っていると書きました。 ただし、申告フォーム PND91 では、質問 A-1 に AOW 給付金と個人年金も含める必要があります。 次に、計算例で示したように、条約第 23 条第 6 項に基づいてタイが適用する減額を計算し、AOW 給付金を計算する必要があります。
ありがとう、ランバート。
私はすべてをタイの税務当局にきちんと提出しているので、税務当局は私の国民年金も徴収します。 来年、オランダですでに支払った金額が控除されます。
現在、書類は私が働いている大学の人事部によってデジタルで記入されていますが、彼らももちろんそのことを知りません。
私は確かにオランダのキリスト教系大学、財団で働いていました。
クリス、あなたはタイでそれなりの課税所得があると思います。 その場合、タイが認める減額はオランダの賃金税/所得税に限定される可能性が高く、したがってタイにはAOW部分に対する課税範囲が残ることになる。
ただし、計算された個人所得税 (PIT) の AOW 部分がオランダで支払うべき税よりも低いことが判明した場合、タイが認める減額は、次のように AOW 部分に関して計算された PIT に限定されます。これら XNUMX つの金額のうち低い方の金額です。
計算例に加えて、条約第 23 条第 6 項の英語テキストもコンピュータに保存してください (投稿記事を参照)。 この点に関しては、人事部門もお手伝いいたします。
次のリンクから条約の英語版を参照することもできます。
http://download.rd.go.th/fileadmin/download/nation/netherland_e.pdf
ジャック、私たちは 1975 年の古い条約のことを話しています。別の場合には、別の条約について話します。
私の知る限り、新条約の交渉はすでに始まっており、2014年のプラユット大統領のクーデター直後に一時中断されたが、再開されたと言われている。 したがって、近い将来、今回をより正当に評価する条項を備えた別の条約が締結されるでしょう。 だから我慢してください！
ジャックスさん、老齢年金などの社会保障給付に二重課税があることをどう思いますか?
現在投稿されている私の寄稿だけでなく、昨年 17 月 XNUMX 日に投稿された私の寄稿によって、これが実際には当てはまらないことがわかります。
17月XNUMX日の記事は以下をご覧ください。
http://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/
オランダとタイの間で締結された二重課税回避条約にはこれらの利益に関する規定が含まれていないため、国内法が両国に適用されます。 オランダは源泉国として課税され、タイは居住国として課税される場合があります。
その後、条約第 23 条第 6 項に基づき、タイは以下の額の削減を認めることが求められています。
a) 個人所得税の AOW 部分がオランダの税より高い場合、オランダが源泉徴収/徴収する賃金税/所得税。
b) 個人所得税の金額がオランダの税より低い場合、AOW 部分が個人所得税に含まれます。
言い換えれば、タイが認める減額は以下の金額のうち最も低い額となります。
a) オランダで課される税金と同額。
b) 国民年金部分に起因するタイの税額。
その場合、二重課税について話すことはできません。
皆さん、誤解のないように言うと、この税金の問題はタイに永住するオランダ人にのみ適用され、年間最大 8 か月タイに滞在するオランダ人には適用されません。
議論をさらに複雑にするもう 180 つの要因がありますが、とにかく、タイに XNUMX 日を超えて滞在する人は誰でもタイで課税される義務があります。
Jaap さん、「この税金の問題」は、タイに 8 か月、オランダに 4 か月滞在する人にも確かに当てはまります。
12 か月のうち 8 か月以上オランダ国外に居住または滞在する予定がある場合は、市の個人記録データベース (BRP) から登録を抹消する義務があります。 私はこれをいつも「出発手配」と呼んでいます。 この 8 か月は連続している必要はありません。
しかし今回は、タイに居住またはタイに8か月以内滞在する人が対象となります。 BRP から登録を取り消してタイに移住することもできます。 8 か月以内であれば、休暇、家族訪問、または手術のために安全にオランダに戻ることができます。 休暇などの後、タイに戻る予定です。 私はこれを「一時帰国制度」と呼んでいます。
すべては、あなたがタイの税務上の居住者とみなされるかどうかにかかっています。 この目的を達成するために、オランダとタイの間で締結された二重課税条約の第 4 条には、以下の規定が含まれています (該当する場合)。
「第 4 条 財政上の住居」
• 1 この条約の目的上、「いずれかの国の居住者」という用語は、その国の法律に基づき、その住所、居住地、管理場所その他の理由によりその国の納税の義務がある者を意味します。同様の状況。
• 3 自然人が第 XNUMX 項の規定に従って両国の居住者である場合、以下の規則が適用されるものとする。
oa) 彼は、利用可能な永住権を有する州の居住者とみなされます。 両国に永住できる住居を持っている場合、個人的および経済的関係が最も密接な州（重要な利益の中心）の居住者とみなされます。
(ob) 本人が極めて重要な利益の中心を置く州が特定できない場合、またはどちらの州にも永住できる住居がない場合、その人は常居所を有する州の居住者とみなされるものとする。 ;
第 4 条第 1 項 – タイに 180 日以上居住しているため、タイで課税対象となります。
続いて、第 4 条 (3) のいわゆるタイブレーカー規定について説明します。
第 4 条第 3 項、a – あなたはアムステルダムのカナルハウスを売却し、ヨットもそこに停泊していません。 フェラーリも売ったんですね。 タイでは、自由に使える持続可能な家があり、中古車を乗り回しています（慣れるには少し時間がかかります）。
オランダ滞在中は、家族と一緒に引っ越したり、エグモント アーン ゼーやフェルウェに家を借りることができます。 しかし、家族があなたにうんざりしたら（私の場合も起こり得ますが）、あなたはすぐに路上に出てしまうでしょう（持続可能性はなくなりました）。 土曜日の午前10時前にエグモンド・アーン・ゼーまたはフェルウェの家を出て掃除しなければなりません（これも持続可能ではありません）。
あなたが結婚していて、学校に通っている子供もいる場合は、（彼らが望むか否かにかかわらず）子供たちもタイに連れて行かなければなりません。あなたの個人的な興味はタイにあります。
オランダに住んでいたとき、街角に「Appie」がありました。 毎週の食料品を買いにこの「Appie」に戻ってくるのではなく、タイで買いましょう。あなたの経済的利益もタイにあります。
第 4 条 (3) (b) にはもうアクセスできません。
言い換えれば、あなたはオランダではなくタイの納税居住者です。
しかし、正しくやってください。 例えば、オランダに残された妻子が住んでいるアムステルダムに自宅を残しておくと、オランダとの結びつきが強すぎて、すぐにオランダの納税居住者とみなされてしまいます。 確定した判例法によれば、オランダとの関係は他の国との関係よりも強い必要はない。 だから注意してすべてを正しくしてください。
ちなみに、8/4制度を利用しているほとんどのオランダ人はオランダから登録を抹消していません。 結局のところ、これは彼らがオランダの健康保険を維持することを意味します。 しかし、選択はあなた次第です。
ただし、オランダの健康保険がタイで加入する（外国または外国の）健康保険よりも大幅に安いとは考えるべきではありません。 保険会社に支払う毎月の保険料と個人負担金に加えて、オランダでは長期介護法の保険料と医療保険法に基づく所得関連拠出金にも対処する必要があり、場合によっては費用がかかることもあります。もっとオランダで。 ただし、大きな利点は、オランダの保険会社が基本保険に関して承諾義務を負うことです。