רשויות המס בהולנד מתקשות לגבי הכתובת שלי בבלגיה
קוראים יקרים,
זו לא הפעם הראשונה שלרשויות המס בהולנד יש ספקות לגבי כתובת המגורים שלי בבלגיה. לפני זמן רב עשיתי הבחנה בהתכתבות שלי בין כתובת התכתבות לכתובת מגורים, כיוון שאני שוהה בתאילנד במשך רוב השנה וכך יש לי שליטה טובה יותר על הדואר המופנה אליי על ידי רשויות המס בהולנד. אבל הפיקוח של מחלקת המס והמכס של הולנד בחו"ל בהירלן פתח בחקירה נוספת לגבי מהי בעצם 'כתובת המגורים האמיתית שלי' ואינו מסתפק בהוכחה שאני רשום בבלגיה.
כעת שלחתי לשירות זה את שומות המס שלי מ-5 השנים האחרונות לטובת רשויות המס בבלגיה, כמו גם עותקים של תעודת הזהות שלי, תעודת רישום משירות האוכלוסין של עיריית גנט וכן התכתובת לגביי קצבאות שנשלחו לכתובתי בגנט.
יש לי אישור ממחלקת הפינוי של עיריית גנט להישאר בתאילנד יותר משנה. אבל מינהל המס והמכס ההולנדי מטיל ספק אם כתובת זו, שסומנה רשמית על ידי הרשויות בבלגיה ככתובת הבית שלי, היא כתובת הבית האמיתית שלי, שאינה מוצדקת לדעתי, שכן פקידים חייבים לבסס את החלטותיהם על הצהרות רשמיות ולא על חשדות ש אני למעשה גר במקום אחר.
האם ישנם אזרחים הולנדים נוספים שחווים קשיים דומים מול רשויות המס ההולנדיות?
בכבוד רב,
ניק
עורכים: יש לך שאלה לקוראי תאילנדבלוג? תשתמש בזה ליצור קשר עם.
הכתובת הזו בבלגיה לא בדיוק נראית כמו 'כתובת הבית האמיתית' שלך. אני מניח שעירייה בלגית נתנה לך אישור לשהות בחו"ל יותר משנה על סמך חקיקה בלגית ספציפית. הרשויות ההולנדיות אינן מחויבות לכך.
נייק, להיות רשום בגנט לא אומר אוטומטית שזה גם מקום מגורי המס שלך. אם קראתי נכון את שאלתך, אני חושב שהשירות בהירלן עשוי לגלות שאתה לא גר בגנט אלא בתאילנד... כי שם אתה מבלה את רוב השנה, אתה אומר בעצמך, ומותר לך לגנט. אפילו להישאר שם שנה.
מהו מקום מגורי המס שלך?
אני ממליץ לך להעסיק יועץ מס עם ידע באמנות המס NL-BE, BE-TH ו-NL-TH.
ואתה עשוי להפיק תועלת מהעצה של למרט דה האן בבלוג הזה. https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/ גם אם זה נוגע לאמנת NL-TH.
אריק, מקום מגוריי המס שלי הוא גנט וגם שלחתי את שומות המס שלי במשך מספר שנים ל'הירלן' כהוכחה.
אריק, ניק הוא הולנדי ונהנה מהכנסה הולנדית.
אם אתה גר בבלגיה, בלגיה עשויה, באופן עקרוני, לגבות מסים על הטבת ה-AOW שלך ועל הפנסיה התעסוקתית ו/או התשלום לקצבה.
כשגרים בתאילנד, לא אמנת BE-TH אלא רק אמנת NL-TH נכנסת לתמונה. במקרה כזה, הטבת ה-AOW שלו תחויב במס הן בהולנד והן בתאילנד. אז תאילנד חייבת להעניק הפחתה לפי סעיף 23(6) לאמנה.
למרות שהמאמר שציטטת מבוסס על מצב הולנד - תאילנד, ההוראות בו לגבי קביעת מקום תושב המס חלות על כל אמנות המס שנחתמה על ידי הולנד. Eea מבוססת על אמנת המודל של ה-OECD.
למברט, אני מסכים. נותרה השאלה מדוע הירלן מעורר את הדיון היכן לגור. אבל אולי עוד נשמע את זה מנייק.
חקירות מגורים מתבצעות באופן שוטף במקרה שלפקח יש ספק.
לפני מספר חודשים פסק בית המשפט העליון במקרה שבו "יועץ מס" שהוכרז על עצמו התיימר לגור בתאילנד.
המפקח גילה שכל ההצהרות ועבודות הייעוץ בהן טיפל נעשו עם כתובת IP הולנדית, אז זה נגמר.
הוא חשב שסידר הכל בצורה חכמה. לשם כך, הוא אף מכר את ביתו בהולנד לבנו בן השנתיים, שלפיכך לא היה מסוגל לשחק, ואשר התגורר בתאילנד (במחשבה זו).
כל זה לא הועיל לו. ולמרות ההונאה שבוצעה בקנה מידה גדול, בית המשפט בהאג לא מצא עילה להטיל עליו קנס עבירה. בית המשפט העליון פעל לפי דעה זו של בית המשפט.
עם זאת, אני יודע על אינספור מקרים הקשורים בצורה פחות מרחיקת לכת של הונאה. הוטל קנס.
כי התעורר חשד ברשויות המס ההולנדיות בגלל ששלחתי את הדואר שלהם ל'כתובת ההתכתבות' שלי בתאילנד ולא ל'כתובת הבית' שלי בגנט.
נייק, בגלל משלוח הדואר הלא אמין מדי בתאילנד, עשיתי בדיוק את ההיפך לפני 20 שנה: כל דואר הנייר ממס ו-SVB לאחי ב-NL. אגב, כבר שנים יש mijnoverheid.nl ואתרים דומים שבהם אתה יכול להיכנס עם DigiD ולקרוא או להדפיס הכל.
הולנדי שמתגורר רשמית בבלגיה אך מתגורר בתאילנד במשך רוב ימות השנה מעלה באופן טבעי שאלות.
כרשות מס, הייתי רוצה לדעת האם הקמת אולי בניה כדי להתחמק ממיסים הולנדיים, מה שנראה לי סביר שאתה לא משלם מס בהולנד.
אני לא מבין בחוקי המס, אבל אם הייתי פקיד מס, הייתי מס על ההכנסה שלך בהולנד, כי אתה לא גר בעצם בבלגיה, כי אתה גר בתאילנד רוב השנה.
אולי אפילו (כמעט) כל השנה.
ואתה כנראה לא משלם מס בתאילנד, למרות שאתה צריך אם אתה גר שם רוב ימות השנה.
כבר ציינתי שאני משלם מסים בבלגיה כבר שנים, כך שאין בכלל שאלה של 'בניית חבלול'.
ניק היקר,
זה ממש לא מפתיע שלהרלן יש ספקות לגבי מקום המגורים שלך בפועל.
כמנהל קבצים אני 'סביר; מודעים לחקיקה הרלוונטית.
אתה לא מציין מהיכן מגיעות ההכנסה שלך: בלגיה או הולנד??? עובדה זו עושה הבדל גדול.
אתה יכול לקבל אישור בבלגיה לשהות מחוץ לבלגיה במשך יותר משנה. אבל זה חד פעמי וניתן להשיגו רק בתנאים מסוימים, שכנראה אינך זכאי אליהם: לימודים או עבודה בחו"ל. לכן, אם אתה שוהה מחוץ לבלגיה במשך יותר משנה ולא עומד בתנאים אלה, אתה מחויב לחובת ביטול הרישום החוקית ואתה שוב תיפול תחת מערכת המס ההולנדית אם ההכנסה שלך מקורה בהולנד. אם זה מגיע מבלגיה, אתה נשאר משלם מס בלגי וכבר אתה מחויב במס במקור עם הצהרה שנתית והסדר.
אתה יכול עכשיו לטעון גבוה ונמוך שלא מדובר בבנייה, לדעתך, אבל בעצם כן. אני לא מכיר את שיעורי המס ההולנדיים ולא אכנס אליהם, אבל מניח שהם יותר נחותים עבורכם בהולנד מאשר בבלגיה, ומכאן כל המאמץ לשמור כתובת בבלגיה, מבלי להישאר שם, כתובת דואר ב הולנד……..
יש סיכוי טוב שיום אחד זה יגמר רע.
לונג אדי, ההכנסה שלי מגיעה מהולנד ושומות המס על הכנסתי בהולנד ובבלגיה כמעט ולא שונות זו מזו. זה הוכח על ידי העובדה שהייתי צריך גם להשלים את ההחזרים 2016-2020 שהשלמתי עבור בלגיה עבור הולנד, כך שזו אף פעם לא הייתה סיבה שבגללה רציתי להיות תושב מס בבלגיה.
הנקודה שבמחלוקת היא האם רשויות המס ההולנדיות רשאיות להכחיש שלטענת הרשויות הבלגיות יש לך כתובת מגורים בבלגיה, בזמן שאתה גם תושב מס, אם ידוע שהתגוררת מחוץ לבלגיה יותר מ-180 ימים... כל עוד לא הורדתי רשמית ממרשם האוכלוסין, אני ממשיך להתגורר בבלגיה לפי המחוקק הבלגי;
וכדי לא להיות מגורש באופן רשמי, יש לי אישור רשמי להישאר בתאילנד למשך שנה נוספת מבלי לתת כל סיבה לכך.
ניתן להאריך את השנה שבה אתה יכול לשהות מחוץ לבלגיה (העיר שלך) בעיר שלך בשנה אחת נוספת.
זה לא שהסיבות לכך הן רק: לימודים או עבודה.
אני חושב שיש שני דברים שמתבלבלים זה עם זה0.
בעירייה שלך אתה יכול לבקש להישאר מחוץ לעירייה למשך שנה כדי שלא תוכל לבטל את הרישום, ניתן להאריך אותו בשנה.
אישור להישאר מחוץ לבלגיה זה משהו אחר לגמרי
רודג'ה היקר,
אם אתה אומר א' אתה חייב להגיד גם ב'. ברצוני לשמוע ממך אילו נימוקים נוספים ניתנו על ידי המחוקק שעלולות להביא להקפאת חובת הרישום. את שתי הסיבות מצאתי רק בטקסטים שציינתי בתגובתי. במידת האפשר, גם הפניה למקור שכן זה עשוי להיות שימושי עבור קובץ 'בטל הרשמה לבלגים' שלי.
אולי אני לא בלגי - למרות שנהניתי לחיות ולעבוד שם במשך 4 שנים - אבל מצאתי את הדברים הבאים באתר של העיר גנט:
https://stad.gent/nl/burgerzaken/migratie/reizen-en-vertrek-uit-belgie/vertrek-uit-belgie
העובדות הן: עבר לבלגיה לפני 5 שנים, נמחק מהולנד.
שילם מס בבלגיה במשך 5 שנים.
פנסיה מעל סכום מסוים מחויבות במס בהולנד, הצלחתי לקרוא די לאחרונה.
נניח גם שתעודת חיים מגיעה מבלגיה, אז שוב עובדה.
כיצד משיגים רשויות המס עובדות על השהות בתאילנד ומדוע?
האם ה-bd לא יוצא מגדרה? העובדות נתמכות במסמכים בלגיים וכבר 5 שנים. מבחינת מס זה נראה לי נכון.
ל-BD ההולנדי אין שום קשר לחיים שלך בבלגיה. זו החבילה שלך.
הם צריכים להיצמד לעובדות ובדרך אחרת להוכיח לעצמם שזה לא יהיה נכון.
הרשויות ההולנדיות ממש לא אנושיות, אולי זה לא קורה באופן אנושי ו-AI (או אלגוריתמים) פעיל ואז מפקח (או אולי לא) ממשיך, בהנחה שהאלגוריתם נכון.
צריך לקבל מקדמה של, ובכן 2 יורו, עד פי 49.
מה שחזרתי שוב ועוד. כן, זה היה צריך להיות משולם, כי אחרת... אתה יודע את זה.
בפעם הראשונה שהתקשרתי אליהם על זה. מוזר שבפעם השנייה זה גם היה שוב 2 יורו.
"אנחנו ה-bd ההולנדי, נטמיע אותך, ההתנגדות היא חסרת תועלת. ”
כעת אנו מכירים את הונאת תשלומי הורים.
היי ניק,
בלי להסתכל לתוך כדור הבדולח שלי, אני צופה לך בעיות גדולות.
הפקח פתח בחקירת מגורים עליך. המשמעות היא שיש לו סיבות לפקפק בנכונות מקום מגוריו (המס) בגנט, כפי שאתה מציע.
אתה כבר מציין שאתה גר או נשאר בתאילנד במשך רוב ימות השנה. בכך אתה מציין שאינך תושב מס של בלגיה. כרגיל, האמנה למניעת כפל מס שנכרת בין הולנד לבלגיה מבוססת אף היא על תקנת 183.
בהתאם לסעיף 4 לחוק מס המדינה הכללי, מקום מגוריו של אדם "נשפט לפי הנסיבות".
אילו נסיבות כדאי לשקול? אני אציין כמה:
1. איפה יש לך בית בר קיימא זמין?
2. עם איזו מדינה היחסים האישיים והכלכליים שלך הכי קרובים (מרכז אינטרסים חיוניים)?
3. איפה אתם מתארחים בדרך כלל?
אם זה עדיין לא קרה, אני מצפה שהמפקח יבקש גם את תדפיסי הבנק מהבנק/ים שלך וכן עותק של דפי הדרכון שלך. זה חשוב במיוחד כדי לקבל תשובה לשאלות 2 ו-3.
זהו המהלך הרגיל של המפקח בנושאים מסוג זה.
לאחר מכן המפקח יגיע במהירות למסקנה שאינך תושב מס בבלגיה. העובדה ששילמת מס בבלגיה לא משפיעה על כך. למרות שתושבות מס בבלגיה מניחים באופן עקרוני (ECLI:NL:HR:2006:AR5759), עיקרון זה סוטה אם המפקח יכול להוכיח כי:
• הערכת רשויות המס בבלגיה מבוססת על נתונים שגויים או חלקיים או
• ההיטל אינו יכול להתבסס באופן סביר על כלל של החוק הבלגי.
ונראה שזה הולך לכיוון הזה.
מה ההשלכות של זה?
• אינך נהנה מהגנת אמנה על בסיס האמנה שסיכמה הולנד עם בלגיה, אלא לכל היותר על בסיס אמנת הולנד – תאילנד (אם המפקח רוצה להגיע כל כך רחוק מיד).
• בניגוד למצב כשגרים בבלגיה, הולנד גובה מס על הטבת ה-AOW שלך. לשם כך, ניתן לצפות להערכה נוספת של 5 שנים לכל היותר.
• עדיין יהיה עליך לבצע את הפעולות הנדרשות כדי לתבוע בחזרה את המס שכבר שולם בבלגיה. עם זאת, החקירה של המפקח ותוצאות ממצאיו יכולות להועיל לך (בכל זאת, רשויות המס הם החבר הכי טוב שלך).
ההרשאה של מחלקת הפינוי של עיריית גנט לשהות בתאילנד במשך יותר משנה בטל ומבוטל בהקשר זה (אמנה-טכנית).
למרט דה האן, מומחה מס (מתמחה בדיני מס בינלאומיים וביטוח סוציאלי).
מנחה: יש להגיש שאלות כשאלות קוראים.
ניק היקר,
אנא קרא בעיון את שתי התגובות של מר Lammert de Haan.
הוא נמצא הרבה יותר טוב ממני לגבי חוקי המס ההולנדי, אבל ההחלטה שלו מסתכמת בעצם במה שניסיתי להסביר לך במונחים קצרים. הוא מפרט והטעות הגדולה שעשית היא שמקום המגורים העיקרי שלך הוא לא בבלגיה אלא בתאילנד ואת זה ניתן להוכיח בקלות רבה. מהרגע שבו תתבקש מדינת המגורים שלך על בסיס הדרכון שלך, תהיה לך בעיה גדולה. ישנה אפילו אפשרות שכעת תשלמו מסים פעמיים כפי שרשויות המס בהולנד יכולות להחזיר במשך 5 שנים ומה שכבר שילמתם בבלגיה: תקופת ההתנגדות כבר הסתיימה, כך שיהיה לכם קשה לתבוע משהו. בבלגיה יש לי מספיק ידע וניסיון בזה. אני מאחל לך בהצלחה עם ההנהלה.
אדי ריאות יקרה,
בהתבסס על הממצאים והמסקנות של המפקח ההולנדי, נייק יכול להגיש בקשה לרשויות המס הבלגיות להפחתה/תיקון רשמית של השומות שכבר הוטלו והסופיות. זו האופציה שנותרה לאחר תום תקופת ההתנגדות.
למברט היקר,
תודה על המידע המועיל. הרבה יהיה תלוי, אם יגיע לכך, בממצאים ובדוח הסופי של מפקח המס. האם זה נחשב להונאה... בורות היא טיעון שמקובל מעט מכיוון שכולם אמורים לדעת את החוק, מה שכמובן לא המקרה.
אני יודע מניסיון כי תיקון אינו זמין לאחר תום תקופת ההתנגדות. התקשיתי מאוד לקבל חוות דעת עבור אותו אדם, עם אלצהיימר חמור מאוד, שעבורו הופיעה כאן ערעור חירום לעזרה מנהלית ב-TB ושתיק שלו טיפלתי בהצלחה מול רשויות המס הבלגיות. גם עם אישורים רפואיים שהוא לא כשיר להגיש את הדו"ח שלו, זה לא היה חתיכת עוגה. שלא לדבר על אם הם חושדים בהונאה כלשהי...
אדי ריאות, ברצוני ליצור איתך קשר נוסף בעניין זה; אם אתה מסכים, זו הכתובת שלי [מוגן בדוא"ל]