חיסכון משמעותי במס הכנסה אישי
כל קורא נאמן של Thailandblog יודע עד עכשיו שגם הולנד וגם תאילנד רשאיות לגבות מס הכנסה על הטבות ביטוח לאומי שמתקבלות מהולנד, כגון הטבת AOW, WAO או WIA.
במרץ האחרון נתקלתי, פחות או יותר במקרה, בסעיף כפוף מיוחד מאוד באמנת כפל מס שנחתמה בין הולנד לתאילנד, החבוי בסעיף 23, סעיף 6.
בהתאם להוראה זו, תאילנד חייבת להעניק הפחתה בגין מס הכנסה אישי (להלן: PIT) המחושב על קצבת ביטוח לאומי. סכום ההפחתה הוא הנמוך מבין הסכומים הבאים:
- הסכום השווה למס הרלוונטי המוטל בהולנד;
- סכום אותו חלק מהמס התאילנדי המיוחס לפריט הכנסה זה.
במילים אחרות: ההפחתה שתעניק תאילנד לעולם לא תעלה על ה-PIT המיוחס להטבות אלו. וזה נראה לי הגיוני למדי. אבל כתוצאה מכך, אתה אף פעם לא משלם כפל מס על, למשל, על קצבת המדינה שלך.
במרץ האחרון הקדשתי תשומת לב רבה להוראת ההפחתה הזו בשני מאמרים ב- Thailandblog, עם דוגמה מפורטת של חישוב בחלק השני ("ההמשך"). לִרְאוֹת:
en
כעת אני מוסיף את העצות הבאות למאמרים אלה.
הבאת הפנסיה הממלכתית בתאילנד
אני קורא בקביעות בבלוג של תאילנד שאנשים תורמים את הפנסיה שלהם בתאילנד אבל לא את הפנסיה של המדינה. לאחר מכן, תשלום זה נחסך בהולנד ומועבר מיד לתאילנד כחיסכון בינואר של השנה החדשה. הרעיון הבסיסי הוא שאנשים חושבים שהם יכולים להימנע ממיסוי כפול על קצבת המדינה.
הרעיון הזה מיושן כעת. היה הראשון להזין את מלוא הטבת ה-AOW שלך בתאילנד. הטיעון של תשלום כפל מס על הטבת ה-AOW שלך כבר לא משחק תפקיד בקשר להפרשת ההפחתה, בעוד שפנסיית החברה שלך מחויבת באופן מיידי ומלא בתאילנד. חסכון בהטבת AOW שלך בהולנד פירושו שאינך נהנה מהפרשת הפחתה זו.
לאחר מכן השלם את הטבת ה-AOW שלך לפי הצורך עם פנסיית החברה שלך. את יתרת הפנסיה של החברה שלך שנחסכה בהולנד כתוצאה מכך תוכל להכניס לתאילנד ללא מס בתחילת ינואר של השנה החדשה כחיסכון (מה שהיית עושה עם הפנסיה הממלכתית שלך). זה יכול לחסוך לך חיסכון מס ניכר!
חישובים לדוגמה של הטבת המס שיש להשיג
הנחות:
- רווק בן 65 ומעלה;
- רק הפטור של 190.000 THB וההפחתות של 50% מההכנסה השנתית עם מקסימום של 100.000 THB ו- 60.000 THB אם רווק;
- הכנסה שנתית של 40.000 אירו, המורכבת מ-15.000 אירו בהטבת AOW נטו ו-25.000 אירו בפנסיה חברה;
- בדוגמה 1, ה-AOW נחסך בהולנד, ואילו בדוגמה 2, מלוא ה-AOW מופרש בתאילנד ומוסיפים לפנסיה;
- שער ממוצע THB יורו לשנת 2020 של 35,135139.
| THB | € | |
| דוגמה 1: | ||
| הטבת AOW (נטו) | 0,00 | 0 |
| פֶּנסִיָה | 878.378,48 | 25.000 |
| הכנסה שנתית | 878.378,48 | 25.000 |
| הכנסה החייבת במס | 528.378,48 | 15.038 |
| PIT בשל על זה | 31.756,77 | 904 |
| שתף בקשר להטבת AOW | 0,00 | 0 |
| חלק בקשר לפנסיה החברה | 31.756,77 | 904 |
| מס הכנסה על הטבת AOW | 56.613,10 | 1.611 |
| הפחתה לשעבר בסעיף 23(6). | 0,00 | 0 |
| PIT מועד לאחר הפחתה | 31.756,77 | 904 |
| THB | € | |
| דוגמה 2: | ||
| הטבת AOW (נטו) | 527.027,09 | 15.000 |
| פֶּנסִיָה | 351.351,39 | 10.000 |
| הכנסה שנתית | 878.378,48 | 25.000 |
| הכנסה החייבת במס | 528.378,48 | 15.038 |
| PIT בשל על זה | 31.756,77 | 904 |
| שתף בקשר להטבת AOW | 19.054,06 | 542 |
| חלק בקשר לפנסיה החברה | 12.702,71 | 362 |
| מס הכנסה על הטבת AOW | 56.613,10 | 1.611 |
| הפחתה לשעבר בסעיף 23(6). | 19.054,06 | 542 |
| PIT מועד לאחר הפחתה | 12.702,71 | 362 |
| THB | € | |
| הטבת מס שיש להשיג: | ||
| Due PIT דוגמה 1 | 31.756,77 | 904 |
| Due PIT דוגמה 2 | 12.702,71 | 362 |
| הטבת מס/הפחתה לפי א. 23(6) לאמנה |
19.054.06 |
542 |
מסקנה: העברה תחילה של הטבת AOW לתאילנד והשלמה בפנסיית החברה שלך לפי הצורך, מניבה חיסכון משמעותי במס (60% בחישובים לדוגמה שניתנו).
איך אתה עושה את זה עם משרד ההכנסה שלך?
עבור מספר לקוחות תאילנדים שלי אני גם דואג להצהרה עבור ה-PIT (טופס PND91). הצהרה זו מכילה שדה להצהרה על מס שכבר חויב ויש לזכותו (שאלה 15 – ניכוי מס במקור) ולאחר מכן מבוסס על חישוב ההפחתה שתעניק תאילנד לפי סעיף 23(6) לאמנה. זה לא גרם לבעיות. למעשה, חישוב כזה בדרך כלל מוערך מאוד על ידי פקיד המס התאילנדי ומתקבל ללא הילוך נוסף!
אתה יכול להוריד את טופס ההצהרה PND91 עם קישור האינטרנט הבא:
https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/220364PIT91.pdf
הצהרה ל-PIT בשנה הבאה
כפי שכבר צוין, הקישור השני ברשת למאמרים שפורסמו בעבר בתאילנדבלוג מכיל חישוב דוגמה מעובד במלואו של ההפחתה שתעניק תאילנד.
אם תשמור את הקובץ הזה במחשב שלך, תוכל מאוחר יותר לבצע חישוב לעצמך על בסיס המערכת של חישוב זה. יש לזכור כי אחוז מס השכר הופחת מ-9,7% לשנת 2020 ל-9,45% לשנת 2021.
הצעה
אתה לא כל כך חכם גדול במתמטיקה? ובכן, אז נוכל ללחוץ ידיים. לכן נעזרתי בגיליון אלקטרוני (אקסל) שיעשה לי את החישובים.
אם יש קוראים שירצו שאעשה עבורם את החישוב, זו בכלל לא בעיה. רבים כבר הקדימו אותך. לשם כך, אנא צור איתי קשר בכתובת: [מוגן בדוא"ל].
לאחר מכן תקבלו ממני רשימה המציינת את המידע שאני צריך כדי לבצע את החישוב הזה. מבחינתי זה עניין של הזנת פרטים בודדים ואז אקסל עושה את השאר (אוטומציה שמחה!). לאחר מכן אשלח לך את תוצאת החישוב הזה בדוא"ל בצורת מסמך PDF. אם תדפיס מסמך זה תוכל להראות אותו לפקיד המס בתאילנד. הוא כתוב כולו באנגלית ומכיל גם את הטקסט האנגלי הרשמי של סעיף 23(6) לאמנה.
ומה לגבי העלויות הכרוכות בטעינה זו? הם אפסיים. ראו בכך שירות לקוראי בלוג תאילנד: עם 275.000 ביקורים בחודש, זוהי ללא ספק הקהילה הגדולה ביותר בתאילנד בהולנד ובבלגיה!
איזה משרד הכנסות הכי מתאים לך?
אם אין פקיד מס במשרד ההכנסות שלך שגם דובר אנגלית (באופן סביר), בעוד שאף אחד באזור שלך לא שולט בתאילנדית וגם באנגלית (או אולי אפילו הולנדית), אל תדאג. לאחר מכן חפש משרד גדול יותר (אזורי). אתה יכול לגלות במהירות דרך הקישור הבא באינטרנט:
https://webinter.rd.go.th/publish/38156.0.html
באמצעות קישור אינטרנט זה תמצאו בקרוב את משרד ההכנסה בפינת הרחוב או את המשרד האזורי הפונה אליכם.
ייצוא הטבות ביטוח לאומי לתאילנד 2020
בנוסף להטבת AOW, הולנד מייצאת הטבות שונות של ביטוח לאומי לתאילנד. זה כולל את הטבות WAO, IVA, WGA, WAZ ו-Wajong. גם להפרשת ההפחתה יש חשיבות רבה להטבות אלו.
ניתן לתת את הסקירה הבאה של מספר האנשים והסכומים ששולמו בשנת 2020:
| ייצוא הטבות ביטוח לאומי לתאילנד 2020: | |||
| סוג קצבת הביטוח הלאומי | מספר אנשים | סכום ששולם | ממוצע |
| € | € | ||
| AOW | 1.662 | 18.880.000 | 11.360 |
| WAO/IVA/WGA/WAZ/Wajong | 196 | 3.714.366 | 18.951 |
עוד מידע
למרט דה האן, מומחה מס (מתמחה בדיני מס בינלאומיים וביטוח סוציאלי).
שוב טיפול טוב לעשות את 'העבודה השנתית' בתאילנד. תודה למברט.
למרט,
כבלגי זה לא חל עלי, ואני עדיין לא יכול ליהנות מהפנסיה ו/או ההטבות שלי בעצמי.
אבל ברצוני להביע את תודתי הכנה על תרומה זו. אפשר גם לומר, אנשים כמוך מספקים תרומה/מידע טוב במיוחד, תודה שהשקעת בזה זמן ומאמץ והפכת את הפורום הזה לערוץ מידע בעל ערך.
שוב, תודה רבה.
רוני
לורד דהאן,
בהחלט תרגיל חישוב מעניין, אבל לדעתי עם השלכות על החזר המס ההולנדי:
דוגמה 1:
הטבת AOW ברוטו 16.611
האם הכנסה זו חייבת במס מלא בהולנד? ===> כן
קצבת פנסיה ברוטו 25.000
האם הכנסה זו חייבת במס מלא בהולנד? ===> לא
חלק מההכנסה שאינה חייבת במס בהולנד: 25.000
סך ההכנסה מעבודה או בית 16.611 + 25000 = 41.611
תיבת פטור 1 25.000
סך תיבה 1 / הכנסה קולקטיבית 41.611 – 25.000 = 16.611
תיבת מס הכנסה-1 9.7% מ-16.611 = 1.611
דוגמה 2:
הטבת AOW ברוטו 16.611
האם הכנסה זו חייבת במס מלא בהולנד? ===> כן
קצבת פנסיה ברוטו 25.000
האם הכנסה זו חייבת במס מלא בהולנד? ===> לא
חלק מההכנסה שאינה חייבת במס בהולנד: 10.000
סך ההכנסה מעבודה או בית 16.611 + 25.000 = 41.611
תיבת פטור 1 10.000
סך תיבה 1 / הכנסה קולקטיבית 41.611 – 10.000 = 31.611
תיבת מס הכנסה-1 9.7% מ-31.611 = 3.066
אבל אם אתה רוצה לגבות את ההטבה בסך 542 אירו ממר דה האן ואתה מוכן לענות על השאלה "חלק מההכנסה שאינה חייבת במס בהולנד?" אם תזין 25.000 אירו בשטר שלך ותחזיר אותו חתום, יהיה לך יתרון. אני לא ממליץ לך לעשות את זה, כי לדעתי אתה מבצע העלמת מס.
היי רמברנדט,
שמח שהגבת וחשבת על זה.
בדוגמה השנייה, לעומת זאת, אתה עושה כשל. גם אם אתה מפקיד רק 10.000 אירו מתוך 25.000 אירו לפנסיה פרטית בתאילנד, הזכות להטיל מס על 15.000 אירו הנותרים לא חוזרת להולנד. ההכנסה הפטורה בהולנד נותרה על 25.000 אירו (סעיף 18 לאמנה שנחתמה בין הולנד לתאילנד כדי למנוע כפל מס).
גם אם תשאיר את כל הפנסיה הפרטית שלך בהולנד כי אתה יכול לחיות מחסכונותיך בתאילנד, למשל כתוצאה ממכירת ביתך בהולנד, ההכנסה הפטורה בהולנד תישאר על 25.000 אירו.
איך החישוב לעיל קשור להכנסת כל ההכנסה שלך כחסכון?
אם אתה יכול להרשות את זה כמובן.
נראה לי שבהולנד אתה חייב מס רק על הפנסיה הממלכתית שלך, ולא כלום בתאילנד.
נכון, רואד.
ואם אתה יכול לגשר על שנה אחת עם החיסכון שלך, זה יחזור על עצמו ל'נצחי', כי בשנה שלאחר מכן אתה מביא את הטבת AOW שלך ואת הפנסיה הפרטית שנחסכה בהולנד כחיסכון בתאילנד.
מכיוון שתאילנד לא גובה את הטבת ה-AOW שלך, הוראת ההפחתה ex art. גם סעיף 23(6) לאמנה אינו חל.
למברט היקר,
שוב תודה על ההסבר הזה, מעניין מאוד!
באשר לבנייה המפורטת לעיל לגבי הפרשת פנסיה כחיסכון, אני תוהה כיצד ניתן להשיג זאת. כדי להסדיר זאת, עליך כמובן לקבל תחילה את הקצבה התעסוקתית שלך ברוטו בהולנד. לשם כך נדרשת בקשה לפטור מרשויות המס. ואני חושב שהם מנפיקים את זה רק אם אתה יכול להוכיח שאתה תושב מס של תאילנד, באמצעות החזר המס התאילנדי האחרון שלך או הצהרה מרשויות המס בתאילנד.
אם אני מבין נכון, האם תוכל להתעלם פחות או יותר מרשויות המס בתאילנד ו'סתם' להעביר את קצבת החברה ברוטו פעם בשנה, בחודש ינואר, כחיסכון? אין הצהרה נוספת (יותר) בתאילנד, למרות שאתה חייב שם במס?
ג'הריס היקר,
הפטור ניתן בדרך כלל ל-5 שנים. בעת הגשת בקשה חוזרת, יש לספק הוכחת תושבות מס בתאילנד. אז יש בעיה אם תתעלמו עוד יותר מרשויות המס בתאילנד. איך לפתור את זה, אין לי מושג, אבל זה נראה לי נקודת תשומת לב.
קבלת הצהרת מיסוי של מדינת המגורים (RO22) אכן מהווה לעתים קרובות בעיה במשרדי המס הקטנים( יותר) אם אינך נדרש להצהיר על מס הכנסה אישי.
אבל זה בדרך כלל מסתדר במשרדים האזוריים הגדולים.
למברט היקר.
אני לא גר במקום ממש קטן, כלומר נחון רצ'סימה, אבל כאן קיבלתי RO 21 ו-RO 22 על סמך הצהרה. לא יודע איך בלי ניירות כאלה רשויות המס תאילנד יכולות לקבוע אם אתה תושב מס של תאילנד. פקידי ממשל תאילנדים פועלים לפי הכללים לפי פרוטוקולים שנקבעו.
יום אלוהים רנו,
לאחר הגשת ההצהרה, קבלת טפסים RO21 ו-RO22 אינה מהווה בעיה כלל. לעתים קרובות הם נשלחים לכתובת הבית שלך לאחר מספר ימים או שאתה יכול לאסוף אותם במשרד (גדול יותר).
לעניין חבות המס, באתר מחלקת ההכנסות יש את המידע הבא:
"נישומים מסווגים ל"תושב" ו"לא תושב". "תושב" פירושו כל אדם המתגורר בתאילנד לתקופה או תקופות המצטברות יותר מ-180 ימים בכל שנת מס (קלנדרית). תושב תאילנד חייב בתשלום מס על הכנסה ממקורות בתאילנד וכן על חלק ההכנסה ממקורות זרים המובאים לתאילנד. עם זאת, תושב חוץ חייב במס רק על הכנסה ממקורות בתאילנד".
המונח "נישומים" הוא ביטוי מצער. לא כל משלם מס הוא מיד משלם מס. תחשוב על הפטורים הרבים ולעיתים גבוהים, ההפחתות והסכום הפטור ממס של המדרגה הראשונה, אבל זה בצד.
בהתבסס על האמור לעיל, אתה כפוף לחבות מס בלתי מוגבלת בתאילנד אם אתה גר או שוהה שם יותר מ-180 ימים בשנת מס (כלומר שנה קלנדרית). 180 הימים האלה לא חייבים להיות רצופים. לאחר מכן, האמנה למניעת כפל מס שנכרתה בין הולנד לתאילנד נותנת תוכן לזכויות המיסוי הן של הולנד ותאילנד.
חובת מס זו גורמת לחובת הצהרה אם יש לך מספיק הכנסה כדי להיות ממוסה על ידי תאילנד. אתה צריך לעשות את זה בעצמך. מידת האוטומציה של רשויות המס בתאילנד כל כך גרועה שהם לא יכולים להסיר אותה מהמערכות שלהן בעצמן. אנחנו עובדים כבר שנים על קשר בין ההגירה למינהל המסים והמכס, אבל אני לא רואה התקדמות. לשם כך, ההגירה עצמה צריכה קודם כל לעשות סדר בענייניה.
אגב, אני מצפה שתושג התקדמות בשנים הקרובות, שכן מינהל המס בתאילנד קיבל הוראה מהממשלה להבטיח שמספר הנישומים הרשומים יגדל מדי שנה ב-200.000. וברגע שתהיו במערכת (למשל לאחר הצהרה) לרוב תקבלו טופס הצהרה בשנים הבאות (ברוב המקרים PND91). אבל גם בזה יש הרבה פעמים חוסר אחידות.
אני כן מצפה שההמחאות של רשויות המס בתאילנד יגדלו, לפיהן ניתן לחלק קנסות משמעותיים אם לא תגיש בכוונה דו"ח מס.
לגבי המונח "תושב מס" (של תאילנד) המשמש אותך, ברצוני לציין את הדברים הבאים.
ברוב המקרים זה יהיה המצב, אבל יש יוצאים מן הכלל. על אף חבות המס הבלתי מוגבלת הנ"ל כאשר מתגורר או שוהה בתאילנד במשך יותר מ-180 ימים (כלומר חבות מס עקב מקור הכנסה מקומי או זר), אדם עדיין יכול להיות תושב לצורכי מס לפי סעיף 4 לאמנה של הולנד וכתוצאה מכך הולנד עדיין מוסמכת למס (ולא תאילנד).
הסברתי איך זה עובד ב-19 באוקטובר במאמר: "באיזו מדינה אתה תושב מס?". לִרְאוֹת:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/
למברט היקר,
אני עצמי נזקקתי לעזרה מתאילנדית כדי לקבל TIN כדי שאוכל להגיש הצהרה ב-2015 לקבלת פטור מחודש מ-2016. הסיבה לכך היא שרשויות המס ההולנדיות המשיכו להיות קשות ובשנת 2016 ללא RO 22 נדחה פטור. זאת בעוד שבשנת 2007 (עם VUT), 2009 (לפני פרישה) ו-2011 (בגיל 65) פשוט השגתי פטור על סמך תעודת מגורים שהונפקה על ידי הגירה תאילנדית. ההיגיון ההולנדי לא עובד כאן. רשויות המס ההולנדיות פשוט לא מוכנות אפילו להבין את ההיגיון של חיים בתאילנד. למרות תביעות נדרשות. מינהל המס והמכס ההולנדי יכול להגיב בצורה מוזרה, מספיק דוגמאות, נכון? קיבלתי פטור ל-22 שנים עם RO 2021 בתחילת 5.
כמובן שהמידע שלך מוערך. אגב, אם יש לך פוליסת ביטוח חיים בחברת ביטוח תאילנדית, אתה יכול לנכות מקסימום 100.000 תאילנדי מההערכה שלך.
חוץ מזה, אני אשאיר את זה בזה.
אם אני לא טועה, אי אפשר להתעלם מרשויות המס בתאילנד יותר מאשר מההולנדים.
למיטב ידיעתי, רשמית יש להגיש דו"ח מס מדי שנה, גם אם ההחזר הוא אפסי.
אני מקבל עכשיו גם טופס הצהרה כל שנה בבית.
אבל כמו בהרבה דברים בתאילנד, האכיפה לא נלהבת.
ייתכן שרשויות המס בתאילנד אפילו לא יודעות שאתה גר כאן, הם צריכים לקבל את המידע הזה מהגירה.
מה העתיד יביא, לעומת זאת, נותר לראות.
היי ג'הריס,
העצה שלי היא קודם כל להביא את הטבת ה-AOW שלך מדי חודש בתאילנד ולאחר מכן להשלים זאת לפי הצורך עם הפנסיה של החברה שלך. לא משנה אם אתה מקבל את הפנסיה הזו ברוטו (כלומר עם פטור ממס שכר) או נטו. ההבדל טמון בסכום הפנסיה האפשרי שניתן להפריש לתאילנד מבחינת גובה, אבל בכל מקרה לא תכננת להפקיד את כל הפנסיה שלך לתאילנד.
ללא פטור ולכן בניכוי מס שכר מפנסיית החברה שלך, תקבל החזר מס שכר במקור בשומה לאחר הגשת החזר מס.
לאחר מכן אתה מעביר את החלק של הפנסיה התעסוקתית שלך שלא הופקד לתאילנד ישירות בינואר של השנה החדשה. אז ברור שלא מדובר בהכנסה שכבר הרווחת, אלא בחיסכון. אבל אתה יכול להוכיח זאת גם ביתרות של דפי הבנק שלך. זו הדרך הפשוטה ביותר.
אבל גם אם לא תעביר מיידית את פנסיית החברה שנחסכה בתאילנד בינואר, אלא במהלך השנה, אתה עדיין יכול להשתמש ביתרות של דפי הבנק שלך כדי להוכיח שזה נוגע לחסכון. אז המחזוריות היא בכלל לא בעיה.
רק עם דוגמה פשוטה. נניח שיש לך הטבת AOW נטו של 14.000 אירו ופנסיה תעסוקתית (נטו) של 10.000 אירו. ב-1 בינואר, יתרת חשבון הבנק ההולנדי שלך היא 24.000 אירו. ב-31 בדצמבר, היתרה היא עדיין 24.000 אירו. תרמת 2.000 אירו לחודש לתאילנד (כך בסך הכל 24.000 אירו). זה לא נוגע להכנסה ממנה נהנית באותה שנה, אלא החיסכון שלך ב-1 בינואר (לא מחויב במס). זה חוזר על עצמו משנה לשנה. כך שלעולם לא תספיק לשלם PIT, בזמן שאתה עדיין מעביר מדי פעם כסף לתאילנד.
ניתן להרחיב את הדוגמה הזו עם כל מיני וריאציות, תוך שימת לב תמיד ליתרות חשבון הבנק שלך בתחילת וסוף שנה. זה מצביע על החשיבות של דפי הבנק ההולנדי שלך.
אה זה ברור עכשיו, תודה על ההבהרה!
בנוסף לענייני מס, יש עוד משהו שקורה בתאילנד ולא רק עבור שוהים ארוכים עם הכנסה הולנדית.
יותר ויותר משרדי הגירה דורשים שהכנסה או כסף יכנסו לתאילנד חודשית או תקופתית אחרת. עבור אנשים עם הארכת פרישה, כלומר 65 אלף באט לחודש, נניח 1.750 יורו.
אני מתכוון לזה. אם אתחיל לגור בתאילנד, אעשה זאת במחצית השנייה של יולי. אני מביא סכום משמעותי, חסכונות, הכנסה וכו', ואז אני לא יכול להגיש החזר מס בתאילנד כי אני לא מקבל את 180 הימים. במקרה כזה רק הכנסה ממקור תאילנדי מחויב במס ואין לי את זה.
בתחילת ינואר שלאחר מכן, אני מביא את ההכנסה של השנה שעברה. כך אני - ובאופן חוקי לחלוטין!- לעולם לא משלם מס הכנסה בתאילנד. אבל בגלל ההעברה הפתאומית בשבוע/חצי ינואר הראשון, ההפקדה שלי חסרה את המחזוריות. איך ההגירה מתמודדת עם זה?
אז שיטת Lammert מומלצת לאנשים עם הכנסה מNL כי אז אתה יכול להציג העברה כל חודש. עם זאת, הטבת המס עשויה להיות שונה על פי אמנות אחרות...
שאלה לגבי פנסיית ABP.
למיטב ידיעתי, זה מחויב במס על ידי הולנד ולכן לא צריך (גם) להיות מחויב על ידי תאילנד. השאלה היא האם פנסיית ABP היא פנסיה על פי הדין הציבורי, או שמא מדובר בפנסיה פרטית/חברה ממשלתית.
אני מבין שהולנד דבקה בעמדה שלמרות שה-ABP הוא מוסד למשפט פרטי בשנת 1996, הוא עדיין פנסיה במשפט ציבורי.
מעניין שבמקרה של אזרח הולנדי בגרמניה, DFuitsland דבקה בהצעה שכעת, לאחר שה-ABP הופרטה, מדובר בפנסיה בחוק פרטי מכיוון שהיא משולמת על-ידי ABP מופרט.
כעת אני מתכוון להגר לתאילנד ביולי (מובן במאמר זה שקודם כל זה חייב להיות המחצית השנייה של יולי) אבל יתרה בנקאית של 400.000 THB (נשואה בתאילנד לתאילנדית) פירושה שהצורך בהכנסה חודשית יפוג עם לגבי מתן אשרות. זה הולך להיות די חיפוש עבורי כבר.
האם מישהו יודע איך רשויות המס בתאילנד רואים פנסיית ABP?
היי רודולף,
ב-30 באוגוסט פרסמתי מאמר בבלוג של תאילנד עם הכותרת: "איפה יש לך מס על פנסיית ה-ABP שלך?".
אני ממליץ לך לקרוא את המאמר בקישור הבא:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
אני יודע שעורכי דין מס ומשרדי ייעוץ מס עושים טעויות באופן קבוע בעת הערכת חבות המס של פנסיית ABP.
אתה תמיד חייב לשאול את עצמך האם פנסיה זו התקבלה מיחסי עבודה ממשלתיים או לא. אם כן, אז הוא מחויב במס בהולנד הן על פי האמנה שסיכמה הולנד עם גרמניה והן על פי האמנה עם תאילנד. באמנה שנחתמה עם גרמניה היא נופלת לסעיף 18(2) ובאמנה שנחתמה עם תאילנד לפי סעיף 19(1).
ה-APB אכן הופרט, אבל זו לא שאלת המפתח. זה נוגע רק לקיום יחסי עבודה במשפט ציבורי (המסוי בהולנד) או יחסי עבודה במשפט פרטי (המס במדינת המגורים). לעיתים תצטרכו להתמודד עם פנסיה היברידית, דהיינו שנצברת בחלקה במסגרת ארגון ציבורי והועברה לפנסיה במשפט פרטי לאחר ההפרטה. גם ההפך מתרחש.
אגב, גם נושא זה מוסדר בצורה מספקת בחוק, מה שהוביל להפרטת ABP ואושר בהחלטות בתי המשפט שלאחר מכן.
היי למברט,
תודה רבה על המידע הנרחב שלך.
אני אשמור את שני ההודעות במחשב שלי.
וזו בדיוק המטרה שלשמה נוצר בלוג תאילנד: מתן והחלפת מידע אמין!