Ekki þarf að halda eftir launaskatti ef Holland hefur gert samning við búsetulandið sem úthlutar álagningu til búsetulandsins, til dæmis Tælands. Þetta kemur fram í nýjustu útgáfu af Launaskattshandbók Skatts og tollstjóra. Í raun er undanþágan því óþörf og óþörf.
Hér að neðan er texti nýjustu útgáfu (okt. 2016) af Launaskattshandbók, 360 blaðsíðna handbók fyrir staðgreiðsluaðila launa og lífeyris o.fl.
Í kafla 17.3 .2 er kveðið á um eftirfarandi:
Bóta- og lífeyrisþegar
Einnig þarf að halda eftir launaskatti af launum frá fyrri störfum. Hins vegar þarftu ekki að halda eftir launaskatti af hollenskum (lífeyris)bótum einhvers sem býr erlendis, ef Holland hefur gert samning við búsetuland rétthafa sem úthlutar skattlagningu til búsetulandsins. Þú verður að meta sjálfur hvort þú eigir að halda eftir launaskatti eða ekki.
Vegna þess að erfitt er að ákveða þetta á grundvelli sáttmála er hægt að biðja bótaþega um að óska eftir svokölluðu sáttmálayfirliti frá Skatt- og tollstjóraembættinu/skrifstofunni erlendis. Við gefum út þessa yfirlýsingu ef Hollandi er ekki heimilt að halda eftir launaskatti á grundvelli skattasamnings.
NB! Ef þú þarft ekki að halda eftir launasköttum á grundvelli alþjóðlegra reglna þarftu samt að taka lífeyrisbæturnar inn í launaskil.
Af framangreindri framkvæmdarráðstöfun kemur fram að staðgreiðsluaðili þarf því ekki yfirlýsingu um undanþágu frá launaskatti til að greiða lífeyri (enginn lífeyrir ríkisins/ABP = skattlagður í Hollandi í samræmi við sáttmálann) án staðgreiðslu á launaskatti til a. Hollenskur ríkisborgari afskráður frá Hollandi og búsettur í Tælandi.
Tilviljun hefur komið fram í hollenskum fjölmiðlum undanfarnar vikur að yfirstjórn skattayfirvalda skorti einnig nauðsynlega skattaþekkingu. Þannig að við getum alltaf fundið skattstjóra sem þekkir ekki þessa reglu. Svo virðist sem 'Heerlen' sé dæmi um þetta.
Í 27. grein sáttmálans er greiðslugrundvöllurinn og ég velti því fyrir mér hvort lífeyrissjóðurinn viti eða geti lagt mat á hliðina á þessu. Lífeyrisgreiðandi spilar alltaf öruggt. En við sjáum hvernig fólk bregst við. Ef þetta er nýja línan losnum við við mikið vesen.
Tilviljun, þessi ráðstöfun passar ekki við áætlun stjórnvalda um að létta álagi á „atvinnurekendur“; þetta kemur nú niður á því að þeir geti ráðið sér sáttmálasérfræðing. Það er það sem textinn segir: þetta ER líka erfitt efni.
Jæja, við sjáum til. Betra: við lesum það hér.....
Aftur röng staðhæfing að ABP lífeyrir sé samkvæmt skilgreiningu skattlagður í Hollandi. Það fer eftir því hvort lífeyrir hafi verið safnaður í einka- eða einkaréttarumhverfi. Bæði eiga sér stað hjá ABP.
Lífeyrisgreiðandi getur líka gúglað sáttmálann. Það virðist ekki svo erfitt. Þetta sýnir strax að til er sáttmáli sem kveður á um að búsetulandið eigi rétt á gjaldtöku.
Það er of auðvelt, Hans Bos. Þú finnur ekki umsókn um greiðslugrunn hjá Google og hvað finnst þér um lífeyri sem var safnað upp bæði fyrir og eftir einkavæðingu eins og útskýrt er í skattskránni?
Það sem ég las, án þess að hafa lagt mat á heilleika greinarinnar sem þú vitnaðir í, er að ef hann er í vafa getur atvinnurekandi beðið lífeyrisþegann um undanþáguyfirlýsingu. Vinnuveitandinn getur borgað aukaskatt ef hann gerir mistök, þannig að sem vinnuveitandi myndi ég biðja um undanþágu ef minnsti vafi leikur á, eða einfaldlega halda eftir launaskatti og þá getur lífeyrisþeginn sjálfur vakið athygli á skattinum.
Ég myndi elska að geta losað mig við þetta forrit, en það er í raun ekki eins einfalt og að lesa þessa skýringu. Það er meira til í því.
Ah Erik, þú veist ekki hálfpartinn hversu fullkomið internetið er þegar þú slærð inn remittance bas Thailand:
https://search.avira.net/#/web/result?q=remittance+base+Thailand&source=omnibar
Ég held að Erik Kuijpers viti í raun hvað „greiðslugrunnurinn“ (27. gr. sáttmálans) þýðir. Saman birtum við grein um þetta í Thailandblog þann 22. febrúar 2016. Við þekkjum báðir líka lagalega flókið þessarar greinar í sáttmálanum.
Ef þú smellir á hlekkinn sem þú birtir muntu fljótlega rekast á viðkomandi grein. Við þurfum ekki að hafa samband við internetið fyrir þetta.
„Þetta er ekki augljóst strax af sáttmálanum,“ Hans Bos. Þvert á móti. Guus W vísar hér til þess tvíþætta lífeyris sem ABP veitir: Fékk úr starfi samkvæmt opinberum rétti (algengast) eða úr starfi samkvæmt einkaréttarlegum (oft mennta- eða heilbrigðisstofnun).
Lífeyrir hins opinbera (þ.e. fengin úr starfi samkvæmt opinberum lögum) má einungis skattleggja í HEILDALANDI, þ.e. að undanskildum búsetulandinu (19. gr. skattsáttmálans Hollands og Taílands).
En það er enginn skattasamningur milli Hollands og Tælands. Þá hættir þetta samt.
Og hvað með stamrecht BV, þar sem þú þarft líka að borga launaskatt af lífeyri þínum
sem þú hefur sjálfur byggt. Einnig fyrirtækjaskattur. Getur skattasérfræðingurinn okkar gert eitthvað í því?
segja frá. Ég er með mjög góða skattaráðgjafastofu en ég held að þeir viti það
ekki allt heldur. Væri gaman að heyra um þetta.
Paul Vermy
Enginn skattasamningur, Páll? Hvað með þetta: http://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09
Ég myndi fljótt finna annað skattaráðgjafafyrirtæki. Ég viðurkenni að sáttmálinn nær aftur til þess tíma þegar yngstu samstarfsaðilar embættisins áttu eftir að fæðast, ef svo má að orði komast, en hann er til.
Kannski getur sérfræðistofa einnig ráðlagt þér um aðrar spurningar þínar.
Þú ert nú þegar nægilega upplýstur um tilvist sáttmála, Paul Vermy.
Með tilliti til launaskatts (og þar af leiðandi einnig tekjuskatts) af réttindabótum þínum, eftirfarandi.
Ef þú býrð í Tælandi má aðeins Taíland leggja á þetta (að Hollandi undanskildu). Í skattasamningi Hollands og Taílands er fullnægjandi grein um lífeyri (18. gr. sáttmálans). Þetta þýðir að fasteignarbætur, þar sem þær eru í raun starfstengdar bætur, falla undir lífeyrisgreinina til samningsumsóknar.
Ég er enn með tvo bindandi úrskurði frá Skattstofnun um þetta efni á borðinu. Þessa afstöðu er einnig að finna í dómaframkvæmd um þetta efni.
Lammert de Haan, skattasérfræðingur (sérhæfði sig í alþjóðlegum skattarétti og almannatryggingum).
Það vekur athygli mína að skattyfirvöld hafa fengið leiðréttingu nokkrum sinnum að undanförnu varðandi utanríkismál.
Þá kvað stjórnsýsluréttur nýlega upp dóm í máli sem er ekki jákvætt fyrir skattayfirvöld.
Þurfti að takast á við handabandi og breyta í sáttmála sem yrði óafturkallanlega dæmdur ógildur.
Eins og við vitum öll fara skattayfirvöld ekki að fullu eftir sáttmálanum við Taíland.
Kannski breytast hlutirnir núna og þjónustan hættir að gera kröfur með óréttmætum hætti.
Þetta er ekki nýtt; þannig hafði það verið í mörg ár. Bótastofnanirnar óttast hins vegar að brenna rassinn með köldu vatni og vilja því (til að hylja sig) enn fá LB yfirlýsingu frá skattyfirvöldum.
Tilviljun sýnir skilaboðin frá Hans Bos enn og aftur á sannfærandi hátt að „Heerlen“ má alls ekki setja nein skilyrði fyrir útgáfu LB-yfirlýsingar.
Gott hjá þér, Hans, góð færsla! Margir verða þér mjög þakklátir. Ég geri það allavega, þó ég hafi haft þær undanþágur í 5 ár. Fréttir þínar smella eins og jákvæð sprengja!
Í millitíðinni hefur mér orðið ljóst af samtölum við embættismenn Skattupplýsingalínu erlendra ríkja allt að 2 sinnum að SVB megi 100% örugglega nota/beita launaafsláttinum á AOW okkar! Hins vegar gerir almenna skattafslátturinn það ekki, að minnsta kosti fer það eftir aðstæðum hvers og eins.
Þvílíkur skýrleiki.
Ég geri ráð fyrir að þetta séu ekki falsfréttir og að þetta séu ekki „aðrar staðreyndir“ heldur...
Allt í lagi, við erum 100% viss um að launaafsláttur gæti verið notaður af SVB.
Tekur það þig lengra?
Ekki halda að svo sé, vegna þessarar umsóknar SVB mun úttekt fylgja við skil á tekjuskattsframtali vegna þess að það er enginn réttur til skattaafsláttar ef þú býrð í Tælandi og uppfyllir því ekki skilyrði sem innlent skattgreiðandi.
NicoB
Nokkrar tilvitnanir í greinina:
„Við gefum út þessa yfirlýsingu ef Hollandi er ekki heimilt að halda eftir launaskatti á grundvelli skattasamnings.
En
„Af framangreindri framkvæmdarráðstöfun kemur fram að staðgreiðsluaðili þarf því ekki undanþáguyfirlýsingu til að halda eftir launaskatti til að greiða eftirlaun (enginn lífeyrir frá ríkinu/ABP = skattlagður í Hollandi samkvæmt sáttmála) án staðgreiðslu til Hollendinga. ríkisborgari afskráður frá Hollandi og búsettur í Tælandi.
Með fyrstu tilvitnuninni erum við aftur komin á byrjunarreit.
Það sem nú er vitnað í í launaskattshandbókinni er mjög gömul frétt: þetta ástand nær aftur til ársins 2002 þegar lögum um launaskatt 1964 (Wet 2003b) var breytt frá og með 2003, í kjölfar skattaáætlunar XNUMX.
Nýlega var heil umræða um nýtt umsóknareyðublað skattyfirvalda, þar á meðal grein Erik Kuijpers, sem ber yfirskriftina: „Bráðabirgðamatið 2017 er komið út.“
Í svari við því skrifaði ég 10. janúar 2017 (í styttri mynd):
„Unþáguyfirlitið, og þar með einnig umsóknareyðublað fyrir hana, skortir lagastoð: sjöunda málsgrein 27. greinar launaskattslaga 1964 (Wet 2003b), sem fjallar um álagningaraðferðina og sem þessi yfirlýsing var byggð á, hefur verið andmælt skattaáætluninni, XNUMX þegar að koma
útrunninn.
Með öðrum orðum: Lífeyrisveitandinn getur nú ákveðið sjálfur að halda ekki eftir launaskatti og iðgjöldum til almannatrygginga. Ef vafi leikur á af þeirra hálfu geta ÞEIR SJÁLFIR óskað eftir greinargerð frá skoðunarmanni.
Lestu bara greinargerðina sem fylgir þessari lagabreytingu:
“E-hluti II. (27. gr. launaskattslaganna 1964)
Formkrafa XNUMX. mgr. um að staðgreiðslumaður, ef ekki ætti að halda eftir launaskatti á grundvelli sáttmála eða annarra þjóðaréttarreglu, geti því aðeins vikið frá staðgreiðslu launaskatts ef starfsmaður
hefur gefið út yfirlýsingu þess efnis sem starfsmanni hefur borist frá skoðunarmanni, fellur niður.
Afnám þessarar kröfu þýðir lækkun stjórnsýslubyrði fyrir staðgreiðsluaðila. Tilviljun er enn (valkvætt) mögulegt fyrir staðgreiðsluaðila að óska eftir yfirlýsingu frá skoðunarmanni ef vafi leikur á því hvort staðgreiðsluskyldan sé fyrir hendi eða ekki.“
Í þessu svari mun ég einnig fjalla um hvernig þú getur sýnt lífeyrisveitanda fram á hvaða skattasamning þú fellur undir og hvað þessi sáttmáli kveður á um varðandi staðgreiðslu launaskatts og iðgjalda til almannatrygginga.
Ég mun nú í stuttu máli hunsa ákvæði 27. greinar skattasamnings Hollands og Taílands (svokallaða endurgreiðslugrunn). Það er umræða út af fyrir sig.
Áhugaverð skilaboð frá Hans Bos! En hvað er nákvæmlega átt við í lok textans með „enginn lífeyrir ríkisins/ABP = skattlagður í Hollandi samkvæmt sáttmála“? Þýðir það að ef eina tekjur þínar eru ABP lífeyrir og AOW, þá færðu aldrei undanþágu, vegna þess að skatturinn af þeim er endilega lagður á í Hollandi?
Ég talaði nýlega við skattasérfræðing í Tælandi, sem sagði: ef þú ert með ABP lífeyri frá Hollandi (og það sama og AOW), þá er aðeins hægt að skattleggja þig í Tælandi fyrir þann hluta lífeyris þíns sem þú hefur flutt til Tælands, það sem þú þarf þarna til að lifa á... Svo segjum að þú flytur helminginn í tælenska bankann þinn, þá gætirðu verið skattlagður hér af þeim helmingi. Er það rétt?
Takk fyrir stutt og skýrt svar!!
John
Ég myndi ekki lengur kalla hann "skattasérfræðing", Jan S.
Það hefur verið rætt svo oft í Thailandblog og er líka skýrt lýst í skattskránni, en ég mun endurtaka það aftur.
ABP lífeyrir, ef hann er fenginn úr stöðu samkvæmt opinberum lögum, má aðeins skattleggja af Hollandi (að undanskildum Tælandi).
Skattlagning á ABP lífeyri, ef fengin er úr einkaréttarstöðu, er áskilin Taílandi.
Að auki þekkjum við líka svokallaðan „blendingslífeyri“ um þetta atriði. Þá hefur lífeyrissöfnunin að hluta farið fram í ríkisstarfi en stofnunin sem þú starfaðir hjá hefur verið einkavædd í kjölfarið. Í því tilviki mun skipting eiga sér stað í fjölda lífeyrisára sem Hollendingum er heimilt að leggja á og Taíland er heimilt að leggja á.
Skatt- og tollgæslan hefur búið til sérstakt slagorð um þetta: „Við getum ekki gert þér þetta auðveldara“.
Í skattasamningi Hollands og Tælands eru engin ákvæði um félagslegar bætur. Einnig vantar svokallaðan „afgang“. Þetta þýðir að landslög gilda um þessar tegundir bóta. Og ef það varðar AOW fríðindi sem fengin eru frá Hollandi, þá gildir hollensk skattalöggjöf. Það skiptir því engu máli hvort þú leggur allt eða ekkert til Tælands: Holland hækkar alltaf.
Núna ættum við að vera komin út: „Þar sem skattað er“ hefur verið unnið að fullu, að eiga ekki rétt á skattafslætti í tekjuskatti hefur komið nægilega skýrt fram og ítrekað og það hefur verið ljóst um árabil að vinnuveitandi getur óskað eftir undanþágu. ef vafi leikur á.
Og svo fara skattayfirvöld að spyrja okkur spurninga og þá kemur vandamálið handan við hornið: þeir spyrja um hluti sem eru óþarfir og segja að beiðni verði ekki afgreidd ef…..
Við ættum að einbeita okkur að því, ekki sögu dagsins sem hefur verið æfing í mörg ár. Nýtt er greiðslugrunnurinn og það er breyting á sýn á þjónustuna, sú framtíðarsýn sem þeir sögðu mér í tölvupósti sumarið 2014 og fylgir skattskránni.
Að lokum held ég að allir hafi lesið yfir það sem ég skrifaði nýlega: „lítill“ lífeyrir er ekki háður endurgreiðslu, „hærri“ lífeyrir er það. Ég finn það hjá þeim sem ég hef ráðlagt. Og mér finnst sá munur óviðunandi. Einungis, hugmyndin um jafna meðferð á aðeins við ef þú býrð í NL…..
Halló LammertdeHaan,
Ég held að skatturinn á lífeyri ríkisins sé alltaf skattlagður? En hvað með standandi rétt BV
sem ég borga launaskatt og félagaskatt af. Ég smíðaði þetta í einkaeigu. Heyrðu
elska þig. Með fyrirfram þökk.
Paul Vermy
Hæ Paul (og nokkrir aðrir athugasemdir):
Reyndar: AOW er alltaf skattlagt í Hollandi. Að auki átt þú ekki rétt á skattaafslætti ef þú býrð í Tælandi. Fyrri athugasemdir eru tilhæfulausar. Ef þú vilt lesa það aftur, smelltu á eftirfarandi hlekk og smelltu síðan í gegnum 'skilyrðin':
Hæfileg erlend skattskylda frá og með 2015
http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/internationaal/fiscale_regelingen/kwalificerende_buitenlandse_belastingplicht/regeling_voor_kwalificerend_buitenlands_belastingplichtigen_vanaf_2015_2/
Það er fullkomlega rökrétt að SVB nýtir skattafsláttunum enn í nokkrum tilvikum. Þann 10. janúar 2017 lagði ég mikla áherslu á þetta í viðfangsefninu: „Bráðabirgðaúttektir fyrir árið XNUMX eru komnar út“.
Það er rétt að fyrirtækjaskattur er enn lagður á Stamrecht BV þinn. Enda fellur það undir hollensk lög.
Greiðslur þínar af þessu, að því tilskildu að þessar greiðslur séu gerðar reglulega og hafa ekki einkenni uppgjafar, eru ekki skattlagðar í Hollandi heldur í Tælandi. Þótt þær snúi í raun að mestu um vinnutengdar bætur falla þær engu að síður undir lífeyrisákvæðið (18. gr. sáttmálans) út frá sáttmálasjónarmiði. Sjá einnig fyrra svar mitt.
Ég las í skilaboðum þínum að þú sért með skattaráðgjafa í Hollandi. Ef það gengur ekki getur hann alltaf haft samband við mig. Ég fæ oft spurningar frá samstarfsmönnum sem eru ekki vel að sér í alþjóðlegum skattalögum og það er ekkert vandamál fyrir mig.
Hægt er að hafa samband við þetta í gegnum tölvupóstformið á vefsíðunni minni:
http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl
eða í gegnum netfangið mitt: [netvarið].
Ég hafði strax samband við lífeyrisgreiðanda minn í dag.
Ég fékk líka fljótt svar.
Þeir kjósa frekar ákvörðun frá skattyfirvöldum og vilja ekki gera það eins og lýst er í greininni.
Skömm!