Pembaca yang budiman,
Ini bukan pertama kalinya otoritas pajak Belanda meragukan alamat tempat tinggal saya di Belgia. Dahulu kala saya membuat perbedaan dalam korespondensi saya antara alamat korespondensi dan alamat tempat tinggal, karena saya tinggal di Thailand hampir sepanjang tahun dan dengan cara ini saya memiliki pengawasan yang lebih baik terhadap otoritas pajak Belanda yang mengirimkan surat yang ditujukan kepada saya. Tetapi Inspektorat Departemen Administrasi Pajak dan Bea Cukai Belanda di Heerlen telah memulai penyelidikan lebih lanjut tentang apa sebenarnya 'alamat tempat tinggal saya yang sebenarnya' dan tidak puas dengan bukti bahwa saya terdaftar di Belgia.
Saya sekarang telah mengirimkan ke layanan ini penilaian pajak saya selama 5 tahun terakhir untuk kepentingan otoritas pajak Belgia, serta salinan kartu identitas saya, sertifikat pendaftaran dari Layanan Kependudukan kotamadya Ghent dan juga korespondensi mengenai saya pensiun dikirim ke alamat saya di Ghent.
Saya memiliki izin dari departemen pemindahan kotamadya Ghent untuk tinggal di Thailand selama lebih dari 1 tahun. Tetapi Administrasi Pajak dan Bea Cukai Belanda meragukan apakah alamat ini, yang secara resmi ditunjuk oleh otoritas Belgia sebagai alamat rumah saya, adalah 'alamat rumah saya yang sebenarnya, yang menurut pendapat saya tidak dapat dibenarkan, karena pejabat harus mendasarkan keputusan mereka pada pernyataan resmi dan bukan pada kecurigaan bahwa Saya 'sebenarnya' tinggal di tempat lain.
Apakah ada warga Belanda lainnya yang mengalami kesulitan serupa dengan otoritas pajak Belanda?
Dengan Tulus,
Niek
Editor: Apakah Anda memiliki pertanyaan untuk pembaca blog Thailand? Gunakan menghubungi.
Alamat di Belgia itu tidak persis seperti 'alamat rumah sebenarnya' Anda. Saya berasumsi bahwa kotamadya Belgia telah memberi Anda izin untuk tinggal di luar negeri selama lebih dari setahun berdasarkan undang-undang khusus Belgia. Otoritas Belanda tidak terikat dengan ini.
Begitu, terdaftar di Ghent tidak secara otomatis berarti itu juga tempat tinggal pajak Anda. Jika saya membaca pertanyaan Anda dengan benar, saya pikir layanan di Heerlen mungkin menemukan bahwa Anda tidak tinggal di Ghent tetapi di Thailand… .. Karena di sanalah Anda menghabiskan sebagian besar tahun, Anda berkata pada diri sendiri, dan Anda diizinkan ke Ghent bahkan tinggal di sana selama setahun.
Apa domisili pajak Anda?
Saya menyarankan Anda untuk melibatkan penasihat pajak dengan pengetahuan tentang perjanjian pajak NL-BE, BE-TH dan NL-TH.
Dan Anda dapat mengambil manfaat dari saran Lammert de Haan di blog ini. https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/ bahkan jika itu menyangkut perjanjian NL-TH.
Eric, domisili pajak saya adalah Ghent dan saya juga telah mengirimkan surat ketetapan pajak saya selama beberapa tahun ke 'Heerlen' sebagai bukti.
Erik, Niek adalah orang Belanda dan menikmati pendapatan Belanda.
Jika Anda tinggal di Belgia, pada prinsipnya Belgia dapat memungut pajak atas tunjangan AOW dan pensiun kerja dan/atau pembayaran anuitas.
Saat tinggal di Thailand, bukan Perjanjian BE-TH tetapi hanya Perjanjian NL-TH yang berlaku. Dalam hal ini, keuntungan AOW-nya akan dikenakan pajak di Belanda dan Thailand. Thailand kemudian harus memberikan pengurangan berdasarkan Pasal 23(6) Perjanjian.
Meskipun artikel yang Anda kutip berdasarkan situasi Belanda – Thailand, ketentuan di dalamnya mengenai penentuan domisili pajak berlaku untuk semua perjanjian pajak yang dibuat oleh Belanda. Eea didasarkan pada perjanjian model OECD.
Lambert, saya setuju. Pertanyaannya tetap mengapa Heerlen memicu perdebatan tentang tempat tinggal. Tapi mungkin kita akan mendengarnya dari Niek lagi.
Investigasi tempat tinggal dilakukan secara teratur jika inspektur ragu.
Beberapa bulan yang lalu, Mahkamah Agung memutuskan dalam kasus di mana seorang "penasihat pajak" yang memproklamirkan diri berpura-pura tinggal di Thailand.
Inspektur telah menemukan bahwa semua deklarasi dan pekerjaan konsultasi yang dia tangani dilakukan dengan alamat IP Belanda, jadi begitulah akhirnya.
Dia pikir dia telah mengatur segalanya dengan cerdik. Untuk tujuan ini, ia bahkan telah menjual rumahnya di Belanda kepada putranya yang berusia 2 tahun, yang karenanya tidak mampu berakting, dan yang tinggal di Thailand (pikirkan itu).
Semua ini tidak berguna baginya. Dan, terlepas dari penipuan yang dilakukan dalam skala besar, Pengadilan Den Haag tidak menemukan alasan untuk menjatuhkan denda pelanggaran padanya. Mahkamah Agung mengikuti pandangan Mahkamah ini.
Namun, saya mengetahui banyak sekali kasus yang melibatkan bentuk penipuan yang tidak terlalu luas jangkauannya. telah dikenakan denda.
Karena kecurigaan muncul di otoritas pajak Belanda karena surat mereka dikirim ke 'alamat korespondensi' saya di Thailand dan bukan ke 'alamat rumah' saya di Ghent.
Niek, karena pengiriman surat yang tidak terlalu andal di Thailand, saya melakukan kebalikannya 20 tahun yang lalu: semua surat kertas dari pajak dan SVB ke saudara laki-laki saya di NL. Kebetulan, telah ada mijnoverheid.nl dan situs serupa selama bertahun-tahun sekarang di mana Anda dapat masuk dengan DigiD dan membaca atau mencetak semuanya.
Seorang Belanda yang secara resmi tinggal di Belgia tetapi tinggal di Thailand hampir sepanjang tahun tentu saja menimbulkan pertanyaan.
Sebagai otoritas pajak, saya ingin tahu apakah Anda mungkin telah membuat konstruksi untuk menghindari pajak Belanda, yang menurut saya mungkin Anda tidak membayar pajak di Belanda.
Saya tidak mengerti undang-undang perpajakan, tetapi jika saya seorang petugas pajak, saya akan mengenakan pajak penghasilan Anda di Belanda, karena Anda sebenarnya tidak tinggal di Belgia, karena Anda tinggal di Thailand hampir sepanjang tahun.
Bahkan mungkin (hampir) sepanjang tahun.
Dan Anda mungkin tidak membayar pajak di Thailand, meskipun Anda harus tinggal di sana hampir sepanjang tahun.
Saya telah mencatat bahwa saya telah membayar pajak di Belgia selama bertahun-tahun, jadi tidak ada pertanyaan tentang 'konstruksi tali-temali' sama sekali.
Nick sayang,
Tidak mengherankan jika Heerlen meragukan tempat tinggal Anda yang sebenarnya.
Sebagai pengelola file, saya 'masuk akal; mengetahui peraturan perundang-undangan yang bersangkutan.
Anda tidak menyebutkan dari mana penghasilan Anda berasal: Belgia atau Belanda??? Fakta ini membuat perbedaan besar.
Anda bisa mendapatkan izin di Belgia untuk tinggal di luar Belgia selama lebih dari 1 tahun. tetapi ini adalah satu kali dan hanya dapat diperoleh dalam kondisi tertentu, yang mungkin TIDAK memenuhi syarat untuk Anda: belajar atau bekerja di luar negeri. Jadi, jika Anda tinggal di luar Belgia selama lebih dari 1 tahun dan tidak memenuhi persyaratan ini, Anda terikat oleh kewajiban pencabutan pendaftaran yang sah dan Anda akan kembali tunduk pada sistem pajak Belanda jika penghasilan Anda berasal dari Belanda. Jika berasal dari Belgia, Anda tetap menjadi pembayar pajak Belgia dan Anda sudah dikenakan pajak di sumber dengan deklarasi dan penyelesaian tahunan.
Anda sekarang mungkin berpendapat tinggi dan rendah bahwa ini bukan konstruksi, menurut pendapat Anda, tetapi sebenarnya itu. Saya tidak tahu tarif pajak Belanda dan tidak akan membahasnya, tetapi berasumsi bahwa tarif itu lebih tidak menguntungkan bagi Anda di Belanda daripada di Belgia, oleh karena itu semua upaya untuk menyimpan alamat di Belgia, tanpa tinggal di sana, alamat pos di Belanda……..
Ada peluang bagus bahwa suatu hari itu akan berakhir buruk.
Lung Addie, penghasilan saya berasal dari Belanda dan penilaian pajak atas penghasilan saya di Belanda dan Belgia hampir tidak berbeda satu sama lain. Hal ini dibuktikan dengan fakta bahwa saya juga harus menyelesaikan pengembalian 2016-2020 yang telah saya selesaikan untuk Belgia untuk Belanda, sehingga tidak pernah menjadi alasan mengapa saya ingin menjadi wajib pajak di Belgia.
Permasalahannya adalah apakah otoritas pajak Belanda dapat menyangkal bahwa, menurut otoritas Belgia, Anda memiliki alamat tempat tinggal di Belgia, sementara Anda juga merupakan wajib pajak, jika diketahui bahwa Anda telah tinggal di luar Belgia selama lebih dari 180 tahun. hari... Selama saya belum secara resmi dikeluarkan dari daftar penduduk, saya tetap tinggal di Belgia menurut legislator Belgia;
Dan agar tidak dideportasi secara resmi, saya mempunyai izin resmi untuk tinggal di Thailand selama 1 tahun lebih lama tanpa harus memberikan alasan apapun.
tahun Anda dapat tinggal di luar Belgia (kota Anda) dapat diperpanjang di kota Anda selama 1 tahun lagi.
Bukan karena alasannya hanya: belajar atau bekerja.
Saya pikir ada dua hal yang membingungkan satu sama lain0.
Di kotamadya Anda, Anda dapat meminta untuk tinggal di luar kotamadya selama 1 tahun sehingga Anda tidak dapat dicabut pendaftarannya, dapat diperpanjang selama 1 tahun.
Izin untuk tinggal di luar Belgia adalah sesuatu yang sama sekali berbeda
Ruudje yang terhormat,
kalau kamu bilang A, kamu juga harus bilang B. Saya ingin mendengar dari Saudara apa saja alasan lain yang dikemukakan pembentuk undang-undang yang dapat mengakibatkan penangguhan kewajiban pencabutan pendaftaran. Saya hanya menemukan dua alasan dalam teks yang saya sebutkan dalam jawaban saya. Jika memungkinkan, referensi juga ke sumbernya karena ini mungkin berguna untuk file 'Pembatalan Pendaftaran untuk Warga Belgia' saya.
Saya mungkin bukan orang Belgia - meskipun saya senang tinggal dan bekerja di sana selama 4 tahun - tetapi menemukan hal berikut di situs web Kota Ghent:
https://stad.gent/nl/burgerzaken/migratie/reizen-en-vertrek-uit-belgie/vertrek-uit-belgie
Faktanya adalah: pindah ke Belgia 5 tahun lalu, dicabut dari Belanda.
Membayar pajak di Belgia selama 5 tahun.
Pensiun di atas jumlah tertentu dikenakan pajak di Belanda, baru-baru ini saya bisa membaca.
Asumsikan juga bahwa sertifikat kehidupan berasal dari Belgia, jadi sekali lagi fakta.
Bagaimana otoritas pajak mendapatkan fakta tentang tinggal di Thailand dan mengapa?
Bukankah bd menyingkir? Fakta didukung oleh dokumen Belgia dan telah berlangsung selama 5 tahun. Dari sudut pandang pajak, menurut saya itu benar.
BD Belanda tidak ada hubungannya dengan kehidupan Anda di Belgia. Itu paketmu.
Mereka harus berpegang pada fakta dan sebaliknya membuktikan DIRI SENDIRI bahwa itu tidak benar.
Otoritas Belanda benar-benar bukan manusia, mungkin ini tidak terjadi secara manusiawi dan AI (atau algoritme) aktif dan kemudian inspektur (atau mungkin tidak) melanjutkan, dengan asumsi algoritme itu benar.
Harus menerima uang muka sebesar, 2 euro, hingga 49 kali lipat.
Yang saya dapatkan kembali lagi dan lagi. Ya, itu harus dibayar, karena kalau tidak … Anda tahu itu.
Pertama kali saya menelepon mereka tentang ini. Aneh bahwa kedua kalinya itu juga 2 euro lagi.
“Kami bd Belanda, kami akan mengasimilasi Anda, perlawanan itu sia-sia. ”
Kami sekarang akrab dengan penipuan biaya tambahan orang tua.
Hai Nick,
Tanpa melihat ke bola kristal saya, saya memperkirakan masalah besar bagi Anda.
Inspektur telah memulai penyelidikan rumah terhadap Anda. Artinya dia punya alasan untuk meragukan kebenaran tempat tinggal (pajak) di Ghent, seperti yang Anda sarankan.
Anda sudah menunjukkan bahwa Anda tinggal atau tinggal di Thailand hampir sepanjang tahun. Dengan demikian, Anda menunjukkan bahwa Anda bukan wajib pajak Belgia. Seperti biasa, Traktat penghindaran pajak berganda antara Belanda dan Belgia juga didasarkan pada peraturan 183.
Berdasarkan Pasal 4 Undang-Undang Perpajakan Negara Umum, di mana seseorang tinggal "dihakimi menurut keadaan".
Keadaan apa yang harus Anda pertimbangkan? Saya akan menyebutkan beberapa:
1. Di manakah Anda memiliki rumah ramah lingkungan?
2. Dengan negara manakah hubungan pribadi dan ekonomi Anda paling dekat (pusat kepentingan vital)?
3. Biasanya dimana anda tinggal?
Jika belum terjadi, saya berharap inspektur juga akan meminta laporan bank dari bank Anda serta salinan halaman paspor Anda. Ini sangat penting untuk mendapatkan jawaban atas pertanyaan 2 dan 3.
Ini adalah tindakan normal inspektur dalam hal semacam ini.
Inspektur kemudian akan segera sampai pada kesimpulan bahwa Anda bukan wajib pajak Belgia. Fakta bahwa Anda membayar pajak di Belgia tidak memengaruhi hal ini. Meskipun pada prinsipnya residensi pajak di Belgia diasumsikan (ECLI:NL:HR:2006:AR5759), prinsip ini menyimpang jika inspektur dapat menunjukkan bahwa:
• penilaian otoritas pajak Belgia didasarkan pada data yang tidak benar atau tidak lengkap atau
• retribusi tersebut tidak dapat didasarkan pada aturan hukum Belgia.
Dan sepertinya menuju ke arah itu.
Apa akibatnya?
• Anda tidak menikmati perlindungan perjanjian berdasarkan Perjanjian yang dibuat oleh Belanda dengan Belgia, namun paling banyak berdasarkan Perjanjian Belanda – Thailand (jika inspektur ingin segera melakukan hal tersebut).
• Berbeda dengan situasi saat tinggal di Belgia, Belanda memungut pajak atas tunjangan AOW Anda. Untuk tujuan ini, Anda dapat mengharapkan penilaian tambahan maksimal 5 tahun.
• Anda masih harus mengambil tindakan yang diperlukan untuk mendapatkan kembali pajak yang telah dibayarkan di Belgia. Namun, penyelidikan yang dilakukan oleh pemeriksa dan hasil temuannya dapat bermanfaat bagi Anda (Bagaimanapun, Otoritas Pajak adalah teman terbaik Anda).
Izin dari departemen pemindahan kota Ghent untuk tinggal di Thailand selama lebih dari 1 tahun adalah batal demi hukum dalam konteks ini (Treaty-technical).
Lammert de Haan, spesialis pajak (spesialisasi dalam hukum pajak internasional dan asuransi sosial).
Moderator: Pertanyaan harus diajukan sebagai pertanyaan pembaca.
Nick sayang,
harap baca baik-baik kedua tanggapan dari Mr Lammert de Haan.
Posisinya jauh lebih baik dibandingkan saya dalam hal undang-undang perpajakan Belanda, namun keputusannya pada dasarnya bermuara pada apa yang saya coba jelaskan kepada Anda secara singkat. Dia menjelaskan secara detail dan kesalahan besar yang Anda lakukan adalah tempat tinggal utama Anda bukan di Belgia tetapi di Thailand dan itu bisa dibuktikan dengan sangat mudah. Sejak negara tempat tinggal Anda diminta berdasarkan paspor Anda, Anda akan mendapat masalah besar. Bahkan ada kemungkinan Anda sekarang akan membayar pajak dua kali karena otoritas pajak Belanda dapat mengembalikan selama 5 tahun dan apa yang telah Anda bayarkan di Belgia: masa keberatan telah berakhir, sehingga akan sulit bagi Anda untuk mendapatkan kembali apa pun. Di Belgia, saya memiliki pengetahuan dan pengalaman yang cukup mengenai hal itu. Saya doakan yang terbaik untuk Anda dalam bidang administrasi.
Dear Paru Addie,
Berdasarkan temuan dan kesimpulan dari inspektur Belanda, Niek dapat mengajukan permintaan kepada otoritas pajak Belgia untuk pengurangan/revisi RESMI dari penilaian yang sudah diberlakukan dan penilaian akhir. Itu adalah opsi yang tersisa setelah masa keberatan berakhir.
Lambert yang terhormat,
terima kasih atas info yang membantu. Banyak yang akan tergantung, jika itu yang terjadi, pada temuan dan laporan akhir dari Pemeriksa Pajak. Apakah itu dianggap penipuan… ketidaktahuan adalah argumen yang sedikit diterima karena setiap orang seharusnya mengetahui hukum, yang tentu saja tidak demikian.
Saya tahu dari pengalaman bahwa revisi tidak tersedia setelah periode keberatan berakhir. Saya mengalami banyak kesulitan untuk mendapatkan ulasan untuk orang tersebut, dengan penyakit Alzheimer yang sangat parah, untuk siapa permohonan darurat untuk bantuan administratif telah muncul di sini di TB dan yang filenya berhasil saya tangani dengan otoritas pajak Belgia. Bahkan dengan sertifikat medis bahwa dia tidak kompeten untuk mengajukan laporannya, itu bukanlah hal yang mudah. Apalagi jika mereka mencurigai adanya penipuan…..
Lung addie, saya ingin menghubungi Anda lebih lanjut mengenai masalah ini; Jika Anda setuju, ini alamat saya [email dilindungi]