Pertanyaan pembaca: Permintaan penghindaran pajak berganda ditolak
Pembaca yang budiman,
Saya beremigrasi ke Thailand pada tahun 2006 dan tinggal di Chiang Mai. Seandainya saya dicabut pendaftarannya dari Belanda dan kemudian saya harus membayar pajak di Thailand. Pada tahun 2005 saya menerima pensiun negara.
Sejak 2006, pembayaran itu saya kirim langsung ke bank saya di Chiang Mai setiap bulan. Di Belanda saya tidak perlu membayar pajak selama itu karena pembebasan. Tapi itu berubah pada 2019. Ada pajak gaji € 140 per bulan sekitar € 1.600 per tahun dengan pengembalian pajak saya untuk tahun itu, saya tidak dapat menyatakan pengurangan apa pun.
Menyerahkan pengembalian pajak penghasilan saya ke otoritas pajak di Chiang Mai pada tahun 2019. Bank saya telah mencetak pendapatan dari AOW dan saya harus membayar pajak penghasilan untuk itu. Untungnya, mereka memiliki banyak potongan di Thailand
Belanda dan Thailand sama-sama berhak memungut pajak atas jumlah manfaat AOW. Sekarang saya memiliki masalah bahwa saya membayar pajak untuk hal yang sama di dua negara. Jadi saya memiliki permintaan pengembalian pajak gaji untuk tahun 2019, dan itu telah ditolak
Kedua permintaan saya lampirkan semua dokumen yang diperlukan termasuk Residence RO 22.
Selanjutnya, saya mengajukan permohonan kepada Kementerian Keuangan di Den Haag untuk pencegahan pajak berganda, yang juga ditolak.
Jawaban dari Kementerian Keuangan:
Berdasarkan NL-Th. dapatkah Belanda dan Thailand memungut keuntungan ini Tidak ada pertanyaan tentang pajak berganda yang bertentangan dengan NL-Th. Oleh karena itu, penilaian substantif atas permintaan Anda tidak memberikan alasan untuk mengesampingkan pengenaan pajak Belanda berdasarkan perjanjian.
Siapa yang dapat membantu saya mendapatkan pembebasan pajak upah dari Belanda?
Dengan Tulus,
Henk
Henk, menurut Anda mengapa Belanda harus mundur? Dan bukan Thailand?
Saya menyerahkan sisi hukum kepada para ahli, tetapi saya pikir Anda akan berakhir dengan Pasal 25 perjanjian karena AOW dan manfaat serupa TIDAK disebutkan dalam perjanjian dan tidak ada skema perpajakan ganda pada AOW dalam perjanjian tersebut. Lihat disini https://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09
Solusi yang jauh lebih mudah adalah BUKAN mentransfer pensiun negara Anda ke Thailand selama satu tahun penuh, tetapi meninggalkannya di bank di Belanda dan hanya mentransfernya pada paruh pertama Januari. Maka itu bukan pendapatan di Thailand, meskipun Anda mungkin perlu upaya untuk meyakinkan pejabat tentang hal ini. Masalahnya kemudian dipecahkan.
Omong-omong, Anda mengatakan bahwa Anda hanya perlu membayar pajak gaji pada tahun 2019. Itu sudah efektif 1-1-2015.
Henk, satu tahun penuh mungkin sedikit ketat. Saya pikir beberapa bulan sudah cukup untuk penghasilan Anda menjadi sangat tinggi / rendah sehingga retribusinya nol. Anda mentransfer bulan-bulan itu pada minggu pertama bulan Januari dan kemudian bukan lagi penghasilan tetapi tabungan.
Erik, apa kamu sendiri di Belanda kamu tidak punya potongan dan di Thailand banyak
Berhenti mengirim penghasilan Anda ke Thailand. Mentransfer uang sendiri 3 hingga 5 kali setahun melalui Layanan Uang, misalnya TransferWise, akan menghemat banyak kesengsaraan.
Martin, jika uang yang Anda transfer ke Thailand melalui TransferWise adalah penghasilan yang Anda peroleh pada tahun itu, uang tersebut akan tetap dikenakan pajak di Thailand (sejauh Thailand diizinkan untuk memungutnya berdasarkan Perjanjian).
Metode transfer tidak memimpin. Bahkan jika Anda menarik uang di Thailand dengan kartu bank Anda atau membayar ke rekening bank Belanda Anda dan ini menyangkut penghasilan, kita masih berbicara tentang penghasilan yang akan dikenakan pajak di Thailand.
HARAP DIPERHATIKAN: Saya tidak mempromosikan cara untuk menjaga pendapatan sejauh mungkin dari pandangan otoritas pajak Thailand untuk menghindari pajak!
Oleh karena itu, motonya adalah menyimpan 2 rekening giro NL yang terpisah, satu untuk penghasilan Anda, yang lain diberi makan dari tabungan Anda. Dan transfer ke Thailand selalu dari rekening pembayaran yang dialiri dari arus tabungan, baik itu rekening tabungan atau surat berharga.
Belanda dan Thailand memiliki perjanjian tentang pensiun swasta. Sehubungan dengan AOW atau pensiun pegawai negeri lainnya, dll., pajak SELALU dipotong di Belanda. Pensiun dari pensiun swasta, tunjangan dari lembaga non-pemerintah, aset, dll. Dicakup dalam perjanjian. Jadi Anda bisa memilih di negara mana Anda ingin membayar pajak. Belanda mungkin memerlukan bukti bahwa Anda benar-benar telah membayar pajak di Thailand. Tanpa bukti atau penerimaan dari otoritas pajak, pajak dipotong di Belanda di sumber pembayaran. Terkait dengan pemotongan pajak upah dari TKA mulai tahun 2017, hal ini disebabkan adanya perubahan undang-undang perpajakan yang berlaku surut. Mulai tahun 2017, orang yang tinggal di luar Eropa tidak boleh lagi memotong apa pun dari pensiun negara mereka, dll., tetapi menerima potongan persentase tetap (saya potong 6%). Saya tidak pernah membayar pajak atas AOW saya hingga 2019. Pada awal tahun ini saya memiliki penilaian untuk tahun 2017 dan 2018 atas AOW saya (sekitar €3.000). Penilaian saya untuk tahun 2019 adalah nol karena pajak gaji dipotong untuk tahun 2019. Saya juga memiliki sejumlah pensiun swasta dari Belanda dan telah memilih (tanpa masalah dari otoritas pajak) untuk membayar pajak ini di Thailand.
Peter, bertentangan dengan apa yang Anda katakan, Anda tidak bisa memilih di mana Anda membayar pajak. Lagi pula, Perjanjian untuk menghindari pajak berganda yang telah dibuat antara Belanda dan Thailand berlaku untuk ini.
Klaim Anda bahwa Belanda mungkin menuntut bukti bahwa Anda benar-benar membayar pajak di Thailand juga tidak benar. Jika, karena alasan apa pun (seperti pembebasan, pengurangan, dan jumlah bebas pajak yang banyak dan tinggi), Anda tidak berutang Pajak Penghasilan Pribadi, hak untuk memungut tidak akan kembali ke Belanda.
Untuk mendapatkan pembebasan pemotongan pajak gaji, Anda hanya perlu membuktikan bahwa Anda adalah wajib pajak Thailand. Cara membuktikannya sudah berkali-kali dibahas di Thailand Blog.
Anda bahkan tidak perlu membuktikan bahwa untuk menerima pengembalian pajak gaji yang tidak terhutang di Belanda pada pengembalian pajak. Dalam hal itu, Administrasi Pajak dan Bea Cukai dengan sempurna mengikuti informasi yang tercantum dalam Daftar Bukan Penduduk.
Sehubungan dengan perubahan undang-undang perpajakan di Belanda pada tahun 2015 (dan karena itu tidak, seperti yang Anda tulis, pada tahun 2017), saya mengacu pada tanggapan saya yang ditujukan kepada Henk (penanya pertanyaan pembaca ini).
Hai Henk,
Sehubungan dengan manfaat AOW Anda, Anda menulis:
“Di Belanda saya tidak perlu membayar pajak selama itu karena ada pengecualian. Tapi itu berubah pada 2019.”
Namun, Anda tidak pernah dibebaskan dari pajak upah/pajak penghasilan sehubungan dengan pensiun negara Anda. Pajak upah dihitung pada setiap tunjangan AOW. Fakta bahwa tidak ada pemotongan kemudian dilakukan karena fakta bahwa Anda tampaknya memilih status wajib pajak penduduk dan sebagai akibatnya Anda berhak atas kredit pajak, sama seperti jika Anda tinggal di Belanda. Dalam kasus Anda, kredit pajak umum, kredit pajak orang lanjut usia, dan kredit pajak orang lanjut usia lajang lebih tinggi daripada pajak gaji yang dihitung, sehingga tidak ada pemotongan yang dilakukan. Tapi itu pada dasarnya berbeda dari "pengecualian".
Sejak tahun 2015, hak untuk memilih apakah akan diperlakukan sebagai wajib pajak penduduk atau bukan penduduk telah berakhir dan Undang-Undang Pajak Penghasilan tahun 2001 membuat perbedaan antara wajib pajak bukan penduduk yang memenuhi syarat dan tidak memenuhi syarat. Jika Anda tinggal di Thailand, misalnya, Anda dianggap sebagai wajib pajak non-residen yang tidak memenuhi syarat, akibatnya Anda kehilangan hak atas kredit pajak, antara lain. Mulai tahun 2015, SVB seharusnya menahan pajak gaji dari Anda dan karenanya tanpa mengurangi kredit pajak. Namun, SVB telah mengabaikan amandemen undang-undang ini untuk ribuan penerima manfaat, seperti halnya Anda.
Hal ini menciptakan dikotomi dalam pembayar pajak asing yang tidak memenuhi syarat. Untuk mengakhiri perlakuan tidak adil yang tidak diinginkan ini, amandemen undang-undang mulai berlaku pada 1 Januari 2019, yang berarti bahwa tidak ada agen tunjangan yang dapat memotong kredit pajak dari pajak upah saat tinggal di luar negeri.
Untuk tahun 2015 hingga 2018, Anda beruntung bahwa Kantor Pajak dan Bea Cukai tidak mengirimkan undangan untuk mengajukan pengembalian pajak. Saya harap itu tetap seperti itu untuk Anda. Dengan permintaan yang Anda buat untuk pembebasan dari pajak upah karena keuntungan AOW Anda, Anda bisa saja menembak diri sendiri saat ketahuan!
Anda hanya berbicara tentang manfaat AOW. Ini, dikombinasikan dengan fakta bahwa Anda belum menerima undangan untuk mengajukan pengembalian pajak, membuat saya curiga bahwa penghasilan Anda terbatas pada keuntungan AOW ini. Berdasarkan jumlah yang Anda nyatakan, saya menyimpulkan bahwa Pajak Penghasilan Pribadi Anda berjumlah sekitar €220 hingga €225, jadi hampir tidak ada pajak berganda.
Tapi bagaimanapun juga: jawaban yang Anda terima dari Kementerian Keuangan kurang lebih benar. Baik Belanda maupun Thailand diizinkan untuk memungut tunjangan jaminan sosial, seperti tunjangan AOW, WAO, WIA, atau WW. Namun, ini tidak didasarkan pada ketentuan perjanjian dalam Perjanjian untuk menghindari pajak berganda yang disepakati antara Belanda dan Thailand, tetapi atas dasar kurangnya ketentuan tersebut dan akibatnya hukum nasional berlaku untuk kedua negara. Belanda kemudian mengenakan pajak atas manfaat AOW Anda sebagai negara sumber dan Thailand mengenakan pajak yang sama dengan negara tempat tinggal (selama Anda menyumbangkan manfaat ini pada tahun Anda menikmatinya).
Situasi yang sama juga muncul sehubungan dengan perjanjian pajak berganda yang dibuat dengan Pakistan, Sri Lanka dan Filipina.
Lambert yang terhormat,
Terima kasih atas nasihat profesional Anda kepada saya.!
G
Ide saya adalah untuk bertanya kepada para pembaca yang memiliki masalah yang sama dengan saya. Yaitu untuk mengetahui cara mendapatkan pembebasan pajak gaji tahun 2019
.
Saya adalah penduduk pajak Thailand dan memiliki pajak penghasilan di Thailand untuk tahun 2019. Saya pikir saya berhak mengajukan pembebasan ??
Thailand memiliki hak untuk mengenakan pajak pensiun negara dari Belanda sebagai pendapatan wajib pajak di seluruh dunia.
Jika itu tidak memungkinkan, saya akan meletakkannya.
Lammert apakah Anda memiliki pelanggan yang hanya memiliki pensiun negara dan belum mendapatkan pengecualian??
Salam Henk
Hai Henk,
Sehubungan dengan pemotongan pajak gaji dari tunjangan AOW ketika tinggal di Thailand, tidak ada kemungkinan hukum untuk mendapatkan pengecualian untuk ini.
Tidak ada klien Thailand saya yang memiliki pengecualian seperti itu.
Henk O, Anda telah membaca nasihatnya dan jelas bahwa Anda tidak dapat melakukan apa pun terkait pajak berganda atas pensiun negara Anda. Baik perjanjian maupun undang-undang nasional Belanda tidak dapat membantu Anda dalam hal ini dan saya juga tidak takut dengan undang-undang Thailand.
Apa yang tersisa untuk Anda adalah pasal 25 dari perjanjian, pasal konsultasi, tetapi apakah Anda dapat memindahkan dua departemen dengan harga beberapa ratus euro atau katakanlah 10 ribu baht adalah pertanyaan yang dapat Anda jawab sendiri. Selain itu, Anda harus mengajukan permintaan tersebut di negara tempat tinggal Anda; Anda memerlukan penasihat pajak Thailand yang mapan untuk itu dan dia tidak bekerja untuk apa-apa.
Dapatkah saya membantu Anda dengan pertanyaan terakhir Anda?
1. Ini mungkin menyangkut kurang dari satu bulan pensiun negara bersih per tahun; berpikir tentang itu. Lihat komentar pertama saya untuk pertanyaan Anda.
2. Dalam waktu sekitar 3-4-5 tahun mungkin ada perjanjian baru dan saya berharap celah dalam perjanjian yang ada (1975) ditutup.
Good luck!
Terima kasih Eric
Saya akan menyelesaikan semuanya dan melihat apa yang akan saya lakukan.
Salam Hank
Erik,
Bertentangan dengan apa yang Anda nyatakan, Henk O tidak boleh mengajukan permintaannya berdasarkan Pasal 25, paragraf 3, Perjanjian untuk menghindari pajak berganda yang dibuat oleh Belanda dengan Thailand di negara tempat tinggalnya Thailand, tetapi, sebagai pembayar pajak Belanda, kepada Menteri Keuangan di Belanda. Pada prinsipnya, tidak ada biaya yang terkait dengan ini.
Pada tanggal 26 November 2019, saya menaruh banyak perhatian pada kasus ini di Blog Thailand dan dengan demikian menawarkan untuk mengambil ini atas nama sekelompok orang Belanda. Saat itu Anda cukup skeptis dengan inisiatif ini.
Lihat:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/lezersvraag-aow-en-belasting-betalen-in-thailand/
Dalam bentuk yang sedikit lebih ramping, pesan ini menyertakan teks berikut:
"PERJANJIAN
Kemungkinan apa yang ditawarkan Traktat untuk mencegah pajak berganda atas keuntungan AOW atau WAO Anda?
Belanda telah membuat perjanjian pajak berganda dengan lebih dari 100 negara. Semua perjanjian ini berisi ketentuan untuk kesepakatan bersama. Dalam Traktat Penghindaran Pajak Berganda yang dibuat antara Belanda dan Thailand, diatur dalam Pasal 25 Traktat ini, sejauh relevan, yang berbunyi sebagai berikut:
“Pasal 25 Pengaturan kesepakatan bersama
3. Otoritas yang berwenang dari Negara akan berusaha untuk menyelesaikan dengan kesepakatan bersama setiap kesulitan atau keraguan yang timbul sehubungan dengan penafsiran atau penerapan Persetujuan ini. Mereka juga dapat saling berkonsultasi untuk penghapusan pengenaan pajak berganda dalam hal-hal yang tidak diatur dalam Konvensi ini.
4 Otoritas yang berwenang dari Negara-negara dapat berkomunikasi secara langsung satu sama lain untuk tujuan mencapai kesepakatan sebagaimana dimaksud dalam paragraf sebelumnya.”
• “Otoritas yang berwenang” dalam kedua kasus tersebut adalah Menteri Keuangan atau wakilnya.
• Tujuan dari kesepakatan antara Belanda dan Thailand adalah untuk menghindari pajak berganda.
• Tidak ada ketentuan yang dibuat dalam Traktat sehubungan dengan tunjangan jaminan sosial, termasuk tunjangan AOW dan WAO. Pembalikan pajak berganda sehubungan dengan tunjangan ini terutama menjadi urusan kedua menteri.
Jelas ada pajak berganda atas tunjangan jaminan sosial karena tidak ada ketentuan yang dibuat untuk ini dalam Perjanjian (lihat kalimat terakhir paragraf 3). Untuk mendorong otoritas yang berwenang untuk berkonsultasi satu sama lain mengenai hal ini, Anda dapat meminta salah satu dari otoritas tersebut untuk melakukannya. Dan kemudian jelas untuk menyampaikan permintaan itu kepada Menteri Keuangan Belanda. Dalam melakukannya, lihat kalimat terakhir dari paragraf 25 Pasal XNUMX Konvensi. Dengan cara ini Anda menghindari keterlibatan pengacara Thailand, terutama karena masalah bahasa dan biaya yang terkait.
Kebetulan, tampaknya masuk akal bagi saya untuk tidak mengajukan permintaan seperti itu kepada Menteri Keuangan Belanda sebagai satu orang, tetapi melakukannya secara kolektif, yaitu dengan beberapa pembayar pajak yang benar-benar menangani masalah ini. Blog Thailand dapat memainkan peran koordinasi dalam hal ini.
Saya juga siap untuk mengambil peran koordinasi ini dan kemudian menghubungi salah satu organisasi yang mewakili kepentingan orang-orang Belanda yang tinggal di luar negeri atau menghubungi sendiri Kementerian Keuangan untuk meminta pengenaan pajak.pajak berganda atas AOW atau WAO manfaat, untuk dibahas di sana. Silahkan hubungi saya melalui email: [email dilindungi].
Namun, jika Anda tidak dapat menunjukkan melalui, misalnya, formulir pernyataan PND 91, halaman 1 dan 2, bahwa Anda benar-benar berutang Pajak Penghasilan Pribadi atau melalui pernyataan kewajiban pajak di negara tempat tinggal Anda (formulir RO 22) , maka tidak masuk akal untuk berpartisipasi dalam promosi ini.
Lammert de Haan, spesialis pajak (spesialisasi dalam hukum pajak internasional dan asuransi sosial)”
Dan apa hasil dari tawaran saya? Serangan DDos di komputer saya!
Kotak masuk dibanjiri dengan pendaftaran. Total bahkan DUA, yang satu orang tinggal di Belanda dan yang lainnya belum menerima pensiun negara (apa maksud Anda: pajak berganda!).
Nah, Lammert, Anda melakukan yang terbaik dan mendapatkan serangan DDOS! Terima kasih…. Tapi kamu selamat.
Kembali ke masalah, dan panggilan kita malam ini, saya tidak berpikir seorang penyendiri memiliki kesempatan menjalankan dua departemen dengan beberapa ratus dolar. Dalam hal ini, hanya ada sedikit harapan untuk Henk sekarang.