Bagaimana Otoritas Pajak Thailand dan Administrasi Pajak dan Bea Cukai Belanda menangani dividen yang diperoleh dari Belanda?
Pembaca yang budiman,
Bagaimana Otoritas Pajak Thailand dan otoritas pajak Belanda menangani dividen yang diperoleh dari Belanda? Sebagai wajib pajak -saat ini- penduduk, pajak dividen dipotong dari pembayaran dividen dari minat besar saya untuk berpartisipasi dalam BV Belanda. Selain itu, otoritas pajak mengizinkan saya untuk membayar pajak penghasilan (dikurangi pajak dividen yang dipotong).
Bagaimana jadinya jika dalam beberapa tahun saya menjadi wajib pajak asing karena tinggal tetap di Thailand? Pembayaran dividen dari Belanda akan terus berlanjut.
Dalam artikel terbaru Lammert de Haan tentang pelaporan kejahatan, saya tidak menemukan apa pun tentang aspek 'kotak 2'.
Apakah hal ini akan berbeda dalam perjanjian pajak baru, yang teksnya tidak dapat saya temukan, dengan pasal 10 perjanjian lama tahun 1976? Terlebih lagi, teks perjanjiannya membuat saya pusing dengan bahasa resminya dan menurut saya persentase dalam Pasal 10 tidak berlaku lagi, karena sudah ada sebelum sistem kotak.
Terima kasih banyak atas jawabannya.
Dengan Tulus,
Johannes
Editor: Apakah Anda memiliki pertanyaan untuk pembaca blog Thailand? Gunakan menghubungi.
Johannes, lihatlah nasihat Lammert de Haan yang ternyata tidak Anda temukan:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/belasting-in-thailand-over-freelance-inkomsten-uit-nederland/#comments
Tapi Anda sedang berbicara tentang 'beberapa tahun'. Maka menurut saya lebih masuk akal untuk menunggu perjanjian baru.
Jika Anda adalah (satu-satunya) direktur BV tersebut: Saya berasumsi bahwa Anda telah berdiskusi dengan penasihat pajak NL Anda tentang konsekuensi apa yang dapat terjadi jika direktur tunggal tersebut tidak lagi tinggal di Belanda?
Hai Erik,
Terimakasih banyak atas jawaban Anda!
Saya sudah melihat nasehat itu, tapi ini menyangkut pendapatan dari pekerjaan pada kotak 1 (Pasal 15 dan 16 perjanjian lama). Pertanyaan saya lebih spesifik mengenai dividen kotak 2 (Pasal 10).
Perjanjian baru tersebut memang sudah berlaku ketika saya menetap di Thailand, namun saya juga bertanya-tanya apakah ada yang diketahui tentang kemungkinan Pasal 10 yang baru karena saya tidak dapat menemukan perjanjian tersebut, yang tampaknya masih dalam bentuk rancangan, di mana pun; atau sebagai tautan dalam topik di sini tentang perjanjian itu.
Johannes
Hal terbaik yang harus dilakukan adalah menunggu sampai ada perjanjian baru.
Namun yang tersisa adalah sebagai berikut. Ini tidak ada hubungannya dengan Perjanjian Belanda Thailand. Itu hanya aturan umum.
BV terletak di tempat tinggal direktur-pemegang saham mayoritas (DGA) atau manajemen sebenarnya. Jika pengurus BV (atau NV) yang sebenarnya beremigrasi, BV/NV berpindah bersama pemiliknya. BV harus menyelesaikan cadangan tersembunyi, cadangan pajak dan goodwill. Penting bagi Belanda untuk membuat perjanjian pajak dengan negara tempat manajer sebenarnya beremigrasi.
Hai Johannes,
Memang saya kurang memperhatikan kotak 2 ketika tinggal di Thailand. Situasi ini tidak terlalu sering terjadi.
Saat Anda menggambarkan situasinya, ini menyangkut apa yang disebut dividen partisipasi, yaitu Anda memiliki 5% atau lebih modal saham. Dalam kasus lain, kita berbicara tentang dividen investasi dan aturannya berbeda.
Berdasarkan Perjanjian saat ini, kedua negara dapat memungut pajak atas hal ini. Namun, Thailand kemudian harus memberikan pengurangan pajak, sesuai dengan Pasal 23(6) Perjanjian tersebut.
Anda kemudian bertanya-tanya bagaimana segala sesuatunya akan diatur dalam Perjanjian baru yang akan ditandatangani dengan Thailand.
Meskipun teks Perjanjian baru belum tersedia, saya sudah bisa menyampaikan harapannya.
Perjanjian model OECD memberikan hak pajak kepada negara asal sebesar 5% untuk apa yang disebut dividen partisipasi (dengan partisipasi modal minimum 25%) dan 15% untuk dividen lainnya.
Namun, menurut Memorandum Kebijakan Perjanjian Fiskal tahun 2020, Belanda, yang menyimpang dari model perjanjian OECD, menargetkan pajak negara bagian eksklusif untuk dividen partisipasi (dengan partisipasi sebesar 5% atau lebih).
Tujuan ini juga dapat dimengerti sepenuhnya dari sudut pandang ekonomi. Bagaimanapun, perekonomian Belanda mendapat keuntungan dari masuknya modal asing.
Terima kasih Lambert,
Menjadi semakin jelas bagi saya, terutama melalui artikel dan tanggapan Anda, bahwa jika menyangkut pajak, hanya sedikit atau tidak ada manfaat yang didapat jika tinggal di Thailand. Untungnya, masih banyak manfaat di bidang lain.
Pertanyaannya adalah apa arti sebenarnya dari Pasal 10 saat ini (dalam bahasa Jip dan Janneke) dan apakah ada yang melihat apakah pasal tersebut mengalami perubahan dalam rancangan perjanjian.
Tanggapan Anda selanjutnya, BV yang bergerak atau dewan direksinya, sama sekali tidak mungkin; juga tidak semudah itu untuk tempat perkemahan.
Johannes, untuk pemegang saham 5% atau lebih seperti Anda, Anda dapat mewakili Pasal 10 perjanjian saat ini dengan sangat sederhana dengan 'menerjemahkan' Pasal 1 dan 2.
Teks resminya berbunyi sebagai berikut:
1. Dividen yang dibayarkan oleh suatu perseroan yang berkedudukan di suatu Negara kepada penduduk Negara lainnya dapat dikenakan pajak di Negara lainnya tersebut.
2. Namun demikian, dividen tersebut dapat dikenakan pajak di Negara dimana perseroan yang membayar dividen itu berkedudukan, namun pajak yang dikenakan tidak akan melebihi 25 persen dari jumlah bruto dividen.
Terjemahan saya dalam bahasa Belanda sederhana.
1. Dividen yang dibayarkan oleh BV di Belanda kepada penduduk TH dapat dikenakan pajak sebesar TH. (Penduduk di sini berarti seseorang, bukan perseroan terbatas berdasarkan hukum Thailand. Jika tidak, Anda akan dihadapkan pada pertanyaan lain.)
2. Dividen ini (seperti pada poin 1) juga dapat dikenakan pajak (yaitu dua kali lipat, lihat teks Lammert) di Belanda, namun dalam hal ini pajaknya tidak boleh melebihi 25% dari dividen kotor.
Selanjutnya pada Pasal 10 disebutkan apa yang dimaksud dengan dividen. Artikel selanjutnya adalah tentang perusahaan yang memiliki kepemilikan saham satu sama lain, tetapi saya tidak membaca pertanyaan Anda di mana pun bahwa hal ini terjadi.
Saya akan menanggapi pernyataan Johnkohchang dengan serius. Emigrasi dewan BV dapat menimbulkan konsekuensi yang tidak menyenangkan. Konsultasikan dengan penasihat BV tepat waktu. Solusi yang sering digunakan adalah si emigran tetap menjadi pemegang saham namun mengundurkan diri dari jabatan direktur.
Erik, komentar Johnkohchang (penyelesaian dengan otoritas pajak) tidak boleh dianggap serius dalam kasus ini. Johannes menulis tentang “tempat perkemahan”.
Artinya, ini menyangkut bentuk usaha tetap di Belanda.
Jika Johannes melanjutkan bentuk usaha tetapnya di Belanda setelah emigrasi, ia tidak perlu membayar kepada otoritas pajak untuk cadangan/niat baik karena cadangan tersebut tetap berada di Belanda (dalam BV-nya).
Terima kasih Lammert, tapi saya akan segera menghubungi Anda mengenai hal ini.
ini di atas adalah tanggapan atas masukan johnkochang, bukan tanggapan lainnya.