Pertanyaan pembaca: Pertanyaan pajak pengusaha (jika saya pindah ke Thailand)

Jacques yang terhormat,

Memang ada perjanjian pajak antara Belanda dan Thailand. Anda dapat mengunduh Perjanjian ini dengan tautan berikut: http://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09

Saya curiga Anda mungkin bekerja sebagai wiraswasta di Belanda. Selain itu, saya membaca, Administrasi Pajak dan Bea Cukai bagaimanapun juga telah menetapkan pajak omset sebagai sumber pajak. Apakah ini juga berlaku untuk pajak penghasilan sulit dinilai karena Anda juga memiliki pekerjaan. Jadi pertanyaannya adalah apakah Anda memenuhi syarat untuk mendapatkan tunjangan pengusaha. Namun, jika memang demikian, berbahagialah karena penghasilan ini dikenakan pajak di Belanda (ternyata nanti) karena ini merupakan penghematan pajak yang cukup besar. Banyak wiraswasta dapat menjaga kepala mereka di atas air semata-mata karena menikmati tunjangan pengusaha.

Karena Anda tinggal dan bekerja di Belanda, Anda adalah wajib pajak penduduk dan karenanya tidak termasuk dalam lingkup Perjanjian yang dibuat dengan Thailand. Sebagai pengusaha mandiri atau penyedia kegiatan lain, Anda harus menyimpan catatan. Hasil yang dihasilkan dikenakan pajak di Belanda sebagai keuntungan wirausaha atau sebagai penghasilan dari pekerjaan lain. Tidak ada bedanya apakah Anda membiarkan pelanggan Anda membayar melalui rekening bank Belanda atau Thailand. Bagaimanapun, ini tidak berpengaruh pada hasil yang dicapai.

Ini hanya akan berubah ketika Anda menetap di Thailand dan melanjutkan kegiatan wirausaha Anda dari sana atau memiliki pendirian tetap di sana, sedangkan di Belanda tidak lagi demikian. Di mana pun klien Anda tinggal, Anda berada di bawah PIT di Thailand jika Anda memenuhi 'persyaratan hari'.

Setelah emigrasi Anda, Anda akan dianggap sebagai wajib pajak non-residen di Belanda dan Anda akan berada di bawah perlindungan perjanjian dari perjanjian yang dibuat dengan Thailand.
Dalam hal itu, pasal 7 dan 15 Perjanjian ini berlaku untuk Anda.

“Pasal 7. Keuntungan dari bisnis
1. Laba suatu perusahaan di salah satu Negara hanya akan dikenakan pajak di Negara tersebut, kecuali jika perusahaan tersebut menjalankan usaha di Negara lainnya melalui suatu bentuk usaha tetap yang berada di sana. Jika perusahaan itu menjalankan suatu usaha, maka keuntungan perusahaan itu dapat dikenakan pajak di Negara lainnya, tetapi hanya sepanjang yang merupakan bagian dari bentuk usaha tetap itu.”

“Pasal 15. Tenaga Kerja Pribadi
1. Dengan tunduk pada ketentuan-ketentuan Pasal 16, 18, 19, 20 dan 21, imbalan yang diperoleh penduduk suatu Negara sehubungan dengan pekerjaan pribadi (termasuk pelaksanaan jasa profesional) hanya akan dikenakan pajak di Negara itu, kecuali pekerjaan tersebut dilakukan di Negara lainnya. Apabila pekerjaan itu dilakukan di sana, maka imbalan apa pun yang diperoleh dari pekerjaan itu dapat dikenakan pajak di Negara lainnya tersebut.
2. Menyimpang dari ketentuan-ketentuan ayat XNUMX, imbalan yang diperoleh penduduk suatu Negara sehubungan dengan pekerjaan yang dilakukan di Negara lainnya hanya akan dikenakan pajak di Negara yang disebutkan pertama jika:
(a) penerima berada di Negara lainnya untuk suatu masa atau masa-masa yang jumlahnya tidak melebihi 183 hari dalam tahun pajak yang bersangkutan, dan
b) imbalan tersebut dibayarkan oleh atau atas nama seseorang yang bukan penduduk Negara lainnya, dan
(c) imbalan tersebut tidak menjadi beban suatu bentuk usaha tetap yang dimiliki oleh orang yang membayar imbalan tersebut di Negara lainnya.”

Selamat beraktivitas sebagai pengusaha di Belanda dan nanti mungkin di Thailand.

Jika Anda ingin informasi lebih lanjut tentang masalah pribadi murni, yang tidak mudah ditangani di blog atau forum publik, jangan ragu untuk menghubungi saya di: [email dilindungi] atau melalui formulir email di situs web saya: http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl.

Lammert de Haan, spesialis pajak (spesialisasi dalam hukum pajak internasional dan asuransi sosial).