Di mana pensiun ABP Anda dikenakan pajak?
Sebenarnya, itu pertanyaan bodoh. Lagi pula, Anda tidak punya pilihan. Di mana pensiun ABP Anda dikenakan pajak diatur dalam Perjanjian untuk menghindari pajak berganda yang dibuat antara Belanda dan Thailand (selanjutnya disebut: Perjanjian). Namun saya selalu menemukan bahwa pertanyaan ini sebenarnya tidak sebodoh itu. Kalau tidak, saya tidak dapat menjelaskan mengapa saya secara teratur bertemu dengan pengacara pajak dan firma konsultan pajak dengan klien baru yang, ketika harus menentukan di mana pensiun ABP dikenakan pajak, salah besar. Dengan sangat mudah, mereka mengklasifikasikan pensiun ABP yang tidak kena pajak di Belanda sebagai kena pajak di Belanda. Dengan pensiun ABP yang masuk akal, penilaian yang salah seperti itu dapat dengan mudah dikenakan biaya sekitar 5 hingga 6 ribu euro per tahun untuk pajak penghasilan yang tidak semestinya.
Jika Anda kemudian mengurangi Pajak Penghasilan Pribadi yang mungkin terhutang dari ini, Anda akan segera mengalami kerugian sekitar 3,5 hingga 4,5 ribu euro per tahun. Dan itu bukanlah maksud sebenarnya ketika Anda mengira Anda mempekerjakan seorang spesialis untuk mendapatkan banyak uang, yang kemudian ternyata bukan seorang spesialis tetapi seorang dukun yang dibayar mahal!
Saya tidak menulis artikel ini sebagai dakwaan terhadap rekan-rekan yang bersangkutan. Lagi pula, mereka sendiri harus tahu bagaimana mereka ingin bekerja dan karenanya bertanggung jawab untuk itu. Oleh karena itu, saya dengan sengaja menahan diri untuk tidak menyebutkan nama dan kasus-kasus tertentu terkait penasihat yang berkinerja buruk dalam hal ini. Saya menyarankan mereka, jika kebetulan membaca blog Thailand, jangan menyamakan 'ABP' dengan 'pemerintah' di masa depan.
Pasal ini semata-mata dimaksudkan sebagai peringatan bagi mereka yang mungkin mengalami hal yang sama, yakni penerima pensiun nonpemerintah dari ABP. Bagi mereka yang jatuh ke tangan dan menjadi korban dari penasihat semacam itu, menurut saya sangat disayangkan, padahal mereka biasanya harus membayar mahal untuk penyediaan layanan mereka. Oleh karena itu, saya menyerukan kepada semua orang yang menikmati pensiun ABP: waspadalah dan baca artikel ini dengan cermat, karena tidak seorang pun, kecuali Negara Belanda, yang mendapat manfaat dari membayar pajak ribuan euro per tahun yang tidak perlu di Belanda !
Kerangka hukum
Pertama-tama saya akan menguraikan kerangka hukum sebagaimana diatur dalam Pasal 18 dan 19 Traktat dan sejauh yang relevan. Kemudian kita akan terbebas dari itu dan kita dapat melanjutkan ke pembahasan yang lebih substantif dari masalah ini dan kemudian berbicara dalam istilah yang kurang lebih orang biasa.
“Pasal 18. Pensiun dan anuitas
- 1 Tunduk pada ketentuan-ketentuan ayat 19 Pasal ini dan ayat XNUMX Pasal XNUMX, pensiun dan imbalan serupa lainnya sehubungan dengan pekerjaan di masa lampau yang dibayarkan kepada penduduk salah satu Negara, dan anuitas yang dibayarkan kepada penduduk tersebut, hanya akan dikenakan pajak dalam hal itu. Negara.
Pasal 19 Fungsi Pemerintah
- 1 Gaji, termasuk pensiun, yang dibayarkan oleh atau dari dana yang dibentuk oleh salah satu Negara atau bagian ketatanegaraan atau pemerintah daerahnya kepada seseorang sehubungan dengan jasa-jasa yang diberikan kepada Negara atau bagiannya atau badan pemerintah daerahnya dalam menjalankan fungsi-fungsi pemerintahan dapat dikenakan pajak di Negara tersebut.
- 2 Namun, ketentuan Pasal 15, 16 atau 18 akan berlaku untuk upah atau pensiun sehubungan dengan jasa yang diberikan sehubungan dengan bisnis mencari laba yang dijalankan oleh salah satu Negara atau bagian ketatanegaraannya atau pemerintah daerahnya.”
Singkatnya, ini berarti bahwa pensiun yang diperoleh dari Belanda pada prinsipnya dikenakan pajak di Thailand (Pasal 18(1) Perjanjian).
Hal ini berbeda jika pensiun ini diperoleh dari pekerjaan pemerintah yang diselenggarakan di masa lalu. Dalam hal itu, Belanda dapat memungut (Pasal 19(1)). Dalam kasus pertama kita berbicara tentang pensiun di bawah hukum privat. Dalam kasus kedua kita berbicara tentang pensiun di bawah hukum publik.
Namun, jika itu adalah perusahaan publik yang berorientasi laba, tunjangan pensiun, sebagai pensiun menurut hukum swasta, dikenakan pajak lagi di Thailand (Pasal 19(2) jo Pasal 18(1) Perjanjian).
Sebenarnya tidak sesulit yang Anda katakan, tetapi dalam praktiknya ternyata sangat berbeda dan seringkali dengan konsekuensi yang menghancurkan!
ABP dan pesertanya
- ABP awalnya adalah dana pensiun untuk pemerintah dan pendidikan.
- Semua lembaga pendidikan diharuskan berafiliasi dengan ABP.
- Selain itu, banyak lembaga pemerintah asli yang diprivatisasi atau diprivatisasi berafiliasi dengan ABP.
- Ini juga berlaku untuk banyak lembaga swasta, yang disebut lembaga B-3 sebelumnya, terkait erat dengan pemerintah.
Mulai tahun 2010, pemberi kerja swasta juga dapat secara sukarela bergabung dengan ABP untuk pemberian pensiun bagi karyawannya dengan persyaratan tertentu. Organisasi yang telah menggunakan opsi ini antara lain: Nuon, Essent, Connexxion, Ziggo, dan Veolia.
Oleh karena itu, ABP menaungi berbagai macam organisasi yang berada di bawah sektor pemerintah (dikenakan pajak di Belanda setelah emigrasi ke Thailand) dan non-pemerintah (tidak dikenakan pajak di Belanda setelah emigrasi ke Thailand).
Pendidikan umum dan khusus
Kita semua tahu perbedaan antara sekolah negeri dan swasta. Misalnya, sekolah dasar negeri berada di bawah otoritas dewan kota (adalah pemerintah) sementara sekolah dasar luar biasa, sebagai asosiasi atau yayasan, memiliki dewan sendiri dan biasanya didasarkan pada keyakinan agama tertentu (pribadi).
Selain itu, seorang guru sekolah dasar negeri dipekerjakan oleh 'badan lokal yang diatur oleh hukum publik' (kotamadya). Meskipun penunjukan sepihak awalnya oleh dewan kota diubah menjadi kontrak kerja hukum swasta dengan berlakunya Status Hukum Pegawai Negeri Sipil dalam Undang-Undang Pendidikan pada 1 Januari 2020, ia masih menikmati status pegawai negeri. Akibatnya, guru ini mengumpulkan dana pensiun pemerintah dengan ABP, yang tetap dikenakan pajak di Belanda setelah beremigrasi ke Thailand.
Namun, hal ini tidak berlaku bagi guru pendidikan dasar khusus. Guru ini memiliki kontrak kerja untuk diakhiri dengan karyawan oleh asosiasi atau yayasan (swasta) dan karenanya tidak menikmati status pegawai negeri. Dalam hal ini, dia tidak akan memperoleh pensiun pemerintah dan pensiun ini tidak akan dikenakan pajak di Belanda pada saat emigrasi.
Ini bekerja dari sekolah dasar hingga universitas. Pertimbangkan, misalnya, Rijks Universiteit Groningen (pemerintah) dan Universitas VU Amsterdam (swasta).
Selain itu, Anda mungkin juga harus berurusan dengan apa yang disebut pensiun hibrida dalam sektor pendidikan, yang sebagian diperoleh dalam sektor pemerintah dan tidak lagi termasuk dalam sektor ini setelah privatisasi. Dalam hal ini, Anda harus membagi pensiun ABP secara proporsional dengan jumlah tahun masa kerja.
perusahaan pemerintah
Sebuah kelompok khusus dibentuk oleh perusahaan publik yang berorientasi pada keuntungan. Apakah benar-benar ada keuntungan atau kerugian pada suatu tahun tertentu tidak relevan.
Kita semua mungkin ingat bekas perusahaan listrik provinsi, seperti PEB di Friesland saat itu. Mereka tidak melakukan tugas apa pun yang secara hukum ditugaskan kepada pemerintah dan karena itu dapat disamakan dengan perusahaan 'biasa', yaitu di bawah hukum privat.
Dulu, hampir setiap kotamadya memiliki 'pabrik gas/perusahaan gas' sendiri. Anda kemudian membeli koin di kantor pabrik gas dan Anda kemudian memiliki akses ke gas lagi.
Sebagai contoh terkenal saat ini, kategori ini mencakup perusahaan transportasi kota Amsterdam dan Rotterdam. Karyawan dari perusahaan kota ini juga tidak melakukan tugas yang diberikan secara hukum kepada pemerintah dan karena alasan itu sudah tidak termasuk dalam ruang lingkup Pasal 19(1) Perjanjian, yaitu diperoleh dari hubungan kerja pemerintah. Namun demikian, telah diputuskan untuk menyatakan hal ini dengan jelas dalam Pasal 19, ayat 2 Konvensi, yang berarti bahwa Pasal 18, ayat 1, Konvensi berlaku untuk mereka dan, setelah beremigrasi, mereka menikmati tempat tinggal di Thailand. pensiun dari ABP.
Bentuk organisasi seperti cabang dinas, yang sering terjadi di provinsi dan kota, dan peraturan bersama, yang sering Anda temukan antar kota, tidak diperhitungkan, mengingat keragamannya yang besar dan kurang penting.
Institusi semi pemerintah
Selain itu, banyak mantan pegawai lembaga semi pemerintah menerima pensiun dari ABP yang tidak dapat dikualifikasikan sebagai pensiun pemerintah. Setelah beremigrasi, pensiun mereka tidak dikenakan pajak di Belanda.
Sebagai contoh saya menyebutkan bekas Bouwfonds Nederlandse Gemeenten (sekarang 'Bouwfonds' dan tidak lagi berada di tangan pemerintah kota), Bank (untuk) Kota Belanda (BNG) dan Nederlandse Waterschapsbank (NWB), sampai saat ini UWV dan organisasi dari mana UWV berasal dan Center for Work and Income (CWI), yang bergabung pada tahun 2009 dengan UWV dan SVB
Mulai 1 Januari 2020, karyawan UWV dan SVB, antara lain, akan menikmati status pegawai negeri di bawah Undang-Undang Pegawai Negeri Sipil yang baru dan akan memperoleh pensiun pemerintah mulai tanggal ini. Ketika mereka pensiun, mereka kemudian harus berurusan dengan pensiun hibrida (sebagian swasta dan sebagian lagi pemerintah).
Alat penting dalam menentukan apakah ada pensiun hukum publik
Selain tugas-tugas pemerintah yang biasa dilakukan dalam pemerintah pusat, provinsi, kotamadya atau dewan air, ikhtisar badan administratif independen hukum publik berikut dengan badan hukumnya sendiri yang didirikan oleh atau berdasarkan undang-undang (total 57) dan ikhtisar badan administrasi independen hukum publik sebagai bagian dari Negara Belanda (total 20), banyak lagi yang mengarah untuk menilai apakah ada hubungan kerja pemerintah dan oleh karena itu pensiun di bawah hukum publik dari ABP.
Badan administrasi independen memiliki tugas terbatas di bidang implementasi, saran atau kontrol. Mereka tidak berada di bawah otoritas administratif-hierarkis seorang menteri.
Sebagai contoh badan administratif independen di bawah hukum publik dengan badan hukumnya sendiri, saya akan menyebutkan:
- Data pribadi otoritas;
- Kantor Pusat Administrasi (CAK);
- Biro Pusat Keterampilan Mengemudi (CBR);
- Statistik Belanda (CBS);
- Bank Asuransi Sosial (SVB);
- Badan Asuransi Karyawan (UWV).
Untuk tinjauan lengkap tentang badan administratif independen di bawah hukum publik ini, lihat: https://www.inspectie-oe.nl/toezichtvelden/overheidsinformatie/geinspecteerde-instellingen/publiekrechtelijke-zelfstandige-bestuursorganen
Akibat Normalisasi Status Hukum Undang-Undang Pegawai Negeri Sipil (Wnra), pegawai SVB dan UWV antara lain masuk dalam cakupan Undang-Undang Pegawai Negeri Sipil yang baru per 1 Januari 2020. Seperti yang telah disebutkan, mereka akan menikmati pensiun berdasarkan undang-undang publik mulai tanggal ini dan harus berurusan dengan pensiun hibrida setelah pensiun.
Pentingnya ikhtisar waktu layanan ABP
Jika saya harus mengajukan pengembalian pajak penghasilan untuk pelanggan, di mana saya melihat bahwa pelanggan ini (juga) menerima manfaat pensiun dari ABP, hal pertama yang saya lakukan adalah meminta ikhtisar waktu layanan dari ABP. Anda dapat dengan cepat menyimpulkan dari sini apakah seseorang memiliki pekerjaan pemerintah atau tidak. Selain itu, pengetahuan saya tentang hukum administrasi, juga dikenal sebagai hukum administrasi dan mengatur hubungan antara pemerintah dan warga negara, sangat berguna.
Fakta bahwa tidak setiap konsultan melakukan ini atau memiliki pengetahuan ini baru-baru ini menjadi jelas bagi saya sekali lagi. Dalam waktu singkat, melalui artikel yang saya posting dan melalui tanya jawab pembaca di blog Thailand, beberapa kasus ditinjau, yang menunjukkan bahwa penasihat pajak yang bersangkutan telah salah mengkualifikasikan pensiun ABP sebagai pensiun pemerintah dan karenanya juga dikenakan pajak. di Belanda setelah emigrasi. Kebetulan, ini adalah kejadian tahunan. Biasanya ini melibatkan:
- mantan guru pendidikan khusus;
- peserta ABP yang telah bekerja untuk perusahaan publik yang berorientasi laba (Pasal 19(2) Traktat);
- Peserta ABP yang telah bekerja untuk organisasi semi-pemerintah.
Apakah ini masalah kemalasan atau ketidaktahuan para penasihat ini tentu sulit bagi saya untuk menilai. Kebetulan, kemalasan dan ketidaktahuan sangat berdekatan dalam hal ini. Lagipula, kemalasan dengan cepat mengarah pada ketidaktahuan.
Akhirnya
Apakah Anda (juga) menerima tunjangan pensiun dari ABP dan tidak yakin apakah pensiun ini dikenakan pajak dengan benar, jangan ragu untuk menghubungi saya di: [email dilindungi]. Mungkin Anda juga bisa menghemat ribuan euro per tahun, seperti yang sering saya temui dengan pelanggan. Dan jika menyangkut beberapa tahun, mulai tahun 2016 Anda masih dapat mengajukan permintaan kepada inspektur untuk revisi resmi penilaian akhir yang diterima untuk tahun-tahun tersebut. Beberapa tahun yang lalu, untuk salah satu klien saya, ini sudah termasuk pengembalian sejumlah sekitar € 30.000 dalam bentuk pajak penghasilan yang dibayar terlalu rendah. Dan sekarang hal yang sama terjadi lagi. Jika Anda kemudian membawa sejumlah tabungan di Thailand dan dapat hidup sepanjang tahun, Anda tidak lagi harus membayar Pajak Penghasilan Pribadi karena penyetoran tabungan kemudian akan diulang dari tahun ke tahun.
Lammert de Haan, spesialis pajak (spesialisasi dalam hukum pajak internasional dan asuransi sosial).
Informasi lebih lanjut
Terima kasih atas kontribusi yang dapat bermanfaat bagi banyak orang ini. Tidak ada yang suka membayar pajak, tetapi membayar terlalu banyak adalah jembatan yang terlalu jauh!
Terima kasih atas penjelasan Anda…. 🙂
Lambert yang terhormat,
Terima kasih atas penjelasan yang jelas.
Tidak melihat hutan untuk semua pohon terkait pajak dan ABP.
Sekarang saya akhirnya mengerti bahwa tidak ada untungnya bagi saya. Saya selalu menjadi PNS di berbagai departemen. Saya tidak pernah mengerti mengapa satu orang dikenai pajak dan yang lainnya bukan pensiun ABP di Belanda. Dan karena semua pesan itu, selalu ada keraguan. Saya akan membaca postingan tentang pensiun ABP dan pajak Belanda di blog ini dengan minat yang kurang atau mengabaikannya.
ups
Sama-sama, Janderk.
Anda sekarang mengerti bahwa tidak ada untungnya bagi Anda, sekarang Anda memiliki pensiun pemerintah. Tapi sebenarnya aku masih belum mengerti. Tapi itu di level yang berbeda.
Saya tidak mengerti mengapa Anda harus memperlakukan pensiun pribadi mantan karyawan Philips, yang telah mengabdikan seluruh masa kerjanya untuk bisnis besar, yaitu pemegang saham Philips, berbeda dengan pensiun pemerintah mantan karyawan. dari sebuah kotamadya, yang telah mengabdikan seluruh masa kerjanya untuk masyarakat dengan memastikan bahwa Anda dapat yakin bahwa rumah yang Anda bangun memenuhi semua persyaratan keselamatan.
Denah bangunan yang dinilai dengan baik menurut saya lebih berharga daripada alat cukur Philips.
Ergo: mengapa Anda harus mengenakan pajak atas pensiun ABP mantan guru pendidikan publik di Belanda, sedangkan pensiun ABP mantan guru pendidikan luar biasa dikenakan pajak di Thailand setelah emigrasi? Kedua bentuk pendidikan tersebut pada akhirnya didanai oleh pemerintah.
Oleh karena itu, saya menganggap pembagian ini sebagai kesalahan terbesar dalam undang-undang perpajakan/perjanjian pajak Belanda!
Dan jika Anda kemudian tinggal di Thailand, Anda 'mungkin' membayar lebih banyak pajak penghasilan atas pensiun pemerintah Anda daripada jika Anda masih tinggal di Belanda. Thailand kemudian tidak memiliki hak perpajakan. Jadi Anda tidak dapat menggunakan fasilitas pajak Thailand, seperti berbagai pengecualian, pengurangan, dan tunjangan bebas pajak.
Meskipun hanya Belanda yang berhak memungut pajak dengan Anda, Anda juga berada di luar kapal sehubungan dengan fasilitas pajak Belanda, seperti kredit dan potongan pajak.
Anda hanyalah sapi perah Negara Belanda. Meskipun Anda tinggal di dataran tinggi dan kering di suatu tempat di Thailand, Anda berkontribusi relatif lebih besar untuk biaya penguatan tanggul laut daripada seseorang yang tinggal di Belanda. Baginya, aktivitas ini sangat penting untuk memastikan kakinya tetap kering.
Thailand juga memiliki masalah air. Tetapi karena Anda sudah banyak berkontribusi di Belanda, Anda tidak perlu memberikan kontribusi tambahan di Thailand. Thailand sendiri bertanggung jawab untuk itu.
Dan begitulah cara Belanda membagi urusan dengan 'rapi': manfaat tapi bukan beban! Atau ini tidak begitu rapi?
Selamat pagi Lambert,
Saya sepenuhnya setuju dengan Anda. Saya juga tidak mengerti perbedaan itu. Buatlah perbedaan APA PUN!!!!! ha ha ha. Hal yang sama berlaku untuk pensiun negara Anda. Anda juga membayar pajak gaji di Belanda untuk ini. Para pensiunan sudah sangat terpukul. Mengapa tidak memberi mereka sedikit keuntungan di akhir hidup mereka.
Salam Hormat
Fred Ayutthaya
Mungkin karena sebagian besar pensiun ABP (2/3) dalam hubungan pemerintah dibayarkan dari kas negara dan dengan demikian uang pajak dari warga negara, yang tidak demikian halnya dengan majikan lain.
yaitu pegawai pemerintah 17,97% dan Anda 7,93%.
Sampai jumpa khun Moo.
Itu tidak menjelaskan perbedaan perlakuan pensiun ABP dari mantan guru negeri dan mantan guru pendidikan khusus. Kedua bentuk pendidikan tersebut dibiayai oleh pemerintah dari sumber daya umum/pajak.
Selain itu, tidak ada Sinterklaas untuk pemerintah. Untuk melanjutkan contoh saya sebelumnya, pemerintah kota menjual izin bangunan dan alat cukur Philips.
Konsumen membayar harga untuk membeli alat cukur dari Philips. Selain itu, konsumen yang sama membayar harga untuk membeli barang dan jasa kolektif dari pemerintah dalam bentuk pajak dan untuk membeli barang dan jasa individual dalam bentuk biaya.
'Konsumen' selalu menjadi titik akhir.
Karena seorang guru pendidikan khusus tidak memiliki kontrak kerja dengan pemerintah, saya tidak mengerti mengapa dia harus diperlakukan sebagai pejabat pemerintah ABP untuk tujuan perpajakan.
Bagi banyak orang, pensiun menjadi sangat tidak terjangkau.
Sebuah survei oleh manajer aset BlackRock menunjukkan bahwa 52% orang Belanda tidak menerima pensiun tambahan selain AOW.
banyak membaca tapi karena itu sangat jelas untuk semua orang saya pikir. Pujian !!
Hai Lammert,
setuju.
Dan, mengingat prosedur yang saya menangkan sehubungan dengan bagaimana tempat tinggal ditentukan, - dan itu berdasarkan hukum Thailand dan bukan berdasarkan apa yang diminta dan dibuat oleh inspektur Belanda, -
maka banyak orang akan lebih bahagia.
Saya juga melihat bahwa ada yang salah dengan penilaian protektif dari otoritas pajak Belanda sehubungan dengan, misalnya, pembayaran anuitas dari Belanda.
Itu juga menjadi perhatian.
Lammers yang terhormat.
Saya sudah memiliki pensiun ABP (sebagian dari pemerintah) sejak 2015, tetapi saya tidak terdaftar di otoritas pajak Thailand. Apakah saya masih dapat meminta peninjauan ex officio?
Hai Frits,
Saya mengerti bahwa Anda menikmati pensiun hibrida dari ABP: sebagian pemerintah dan sebagian non-pemerintah. Bagian pemerintah tetap dikenakan pajak di Belanda setelah emigrasi. Thailand dapat memungut bagian non-pemerintah sejauh Anda telah benar-benar menyumbangkan bagian itu ke Thailand pada tahun menikmatinya.
Berdasarkan ikhtisar waktu layanan ABP (yang dapat diunduh melalui 'ABP Saya'), Anda kemudian harus membuat pembagian menjadi 'bagian pemerintah' dan 'bagian pribadi'.
Anda masih dapat mengajukan pengembalian pajak penghasilan atau mengajukan permintaan pengurangan resmi dari penilaian definitif yang telah ditetapkan sejak 2016. Jika Anda tidak pernah mengajukan pengembalian atau telah memiliki penilaian sementara selama bertahun-tahun, maka Anda cukup mengajukan pengembalian dan jika tidak, Anda harus mengajukan permintaan pengurangan secara jabatan dari penilaian akhir yang telah ditetapkan.
Anda menulis bahwa Anda tidak terdaftar pada otoritas pajak Thailand. Dengan kata lain: di Thailand Anda tidak mengajukan deklarasi. Saya tidak bisa menilai apakah ini seharusnya terjadi. Namun, fakta ini tidak berarti bahwa hak untuk mengenakan pajak atas pensiun ABP pribadi Anda akan kembali ke Belanda. .
Lammers yang terhormat.
Namun, saya pikir saya sudah terlambat sekarang. Lagi pula, saya tidak bisa mengirimkan "Pernyataan kewajiban pajak di negara tempat tinggal" selama 5 tahun terakhir….?
Itu tidak masalah, Frits. Saat mengajukan pengembalian pajak atau mengajukan permintaan peninjauan resmi atas penilaian akhir yang telah dikenakan, Anda tidak perlu menyerahkan 'Pernyataan kewajiban pajak di negara tempat tinggal'.
Pensiun pribadi saya dan pensiun ABP saya tidak dikenakan pajak di Belanda.
Saya telah bekerja di Thailand sejak tahun 2006 dan membayar pajak gaji saya dan karenanya juga memiliki nomor pajak Thailand.
Saya melamar dan menerima pembebasan pajak untuk pensiun saya.
Chris,
itu benar sejauh yang Anda maksudkan bahwa Belanda tidak boleh memotong apa pun dari pensiun tersebut, bahwa agen tunjangan tidak boleh lagi memotong apa pun di Belanda dan harus diumumkan di Thailand.
Sepertinya Anda belum membaca penjelasan Lammert….
Kornelius yang terhormat,
Saya menceritakan kisah saya, bagaimana saya mengatur pensiun dini saya. Istri saya telah mengajar akuntansi selama hampir 40 tahun. Dia mengetahui undang-undang perpajakan Thailand dan naik turunnya pembayaran pajak oleh orang Thailand. Gunakan itu untuk keuntungan Anda. Ada banyak hal yang perlu diperiksa di Belanda. Mereka tidak dapat mengontrol banyak hal di sini. Hampir segala sesuatu yang berhubungan dengan pemerintahan adalah kekacauan. Lihat saja kebijakan mengenai Covid. Sedangkan untuk pensiun negara, itu hanya informasi yang saya miliki saat ini. Giliranku dalam 5 tahun. Kita akan lihat apa itu nanti.
Salam Hormat
fred
Ini juga berlaku jika Anda mentransfer pensiun swasta ke ABP dan kemudian bekerja sebagai pegawai negeri.
Bagi saya, akrual pensiun PGGM 12 tahun berkontribusi pada ABP, akrual ABP 24 tahun.
2/3 dari tunjangan pensiun dikenakan pajak di Belanda dan 1/3 dikenakan pajak di Thailand.
Albert, saya mentransfer PGGM ke ABP selama 13 tahun. Sampai saat ini, kunci distribusi tersebut belum pernah diterapkan pada pajak antara Thailand-Belanda atau sekarang Perancis-Belanda. Berapa banyak manfaat yang Anda dapatkan darinya?
Karena pendapatan di Belanda tidak lagi termasuk kelompok pajak tertinggi dan Anda dapat menggunakan pengecualian yang diperlukan di Thailand, saya menghemat sekitar 5000 euro per tahun.
Cari di internet untuk “ECLI:NL:RBBRE:2011:BP7009” untuk putusan pengadilan.
Halo,
Saya berpikir lebih. 400000 bath sudah 10000 euro dengan kurs saat ini. dan Anda juga membayar pajak gaji 3 atau 4 persen lebih sedikit.
Salam Fred
Ayutthaya
Di Thailand itu sangat berharga. Pajak upah 3 atau 4% lebih rendah dan setiap orang Thailand (dan karena itu juga Anda) tidak perlu membayar pajak untuk 400.000 bath pertama. Itu bahkan lebih dari pensiun Anda. Berapa banyak yang saya tidak tahu sekarang.. Itu mudah diperoleh. Anda hanya perlu berusaha.
Saya sekarang memiliki pensiun dini bruto/bersih selama 4 tahun. Pensiun saya akan berlangsung selama lebih dari lima tahun
Salam Fred
Ayutthaya
Sebagai pensiunan petugas pajak. Di luar negeri di Heerlen, pujian yang besar atas penjelasan yang jelas dan benar mengenai pensiun ABP. Bahkan karyawan layanan ini tidak mengetahui cara kerjanya dan memberikan informasi yang salah!!!
WHMJ, itu tidak mengejutkan saya.
Saya ingat betul bahwa 'Heerlen Abroad' ingin memperkenalkan basis pengiriman uang (perjanjian pasal 27) dan mewajibkan para emigran untuk mentransfer pensiun dari NL langsung ke Thailand, sementara Mahkamah Agung jelas tentang hal ini. Saya menjulurkan leher saya ke petugas layanan itu, tidak menyebutkan nama, tetapi itu adalah seorang wanita yang tidak tahu seberapa cepat dia harus menarik 'kemaluannya' dan mengakui kesalahannya.
Sebuah alasan? Yah, bukan itu intinya. Surat untuk semua orang yang terlibat? Mereka masih menunggu untuk itu. Basis pengiriman uang turun, untungnya.
Saya memahami bahwa otoritas pajak sedang menjalani reorganisasi dan tidak ada cukup pengetahuan nyata yang tersisa. Itu sangat disayangkan warga. Kami ingat urusan biaya tambahan yang menodai layanan itu. Saya telah menjadi penasihat pajak selama 50 tahun dan telah dapat bekerja dengan para pegawai negeri itu, tetapi sayangnya saya juga harus melihat bahwa pengetahuan mereka tentang fakta telah memburuk secara serius. Sayangnya, sikap 'kita semua tahu, terima saja' tetap ada.
itu benar. pengiriman uang tidak berlaku untuk pensiun non-pemerintah yang dialokasikan ke Thailand hanya untuk retribusi.
Selamat WHMJ,
Terima kasih atas pujian Anda.
Saya sependapat dengan Anda tentang keahlian pegawai Kantor/Kantor Pajak dan Bea Cukai di Luar Negeri dalam hal ini. Sekalipun mereka memiliki akses ke ikhtisar waktu layanan ABP, seringkali tidak mungkin membuat pembobotan yang tepat dari pembagian menjadi pensiun hukum publik dan swasta, ketika faktor paruh waktu dan nilai pengukuran yang berbeda berperan.
Saya juga ingin menunjukkan yang terakhir untuk 'melakukannya sendiri'.
Misalnya, jika Anda telah bekerja di pendidikan publik selama 20 tahun dengan faktor paruh waktu 0,7303 (bukan pekerjaan penuh waktu), ini dihitung sebagai 14,6 tahun.
Jika Anda kemudian bekerja selama 20 tahun dalam pendidikan khusus dengan faktor paruh waktu 1 (pekerjaan penuh waktu), Anda pada akhirnya akan memiliki 34,6 tahun layanan penuh dan Anda harus membagi pensiun ABP menjadi 14,6/34,6 pensiun pemerintah dan 20 /34,6 pensiun swasta.
Menjadi lebih sulit lagi jika Anda juga telah menerima manfaat dari UWV beberapa kali dengan faktor paruh waktu yang berbeda dan nilai pengukuran 50% Kemudian Anda dipaksa untuk menyelesaikannya dalam program perhitungan, seperti Excel.
Terima kasih Lammert. Terlihat sangat profesional dan dapat diandalkan.
Saya bekerja untuk lembaga pendidikan selama 24 tahun. Yang pertama (kurang lebih) empat tahun sebagai lembaga pemerintah, kemudian menjadi yayasan, jadi bisa dibilang: empat tahun negeri dan dua puluh tahun swasta. Jadi pensiun ABP hybrid, dengan penekanan pada pribadi.
Tapi sekarang saya pikir saya pernah mendengar di suatu tempat bahwa jika karir ABP dimulai secara publik, itu tidak bisa lagi menjadi pribadi. Jadi bagi saya 24 tahun pensiun ABP publik, jadi sepenuhnya kena pajak di Belanda. Tetapi apakah menurut Anda ini benar? Ini belum diputar, tapi sudah datang.
Apa yang telah Anda dengar, Eric, Anda harus segera mengucapkan selamat tinggal, karena tidak ada yang lebih jauh dari kebenaran.
Pada 80-an, gelombang privatisasi yang sebenarnya terjadi di bidang pendidikan khususnya. Tidak semua proyek sama suksesnya. Tidak jarang juga disertai dengan penurunan kualitas pendidikan.
Tapi apapun masalahnya, setelah privatisasi Anda berurusan dengan pensiun hibrida: setelah emigrasi, sebagian dikenakan pajak di Belanda dan sebagian lagi dikenakan pajak di Thailand. Berdasarkan ikhtisar waktu layanan ABP (yang dapat diunduh melalui 'ABP Saya'), Anda dapat dengan cepat mengetahui cara membuat pembagian. Pertimbangkan faktor paruh waktu yang mungkin berbeda (kurang dari 100%).
Itu benar tentang gelombang privatisasi dalam pendidikan. Anehnya, anggota PvdA-lah yang mendorong gelombang privatisasi ini. Saya ingat Ritzen, Wallage, dan akhirnya Kok. Itu adalah Wim Kok yang pernah mengatakan bahwa dia tidak menyukai seluruh ketentuan pendidikan dan lebih suka membuangnya. Termasuk PHK massal tentunya. Berkat privatisasi, PHK massal sebagian itu memang terjadi. Saya hampir tidak selamat dari periode ini.
Tapi artikel Anda yang luar biasa adalah dokumen berharga, barang pameran di sini di blog. Saya menyalin dan menempelkannya dan meletakkannya di hard drive saya sebagai dokumen, termasuk pujian yang bermakna dari WHMJ
Jika saya tidak dapat mengetahuinya pada waktunya, saya tahu di mana menemukan Anda dan Anda dapat mencatat saya sebagai pelanggan. Terima kasih lagi!
Hai Lambert,
Terima kasih banyak atas penjelasan ini.
Itu sebabnya saya pernah memeriksa pekerjaan saya di bidang pendidikan.
dari tgl 1 februari 1978 s/d 31 juli 1994 saya bekerja di sekolah teknik (dulu yayasan) = swasta
dari 1 Juli 1995 hingga 31 Juli 2017 menjadi sekolah kota (setelah penggabungan) = publik.
Saya telah tinggal di Thailand sejak Juli dan memiliki saldo yang cukup di bank Thailand untuk memenuhi persyaratan pendapatan / saldo imigrasi dan tidak perlu mentransfer jumlah bulanan.
Saya sekarang akan hidup selama beberapa tahun ke depan dari keuntungan rumah saya yang dijual di NL dan pensiun saya di NL dibayarkan ke rekening saya saat ini.
Setelah setahun saya dapat mentransfer sejumlah uang ke Thailand, dan kemudian saya pikir itu adalah tabungan. Tabungan tidak dikenakan pajak di Thailand.
Saya kemudian hanya membayar pajak di NL atas pensiun saya. Apakah saya benar? Saya pernah membaca sesuatu seperti ini di blog.
salam
Ferdinand P.I
Itu sepenuhnya benar, Ferdinand, tetapi kemungkinan besar baru mulai berlaku dari tahun pajak 2022. Saya berasumsi bahwa Anda tidak akan memenuhi persyaratan hari untuk tahun 2021. Artinya, jika Anda masih mentransfer penghasilan ke Thailand tahun ini, penghasilan tersebut tidak akan dikenakan pajak di Thailand.
Baca apa yang dikatakan Departemen Pendapatan Thailand tentang ini di situs webnya:
“Wajib Pajak diklasifikasikan menjadi “penduduk” dan “bukan penduduk”. “Penduduk” berarti setiap orang yang tinggal di Thailand untuk suatu periode atau periode-periode yang berjumlah lebih dari 180 hari dalam tahun pajak (kalender) mana pun. Seorang penduduk Thailand wajib membayar pajak atas penghasilan yang berasal dari sumber di Thailand serta PORSI PENDAPATAN DARI SUMBER LUAR NEGERI yang DIBAWA KE THAILAND. Akan tetapi, seorang bukan penduduk hanya dikenakan pajak atas penghasilan dari sumber-sumber di Thailand. ”
Kebetulan, perjanjian pajak berganda yang dibuat antara Belanda dan Thailand membutuhkan waktu lebih dari 183 hari.
Ferdinand,
perjanjian itu menentukan. Kemudian tentang tinggal. Jika Anda tinggal di Thailand selama lebih dari 180 tahun, hanya undang-undang Thailand yang penting, dan itu menunjukkan apa yang disebutkan di atas. Anda dapat menggunakan tanggal stempel masuk dan keluar sebagai bukti. Menurut prosedur yang saya menangkan, itu sudah cukup. Apa lagi yang diminta inspektur tidak relevan.
Pada 180 hari Anda adalah penduduk dan karena itu Anda dianggap sebagai orang kena pajak Thailand.
Atas permintaan, inspektur Belanda mengeluarkan pembebasan dari pemotongan pajak upah kepada dana pensiun yang tidak membayar pensiun pemerintah.
Permohonan pengurangan jabatan: apabila jangka waktu keberatan atas ketetapan pajak penghasilan final yang bersangkutan telah berakhir, maka yang tersisa hanyalah permohonan pengurangan jabatan. Inspektur kemudian akan membuat keputusan apakah akan memproses permintaan itu atau tidak.
Perjanjian itu memang memimpin. Namun, jangka waktu yang ditentukan di dalamnya melebihi 183 hari. Tapi itu hanya hal kecil.
Bagian terakhir dari tanggapan Anda secara khusus mengandung terlalu banyak ketidakakuratan, ketidaksempurnaan, atau kelalaian untuk diabaikan begitu saja, Tn. Gerritsen.
Anda menulis: "Setelah periode keberatan berakhir, HANYA permintaan pengurangan resmi yang tersisa."
Itu tidak benar. Jika Anda bukan penulis yang baik dan ingin menyesuaikan pengembalian pajak, Anda juga dapat mengirimkan pengembalian pajak baru. Lihat cara melakukannya di:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/belastingaangifte/content/ik-heb-een-foutje-ontdekt
SPT yang diajukan kembali dianggap sebagai permintaan pengurangan secara jabatan dan akan ditangani seperti itu.
Komentar Anda: “Inspektur kemudian membuat keputusan apakah akan memproses permintaan itu atau tidak” menunjukkan tingkat ketidak-komitmen yang tinggi di pihak inspektur. Seperti: “Ini Senin pagi dan saya belum merasa seperti itu. Oleh karena itu, saya tidak akan mempertimbangkan permintaan ini.”
Tapi bukan begitu caranya Pemeriksa memang terikat dengan berbagai peraturan perundang-undangan, seperti yang diatur dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan 2001, Undang-Undang Pajak Negara Umum dan Undang-Undang Hukum Administrasi Umum.
Baca saja apa yang dikatakan Undang-Undang Pajak Penghasilan 2001 tentang ini (jika relevan):
“Pasal 9.6. Aturan khusus untuk pengurangan jabatan
• 1 Pengurangan resmi atas ketetapan pajak dilakukan secara eksklusif berdasarkan pasal ini.
• 3 Apabila Wajib Pajak telah mengajukan permohonan pengurangan karena jabatan dan permohonan itu ditolak seluruhnya atau sebagian, pemeriksa MEMUTUSKAN hal itu dalam keputusan yang terbuka untuk keberatan.”
“Pasti” adalah wajib dan bukan pilihan!
Untuk inspektur, jangka waktu keputusan untuk permintaan pengurangan resmi adalah delapan minggu. Dengan kata lain: dia memang harus mempertimbangkan permintaan itu dan memutuskannya. Dalam hal permintaan ditolak (sebagian), maka keputusannya dapat diajukan banding.
Jika pemeriksa tidak memenuhi kewajibannya, Wajib Pajak memiliki berbagai pilihan, seperti:
a.menyatakan pemeriksa wanprestasi dan dikenakan sanksi;
B. aturan pengajuan keberatan dan akhirnya banding karena penolakan permohonan secara fiktif.
Lammert, saya senang Anda ingin menandai i dan melewati t lagi dan lagi.
Meskipun saya mengerti bahwa profesinya menjadi sangat rumit sehingga tidak semua orang memahaminya; lagipula, hukumnya baru 20 tahun… :)
Kami hampir setuju.
Hanya jika Surat Pemberitahuan final telah disampaikan diikuti dengan penetapan akhir yang masa keberatannya telah berakhir, maka tinggal permohonan jabatan saja. Lagi pula, terlambat sudah terlambat.
Dalam hal yang terlambat itu, SPT baru untuk tahun yang sama juga akan diajukan di luar dan setelah lewat jangka waktu undang-undang dan akan dianggap sebagai keberatan, yang kemudian terlambat. Inspektur kemudian dapat menganggap ini sebagai permintaan pengurangan jabatan.
Alih-alih keberatan tepat waktu, SPT baru juga dapat disampaikan, yang kemudian akan diperlakukan sebagai keberatan tepat waktu.
Dan tentunya pendekatan permintaan jabatan oleh inspektur harus dilakukan dengan hati-hati. Tak perlu dikatakan lagi. Pendekatan sugestif Anda adalah dengan biaya Anda.
Dan, untuk hari-hari itu.
Konvensi menyatakan “Untuk tujuan Konvensi ini, istilah “penduduk salah satu Negara” berarti setiap orang yang menurut perundang-undangan Negara tersebut dapat dikenakan pajak di sana karena domisilinya, tempat kediamannya, tempat kedudukan manajemennya atau keadaan serupa lainnya.” Dan di Thailand, di bawah hukum Thailand, penundukan muncul pada 180 hari!!
Itu hanya hal sepele.
Saya berada di Thailand pada tahun 2021 dari 1/1/21 hingga 28/3/21 = 87 hari
Sekarang saya pergi ke NL di antaranya dan tiba kembali di Thailand pada 28/7/21
dari 28/7/21 sampai 31/12/21 = 157 hari .. Total jadi 244 hari .. jadi saya akan berada di Thailand selama lebih dari 183 hari tahun ini.
Baca postingan dan komentar dengan penuh minat. Pertanyaan saya: Mungkinkah ada diskriminasi di sini? Yang satu mendapat hak lebih sedikit dibandingkan yang lain. Mungkin ada ide untuk mengajukan pengaduan ke Dewan Hak Asasi Manusia?