Penghematan yang signifikan pada pajak penghasilan pribadi
Setiap pembaca setia blog Thailand tahu sekarang bahwa Belanda dan Thailand diizinkan untuk memungut pajak penghasilan atas tunjangan jaminan sosial yang diperoleh dari Belanda, seperti tunjangan AOW, WAO atau WIA.
Maret lalu saya menemukan, kurang lebih secara tidak sengaja, klausul bawahan yang sangat khusus dalam Perjanjian Pajak Berganda yang dibuat antara Belanda dan Thailand, tersembunyi di Pasal 23, paragraf 6.
Berdasarkan ketentuan ini, Thailand harus memberikan pengurangan sehubungan dengan Pajak Penghasilan Pribadi (selanjutnya disebut: PIT) yang dihitung berdasarkan manfaat jaminan sosial. Jumlah pengurangan ini adalah yang lebih rendah dari jumlah berikut:
- jumlah yang sama dengan pajak terkait yang dipungut di Belanda;
- jumlah bagian pajak Thailand yang terkait dengan item pendapatan ini.
Dengan kata lain: pengurangan yang akan diberikan oleh Thailand tidak akan melebihi PIT yang terkait dengan keuntungan tersebut. Dan itu tampaknya cukup logis bagi saya. Tetapi akibatnya, Anda tidak pernah membayar pajak berganda, misalnya, pensiun negara Anda.
Maret lalu saya menaruh banyak perhatian pada ketentuan pengurangan ini dalam dua artikel di Thailandblog, dengan contoh perhitungan terperinci di bagian kedua ('sekuel'). Melihat:
en
Saya sekarang menambahkan saran berikut untuk artikel ini.
Membawa pensiun negara di Thailand
Saya secara teratur membaca di blog Thailand bahwa orang menyumbangkan pensiun mereka di Thailand tetapi bukan pensiun negara. Pembayaran ini kemudian ditabung di Belanda dan segera ditransfer ke Thailand sebagai tabungan di bulan Januari tahun baru. Ide dasarnya adalah bahwa orang-orang kemudian berpikir bahwa mereka dapat menghindari pajak berganda atas pensiun negara.
Gagasan ini sekarang sudah usang. Jadilah yang pertama memasukkan manfaat AOW penuh Anda di Thailand. Argumen pembayaran pajak ganda atas manfaat AOW Anda tidak lagi berperan sehubungan dengan ketentuan pengurangan, sementara pensiun perusahaan Anda segera dan sepenuhnya dikenakan pajak di Thailand. Menyimpan keuntungan AOW Anda di Belanda berarti Anda tidak mendapatkan keuntungan dari ketentuan pengurangan ini.
Kemudian tambah manfaat AOW Anda sesuai kebutuhan dengan pensiun perusahaan Anda. Sebagai hasilnya, sisa pensiun perusahaan Anda yang ditabung di Belanda kemudian dapat dibawa ke Thailand bebas pajak pada awal Januari tahun baru sebagai tabungan (apa yang biasa Anda lakukan dengan pensiun negara Anda). Ini dapat menghemat banyak penghematan pajak!
Contoh perhitungan manfaat pajak yang ingin dicapai
Asumsi:
- satu orang berusia 65 tahun atau lebih;
- hanya pembebasan THB 190.000 dan pengurangan 50% dari penghasilan tahunan dengan maksimal THB 100.000 dan THB 60.000 jika lajang;
- pendapatan tahunan sebesar € 40.000, terdiri dari € 15.000 dalam tunjangan AOW bersih dan € 25.000 dalam pensiun perusahaan;
- pada contoh 1, AOW disimpan di Belanda, sedangkan pada contoh 2, AOW penuh disumbangkan di Thailand dan dilengkapi dengan pensiun;
- tingkat rata-rata THB Euro untuk tahun 2020 sebesar 35,135139.
| THB | € | |
| Contoh 1: | ||
| Manfaat AOW (bersih) | 0,00 | 0 |
| Pensiun | 878.378,48 | 25.000 |
| Pendapatan tahunan | 878.378,48 | 25.000 |
| Penghasilan kena pajak | 528.378,48 | 15.038 |
| PIT karena ini | 31.756,77 | 904 |
| Bagikan sehubungan dengan manfaat AOW | 0,00 | 0 |
| Berbagi sehubungan dengan pensiun perusahaan | 31.756,77 | 904 |
| Pajak penghasilan atas pensiun negara | 56.613,10 | 1.611 |
| Pengurangan eks Pasal 23(6). | 0,00 | 0 |
| PIT karena setelah pengurangan | 31.756,77 | 904 |
| THB | € | |
| Contoh 2: | ||
| Manfaat AOW (bersih) | 527.027,09 | 15.000 |
| Pensiun | 351.351,39 | 10.000 |
| Pendapatan tahunan | 878.378,48 | 25.000 |
| Penghasilan kena pajak | 528.378,48 | 15.038 |
| PIT karena ini | 31.756,77 | 904 |
| Bagikan sehubungan dengan manfaat AOW | 19.054,06 | 542 |
| Berbagi sehubungan dengan pensiun perusahaan | 12.702,71 | 362 |
| Pajak penghasilan atas pensiun negara | 56.613,10 | 1.611 |
| Pengurangan eks Pasal 23(6). | 19.054,06 | 542 |
| PIT karena setelah pengurangan | 12.702,71 | 362 |
| THB | € | |
| Manfaat pajak yang ingin dicapai: | ||
| Contoh PIT jatuh tempo 1 | 31.756,77 | 904 |
| Contoh PIT jatuh tempo 2 | 12.702,71 | 362 |
| Manfaat/pengurangan pajak sesuai dengan Art. 23(6) dari Perjanjian |
19.054.06 |
542 |
KESIMPULAN: awalnya mentransfer manfaat AOW ke Thailand dan melengkapinya dengan pensiun perusahaan Anda sesuai kebutuhan, menghasilkan penghematan pajak yang besar (60% dalam contoh perhitungan yang diberikan).
Bagaimana Anda menyelesaikan ini dengan Kantor Pendapatan Anda?
Untuk sejumlah klien Thailand saya, saya juga mengurus deklarasi untuk PIT (formulir PND91). Deklarasi ini berisi bidang untuk menyatakan pajak yang telah dibebankan dan akan dikreditkan (pertanyaan 15 – Pemotongan Pajak) dan kemudian didasarkan pada penghitungan pengurangan yang akan diberikan oleh Thailand berdasarkan Pasal 23(6) Traktat. Ini tidak menimbulkan masalah. Nyatanya, perhitungan seperti itu umumnya sangat dihargai oleh pejabat pajak Thailand dan diterima tanpa basa-basi lagi!
Anda dapat mengunduh formulir deklarasi PND91 dengan tautan web berikut:
https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/220364PIT91.pdf
Deklarasi untuk PIT tahun depan
Seperti yang telah disebutkan, tautan web kedua yang diberikan ke artikel yang diposting sebelumnya di Thailandblog berisi contoh perhitungan pengurangan yang akan diberikan oleh Thailand.
Jika Anda menyimpan file ini di komputer Anda, nanti Anda dapat membuat perhitungan sendiri berdasarkan sistem perhitungan ini. Perlu diingat bahwa persentase pajak upah telah diturunkan dari 9,7% untuk tahun 2020 menjadi 9,45% untuk tahun 2021.
Tawarkan
Bukankah kamu ahli matematika yang hebat? Nah, kalau begitu kita bisa berjabat tangan. Karena itu saya meminta bantuan spreadsheet (Excel) untuk melakukan perhitungan untuk saya.
Jika ada pembaca yang ingin saya membuat perhitungan untuk mereka, itu tidak masalah sama sekali. Banyak yang telah mendahului Anda. Untuk melakukannya, silakan hubungi saya di: [email dilindungi].
Anda kemudian akan menerima daftar dari saya yang menyatakan informasi yang saya perlukan untuk membuat perhitungan ini. Bagi saya, ini hanya masalah memasukkan beberapa detail saja dan kemudian Excel mengerjakan sisanya (otomatisasi yang menyenangkan!). Saya kemudian akan mengirimkan hasil perhitungan ini melalui email dalam bentuk dokumen PDF. Jika Anda mencetak dokumen ini, Anda dapat menunjukkannya kepada petugas pajak Thailand. Seluruhnya ditulis dalam bahasa Inggris dan juga memuat teks resmi Pasal 23(6) Konvensi dalam bahasa Inggris.
Dan bagaimana dengan biaya yang terkait dengan pengisian daya ini? Mereka nihil. Pertimbangkan ini sebagai layanan untuk pembaca blog Thailand: dengan 275.000 kunjungan per bulan, sejauh ini merupakan komunitas Thailand terbesar di Belanda dan Belgia!
Kantor Pendapatan mana yang paling cocok untuk Anda?
Jika tidak ada petugas pajak di Kantor Pendapatan Anda yang juga berbicara (cukup) bahasa Inggris, sementara tidak ada seorang pun di wilayah Anda yang fasih berbahasa Thailand dan Inggris (atau bahkan Belanda), jangan khawatir. Kemudian cari kantor (regional) yang lebih besar. Anda dapat dengan cepat mengetahuinya melalui tautan web berikut:
https://webinter.rd.go.th/publish/38156.0.html
Melalui tautan web ini Anda akan segera menemukan Dinas Pendapatan di sudut jalan atau kantor daerah yang berlaku untuk Anda.
Ekspor manfaat Jaminan Sosial ke Thailand 2020
Selain manfaat AOW, Belanda mengekspor berbagai manfaat jaminan sosial lainnya ke Thailand. Ini termasuk manfaat WAO, IVA, WGA, WAZ dan Wajong. Ketentuan pengurangan juga sangat penting untuk manfaat ini.
Gambaran umum berikut dapat diberikan tentang jumlah orang dan jumlah yang dibayarkan pada tahun 2020:
| Ekspor Manfaat Jaminan Sosial ke Thailand 2020: | |||
| Jenis tunjangan jaminan sosial | Jumlah orang | jumlah yang dibayarkan | Rata-rata |
| € | € | ||
| AW | 1.662 | 18.880.000 | 11.360 |
| WAO/IVA/WGA/WAZ/Wajong | 196 | 3.714.366 | 18.951 |
Informasi lebih lanjut
Lammert de Haan, spesialis pajak (spesialisasi dalam hukum pajak internasional dan asuransi sosial).
Sekali lagi pegangan yang bagus untuk menyelesaikan 'pekerjaan tahunan' di Thailand. Terima kasih Lambert.
Lammert,
Sebagai orang Belgia, ini tidak berlaku untuk saya, dan saya belum dapat menikmati pensiun dan/atau keuntungan saya sendiri.
Tetapi saya ingin mengucapkan terima kasih yang tulus atas kontribusi ini. Dapat juga dikatakan, orang-orang seperti Anda memberikan kontribusi / informasi yang sangat baik, terima kasih telah meluangkan waktu dan tenaga untuk itu dan menjadikan forum ini sebagai saluran informasi yang berharga.
sekali lagi, terima kasih banyak.
Ronny
Tuan DeHaan,
Tentu latihan perhitungan yang menarik, tapi menurut saya dengan konsekuensi untuk pengembalian pajak Belanda:
Contoh 1:
Manfaat AOW bruto 16.611
Apakah penghasilan ini sepenuhnya dikenakan pajak di Belanda? ===> Ya
Manfaat pensiun bruto 25.000
Apakah penghasilan ini sepenuhnya dikenakan pajak di Belanda? ===> Tidak
Bagian dari penghasilan yang tidak dikenakan pajak di Belanda: 25.000
Total pendapatan dari pekerjaan atau rumah 16.611 + 25000 = 41.611
Kotak Pembebasan 1 25.000
Total Kotak 1 / Pendapatan kolektif 41.611 – 25.000 = 16.611
Pajak penghasilan kotak-1 9.7% dari 16.611 = 1.611
Contoh 2:
Manfaat AOW bruto 16.611
Apakah penghasilan ini sepenuhnya dikenakan pajak di Belanda? ===> Ya
Manfaat pensiun bruto 25.000
Apakah penghasilan ini sepenuhnya dikenakan pajak di Belanda? ===> Tidak
Bagian dari penghasilan yang tidak dikenakan pajak di Belanda: 10.000
Total penghasilan dari pekerjaan atau rumah 16.611 + 25.000 = 41.611
Kotak Pembebasan 1 10.000
Total Kotak 1 / Pendapatan kolektif 41.611 – 10.000 = 31.611
Pajak penghasilan kotak-1 9.7% dari 31.611 = 3.066
Tetapi jika Anda ingin mengumpulkan tunjangan € 542 dari Tuan De Haan dan Anda siap menjawab pertanyaan "Bagian dari penghasilan yang tidak dikenakan pajak di Belanda?" Jika Anda memasukkan € 25.000 pada catatan Anda dan mengembalikannya dengan tanda tangan, Anda akan mendapat keuntungan. Saya tidak menyarankan Anda melakukan ini, karena menurut saya Anda melakukan penggelapan pajak.
Hi Rembrandt,
Senang Anda menanggapi dan memikirkannya.
Namun, dalam contoh kedua, Anda membuat kekeliruan. Bahkan jika Anda hanya menyumbang € 10.000 dari € 25.000 ke pensiun swasta di Thailand, hak untuk memungut pajak atas sisa € 15.000 tidak akan dikembalikan ke Belanda. Penghasilan yang dikecualikan di Belanda tetap sebesar € 25.000 (pasal 18 Perjanjian dibuat antara Belanda dan Thailand untuk menghindari pajak berganda).
Bahkan jika Anda meninggalkan seluruh pensiun pribadi Anda di Belanda karena Anda dapat hidup dari tabungan Anda di Thailand, misalnya sebagai hasil dari penjualan rumah Anda di Belanda, penghasilan yang dikecualikan di Belanda akan tetap sebesar €25.000.
Bagaimana hubungan perhitungan di atas dengan memasukkan SEMUA penghasilan Anda sebagai tabungan?
Jika Anda mampu membelinya tentu saja.
Menurut saya, di Belanda Anda hanya berutang pajak atas pensiun negara Anda, dan tidak ada apa pun di Thailand.
Benar, Ruud.
Dan jika Anda dapat menjembatani satu tahun dengan tabungan Anda, itu akan terulang kembali untuk 'abadi', karena di tahun berikutnya Anda membawa manfaat AOW dan pensiun pribadi Anda yang disimpan di Belanda sebagai tabungan di Thailand.
Karena Thailand kemudian tidak memungut keuntungan AOW Anda, ketentuan pengurangan ex art. 23(6) Traktat juga tidak berlaku.
Lambert yang terhormat,
Sekali lagi terima kasih atas penjelasan ini, sangat menarik!
Adapun konstruksi yang diuraikan di atas tentang kontribusi pensiun sebagai tabungan, saya bertanya-tanya bagaimana itu bisa dicapai. Untuk mengatur ini, Anda harus terlebih dahulu menerima pensiun pekerjaan kotor Anda di Belanda. Aplikasi untuk pembebasan dari Otoritas Pajak diperlukan untuk ini. Dan saya pikir mereka hanya mengeluarkannya jika Anda dapat membuktikan bahwa Anda adalah wajib pajak Thailand, melalui pengembalian pajak Thailand terbaru Anda atau pernyataan dari otoritas pajak Thailand.
Jika saya mengerti dengan benar, dapatkah Anda kurang lebih mengabaikan otoritas pajak Thailand dan 'hanya' mentransfer pensiun kotor perusahaan Anda setahun sekali, pada bulan Januari, sebagai tabungan? Tidak ada deklarasi lebih lanjut (lebih) di Thailand, padahal Anda kena pajak di sana?
Jahris yang terhormat,
pengecualian biasanya diberikan selama 5 tahun. Saat melamar lagi, bukti domisili pajak di Thailand harus disediakan. Jadi ada masalah jika otoritas pajak Thailand terus diabaikan. Bagaimana mengatasi ini, saya tidak tahu, tetapi menurut saya itu menjadi perhatian.
Memperoleh Deklarasi Perpajakan Negara Tempat Tinggal (RO22) memang sering menjadi masalah di kantor pajak kecil jika Anda tidak diharuskan melaporkan Pajak Penghasilan Pribadi.
Tapi itu biasanya berhasil di kantor regional yang besar.
Lammers yang terhormat.
Saya tidak tinggal di tempat yang sangat kecil, yaitu Nakhon Ratchasima, tetapi di sini saya menerima RO 21 dan RO 22 berdasarkan deklarasi. Tidak tahu bagaimana tanpa surat-surat tersebut otoritas pajak Thailand dapat menentukan apakah Anda adalah wajib pajak Thailand. Pejabat pemerintah Thailand mengikuti aturan sesuai dengan protokol yang ditetapkan.
Selamat siang RNo,
Setelah mengirimkan deklarasi, mendapatkan formulir RO21 dan RO22 sama sekali tidak menjadi masalah. Mereka sering dikirim ke alamat rumah Anda setelah beberapa hari atau Anda dapat mengambilnya di kantor (yang lebih besar).
Mengenai kewajiban pajak, situs web Departemen Pendapatan berisi informasi berikut:
“Wajib Pajak diklasifikasikan menjadi “penduduk” dan “bukan penduduk”. “Penduduk” berarti setiap orang yang tinggal di Thailand untuk suatu periode atau periode-periode yang berjumlah lebih dari 180 hari dalam tahun pajak (kalender) mana pun. Seorang penduduk Thailand wajib membayar pajak atas penghasilan yang berasal dari sumber-sumber di Thailand serta bagian penghasilan dari sumber-sumber asing yang dibawa ke Thailand. Akan tetapi, seorang bukan penduduk hanya dikenakan pajak atas penghasilan dari sumber-sumber di Thailand.”
Istilah "pembayar pajak" adalah ungkapan yang disayangkan. Tidak setiap wajib pajak langsung menjadi wajib pajak. Pikirkan banyak dan seringkali pengecualian tinggi, pengurangan, dan jumlah bebas pajak dari kelompok pertama, selain itu.
Berdasarkan hal di atas, Anda tunduk pada kewajiban pajak tak terbatas di Thailand jika Anda tinggal atau tinggal di sana selama lebih dari 180 hari dalam satu tahun pajak (yaitu tahun kalender). 180 hari ini tidak harus berturut-turut. Selanjutnya, Traktat Penghindaran Pajak Berganda yang disepakati antara Belanda dan Thailand memberikan substansi pada hak perpajakan Belanda dan Thailand.
Kewajiban pajak ini menghasilkan kewajiban deklarasi jika Anda memiliki penghasilan yang cukup untuk dikenakan pajak oleh Thailand. Anda harus melakukannya sendiri. Tingkat otomatisasi otoritas pajak Thailand sangat buruk sehingga mereka sendiri tidak dapat menghapusnya dari sistem mereka. Kami telah bekerja selama bertahun-tahun pada hubungan antara Imigrasi dan Administrasi Pajak dan Bea Cukai, tetapi saya tidak melihat adanya kemajuan. Untuk itu, Imigrasi sendiri harus terlebih dahulu membereskan urusannya.
Kebetulan, saya berharap kemajuan akan terjadi di tahun-tahun mendatang, karena Kantor Pajak Thailand telah diinstruksikan oleh pemerintah untuk memastikan bahwa jumlah pembayar pajak terdaftar meningkat setiap tahun sebanyak 200.000. Dan begitu Anda berada di sistem (misalnya setelah deklarasi), Anda akan sering menerima formulir deklarasi di tahun-tahun berikutnya (umumnya PND91). Tetapi bahkan dalam hal ini seringkali terdapat kekurangan keseragaman.
Saya berharap pemeriksaan oleh otoritas pajak Thailand akan meningkat, di mana denda yang cukup besar dapat diberikan jika Anda dengan sengaja tidak mengajukan pengembalian pajak.
Sehubungan dengan istilah "tax resident" (dari Thailand) yang Anda gunakan, saya ingin menunjukkan hal-hal berikut.
Dalam kebanyakan kasus, ini akan terjadi, tetapi ada pengecualian. Terlepas dari tanggung jawab pajak tidak terbatas yang disebutkan di atas ketika tinggal atau tinggal di Thailand selama lebih dari 180 hari (yaitu kewajiban pajak karena sumber pendapatan dalam negeri atau luar negeri), seseorang masih dapat menjadi penduduk untuk tujuan perpajakan berdasarkan Pasal 4 Konvensi Belanda dan akibatnya Belanda masih berwenang untuk mengenakan pajak (dan bukan Thailand).
Saya menjelaskan cara kerjanya pada tanggal 19 Oktober di artikel: “Anda wajib pajak di negara mana?”. Melihat:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/
Lambert yang terhormat,
Saya sendiri membutuhkan bantuan dari Thailand untuk mendapatkan TIN sehingga saya dapat mengajukan deklarasi pada tahun 2015 untuk mendapatkan pembebasan baru dari tahun 2016. Ini karena otoritas pajak Belanda tetap sulit dan pada tahun 2016 tanpa pengecualian RO 22 ditolak. Sementara pada tahun 2007 (dengan VUT), 2009 (pra-pensiun) dan 2011 (usia 65) saya baru saja memperoleh pembebasan berdasarkan Sertifikat Tempat Tinggal yang dikeluarkan oleh Imigrasi Thailand. Logika Belanda tidak berfungsi di sini. Otoritas pajak Belanda bahkan tidak mau memahami logika hidup di Thailand. Meskipun diperlukan tuntutan hukum. Administrasi Pajak dan Bea Cukai Belanda dapat bereaksi aneh, cukup contoh, bukan? Mendapat pengecualian selama 22 tahun dengan RO 2021 di awal tahun 5.
Tentu saja informasi Anda dihargai. Omong-omong, jika Anda memiliki polis asuransi jiwa dengan perusahaan asuransi Thailand, Anda dapat mengurangi maksimal Thb 100.000 dari penilaian Anda.
Selain itu, saya akan berhenti di situ.
Jika saya tidak salah, Anda tidak bisa lagi mengabaikan otoritas pajak Thailand daripada Belanda.
Setahu saya, Anda secara resmi harus mengajukan pengembalian pajak setiap tahun, meskipun pengembalian pajaknya nihil.
Saya sekarang juga menerima formulir deklarasi setiap tahun di rumah.
Tapi seperti banyak hal di Thailand, penegakan hukum tidak diminati.
Otoritas pajak Thailand bahkan mungkin tidak tahu bahwa Anda tinggal di sini, mereka seharusnya mendapatkan informasi itu dari imigrasi.
Namun, apa yang akan terjadi di masa depan masih harus dilihat.
Hai Jahris,
Saran saya adalah pertama-tama bawalah tunjangan AOW Anda setiap bulan di Thailand dan kemudian tambahkan ini sesuai kebutuhan dengan pensiun perusahaan Anda. Tidak masalah apakah Anda menerima pensiun ini secara bruto (yaitu dengan pembebasan dari pajak gaji) atau neto. Perbedaannya terletak pada kemungkinan jumlah pensiun yang dapat disumbangkan ke Thailand dalam hal tinggi badan, tetapi Anda tidak berencana untuk menyumbangkan seluruh pensiun Anda ke Thailand.
Tanpa pengecualian dan karenanya dengan pajak gaji yang dipotong dari pensiun perusahaan Anda, Anda akan menerima pengembalian pajak gaji yang dipotong pada penilaian setelah Anda mengajukan pengembalian pajak.
Anda kemudian mentransfer sebagian dari pensiun kerja Anda yang tidak dikontribusikan langsung ke Thailand pada bulan Januari tahun baru. Maka jelaslah bahwa ini bukan tentang penghasilan yang sudah Anda peroleh, tetapi tentang tabungan. Tapi Anda juga bisa membuktikannya dengan saldo laporan bank Anda. Ini adalah cara paling sederhana.
Tetapi meskipun Anda tidak segera mentransfer pensiun perusahaan yang disimpan di Thailand pada bulan Januari, tetapi sepanjang tahun, Anda masih dapat menggunakan saldo laporan bank Anda untuk menunjukkan bahwa ini menyangkut tabungan. Jadi periodisitas tidak menjadi masalah sama sekali.
Hanya dengan contoh sederhana. Misalkan Anda memiliki tunjangan AOW bersih sebesar € 14.000 dan pensiun kerja (bersih) sebesar € 10.000. Pada tanggal 1 Januari, saldo rekening bank Belanda Anda adalah €24.000. Pada 31 Desember, saldo masih € 24.000. Anda telah menyumbang € 2.000 per bulan ke Thailand (jadi total € 24.000). Ini tidak menyangkut penghasilan yang Anda nikmati pada tahun itu, tetapi tabungan Anda pada tanggal 1 Januari (tidak dikenakan pajak). Hal ini berulang dari tahun ke tahun. Jadi Anda tidak pernah sempat membayar PIT, sementara Anda masih mentransfer uang secara berkala ke Thailand.
Contoh ini bisa diperluas dengan segala macam variasi, selalu perhatikan saldo rekening bank Anda di awal dan akhir tahun. Ini menunjukkan pentingnya laporan bank Belanda Anda.
Ah sudah jelas sekarang, terima kasih atas klarifikasinya!
Selain masalah pajak, ada hal lain yang terjadi di Thailand dan tidak hanya untuk orang yang tinggal lama dengan pendapatan Belanda.
Semakin banyak kantor Imigrasi mengharuskan pendapatan atau uang bulanan atau berkala masuk ke Thailand. Untuk orang dengan perpanjangan pensiun, yaitu 65 ribu baht per bulan, katakanlah 1.750 euro.
Maksud saya ini. Jika saya mulai tinggal di Thailand, saya akan melakukannya pada paruh kedua bulan Juli. Saya membawa sejumlah besar, tabungan, penghasilan, dll, dan kemudian saya tidak dapat mengajukan pengembalian pajak di Thailand karena saya tidak mendapatkan 180 hari. Dalam hal ini hanya penghasilan dari sumber Thailand yang dikenakan pajak dan saya tidak memilikinya.
Awal januari berikutnya, saya mendatangkan penghasilan tahun lalu. Dengan begitu saya -dan sepenuhnya legal!- tidak pernah membayar pajak penghasilan di Thailand. Tapi karena transfer mendadak di minggu pertama/semester januari, deposit saya kurang periodik. Bagaimana Imigrasi menangani ini?
Maka metode Lammert direkomendasikan untuk orang yang berpenghasilan dari NL karena dengan begitu anda bisa menunjukkan transfer setiap bulannya. Namun, manfaat pajak mungkin berbeda berdasarkan perjanjian lain….
Pertanyaan tentang Pensiun ABP.
Setahu saya, ini dikenakan pajak oleh Belanda dan oleh karena itu seharusnya tidak (juga) dikenakan pajak oleh Thailand. Pertanyaannya adalah apakah Pensiun ABP adalah pensiun menurut undang-undang publik, atau apakah itu pensiun perusahaan swasta/pemerintah.
Saya memahami bahwa Belanda berpegang pada posisi bahwa meskipun ABP adalah lembaga hukum swasta pada tahun 1996, ABP tetap merupakan pensiun hukum publik.
Menariknya, dalam kasus seorang warga negara Belanda di Jerman, DFuitsland menganut proposisi bahwa, setelah ABP diprivatisasi, itu adalah pensiun hukum swasta karena dibayar oleh ABP yang diprivatisasi.
Saya sekarang berniat untuk beremigrasi ke Thailand pada bulan Juli (dipahami dalam artikel ini bahwa ini pertama-tama harus paruh kedua Juli) tetapi saldo bank 400.000 THB (menikah di Thailand dengan Thailand) berarti kebutuhan akan penghasilan bulanan berakhir dengan terkait pemberian visa. Ini akan menjadi pencarian yang cukup untuk saya.
Adakah yang tahu bagaimana otoritas pajak Thailand memandang pensiun ABP?
Hai Rudolf,
Pada tanggal 30 Agustus, saya memposting sebuah artikel di blog Thailand dengan judul: “Di mana pensiun ABP Anda dikenakan pajak?”.
Saya akan merekomendasikan Anda untuk membaca artikel ini di tautan berikut:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
Saya tahu bahwa pengacara pajak dan perusahaan konsultan pajak secara teratur membuat kesalahan saat menilai kena pajak pensiun ABP.
Anda harus selalu bertanya pada diri sendiri apakah pensiun ini diperoleh dari hubungan kerja pemerintah atau tidak. Jika demikian, maka dikenakan pajak di Belanda berdasarkan Perjanjian yang dibuat oleh Belanda dengan Jerman dan berdasarkan Perjanjian dengan Thailand. Dalam Perjanjian yang diakhiri dengan Jerman itu termasuk dalam Pasal 18(2) dan dalam Perjanjian yang diakhiri dengan Thailand berdasarkan Pasal 19(1).
APB memang sudah diprivatisasi, tapi bukan itu pertanyaan kuncinya. Ini hanya menyangkut memiliki hubungan kerja hukum publik (dikenakan pajak di Belanda) atau hubungan kerja hukum swasta (dikenakan pajak di negara tempat tinggal). Kadang-kadang Anda harus berurusan dengan pensiun hibrida, yaitu sebagian diperoleh dalam organisasi hukum publik dan dipindahkan ke pensiun hukum swasta setelah privatisasi. Kebalikannya juga terjadi.
Kebetulan, masalah ini juga cukup diatur dalam undang-undang, yang berujung pada privatisasi ABP dan dikukuhkan dalam putusan pengadilan selanjutnya.
Hei Lambert,
Terima kasih banyak atas informasi Anda yang luas.
Saya akan menyimpan kedua posting ke komputer saya.
Dan itulah tujuan dibuatnya Thailandblog: menyediakan dan bertukar informasi yang dapat dipercaya!