Sötét felhők a horizonton sok Thaiföldön élő holland számára
A 1. január 2024-jén életbe lépő, a kettős adóztatás elkerüléséről szóló Thaifölddel kötött új szerződés, amely magában foglalja a nyugdíjak és járadékok forrásadóját is, már szinte mindenki számára negatív jövedelemhatással jár, de sok Thaiföldön élő holland még mindig eljöhet. néhány fokkal feljebb.
Ebben a cikkben elmagyarázom, mire számíthat még az új Szerződés hatálybalépése után, ha olyan nyugdíjáról van szó, amelyet saját magának kell rendeznie volt élettársával, vagy tartási kötelezettségével.
S kitérek arra is, hogy a Legfelsőbb Bíróság 24. december 2021-i karácsonyi ítélete milyen következményekkel jár a hollandiai második otthonra vonatkozóan, mert az is anyagi veszteséget okoz 2023-tól.
Nyugdíjkiegyenlítés és házastárstartás
A válás utáni nyugdíj elszámolására két rendszert különböztethetünk meg:
a) 26. november 1981. után, de 1. május 1995. előtt elváltak, és a nyugdíjjogosultság (Boon Van Loon-ítélet) hatálya alá tartozik, és
b. 30. április 1995. után elváltak, és a nyugdíjjogosultság kiegyenlítéséről szóló törvény (VPS-törvény) hatálya alá tartoznak.
Ad a. Az elvált házastársak maguk állapodnak meg a nyugdíj felosztásában, természetesen a nyugdíjhatározat megfelelő betartásával. A nyugdíjszolgáltató kimarad a képből, és kifizeti a teljes nyugdíjat a (fő)kedvezményezettnek, ezt követően pedig tovább kell fizetnie a volt házastársnak.
Adózási szempontból ez nem jelent problémát a thaiföldi életkor 2023-ig bezárólag magánnyugdíj élvezetében, mert ami a fizetés folytatása miatt nincs egyenlege, azt nem tudja bevételként behozni. Thaiföldön az élvezet évében, és nem fizet személyi jövedelemadót sem. A fogadó adóalany számára, aki gyakran Hollandiában él, ez adóköteles jövedelem.
A Thaifölddel kötött új szerződés eredményeként azonban a továbbra is Thaiföldön élő és ott élő adóalany 2024-től bruttó nyugdíja után „rendes” béradót vagy jövedelemadót fizet, így ezt a folyamatos fizetést is beleértve (negatív jövedelem), Ön nélkül, mint nem minősülő külföldi illetőségű adóalany, és mi a helyzet Thaiföldön élve, személyi kötelezettségeiből levonásra jogosult, míg a fogadó adóalanynak, mint pozitív jövedelemnek, adó- és díjtartozása is van. . Ez azt jelenti, hogy kétszer kell megadóztatni ugyanazt a jövedelmet, mind a negatív, mind a pozitív jövedelmet: ez csak Hollandiában lehetséges!
Ez a helyzet már korábban is vonatkozott a Hollandiában adózandó állami nyugdíjjal rendelkezőkre, de mostantól a Thaiföldön élő, céges nyugdíjjal rendelkező holland állampolgárokra is vonatkozik.
hirdetés b. Szinte minden esetben mindkét fél kéri a nyugdíjszolgáltatótól, hogy a VPS-törvény megfelelő betartásával rendezze a megállapodás szerinti felosztást: mindenki megkapja a rá eső részt, nem kell tovább fizetni, és nem fordul elő kettős adóztatás.
Ami a saját maga által rendezendő nyugdíj kapcsán történik, az érvényes a házastársi tartásra is. Itt adózik a bruttó nyugdíja is, anélkül, hogy személyes kötelezettségei, például házastársi tartásdíja miatt levonható lenne. És itt is egyszerűen megadóztatják a Hollandiában élő volt élettársad házastársi tartását, mintha semmi baja nem lett volna!
(JPstock / Shutterstock.com)
A Legfelsőbb Bíróság 2021-es karácsonyi ítélete és a második otthon Hollandiában
24. december 2021-én a Legfelsőbb Bíróság elmarasztaló ítéletet hozott a 3. rovatban szereplő tőkenyereségadó miatt, amely sérti az Emberi Jogok Európai Egyezményét (EJEE).
A megtakarításokból és befektetésekből származó bevételek illetéke évek óta vita tárgya. 2017-re az adóhatóság 4%-os fiktív hozamot használt az Ön vagyonára. 2017-től e két csoport fiktív felosztását megtakarításokra és befektetésekre, valamint fiktív hozamokra feltételezték. Feltételezték, hogy az 50.000 XNUMX € feletti tőkét fektetik be, majd a megtakarításoknál magasabb hozam mellett.
Ezt a 2017-ben életbe lépett alapot a Legfelsőbb Bíróság porig égette. Azok az adófizetők, akik nem fektetnek be (kockázatos), viszonylag erősen adóznak. A legfelsőbb bíróság döntése milliárd dolláros veszteséggel fenyegette a kormányt. Ez késztette a kormányt egy teljesen új számítási módszer kidolgozására ezzel a hozamilletékkel kapcsolatban, amely igazolja a Legfelsőbb Bíróság ítéletét.
A megoldást abban találták meg, hogy a megtakarítás tényleges összegét reál fix kamattal, a többi eszközt, például a második lakást pedig jóval magasabb fix kamattal adóztatták. A megtakarításokat nem kell megadóztatni, ha Thaiföldön élsz, de a hollandiai második otthonod adóköteles, és 2023-tól jóval többet, mint 2022-ben.
Tegyük fel: 2022-ben van egy második otthona Hollandiában, amelynek WOZ értéke 350.000 125.000 €. Ennek még 50.000 175.000 € jelzáloghitele van. Az adómentes juttatás XNUMX XNUMX euró. Ebben az esetben a megtakarítások és befektetések alapja XNUMX XNUMX euró.
A 2022-re vonatkozó összegek és százalékok alapján Önnek 2.038 euróval kell tartoznia a 3. rovatban (havi 170 euró). A Legfelsőbb Bíróság ítéletének és az ebből eredő új rendszernek köszönhetően ez 4.060 euróra (havi 338 euróra) fog menni. Ez tehát csaknem megduplázódás, és már 2023-tól életbe lép.
Ezt tartsa szem előtt, ha van második otthona Hollandiában.
Mindkét intézkedés pénzügyi következményei
Ha Hollandiában van második otthona, a szerződésmódosítás következményeivel, valamint azzal együtt, hogy továbbra is saját maga fizeti nyugdíjának vagy élettársi tartásdíjának rendezését, több száz euróba kerülhet havonta!
Ez még nagyobb súllyal esik latba, ha thaiföldi megtakarításaiból él, és ezért nem tartozik személyi jövedelemadóval. Hiszen akkor Thaiföldön nincs adókedvezmény a hátrányokkal szemben, és egyenesen esélytelen.
Egy jól ismert holland filozófus, akinek valamikor köze volt a „futballhoz”, egyszer kimondta a bölcs szavakat: „Minden hátránynak megvan a maga előnye” (nem, nem volt holland tudós). Ez itt is érvényes, hiszen az adóhátrányok ellenére is szépen élsz az „Örök Mosoly Földjén”, gyöngyházfehér strandjaival. És ez kerülhet valamibe! Azonban?
Lammert de Haan, adószakértő (nemzetközi adójog és társadalombiztosítás szakterülete).
Kedves Lambert!
Köszönöm és gratulálok a világos magyarázatért. Te sem tudod szórakoztatóbbá tenni, de legalább őszinte vagy, és ezt nem mindig mondhatod el az NL adóhatóságáról...
3. doboz ???
Az én élethelyzetem is hasonló, mert 17 éve élek Brazíliában. Hasonló, mert Brazília Thaiföldhöz hasonlóan kívül esik az EU-n. 2016-tól módosult az adótörvény, átmeneti intézkedés nélkül. Ettől az évtől kezdve az AOW-m és két másik nyugdíjam kizárólagosan adózik. A feleségem már nem nyújthat be velem együtt adóbevallást, és nem nyújthat be adóbevallást „minősített holland adóalanyként” (vagyis a 2. és 3. rovattal és a levonásokkal együtt), pontosan azért, mert az EU-n kívül élek. Az NL jogalkotója nem érzi magát kénytelennek megengedni, hogy az adófizetők ezen csoportja számára bármilyen előnyt élvezzen. Hiába fordultam a Legfelsőbb Bírósághoz átmeneti intézkedés hiánya miatt. Ezért meglepődve látom, hogy a Thaiföldön élő holland adófizetőt a 3. rovat alapján állapítják meg, még akkor is, ha hollandiai otthonról van szó. Legfeljebb az adott lakásból származó jövedelem adóztatható, de nem „XNUMX. rovat”-ként. Ilyenkor az is előfordul, hogy a meglévő jelzáloghitelt nem lehet levonni, mert az a lakóhely szerinti országon kívüli lakás. Brazíliának is van kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezménye, de nincs személyi jövedelemadó.
Üdv Ben,
A Hollandia és Brazília között megkötött kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény 20. november 1991-án jött létre, és 1. január 1992-jén lépett hatályba.
Nem 2016-tól, hanem már 2015-től bekerült a 2001-es jövedelemadó-törvénybe a minősített és nem minősített adózókra való felosztás. Ezt Geert Wilders, a PVV-től a Rutte I tolerancia kabinetjében adta meg, és ezt követően a VVD vette át.
2014-ig bezárólag választhatott a belföldi illetőségű adózói státusz (adójóváírási és -levonási joggal) vagy külföldi illetőségű adóalanyként (e jogok nélkül). A progresszió fenntartása miatt a fordulópont egy körülbelül 33.000 XNUMX eurós adózandó jövedelem körül volt.
A Thaifölddel kötött új szerződés sok hasonlóságot mutat a Hollandia és Brazília között kötött szerződéssel.
Mindkét országban forrásállami adó vonatkozik a társadalombiztosítási ellátásokra, valamint a magán- és állami nyugdíjra.
A járadékfizetések esetében azonban a Brazíliával kötött szerződés a lakóhely szerinti állam adóját tartalmazza, míg a Thaifölddel kötött új szerződés forrásállami adót tartalmaz.
A Hollandiában található második lakással kapcsolatos helyzet teljesen eltér attól, amit Ön állít:
1. a második otthon nem önellátó otthon, ezért soha nem tartozik az 1. és az XNUMX. rovat alá
2. Mind a Brazíliával kötött szerződésben, mind a Thaifölddel kötött szerződésben a helyzet elvét feltételezik a Hollandiában található második otthonra vonatkozóan, amely forrásállami adót von maga után és a 3. rovatba tartozik, de az esetleges jelzáloghitel levonása után.
Ha problémákba ütközik holland jövedelemadó-bevallásával kapcsolatban, bármikor felveheti velem a kapcsolatot. Számos ügyfelem van Brazíliában.
Ha az adókedvezmények valóban lejárnak 1-1-24-én, és figyelembe véve azt is, hogy az otthon nyaralónak minősül Hollandiában, bölcsebb lehet újra regisztrálni Hollandiában, és így már nem lesz (drága és lehetséges kizárások) nemzetközi egészségbiztosítás?
Figyelembe véve a kötelező egészségbiztosítást, mennyi ideig tartózkodhat Hollandián (vagy Európán) kívül, és továbbra is igénybe veheti ezt a holland biztosítást?
Talán bölcs dolog ebben az esetben további egészségbiztosítást kötni Thaiföldre?
Kérlek válaszolj.
Köszönöm
WM
Belgium esetében ez maximum 6 hónap, Hollandiában pedig maximum 8 hónapra gondoltam. Kijavíthatsz, ha tévedek.
Beats. Hollandiában Ön kötelezően biztosított az orvosi költségekre, ezért díjat kell fizetnie, és a ZVW-járulékot az ellátásokon keresztül vonják le. Ez utóbbi automatikusan megtörténik. Ha kevesebb mint 4 hónapja tartózkodik Hollandiában, ki kell iratkoznia az önkormányzati BRP-ből, és a kötelező egészségbiztosítás szintén automatikusan megszűnik. Számos egészségbiztosítási kötvény világméretű lefedettséggel rendelkezik, ha Ön az EU-n kívülre utazik, és ezért nem kínál speciális kiegészítő biztosítást egy adott országra. (Már mindenkinek tudnia kell!) A BE számára a LungAddie tudja, hogyan alakulnak a dolgok.
Köszönöm, tehát max több mint 7 hónap Thaiföldön és több mint 4 hónap minimum Hollandia. Tisztán.
Kedves Herman!
Belgium esetében ez teljesen más. Ezt részletesen leírtam, itt a TB-n, ami a fájlok alatt található, itt a bal oldalon: 'ELFIZETÉS BELGIANOKNAK.'
Ezzel kapcsolatban elég sok félreértés van. Nem fogom még egyszer leírni: olvassa el a belgák regisztrációjának törlésére vonatkozó fájlt az „Egészségbiztosítási alapok” alatt, és tisztázni fogja a dolgokat.
Az a 6 hónap, amiről beszél, csak a „törvényes BEJELENTÉSI KÖTELEZETTSÉG”, amelyet az önkormányzat felé kell teljesítenie, „ha Ön ennél a 6 hónapnál hosszabb ideig távol van a lakcíméről. 1 évnél hosszabb idő esetén a 'Jományos ELŐFIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG' érvényes, mindennek semmi köze az egészségpénztárhoz. Teljesen más szabályok vannak.
Szia Lammert!
Köszönöm a frissítést, köszönöm, hogy ilyen világosan rámutatott. Azt olvastam, hogy az új szerződés 01-én lép hatályba. Az adóhatóságok legutóbbi, 01. július 2024-jei szerződés-áttekintésében.
(https://www.rijksoverheid.nl/documenten/circulaires/2022/07/11/verdragenoverzicht)
Ezt még nem olvasom. Van más forrása ezzel a hatálybalépéssel kapcsolatban?
Üdvözlettel, Mark
Szia Mark,
Az új Szerződést valóban még nem találja meg a Szerződés 1. július 2022-jei áttekintésében. Még nem tették közzé a Tractatenbladban, de továbbra is úgy gondolom, hogy ismerem az új Szerződés szövegét. Ez a 2020-ig tartó időszakra szóló adóegyezmény-politikáról szóló memorandumon alapul, és nem tér el jelentősen a közelmúltban megkötött szerződésektől.
2020-ban Thaiföld kérésére megkezdődtek a tárgyalások egy új szerződés megkötéséről. Thaiföld az OECD-mintaszerződésben szereplő új rendelkezésekre tekintettel nyújtotta be ezt a kérelmet a szerződések helytelen felhasználására vagy az azzal való visszaélésre, valamint az adóelkerülésre vagy az adókijátszásra vonatkozóan. Hollandia előadta régóta dédelgetett óhaját a forrás-állami illeték bevezetésére. Ez összhangban van a 2020-as költségvetési szerződés politikai memorandumával.
A magánnyugdíjak és járadékok tekintetében is eltér a forrásállami adó az OECD-mintaszerződéstől, így Hollandia volt a kérelmező fél a tárgyalásokon.
Az így létrejött új Szerződést a Miniszterek Tanácsa 2. szeptember 2022-án fogadta el, és minden bizonnyal 1. január 2024-jén lép hatályba, részben tekintettel a többi nemrég megkötött szerződéssel kapcsolatos eljárásokra.
Merem állítani, hogy a thai kormány kérése nélkül nem jött volna létre új szerződés Thaifölddel. A koronával kapcsolatos utazási korlátozások következtében a kormány lemaradt a módosított vagy új szerződések megkötéséről.
Thaiföld elégedett az új visszaélés-, adókikerülés- és adókijátszás-ellenes rendelkezésekkel, Hollandia pedig elégedett azzal, hogy egyedüliként adózhat minden Hollandiából származó bevételi forrásra. Számolja ki nyereségét (vagy veszteségét)!
Lammert,
Még egyszer köszönjük kristálytiszta magyarázatát, egy világos példával tarkítva a 2. ház NL-ben!
Neked köszönhetően most már tudom, hogy nem a külföldi adóhatóságtól (Heerlen) kellett visszaigényelnem a visszatartott egészségbiztosítási járulékot (Aegon!), hanem az utrechti hivataltól. Nemrég készült, és várhatóan több mint 1000 eurót kapok vissza!
Köszönöm!
Számomra úgy tűnik, hogy a 6. rovatban jelenleg 3%-ban meghatározott visszaküldési arány túl magas. Az AXA befektetésem a jelzáloggal terhelt. Ennek értéke 1 év alatt 20429 euróról 18020 euróra csökkent. Szerencsére ez a 3. rovatban nincs megadóztatva, mert ez a befektetés a jelzáloggal terhelt. De nekem úgy tűnik, hogy kevés olyan ember van, aki ténylegesen 6%-os megtérülést kap a befektetésén. Remélem, hogy lépéseket tesznek a súlyosan igazságtalan adóintézkedések megváltoztatása érdekében. Lammert ehhez minden tudása megvan, de a maga korában kész egy kis pihenésre 🙂 Remélem, feljönnek a szakemberek, akik megvitatják a politikusokkal az új intézkedéseket. Azt is olvastam a médiában, hogy ennek számos kedvezőtlen hatása lesz az ingatlanpiacra.
Érdekes cikk Lambert. Belga vagyok, ezért nem vonatkozik rám. Lenne még egy kérdésem a thaiföldi adókkal kapcsolatban. Hogyan léphetek kapcsolatba Önnel? Üdvözlettel, Luke
Felveheti velem a kapcsolatot e-mailben, Luc.
Azaz: [e-mail védett]. A Thailandblog öt olvasója már megelőzött téged. A nap folyamán válaszolok rájuk.
Én magam is nyugdíjat intézek és fizetek a hollandiai exemnek.
természetesen semmi hatása, ha befizeti a nyugdíját egy holland számlára, ott kifizeti a tartásdíjat, majd a többit Thaiföldre utalja. (csak egy ötlet)
ezt nem lehet visszaszerezni, mert az összes adó megfizetése Hollandiában hátrányt jelent, de előnyökkel nem jár
Abszolút nem vagyok adószakértő, inkább laikus, de ez megint egy tipikus holland jogszabály, hogy minél több adót szedjenek be.
Szia Eric,
Pontosan te vagy az egyik áldozat, akiről a cikkem szól. Ön „barkácsoló”: láthatóan a Boon Van Loon-ítélet alapján vált el, ami azt jelenti, hogy magának kell rendeznie magát.
Jövőre a bruttó magánnyugdíját pozitív jövedelemként adóztatják Hollandiában, de a volt élettársának folyósított folyamatos kifizetést nem vonhatja le negatív jövedelemként személyes kötelezettségként az adóköteles bruttó nyugdíjából.
Ha volt élettársa Hollandiában él, akkor jövedelemadóval és nemzeti biztosítási járulékkal kell fizetnie.
Ezt nevezem ugyanazon jövedelem kétszeri megadóztatásának: a negatív és a volt pozitív jövedelmének egyaránt!
Csak olvassa el a sötét felhőket a Thaiföldön élő emberek számára.
4. június 2023-én levelet kaptam.
FOLYTATJUK A BÉREDÓMENTESSÉGET
2026-IG
Vissza lehet vonni a tett ígéreteket?
Nem hiszem, hogy hasznos most leveleket kapni a jövőtől. Megtudhatjuk, ki küldte azt a 4. június 2023-i levelet?
Jan nap
A feltehetően 4. június 2022-i mentesítő határozat minden bizonnyal tartalmazni fog egy nyilatkozatot abban az értelemben, hogy az új törvények és rendeletek következtében hatályát veszti. És ez a helyzet a Thaifölddel utólag, mégpedig 2. szeptember 2022-án megkötött új szerződés eredményeként.
Kérdésem van..
Ez vonatkozik azokra a hollandokra is, akik Thaiföldön élnek WAO-juttatással?
BVD,
János..
Szia John,
A WAO-juttatás Hollandiában már adóköteles.
A nyugdíjjal még nem kell foglalkoznia ahhoz, hogy maga rendezze, de ha házastárstartással tartozik, az nem vonható le az adóköteles jövedelméből.
Ha pedig Hollandiában van második lakása, akkor 2023-tól a 3. mezőben szereplő megemelt hozamilleték is vonatkozik rád.
köszönöm Lambert.
G'day Lammert,
Észreveszed, hogy mi vagyunk a nyúl, ha megtakarításainkból élünk, és ezért nem kell/nem kell SZJA-t fizetni. Lesznek olyanok, akiknek nem kell a teljes bevételük, amit a bankjában hagynak Hollandiában, hanem csak utalja át, amire szüksége van, függetlenül a bevételi forrástól (nyugdíj, segély,)
Milyen következményekkel jár ez a thaiföldi támadásodra nézve?
Viszlát Nick.
Az új Szerződés hatálybalépése után, amely minden Hollandiából származó bevételi forrásra forrásállami illetéket tartalmaz, Thaiföldnek többé nem lesz kivetési joga.
De ha már kevés vagy egyáltalán nem tartozik személyi jövedelemadóval (SZJA), mert megtakarításainak jelentős része miatt Thaiföldön él, akkor a lejárt szja miatt megszerezhető adókedvezmény is csak csekély, míg Hollandiában igen. fizesse ki a teljes fontot „majális” fizet!
G'day Lammert,
Ezzel az új rendszerrel a holland bankban elhelyezett takarékbetéteket is megadóztatják Hollandiában? Hasznos lenne tudni, hogy mielőtt egy másik országból Thaiföldre megyek, vagy a thaiföldi megtakarításait is be kell jelenteni?
Most a kamat után adót kell fizetnem, így az elmúlt évek kamataival nem éri meg. De a megtakarítás összege (tőke?) nem adózik, nem Hollandiában és nem ott, ahol most élek. (Ned Antilles). Hosszú ideje távol voltam Hollandiától, így szinte semmit sem tudok arról, hogy mi folyik ott.
Ezen túlmenően, már Hollandiában fizetek adót az ABP (állami) nyugdíjam és az AOW-m után, szóval kevés változás történt e tekintetben, megértem.
BVD
Tiszta
Szia Rens!
Ha Thaiföldön él, a holland megtakarításait nem kell megadóztatni Hollandiában. A 3. rovatban – megtakarítások és befektetések csak a Hollandiában található ingatlanok adókötelesek.
Thaiföld elvileg megadóztathatja a holland megtakarításaiból származó kamatot, de nem teszi ezt meg, mert Thaiföldön forrásadó van a kamatjövedelem miatt. Ha azután a Thaiföldön kapott kamatot behozza, hogy megéljen belőle (tehát igazi „bérlő” vagy), akkor azt Thaiföldön megadóztatják, majd a személyi jövedelemadó (SZJA) részét képezi.
De mielőtt az SZJA fizetéséhez kezdené, azt csökkenteni kell, tekintettel a sok mentességre
és az SZJA adómentes összege viszont fejedelmi (mondjuk "királyi") kamat és fejedelmi (mondjuk "birodalmi") összegű megtakarítás, tekintettel az alacsony kamatra.
Nagyon köszönöm Lammert de Haannak a világos tájékoztatást.
Tiszta
Szia Lammert! Ha Ön 7 hónapja Thaiföldön és 3 hónapja Hollandiában él, elhagyhatja az egészségbiztosítást Hollandiában, de adózási szempontból akkor külföldi adóalany vagy, így a XNUMX. rovat mentesül az adó alól. eszközöket. Ez korrekt?
Ez nem igaz, Evert.
Ha 7 hónapja Thaiföldön és 5 hónapja Hollandiában él, akkor nem kell kijelentkeznie, megvan a holland egészségbiztosítása, de továbbra is állandó adófizető.
Ha 8 hónapnál hosszabb ideig él vagy tartózkodik Hollandián kívül egy 12 hónapos időszak alatt, akkor köteles kijelentkezni, elveszíti holland egészségbiztosítását, és nem rezidens adóalany.