Imposto sobre a Renda e o IRPF 2021
Pouco menos de dúas semanas e xa é o momento de novo: podes volver presentar a túa declaración da renda. É posible que xa recibises dende hai tempo unha invitación da Administración Tributaria e Aduaneira. Este é normalmente o caso se a Administración Tributaria e Aduaneira pensa que podes conseguir algo. Se tes dereito a un reembolso, en moitos casos, e seguramente se vives no estranxeiro, non recibiches tal invitación. O 'servizo' da Administración Tributaria e Aduaneira non adoita chegar tan lonxe. Terás que vixiar iso ti mesmo.
Este artigo está escrito principalmente para o beneficio dos holandeses que viven en Tailandia.
Declaración da renda 2021
Cando vives en Tailandia, non tes dereito a deducións nin bonificacións fiscais. Polo tanto, un reembolso só se refire ao imposto sobre os salarios retido das pensións e anualidades privadas e, nalgúns casos, a retención indebida das cotas de seguros nacionais.
Se tamén é o teu caso, presenta a túa declaración antes do 1 de abril. Entón podes estar seguro de que recibirás unha mensaxe da Administración Tributaria e Aduaneira antes do 1 de xullo e que podes esperar o reembolso antes do 1 de xullo.
Escolle a declaración correcta
Para facer unha declaración, vai a www.taxdienst.nl. Cando chegues á páxina web, verás un campo azul claro á esquerda co texto: "Facer declaración da renda". Inicias sesión alí co teu DigiD. Ten en conta que a partir do 1 de outubro só poderás iniciar sesión coa túa aplicación DigiD ou con verificación por SMS. A continuación, seleccione "> Imposto sobre a renda" e "> Ano fiscal".
Unha vez alí, pode optar por presentar unha declaración. É unha boa cousa porque é exactamente por iso que estás visitando este sitio web
Se non recibiu unha invitación para presentar unha declaración de impostos como contribuínte non residente, entón non escolle presentar unha declaración, senón que escolle "> Mostrar máis". Se non, verá a pantalla para presentar unha declaración como contribuínte residente e entón as cousas irán mal.
En "> Mostrar máis" atoparás as opcións para presentar declaracións da renda para:
- contribuíntes estranxeiros (modelo C) e para
- contribuíntes que viven fóra dos Países Baixos durante parte do ano (modelo-M).
Non recomendo que coide vostede mesmo unha declaración modelo-M. Responder as preguntas que se formulan nel non é o maior problema, pero poucas veces experimentei que esa declaración fose cumprimentada correctamente dunha soa vez pola Administración Tributaria e Aduaneira/Oficina no Estranxeiro. A maior desviación que atopei foi un holandés que emigrou a Tailandia en 2018. Calcularalle unha devolución duns 5.000 €, mentres que a Administración Tributaria e Aduaneira fixo unha valoración duns 50.000 € de impostos a pagar. Unha diferenza duns 55.000 €. O motivo desta desviación: desafortunadamente o axente do caso non tiña un xaponés de peto á súa disposición e tiña que calculalo todo con lapis e papel e entón podes equivocarte ás veces!
Por suposto, tal desviación nótase de inmediato, pero se a valoración é de 2.500 € en contra, intenta poñer o dedo no punto dorido se non tes un bo cálculo da declaración. Non terás éxito entón.
A declaración máis substantiva
Se optou por presentar unha declaración como contribuínte non residente, o primeiro que verá na pantalla é a pregunta de escoller o idioma do programa de declaración (holandés ou inglés, non hai outros sabores). Elixir "Holanda" paréceme o máis obvio.
Se non aparece esta pregunta inmediatamente na túa pantalla, cometeches un erro nalgún lugar e tes que comezar de novo.
Non podes responder preguntas sobre un posible compañeiro, pero se non, responder ás preguntas non adoita atopar ningún problema.
Só se fai grave cando enche os datos da túa renda. Alí debes indicar se a renda está totalmente gravada nos Países Baixos. Se non é o caso, pediráselle que indique para que parte esa renda non tributa nos Países Baixos.
No caso dunha pensión de empresa, esta aplicarase en todos os casos ao 100%. Non obstante, se se trata dunha pensión ABP, é importante comprobar se e ata que punto esta pensión está gravada nos Países Baixos. Non hai moito que publiquei un artigo sobre isto en Thailandblog. Ver: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
Se tamén recibe un ou máis pagos de anualidades, tamén debe marcar estes pagos como non tributados nos Países Baixos.
No pasado, o inspector puido considerar que a súa anualidade estaba gravada nos Países Baixos porque opinaba que este pago se deduciu dos beneficios dunha empresa holandesa e, como consecuencia do cal tributou este pago debidamente nos Países Baixos. no futuro: pare inmediatamente con iso!
A pesar de varias sentenzas do Tribunal de Distrito de Zeeland – Brabante Occidental e do Tribunal de Apelación de Den Bosch, segundo as cales as anualidades son cargadas dos beneficios dunha empresa holandesa e, polo tanto, tributan nos Países Baixos (artigo 18, apartado 2, do Tratado). ), a súa anualidade para non tributar nos Países Baixos. Todas estas decisións xudiciais baséanse nun grave aborto xudicial como consecuencia do descoñecemento suficiente do dereito civil entre os xulgados administrativos. Nada máis e nada menos!
E se o inspector pretende desviarse da súa declaración sobre este punto, inmediatamente faga a voz de alarma. Agora teño preparado un borrador de reclamación e recurso. Xa é hora de acabar coa fantasía desenfreada dos xuíces administrativos, que leva case doce anos (se é necesario ata a interposición do recurso de casación no Supremo).
Hai pouco prestei atención a isto en Thailandblog. Ver: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/is-nederland-wel-een-betrouwbare-verdragspartner/
Recuadro 3: aforro e investimento
Se aínda tes unha casa ou un terreo nos Países Baixos, terás que declaralo nos Países Baixos no cadro 3: aforros e investimentos (o chamado "imposto sobre a devolución do capital"). As túas contas bancarias holandesas non forman parte do imposto da caixa 3.
Como a maioría dos países, os Países Baixos tamén se basean no principio situs, o que significa que o país no que se atopa un inmoble pode gravar sobre el (imposto estatal de orixe). A base é o valor WOZ, menos calquera hipoteca que aínda descanse sobre este inmoble.
Non obstante, para 2021, a pesar da súa declaración para o recadro 3, recibirá unha valoración provisional na que non se tramita o recadro 3. Este é o resultado da condenatoria sentenza do Tribunal Supremo de 24 de decembro de 2021 (ECLI:HR:2021:1963). Nesta sentenza, o Tribunal Supremo desestimou o imposto sobre a plusvalía por estar en conflito co Convenio para a Protección dos Dereitos Humanos e das Liberdades Fundamentais (CEDH).
Poderías ver isto vir por moito tempo. Coa súa sentenza do 14 de xuño de 2019, o Tribunal Supremo xa arremeteu contra o imposto de plusvalía, pero o goberno deixou que isto siga o seu curso e agora está atrapado coas peras ao forno (queimadas negras) e aínda non sabe como aforrar disto sen topar cunha soga xigantesca de miles de millóns de dólares. Esta tamén paréceme unha operación de recuperación sumamente difícil, cando non imposible, xa que unha lei só obriga para a vindeira e non pode ter efectos retroactivos (artigo 4 da Lei de disposicións xerais). Isto tamén se aplica á lexislación de reparación, por suposto, a non ser que exista unha política favorable.
En canto o goberno atope unha solución a este problema, que non se espera antes de 2025, a Administración Tributaria e Aduaneira só poderá emitir liquidacións finais. Estes desviaranse entón das avaliacións provisionais con respecto ao cadro 3.
A pesar de ter presentado a súa declaración de forma oportuna e totalmente correcta, isto levará a cobrar un xuro fiscal do 4% anual sobre o imposto de plusvalía aínda adebedado.
Porén, sospeito que a última palabra aínda non foi dita (e escrita), porque este é, por suposto, o estado de cousas máis absurdo que se imaxina. Mentres tanto, non recibiches o 4 % de devolución do teu banco sobre o que aínda debes ás autoridades fiscais sen culpa túa.
Cotización pola renda á Lei de seguros de saúde
Algúns provedores de pensións e aseguradoras teñen o agradable hábito de deducir a contribución relacionada coa renda en virtude da Lei de seguros de saúde (en diante: contribución Zvw) ademais do imposto sobre os salarios e as cotas de seguro nacional. Aegon está á vangarda neste campo. Pero outras organizacións, como Nationale Nederlanden e Delta Lloyd, tamén participan a miúdo. Entón, preste atención a iso.
Non se lle reembolsará na súa declaración da renda esta contribución Zvw deducida completamente inxustamente (a fin de contas, está fóra do círculo de asegurados obrigatoriamente para o Zvw). Para iso, debes presentar unha solicitude á Administración Tributaria e Aduaneira/oficina de Utrecht.
Podes descargar o formulario correspondente a través da seguinte ligazón web: https://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/verz_terugg_zvw_buitenl_zvw1031z7fol.pdf
Para máis información sobre este asunto consulte: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/aegon-de-spaarpot-voor-veel-in-het-buitenland-wonende-nederlanders/
Declaración do IRPF 2021
Presentar unha declaración da renda holandesa non é suficiente. O mes de marzo tamén é o mes para presentar a declaración do IRPF (IRPF) tailandés. Se non presentas declaración antes de finais de marzo, terás que facer fronte a un incremento fiscal do 1,5% do importe a aboar por cada mes ou parte de mes en que se atrase. Polo tanto, ten en conta.
Xa preparei a declaración PND91 para algúns dos meus clientes tailandeses. Non tes que esperar ata o mes de marzo. Iso é posible antes.
Non esqueza incluír tamén a súa prestación AOW nesta declaración, pero ao mesmo tempo reclamar a redución a que se refire o artigo 23 do Convenio.
Expliquei como funciona isto en dous artigos en Thailandblog. Mira para isto:
en
Imposición das prestacións da seguridade social: o seguinte paso
Se atopas problemas co cálculo desta redución, o que pode aforrarche facilmente un PIT dun 50 %, póñase en contacto comigo en [protexido por correo electrónico].
Finalmente
Deséxoche a mellor das sortes na presentación das dúas declaracións. Se aínda atopas preguntas, non dubide en preguntalas en Thailandblog e se se trata dun asunto excesivamente confidencial, fai a túa pregunta a través do meu enderezo de correo electrónico: [protexido por correo electrónico].
Se se trata dun asunto que tamén pode ser de interese para outros lectores de Thailandblog, quizais lle preste atención a isto dentro de Thailandblog, pero despois de forma totalmente anónima e só despois da consulta e co teu consentimento. Polo tanto, a súa privacidade está totalmente garantida.
Lammert de Haan, avogado fiscal (especializado en dereito fiscal internacional e seguros sociais)
Lammert, grazas por outro bo consello!
Paguei impostos en Tailandia para 2018. Nada máis cos Países Baixos. As autoridades fiscais tailandesas enviáronme un formulario fiscal para 2019. Non obstante, non recibín nada sobre 2020. Estou obrigado a solicitar isto todos os anos aquí en Tailandia? Mediante deducións, incluíndo o mantemento dos sogros
porén, apenas tiña nada que pagar. Por favor Consello.
Ola Henk,
O Código de Ingresos Tailandés ten unha obriga de declaración. Isto certamente aplícase se despois da declaración xorde unha cantidade a pagar no IRPF.
Se non presenta declaración, aínda que esta sería obrigatoria, terá que facer fronte a unha suba de impostos do 1,5% por cada mes ou parte de mes en que se atrase na presentación da declaración cun máximo do 100%.
Ademais, será castigado cunha multa do 200% por non presentar declaración. Esta multa poderá reducirse nun 50% se o contribuínte presenta unha solicitude por escrito para tal efecto e o funcionario de Facenda considera que o contribuínte non tiña intención de eludir o imposto e o contribuínte colaborou suficientemente co funcionario durante a inspección fiscal.
O problema aquí é: que tan convincente demostra que non era a súa intención evadir impostos.
Se tes dificultades para calcular o teu imposto e, polo tanto, tamén a obriga de declaración, que pode ocorrer facilmente cando se combinan unha prestación AOW e unha pensión e/ou anualidade da empresa, póñase en contacto comigo en: [protexido por correo electrónico] e xuntos resolverémolo.
Lammert, moitas grazas pola clara explicación!
Lammert, grazas por completar o meu PIT tailandés. Fun o xoves pasado e fixen en 5 minutos... saíu como vostede suxeriu...
Ola Lammert
Grazas por esta clara explicación. Teño unha pregunta sobre a Lei de coidados a longo prazo e o seguro de saúde en NL. Enviei un correo electrónico a [protexido por correo electrónico]. pero non obtivo resposta. Pódese chegar doutro xeito? Teléfono? whatsapp? Outro enderezo de correo electrónico?
Deixeime de rexistrar en NL desde 2018, pero ás veces sigo traballando alí un pouco.
Saúdos, Alex
O 28 de novembro de 2021, vostede, como director xeral de Asia Value Partners, indicaron por correo electrónico que lle gustaría poñerse en contacto comigo "sobre algunhas cuestións relacionadas co seguro de saúde en NL e coa vida en Tailandia".
Hai unhas semanas recibín unha solicitude para contactar cunha gran consultora holandesa sobre asuntos fiscais tailandeses. Despois mirei o seu sitio web e atopei o maior disparate posible con respecto á disposición da base de remesas no Tratado de Dobre Imposición entre os Países Baixos e Tailandia (artigo 27 do Tratado).
Nin sequera respondo a tales peticións. Se, como organización profesional, a xente quere consello de min para uso comercial/empresarial, entón é lóxico que soliciten consellos (de pago). Tamén recibo este tipo de encargos e tamén os realizo.
Teño que invertir tempo todos os días en estar ao día da miña profesión, pero se a xente como organización profesional non o fai, non me parece moi lóxico que os "cria" gratuitamente, porque o que se aplica a eles tamén me aplica: tempo (para manter a miña profesión) = diñeiro.
Isto é diferente para os lectores de Thailandblog. Recoméndoos con pracer. Non usan tales consellos con fins comerciais, senón exclusivamente privados, e espero que a súa contorna/coñecidos tamén poidan beneficiarse del.
Recibo entre 5 e 10 deste tipo de solicitudes privadas de información por correo electrónico todos os días, e despois de case todas as partes do mundo porque tamén teño clientes en case todas as partes do mundo. Responder isto non é un problema para min (aínda que moitas veces é en parte a costa do sono nocturno).
Confío en que entendas o meu punto de vista!
Ola Lambert,
Sempre tes que ter un ro21 e ro22 para mostrar coa declaración holandesa que presentou unha declaración de Tailandia?
Saúdos, Jan
Ola Xan,
A declaración RO22 é suficiente. Para o formulario de solicitude e a explicación, consulta a seguinte ligazón:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/themaoverstijgend/programmas_en_formulieren/verzoek_vrijstelling_inhouding_loonbelasting_premie_volksverzekeringen
Succes.
Para que quede claro, Jan.
Non é necesario presentar a Declaración de obrigas tributarias do país de residencia (RO22) coa declaración do IRPF, senón só coa solicitude de exención da retención no IRPF.