Tulovero ja henkilökohtainen tulovero 2021
Vajaat kaksi viikkoa ja se on taas se aika: voit tehdä tuloveroilmoituksesi uudelleen. Olet ehkä saanut Vero- ja Tullihallinnolta kutsun jo pitkään. Näin on yleensä silloin, kun Vero- ja Tullihallinto katsoo, että sinulta voi saada jotain. Jos olet oikeutettu rahanpalautukseen, et ole monessa tapauksessa saanut tällaista kutsua ja varsinkin jos asut ulkomailla. Vero- ja tullihallinnon "palvelu" ei yleensä mene niin pitkälle. Sinun tulee itse pitää sitä silmällä.
Tämä artikkeli on kirjoitettu pääasiassa Thaimaassa asuvien hollantilaisten hyväksi.
Tuloveroilmoitus 2021
Thaimaassa asuessasi sinulla ei ole oikeutta vähennyksiin ja verohyvityksiin. Palautus koskee siis vain yksityisistä eläkkeistä ja elinkoroista pidätettyä palkkaveroa sekä useissa tapauksissa virheellisesti pidätettyjä kansanvakuutusmaksuja.
Jos tämä koskee myös sinua, lähetä veroilmoitus ennen 1. huhtikuuta. Silloin voit olla varma, että saat Vero- ja Tullihallinnolta viestin ennen 1. ja voit odottaa palautusta ennen 1.
Valitse oikea ilmoitus
Voit tehdä ilmoituksen siirtymällä osoitteeseen www.taxdienst.nl. Kun saavut verkkosivulle, näet vasemmalla vaaleansinisen kentän, jossa on teksti: "Tee tuloveroilmoitus". Kirjaudut sinne DigiD:lläsi. Huomioithan, että 1. alkaen voit kirjautua sisään vain DigiD-sovelluksella tai tekstiviestivahvistuksella. Valitse sitten '> Tulovero' ja '> Verovuosi'.
Siellä voit tehdä ilmoituksen. Se on hyvä asia, koska juuri siksi vierailet tällä sivustolla
Jos et ole saanut veroilmoituskutsua ulkomaisena verovelvollisena, et valitse veroilmoituksen tekemistä, vaan valitset '> Näytä lisää'. Muuten näet ruudun ilmoituksen tekemiseen asukkaana veronmaksajana ja sitten asiat menevät pieleen!
Kohdasta '> Näytä lisää' löydät vaihtoehdot tuloveroilmoitusten tekemiseen:
- ulkomaisille veronmaksajille (malli C) ja
- veronmaksajat, jotka asuvat Alankomaiden ulkopuolella osan vuodesta (malli-M).
En suosittele itse huolehtimaan malli-M-ilmoituksesta. Siinä esitettyihin kysymyksiin vastaaminen ei ole suurin ongelma, mutta olen harvoin kokenut, että Vero- ja Tullihallinto/Ulkomaanvirasto on täyttänyt tällaisen ilmoituksen kerralla kunnolla. Suurin kohtaamani poikkeama oli hollantilainen, joka muutti Thaimaahan vuonna 2018. Olin laskenut hänelle noin 5.000 50.000 euron palautuksen, kun taas Vero- ja Tullihallinto teki noin 55.000 XNUMX euron veroarvion maksettavaksi. Eroa noin XNUMX XNUMX €. Syy tähän poikkeamiseen: valitettavasti tapausupseerilla ei ollut taskujapanilaista käytössään ja hänen piti laskea kaikki kynällä ja paperilla ja silloin voi joskus tehdä "virheen"!
Tällainen poikkeama on tietysti heti havaittavissa, mutta jos arvio on 2.500 € sinua vastaan, yritä laittaa sormesi kipeälle paikalle, jos sinulla ei ole hyvä laskelma ilmoituksesta. Et sitten onnistu.
Julistus sisällöllisempi
Jos olet valinnut veroilmoituksen tekemisen ulkomailla asuvana veronmaksajana, näet ensimmäisenä ruudullasi kysymyksen veroilmoitusohjelman kielen valitsemisesta (hollanti tai englanti, muita makuja ei ole). Alankomaiden valinta vaikuttaa minusta ilmeisimmältä.
Jos et saa tätä kysymystä heti näytölle, olet tehnyt virheen jossain ja sinun on aloitettava alusta.
Mahdollista kumppania koskeviin kysymyksiin ei saa vastata, mutta muuten kysymyksiin vastaaminen ei yleensä tuota ongelmia.
Siitä tulee vakavaa vasta, kun täytät tulotietosi. Siellä sinun on ilmoitettava, onko tulot kokonaan verotettu Alankomaissa. Jos näin ei ole, sinua pyydetään ilmoittamaan, minkä osan tuloista ei veroteta Alankomaissa.
Yrityseläkkeen osalta tämä koskee kaikissa tapauksissa 100 %. Jos kyseessä on sivutuoteeläke, on kuitenkin tärkeää tarkistaa, verotetaanko tätä eläkettä Alankomaissa ja missä määrin. Ei niin kauan sitten julkaisin artikkelin tästä Thailandblogiin. Katso: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
Jos saat myös yhden tai useamman annuiteettimaksun, sinun tulee myös merkitä nämä maksut verottomaksi Alankomaissa.
Aiemmin tarkastaja on saattanut katsoa, että eläkettäsi verotettiin Alankomaissa, koska hän oli sitä mieltä, että tämä maksu oli vähennetty hollantilaisen yrityksen voitosta ja minkä seurauksena sinua verotettiin asianmukaisesti Alankomaissa. tulevaisuudessa: lopeta se heti!
Huolimatta useista Zeeland – West Brabant District Courtin ja Den Boschin muutoksenhakutuomioistuimen päätöksistä, joiden mukaan elinkorot veloitetaan hollantilaisen yrityksen voitoista ja niitä verotetaan Alankomaissa (perustamissopimuksen 18 artiklan 2 kohta). ), eläkettäsi ei veroteta Alankomaissa. Kaikki nämä tuomioistuinten päätökset perustuvat vakavaan oikeusvirheeseen, joka johtuu hallintotuomioistuimien riittämättömästä siviilioikeuden tuntemuksesta. Ei enempää eikä vähempää!
Ja jos tarkastaja aikoo poiketa ilmoituksestasi tässä asiassa, soita heti hälytys. Minulla on nyt vastalause- ja valitusluonnos valmiina käytettäväksi. On korkea aika tehdä loppu hallintotuomarien hillittömälle fantasialle, joka on jatkunut jo lähes kaksitoista vuotta (tarvittaessa kassaatiovalituksen tekemiseen korkeimpaan oikeuteen asti).
Hiljattain kiinnitin tähän huomiota Thaimaablogissa. Katso: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/is-nederland-wel-een-betrouwbare-verdragspartner/
Laatikko 3 – säästäminen ja sijoittaminen
Jos sinulla on vielä talo tai maa Alankomaissa, sinun on ilmoitettava se Alankomaissa kohdassa 3 – säästöt ja sijoitukset (ns. pääoman palautusvero). Hollantilaiset pankkitilisi eivät kuulu 3. laatikon maksuun.
Kuten useimmat maat, myös Alankomaat perustuu situs-periaatteeseen, mikä tarkoittaa, että maa, jossa kiinteistö sijaitsee, voi periä siitä veroa (lähdevaltiovero). Perustana on WOZ-arvo, josta on vähennetty tähän kiinteään omaisuuteen vielä olevat kiinnitykset.
Vuodelta 2021 saat kuitenkin alustavan arvion 3 kohtaa koskevasta ilmoituksestasi huolimatta, jossa kohtaa 3 ei ole käsitelty. Tämä on seurausta korkeimman oikeuden 24. joulukuuta 2021 antamasta tuomitsevasta tuomiosta (ECLI:HR:2021:1963). Tässä tuomiossa korkein oikeus hylkäsi luovutusvoittoveron ihmisoikeuksien ja perusvapauksien suojaa koskevan yleissopimuksen (ECHR) vastaisena.
Olisit voinut nähdä tämän tulevan pitkään. Korkein oikeus on 14 antamallaan tuomiolla jo vastustanut myyntivoittoveroa, mutta hallitus on antanut tämän mennä raiteilleen ja on nyt jumissa paistettujen (mustiksi palaneiden) päärynöiden kanssa eikä vielä tiedä miten pelastaa itsensä tältä joutumatta jättimäiseen miljardin dollarin silmukkaan. Tämä vaikuttaa minusta myös erittäin vaikealta, ellei mahdottomalta takaisinperintätoimelta, koska laki sitoo vain tulevaa eikä sillä voi olla taannehtivaa vaikutusta (lain 2019 §). Tämä koskee tietysti myös korjauslainsäädäntöä, ellei ole suotuisaa politiikkaa.
Heti kun hallitus on löytänyt ratkaisun tähän ongelmaan, jota ei odoteta ennen vuotta 2025, Vero- ja tullihallinto voi antaa vasta lopullisia arvioita. Nämä poikkeavat sitten laatikon 3 alustavista arvioista.
Huolimatta siitä, että olet jättänyt veroilmoituksesi ajoissa ja täysin oikein, tämä johtaa 4 %:n vuosittaisen verokoron perimiseen jäljellä olevasta luovutusvoittoverosta.
Epäilen kuitenkin, ettei viimeistä sanaa ole vielä sanottu (ja kirjoitettu), koska tämä on tietysti järjettömän kuviteltavissa oleva tilanne. Sillä välin et ole saanut pankiltasi 4 %:n palautusta siitä, mitä olet edelleen velkaa veroviranomaisille ilman omaa syytäsi!
Tuloihin perustuva maksu sairausvakuutuslain mukaan
Joillakin eläkelaitoksilla ja vakuutuksenantajilla on miellyttävä tapa vähentää palkkaveron ja kansanvakuutusmaksun lisäksi sairausvakuutuslain mukainen tuloperusteinen maksu (jäljempänä Zvw-maksu). Aegon on tämän alan eturintamassa. Mutta myös muut organisaatiot, kuten Nationale Nederlanden ja Delta Lloyd, ovat usein mukana. Joten kiinnitä siihen huomiota.
Tästä täysin perusteettomasti vähennetystä Zvw-maksusta ei hyvitetä tuloveroilmoituksessasi (jääthän Zvw:n pakollisen vakuutetun piirin ulkopuolelle). Tätä varten sinun on lähetettävä pyyntö vero- ja tullihallinnolle/Utrechtin toimistolle.
Voit ladata sovellettavan lomakkeen seuraavasta linkistä: https://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/verz_terugg_zvw_buitenl_zvw1031z7fol.pdf
Lisätietoja tästä aiheesta on osoitteessa: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/aegon-de-spaarpot-voor-veel-in-het-buitenland-wonende-nederlanders/
Henkilöveroilmoitus 2021
Hollannin tuloveroilmoituksen jättäminen ei riitä. Maaliskuu on myös Thaimaan tuloveroilmoituksen (PIT) jättämisen kuukausi. Jos et tee ilmoitusta ennen maaliskuun loppua, sinulle kohdistetaan 1,5 % veronkorotusta maksettavasta summasta jokaiselta myöhästyneeltä kuukaudelta tai kuukauden osalta. Joten pidä se mielessä.
Olen jo valmistellut PND91-ilmoituksen joillekin thaimaalaisille asiakkailleni. Sinun ei tarvitse odottaa maaliskuuhun asti. Se on mahdollista aikaisemmin.
Älä unohda sisällyttää tähän ilmoitukseen myös AOW-etuuttasi, mutta samalla vaatia yleissopimuksen 23 artiklan 6 kohdassa tarkoitettua vähennystä.
Selitin kuinka tämä toimii kahdessa Thailandblogin artikkelissa. Katso siitä:
en
Jos kohtaat ongelmia tämän alennuksen laskemisessa, mikä voi helposti säästää noin 50 % PIT:täsi, ota rohkeasti yhteyttä [sähköposti suojattu].
vihdoin
Toivotan sinulle onnea molempien palautusten tekemiseen. Jos vielä törmäät kysymyksiin, voit kysyä niitä Thailandblogissa ja jos kyseessä on liian luottamuksellinen asia, esitä kysymyksesi sähköpostiosoitteeni kautta: [sähköposti suojattu].
Jos tämä koskee asiaa, joka saattaa kiinnostaa myös muita Thailandblogin lukijoita, niin voi olla, että kiinnitän tähän huomiota Thailandblogin sisällä, mutta sitten täysin nimettömänä ja vain kuulemisen jälkeen ja suostumuksellasi. Yksityisyytesi on siis täysin taattu.
Lammert de Haan, verolakimies (erikoistunut kansainväliseen verooikeuteen ja sosiaalivakuutukseen)
Lammert, kiitos toisesta hyvästä neuvosta!
Maksoin veroa Thaimaassa vuodelta 2018. Ei mitään muuta Hollannin kanssa. Thaimaan veroviranomaiset ovat lähettäneet minulle verolomakkeen vuodelta 2019. Vuodesta 2020 en ole kuitenkaan saanut mitään. Onko minun pakko hakea tätä itse joka vuosi täällä Thaimaassa? Vähennysten kautta, mukaan lukien appivanhempien elatus
minulla ei kuitenkaan ollut juuri mitään maksettavaa. Ole hyvä ja neuvo.
Hei Henk,
Thaimaan verolain mukaan on ilmoitusvelvollisuus. Tämä pätee varmasti, jos ilmoituksen jälkeen syntyy tuloverona maksettava määrä.
Jos et tee ilmoitusta, vaikka tämä olisi pakollista, sinua korotetaan 1,5 % jokaiselta kuukaudelta tai kuukauden osalta, jonka ilmoituksen jättäminen myöhästyy, enintään 100 %.
Lisäksi sinulle määrätään 200 %:n sakko ilmoituksen jättämisestä. Tätä sakkoa voidaan alentaa 50 prosentilla, jos verovelvollinen esittää sitä koskevan kirjallisen pyynnön ja verottaja katsoo, että verovelvollisella ei ole ollut tarkoitus kiertää veroa ja verovelvollinen on tehnyt verotarkastuksen aikana riittävästi yhteistyötä virkamiehen kanssa.
Ongelma tässä on: kuinka vakuuttavasti osoitat, ettei tarkoituksesi ollut kiertää veroja.
Jos sinulla on vaikeuksia laskea veroa ja siten myös ilmoitusvelvollisuutta, mikä voi helposti syntyä AOW-etuuden ja yrityseläkkeen ja/tai annuiteettien yhdistämisessä, ota rohkeasti yhteyttä: [sähköposti suojattu] ja yhdessä selvitämme sen.
Lammert, kiitos selkeästä selityksestä!
Lammert, kiitos, että täytit Thai PIT:ni. Kävin viime torstaina ja valmistuin 5 minuutissa... se meni kuten ehdotit...
Hei Lammert
Kiitos tästä selkeästä selityksestä. Minulla on kysymys WlZ:stä ja sairausvakuutuksesta Alankomaissa. Olen lähettänyt sähköpostia osoitteeseen [sähköposti suojattu]. mutta ei saanut vastausta. Voiko sinut tavoittaa toisella tavalla? Puhelin? whatsapp? Muu sähköpostiosoite?
Olen poistanut rekisteröinnin NL:ssä vuodesta 2018, mutta joskus silti työskentelen siellä hieman.
Terveisin Alex
28 ilmoitit Asia Value Partnersin toimitusjohtajana sähköpostitse, että haluat ottaa minuun yhteyttä "joistakin Alankomaiden sairausvakuutukseen ja Thaimaassa asumiseen liittyvistä asioista".
Muutama viikko sitten sain pyynnön ottaa yhteyttä suureen hollantilaiseen konsulttitoimistoon Thaimaan veroasioissa. Sitten katsoin heidän verkkosivustoaan ja löysin mitä suurimman hölynpölyn Alankomaiden ja Thaimaan välisen kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevan sopimuksen rahalähetysperustemääräyksestä (perustamissopimuksen 27 artikla).
En edes vastaa sellaisiin pyyntöihin. Jos ammatillisena organisaationa ihmiset haluavat minulta neuvoja kaupalliseen/liiketoimintaan, on loogista, että he pyytävät (maksullista) neuvontaa. Saan myös tällaisia toimeksiantoja ja toteutan ne myös.
Minun on panostettava joka päivä aikaa ammatissani pysymiseen, mutta jos ihmiset ammatillisena organisaationa eivät tee niin, niin minusta ei tunnu kovin loogiselta, että "kasvan" heidät ilmaiseksi, koska mikä pätee heihin koskee myös minua: aika (ammatissani pysymiseen) = rahaa.
Tämä on erilainen Thailandblogin lukijoille. Suosittelen niitä ilolla. He eivät käytä tällaisia neuvoja kaupalliseen/liiketoimintaan vaan puhtaasti yksityisiin tarkoituksiin, ja toivon, että myös heidän ympäristönsä/tuttavansa voivat hyötyä siitä.
Joka päivä saan 5–10 tällaista yksityistä tietopyyntöä sähköpostitse ja sitten melkein joka puolelta maailmaa, koska minulla on myös asiakkaita lähes joka puolella maailmaa. Tähän vastaaminen ei ole minulle ongelma (vaikka se tapahtuu usein osittain yöuneni kustannuksella).
Luotan, että ymmärrät näkemykseni!
Hei Lambert,
Onko sinulla aina oltava ro21 ja ro22 osoittaaksesi hollantilaisen ilmoituksen kanssa, että olet jättänyt Thaimaa-ilmoituksen?
Terveisin, Jan
Hei Jan,
Lauseke RO22 riittää. Hakulomake ja selitys löytyvät seuraavasta linkistä:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/themaoverstijgend/programmas_en_formulieren/verzoek_vrijstelling_inhouding_loonbelasting_premie_volksverzekeringen
Success.
Selvyyden vuoksi, Jan.
Asuinmaan verovelvollisuusilmoitusta (RO22) ei tarvitse toimittaa tuloveroilmoituksen mukana, vaan ainoastaan ennakonpidätyshakemuksen yhteydessä.