خوانندگان محترم
این اولین بار نیست که مقامات مالیاتی هلند در مورد آدرس محل سکونت من در بلژیک تردید دارند. مدتها پیش من در مکاتبات خود بین آدرس مکاتبات و آدرس محل سکونت تفاوت قائل شدم، زیرا بیشتر سال را در تایلند می مانم و به این ترتیب کنترل بهتری بر نامه هایی که مقامات مالیاتی هلند به من ارسال می کنند، دارم. اما بازرسی اداره امور مالیاتی و گمرکی هلند در خارج از کشور در هیرلن تحقیقات بیشتری را در مورد اینکه "آدرس واقعی محل سکونت" من چیست آغاز کرده است و با مدرکی که نشان دهد من در بلژیک ثبت نام کرده ام راضی نیست.
من اکنون ارزیابی های مالیاتی خود را در 5 سال گذشته به نفع مقامات مالیاتی بلژیک و همچنین کپی کارت شناسایی، گواهی ثبت نام از خدمات جمعیت شهرداری گنت و همچنین مکاتبات مربوط به من را برای این سرویس ارسال کرده ام. حقوق بازنشستگی به آدرس من در گنت ارسال شد.
من از بخش جابجایی شهرداری گنت اجازه دارم تا بیش از 1 سال در تایلند بمانم. اما اداره مالیات و گمرک هلند تردید دارد که آیا این آدرس که توسط مقامات بلژیکی به عنوان آدرس منزل من مشخص شده است، آدرس واقعی منزل من است که به نظر من غیر قابل توجیه است، زیرا مقامات باید تصمیمات خود را بر اساس اظهارات رسمی قرار دهند و نه بر اساس سوء ظن من در واقع جای دیگری زندگی می کنم.
آیا شهروندان هلندی دیگری نیز وجود دارند که مشکلات مشابهی با مقامات مالیاتی هلند دارند؟
با احترام،
نیک
سردبیران: آیا سوالی از خوانندگان تایلند بلاگ دارید؟ از آن استفاده کنید فرم تماس.
آن آدرس در بلژیک دقیقاً شبیه "آدرس واقعی خانه" شما نیست. من فرض می‌کنم که شهرداری بلژیک به شما اجازه داده است که برای بیش از یک سال در خارج از کشور بمانید، بر اساس قوانین خاص بلژیک. مقامات هلندی مقید به این موضوع نیستند.
نیک، ثبت نام در گنت به طور خودکار به این معنی نیست که محل اقامت مالیاتی شما نیز هست. اگر سوال شما را درست خواندم، فکر می‌کنم سرویس در هیرلن ممکن است متوجه شود که شما در گنت زندگی نمیکنید، بلکه در تایلند زندگی می‌کنید….. چون آنجاست که بیشتر سال را در آنجا سپری می‌کنید، خودتان می‌گویید و اجازه دارید به گنت بروید. حتی یک سال آنجا بمان.
اقامتگاه مالیاتی شما چیست؟
من به شما توصیه می کنم که یک مشاور مالیاتی با آگاهی از معاهدات مالیاتی NL-BE، BE-TH و NL-TH استخدام کنید.
و ممکن است از مشاوره Lammert de Haan در این وبلاگ بهره مند شوید. https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/ حتی اگر مربوط به معاهده NL-TH باشد.
اریک، محل اقامت مالیاتی من گنت است و من همچنین ارزیابی های مالیاتی خود را طی چند سال به عنوان مدرک به "هیرلن" ارسال کرده ام.
اریک، نیک هلندی است و از درآمد هلندی برخوردار است.
اگر در بلژیک زندگی می کنید، بلژیک ممکن است اصولاً از مزایای AOW و مستمری شغلی و/یا پرداخت سالیانه شما مالیات بگیرد.
زمانی که در تایلند زندگی می کنید، نه پیمان BE-TH بلکه فقط معاهده NL-TH وارد عمل می شود. در این صورت، مزایای AOW وی در هلند و تایلند مشمول مالیات خواهد بود. سپس تایلند باید طبق ماده 23 (6) معاهده کاهش دهد.
اگرچه مقاله ای که شما نقل کردید مبتنی بر وضعیت هلند - تایلند است، مقررات موجود در آن در مورد تعیین اقامتگاه مالیاتی برای همه معاهدات مالیاتی منعقد شده توسط هلند اعمال می شود. Eea بر اساس معاهده مدل OECD است.
لمبرت، موافقم. این سوال باقی می ماند که چرا هیرلن بحث در مورد محل زندگی را تحریک می کند. اما شاید دوباره این را از نیک بشنویم.
در صورت مشکوک بودن بازرس، بررسی محل سکونت به طور مرتب انجام می شود.
چند ماه پیش، دادگاه عالی در مورد پرونده ای رای داد که در آن یک "مشاور مالیاتی" خودخوانده وانمود کرد که در تایلند زندگی می کند.
بازرس متوجه شده بود که تمام اظهارنامه‌ها و کارهای مشاوره‌ای که انجام می‌داد با یک آدرس IP هلندی انجام می‌شد، بنابراین این پایان کار بود.
فکر می کرد همه چیز را هوشمندانه ترتیب داده است. برای این منظور، او حتی خانه خود را در هلند به پسر 2 ساله خود فروخته بود، که بنابراین توانایی بازیگری نداشت و در تایلند زندگی می کرد (به این فکر کنید).
همه اینها برای او فایده ای نداشت. و علیرغم کلاهبرداری در مقیاس بزرگ، دادگاه لاهه هیچ دلیلی برای اعمال جریمه تخلف برای او پیدا نکرد. دیوان عالی این دیدگاه دیوان را دنبال کرد.
با این حال، من موارد بی‌شماری را می‌شناسم که شامل نوعی کلاهبرداری کمتر گسترده است. جریمه شده است.
زیرا این سوء ظن در مقامات مالیاتی هلند ایجاد شد زیرا من نامه آنها را به "آدرس مکاتبات" من در تایلند فرستاده بودم و نه به "آدرس خانه" من در گنت.
نیک، به دلیل ارسال نامه نه چندان قابل اعتماد در تایلند، من دقیقاً برعکس این کار را 20 سال پیش انجام دادم: تمام نامه های کاغذی از مالیات و SVB به برادرم در NL. اتفاقا سال هاست که سایت mijnoverheid.nl و مشابه آن وجود دارد که می توانید با دیجی دی وارد شوید و همه چیز را بخوانید یا چاپ کنید.
یک هلندی که رسماً در بلژیک زندگی می کند اما بیشتر سال را در تایلند زندگی می کند، طبیعتاً سؤالاتی را ایجاد می کند.
به عنوان یک مقام مالیاتی، می‌خواهم بدانم که آیا شما ساختمانی برای فرار از مالیات هلندی راه‌اندازی کرده‌اید، که به نظر من احتمالاً در هلند مالیات نمی‌پردازید.
من قوانین مالیاتی را نمی فهمم، اما اگر من یک مقام مالیاتی بودم، از درآمد شما در هلند مالیات می گرفتم، زیرا شما در واقع در بلژیک زندگی نمی کنید، زیرا بیشتر سال در تایلند زندگی می کنید.
شاید حتی (تقریبا) در تمام طول سال.
و احتمالاً در تایلند مالیات نمی پردازید، حتی اگر بیشتر سال در آنجا زندگی می کنید، باید مالیات پرداخت کنید.
قبلاً متذکر شده‌ام که سال‌ها در بلژیک مالیات پرداخت می‌کنم، بنابراین اصلاً بحثی از "ساخت و ساز تقلبی" وجود ندارد.
نیک عزیز
واقعاً جای تعجب نیست که هیرلن در مورد محل زندگی واقعی شما تردید داشته باشد.
به عنوان یک مدیر فایل، من منطقی هستم. آگاه از قوانین مربوطه
شما مشخص نمیکنید درآمد شما از کجاست: بلژیک یا هلند؟؟؟ این واقعیت تفاوت بزرگی ایجاد می کند.
شما می توانید در بلژیک اجازه اقامت در خارج از بلژیک را برای بیش از 1 سال دریافت کنید. اما این یک بار است و فقط تحت شرایط خاصی قابل دریافت است که احتمالاً واجد شرایط آن نیستید: تحصیل یا داشتن شغل در خارج از کشور. بنابراین، اگر بیش از 1 سال در خارج از بلژیک بمانید و این شرایط را نداشته باشید، ملزم به لغو ثبت نام قانونی هستید و اگر درآمد شما از هلند باشد، دوباره تحت سیستم مالیاتی هلند قرار خواهید گرفت. اگر از بلژیک آمده باشد، مالیات دهندگان بلژیکی باقی می‌مانید و قبلاً با اظهارنامه و تسویه حساب سالانه در مبدأ مالیات دریافت می‌کنید.
اکنون ممکن است بالا و پایین استدلال کنید که این یک ساخت و ساز نیست، به نظر شما، اما در واقع اینطور است. من نرخ‌های مالیات هلندی را نمی‌دانم و به آنها نمی‌پردازم، اما فرض کنید که این نرخ‌ها در هلند برای شما مضرتر از بلژیک هستند، بنابراین تمام تلاش خود را برای حفظ آدرس در بلژیک بدون ماندن در آنجا، یک آدرس پستی در بلژیک انجام می‌دهم. هلند……..
این احتمال وجود دارد که یک روز پایان بدی داشته باشد.
Lung Addie، درآمد من از هلند می آید و ارزیابی مالیات بر درآمد من در هلند و بلژیک به سختی با یکدیگر متفاوت است. این با این واقعیت ثابت شده است که من همچنین باید اظهارنامه های 2016-2020 را که برای بلژیک برای هلند تکمیل کرده بودم تکمیل می کردم، بنابراین این هرگز دلیلی نبود که بخواهم مقیم مالیاتی در بلژیک باشم.
نکته مورد بحث این است که آیا مقامات مالیاتی هلند ممکن است انکار کنند که به گفته مقامات بلژیک، شما یک آدرس اقامتی در بلژیک دارید، در حالی که شما مقیم مالیاتی نیز هستید، اگر معلوم شود که شما بیش از 180 سال در خارج از بلژیک اقامت داشته اید. روزها... تا زمانی که رسماً از فهرست جمعیت حذف نشده ام، طبق قانونگذار بلژیکی به اقامت در بلژیک ادامه می دهم.
و برای اینکه به صورت رسمی اخراج نشوم، بدون اینکه دلیلی بیاورم، اجازه رسمی 1 سال بیشتر در تایلند را دارم.
سالی که می توانید خارج از بلژیک (شهر خود) بمانید را می توان یک سال دیگر در شهر خود تمدید کرد.
این نیست که دلایل آن فقط : تحصیل یا داشتن شغل باشد .
من فکر می کنم دو چیز وجود دارد که با یکدیگر اشتباه گرفته می شوند.
در شهرداری خود می توانید درخواست کنید که به مدت 1 سال خارج از شهرداری بمانید تا از ثبت نام خارج نشوید، می توانید یک سال تمدید کنید.
اجازه اقامت در خارج از بلژیک چیزی کاملا متفاوت است
رودجه عزیز،
اگر A می گویید باید B را نیز بگویید. مایلم از شما بشنوم که چه دلایل دیگری از سوی قانونگذار ارائه شده است که می تواند منجر به تعلیق الزام انصراف از ثبت نام شود. من فقط دو دلیل را در متون پیدا کردم که در پاسخ به آنها اشاره کردم. در صورت امکان، به منبع نیز اشاره کنید زیرا ممکن است برای فایل "لغو اشتراک برای بلژیکی ها" مفید باشد.
من ممکن است بلژیکی نباشم - اگرچه به مدت 4 سال از زندگی و کار در آنجا لذت بردم - اما موارد زیر را در وب سایت شهر گنت یافتم:
https://stad.gent/nl/burgerzaken/migratie/reizen-en-vertrek-uit-belgie/vertrek-uit-belgie
حقایق عبارتند از: 5 سال پیش به بلژیک نقل مکان کرد، از هلند خارج شد.
مالیات پرداخت شده در بلژیک به مدت 5 سال.
اخیراً توانستم آن را بخوانم، حقوق بازنشستگی بالاتر از مقدار مشخصی در هلند مشمول مالیات است.
همچنین فرض کنید که گواهی زندگی از بلژیک آمده است، پس یک واقعیت است.
چگونه مقامات مالیاتی حقایق مربوط به اقامت در تایلند را به دست می آورند و چرا؟
آیا Bd از سر راه او خارج نمی شود؟ این حقایق توسط اسناد بلژیکی پشتیبانی می شود و برای 5 سال است. از نظر مالیاتی به نظر من درست است.
BD هلندی هیچ ربطی به زندگی شما در بلژیک ندارد. این بسته شماست.
آنها باید به حقایق پایبند باشند و در غیر این صورت خودشان ثابت کنند که این کار درست نیست.
مقامات هلندی واقعاً انسان نیستند، شاید این امر به صورت انسانی اتفاق نمی افتد و یک هوش مصنوعی (یا الگوریتم ها) فعال است و سپس یک بازرس (یا شاید نه) با فرض درست بودن الگوریتم ادامه می دهد.
باید پیش پرداختی به مبلغ 2 یورو تا 49 برابر دریافت کنید.
که دوباره و بیشتر برگشتم. بله، باید پرداخت می شد، زیرا در غیر این صورت ... شما آن را می دانید.
اولین باری که در این مورد با آنها تماس گرفتم. عجیبه که بار دوم هم دوباره 2 یورو شد.
"ما هلندی هستیم، شما را جذب خواهیم کرد، مقاومت بیهوده است. ”
اکنون با کلاهبرداری اضافه هزینه والدین آشنا شده ایم.
سلام نیک
بدون اینکه به توپ کریستالی خود نگاه کنم، مشکلات بزرگی را برای شما پیش بینی می کنم.
بازرس تحقیقات محل سکونت شما را آغاز کرده است. این بدان معناست که همانطور که شما پیشنهاد می کنید او دلایلی برای شک در صحت اقامت (مالیاتی) خود در گنت دارد.
قبلاً نشان می‌دهید که بیشتر سال را در تایلند زندگی می‌کنید یا می‌مانید. با این کار نشان می دهید که مقیم مالیاتی بلژیک نیستید. طبق معمول، معاهده اجتناب از مالیات مضاعف که بین هلند و بلژیک منعقد شده است نیز بر اساس مقررات 183 است.
بر اساس ماده 4 قانون مالیات های عمومی کشور، جایی که شخص در آن زندگی می کند «بر اساس شرایط» قضاوت می شود.
چه شرایطی را باید در نظر بگیرید؟ من چند مورد را نام می برم:
1. کجا خانه پایدار در دسترس دارید؟
2. روابط شخصی و اقتصادی شما با کدام کشور نزدیکتر است (مرکز منافع حیاتی)؟
3. معمولا کجا می مانید؟
اگر هنوز این اتفاق نیفتاده است، انتظار دارم که بازرس صورت‌حساب‌های بانکی را از بانک(های) شما و همچنین کپی صفحات پاسپورت شما را درخواست کند. این امر به ویژه برای به دست آوردن پاسخ سؤالات 2 و 3 بسیار مهم است.
این روال عادی بازرس در اموری از این دست است.
سپس بازرس به سرعت به این نتیجه می رسد که شما مقیم مالیاتی بلژیک نیستید. این واقعیت که شما در بلژیک مالیات پرداخت کرده اید تأثیری بر این موضوع ندارد. اگرچه اقامت مالیاتی در بلژیک در اصل فرض می شود (ECLI:NL:HR:2006:AR5759)، این اصل در صورتی که بازرس بتواند نشان دهد که:
• ارزیابی مقامات مالیاتی بلژیک بر اساس داده های نادرست یا ناقص است یا
• مالیات نمی تواند معقولانه بر اساس هیچ قاعده ای از قوانین بلژیک باشد.
و به نظر می رسد که به این سمت می رود.
عواقب این کار چیست؟
• شما بر اساس معاهده ای که هلند با بلژیک منعقد کرده است، از حمایت معاهده برخوردار نیستید، بلکه حداکثر بر اساس معاهده هلند – تایلند (اگر بازرس بخواهد فوراً تا این حد پیش برود).
• بر خلاف شرایط زندگی در بلژیک، هلند از مزایای AOW شما مالیات می گیرد. برای این منظور، می توانید انتظار ارزیابی اضافی حداکثر 5 سال را داشته باشید.
• همچنان باید اقدامات لازم را برای بازپس گیری مالیات پرداخت شده در بلژیک انجام دهید. با این حال، بررسی توسط بازرس و نتیجه یافته های او می تواند برای شما مفید باشد (در نهایت مقامات مالیاتی بهترین دوست شما هستند).
مجوز اداره جابجایی شهرداری گنت برای اقامت بیش از 1 سال در تایلند در این زمینه باطل و فاقد اعتبار است (معاهده-فنی).
Lammert de Haan، متخصص مالیات (متخصص در قانون مالیات بین المللی و بیمه اجتماعی).
مجری: سوالات باید به عنوان سوال خواننده ارسال شود.
نیک عزیز
لطفاً هر دو پاسخ آقای لامرت دی هان را با دقت بخوانید.
او در مورد قانون مالیات هلند بسیار بهتر از من است، اما تصمیم او اساساً به آنچه من سعی کردم در کوتاه مدت برای شما توضیح دهم خلاصه می شود. او وارد جزئیات می شود و اشتباه بزرگی که شما مرتکب شده اید این است که اقامتگاه اصلی شما بلژیک نیست بلکه در تایلند است و خیلی راحت می توان آن را ثابت کرد. از لحظه ای که ایالت شما بر اساس پاسپورت درخواست می شود، مشکل بزرگی خواهید داشت. حتی این احتمال وجود دارد که اکنون دوبار مالیات بپردازید زیرا مقامات مالیاتی هلند می توانند به مدت 5 سال و آنچه قبلاً در بلژیک پرداخت کرده اید، مالیات بپردازید: مدت اعتراض قبلاً به پایان رسیده است، بنابراین بازپس گیری چیزی برای شما دشوار خواهد بود. در بلژیک دانش و تجربه کافی در این زمینه دارم. برای شما در مدیریت آرزوی موفقیت دارم.
ریه آدی عزیز،
بر اساس یافته‌ها و نتیجه‌گیری‌های بازرس هلندی، Niek می‌تواند درخواستی را برای کاهش/بازنگری رسمی ارزیابی‌های تحمیلی و نهایی به مقامات مالیاتی بلژیک ارسال کند. آن گزینه ای است که پس از انقضای مدت اعتراض باقی می ماند.
لمبرت عزیز
برای اطلاعات مفید ممنون. اگر به آن برسد، خیلی به یافته ها و گزارش نهایی بازرس مالیاتی بستگی دارد. آیا تقلب تلقی می شود... جهل استدلالی است که چندان پذیرفته نیست زیرا قرار است همه قانون را بدانند که البته اینطور نیست.
من به تجربه می دانم که پس از انقضای مدت اعتراض، بازبینی به راحتی در دسترس نیست. من برای بررسی مجدد آن شخص، با آلزایمر بسیار شدید، مشکل زیادی داشتم، که یک درخواست اضطراری برای کمک اداری در اینجا در TB ظاهر شد و پرونده او را با موفقیت با مقامات مالیاتی بلژیک بررسی کردم. حتی با وجود گواهی‌های پزشکی مبنی بر اینکه او صلاحیت ارائه گزارش خود را نداشت، این یک تکه کیک نبود. چه رسد به اینکه آنها مشکوک به کلاهبرداری باشند…..
آقای ریه، من می خواهم بیشتر در مورد این موضوع با شما تماس بگیرم. اگر موافقید این آدرس من است [ایمیل محافظت شده]