سوال خواننده: اظهارنامه مالیاتی 2019 به عنوان مالیات دهنده غیر مقیم و معافیت از مالیات دستمزد و سهم بیمه ملی 2020
خوانندگان محترم
من از 31-دسامبر-2018 در NL لغو ثبت شده ام (اکنون می دانم که این انتخاب بدی بود، باید در تاریخ 1-Jan-2019 از ثبت نام خارج می شدم، اما انجام شد!). برای سال 2019 من یک اظهارنامه برای PIT در TH ثبت کردم و مالیات پرداخت کردم. متعاقباً فرم RO21 (گواهی پرداخت مالیات بر درآمد) و فرم RO22 (گواهی اقامت) را از مقامات مالیاتی تایلند دریافت کردم. من این 2 فرم (به اضافه 7 ضمیمه دیگر) را به همراه فرم 'درخواست معافیت از مالیات دستمزد' به اداره مالیات در هیرلن فرستادم. من اکنون منتظر نتیجه این برنامه هستم (می تواند تا 10 هفته طول بکشد!). تا جایی که من متوجه شدم، معافیت به صورت ماسبق نسبت به سال های گذشته اعطا نمی شود.
برای سال 2019 نیز باید به عنوان یک مالیات دهنده غیر مقیم اظهارنامه مالیاتی را در NL ارائه کنم که به صورت آنلاین از طریق سایت "مقامات مالیاتی من" انجام می شود. در سال 2019، من هنوز معافیتی از مالیات حقوق و دستمزد نداشتم زیرا فقط در سال 2020 پس از اولین پرداخت مالیات در TH برای سال 2019، توانستم برای آن درخواست بدهم. بنابراین در سال 2019، مالیات بر حقوق در NL بر درآمدی که فقط مشمول مالیات آن بود، کسر شد. تایلند (طبق معاهده مالیاتی بین NL و TH). چگونه می توانم این مالیات اضافه پرداخت شده را پس بگیرم؟ از پست های قبلی در تایلند بلاگ من اطلاعات زیر را از Lammert de Haan دارم
Lammert de Haan در 5 مه 2019 در ساعت 21:10 می گوید:
مطابق با مثال ارائه شده توسط اداره امور مالیاتی و گمرکی، شما مبلغ کامل مزایای AOW را در اظهارنامه مالیات بر درآمد خود ذکر می کنید. در بخش مربوطه، نشان می‌دهید که هلند مجاز به اخذ مالیات بر این درآمد نیست. به این ترتیب از مالیات مضاعف جلوگیری می شود.
Lammert de Haan در 7 مه 2019 در ساعت 12:08 می گوید:
اگر کسی نتوانسته است معافیت دریافت کند و در نتیجه مالیات دستمزد از پرداخت مستمری خصوصی یا مستمری او کسر شده است: نگران نباشید. مالیات دستمزد تیم برای افراد خصوصی مسئول صدور معافیت است. اما اگر متعاقباً اظهارنامه مالیات بر درآمد را ارائه دهید، به تیم مالیات بر درآمد فرستاده می شوید و مالیات بر دستمزدی که تقریباً با اظهارنامه کسر شده است، بازپرداخت می کنید.
در مورد من این مربوط به AOW نیست، بلکه در مورد پرداخت های مستمری و مستمری است. در اظهارنامه آنلاین به عنوان یک مالیات دهنده غیر مقیم می توانید به ازای هر درآمد مشخص کنید که NL مجاز به اخذ چه مبلغی نیست. این به هیچ وجه اطلاعات اضافی یا مدرکی نمی خواهد. این برخلاف درخواست معافیت از مالیات حقوق است که باید انواع اطلاعات اضافی برای آن ارائه شود (مجموعاً 9 پیوست به همراه درخواست ارسال کرده ام).
اکنون سؤال من این است: آیا تمام مبالغی که در اظهارنامه به عنوان مؤدی غیر مقیم درج شده است که NL مجاز به اخذ مالیات از آنها نیست پذیرفته می شود؟ پذیرفته شدن یا نشدن این موضوع خیلی فرق می کند. اگر چنین باشد، مبلغ مناسبی را پس خواهم گرفت (و درست است، بالاخره دوبار به اشتباه پرداخت کردم) اما اگر نه، باز هم ارزیابی قابل توجهی دریافت خواهم کرد زیرا مالیات بسیار کمی پرداخت شده است!
با احترام،
جرارد
جرارد، من نمی توانم تصور کنم که L. de Haan در جایی بنویسد که هلند اجازه ندارد پس از مهاجرت به تایلند از حقوق بازنشستگی دولتی بگیرد. در آن صورت، مالیات AOW در NL باقی خواهد ماند و اگر AOW خود را در سال دریافت به تایلند ببرید، در تایلند نیز مشمول مالیات خواهد بود. معاهده قدیمی که در حال حاضر لازم الاجرا است شامل پاراگراف برای جلوگیری از دست زدن به بازنشستگی دولتی تایلند نمی شود.
شما باید یک اظهارنامه در NL برای سال 2019 ارسال کنید. مهاجرت شما در سال 2018 بوده است (باید یک فرم بزرگ M را با خودکار پر کرده باشید...) بنابراین باید یک فرم C را به صورت آنلاین پر کنید. در بخش «بازنشستگی و سایر مزایا» این سؤال وجود دارد که آیا آن درآمد به طور کامل در هلند مشمول مالیات است یا خیر. در آنجا فضایی دارید (شما قبلاً خودتان آن را دیده اید) تا مشخص کنید چه مبلغی به NL مشمول مالیات نیست. و می توانید روی مقامات مالیاتی حساب کنید تا بررسی کنند که آیا آن را به درستی وارد کرده اید یا خیر!
شما «بازگشت» نمی‌پرسید. شما آنچه را که در NL مالیات می شود را اعلام می کنید و مالیات متعلق به پایان می رسد. در صورتی که مالیات بر دستمزد بیشتر باشد، مابه التفاوت به شما بازپرداخت می شود. اگر مقامات مالیاتی غیر از این بخواهند، شما حق اعتراض و تجدیدنظر دارید.
اریک، از نظر شما متشکرم!
احتمالا به اندازه کافی واضح نبودم، ببخشید.
من می دانم که AOW مشمول مالیات در NL است و در TH تا آنجا که به TH منتقل نمی شود. من سعی کردم بگویم که هیچ مالیاتی برای AOW در TH برای سال 2019 پرداخت نشد زیرا AOW به TH منتقل نشد و بنابراین AOW مالیات مضاعف نداشت. من پرداخت های مستمری و مستمری خود را به TH منتقل کردم و مالیات در TH پرداخت شد و چون مالیات حقوق و دستمزد کسر شد، مالیات نیز به NL پرداخت شد.
من سال گذشته فرم M را با قلم برای سال 2018 پر کردم. که خوشحالم نکرد، این چه اژدهای شکلی است!
شما می گویید: "و می توانید روی مقامات مالیاتی حساب کنید تا بررسی کنند که آیا آن را به درستی وارد کرده اید یا خیر"!
این دقیقاً منظور من است: اگر اصلاً اطلاعات یا مدرک دیگری درخواست نشود، چگونه این کار را انجام می دهند؟ این برخلاف درخواست معافیت از مالیات حقوق است که همه چیز باید اعلام شود و مدرک درخواست شود. من این را بسیار عجیب می دانم زیرا به نظر من این 2 مورد به یک چیز منتهی می شود، یعنی عدم پرداخت مالیات بر درآمد معین در NL.
جرارد، این سرویس بهتر از شما می داند که درآمد شما چگونه کار می کند و به دلیل اینکه در طول سال 2019 یک مهاجر هستید، کل درآمد بازنشستگی شما در هلند مشمول مالیات نمی شود (مگر اینکه بازنشستگی دولتی باشد، اما در مورد آن چیزی ننویسید).
من C-note خودم را از یکی از آن سالها بیرون آوردم.
در سوال مورد نظر من کل بازنشستگی X000 و مالیات حقوق و دستمزد را 0 وارد کردم و بعد این سوال پیش می آید که کدام قسمت NL مالیات ندارد؟ در آنجا وارد X.000 شدم. من فقط یک مستمری دارم، ریاضی آسان است. اگر بیش از یک بازنشستگی دارید، کارمندان دولت با خوشحالی آن را بررسی خواهند کرد. اگر در وسط سال مهاجرت کنید سخت تر می شود زیرا در این صورت حقوق بازنشستگی را در طول زمان تقسیم می کنید، اما این برای شما ضروری نیست. هیچ کس از من چیزی بیشتر از هیرلن نپرسیده است، گزارش پیگیری شده است.
به منظور کامل بودن: آیا حق بیمه مربوط به درآمد تحت قانون بیمه خدمات درمانی نیز در سال 2019 از شما کسر شده است؟ در این اظهارنامه مالیاتی این را دریافت نخواهید کرد، اما باید یک درخواست جداگانه برای این امر به مقامات مالیاتی اوترخت ارسال کنید.
شما فکر می کنید فرم M یک اژدها است؟ کاملا با شما موافقم……!
جرارد، اریک آن را به خوبی در بالا توضیح داده است و از آن به نفع خود استفاده کنید.
من وضعیت مشابهی با AOW + مستمری مشمول مالیات در NL و حقوق بازنشستگی خصوصی مشمول مالیات در تایلند دارم. تایلند از درآمد وارد شده مالیات می گیرد و در مورد من فقط حقوق بازنشستگی خصوصی را به تایلند می فرستم و بقیه در هلند می ماند. من می توانم این کار را انجام دهم زیرا ویزای سالیانه خود را بر اساس موجودی بانکی دریافت می کنم و نه بر اساس درآمد (اورد شده). من از AOW خود برای بیمه درمانی مستقر در پاریس، از جمله موارد دیگر، استفاده می کنم.
به شما توصیه می کنم ببینید آیا AOW و سالیانه می توانند در هلند باقی بمانند یا خیر و اگر کارت اعتباری در حساب بانکی هلندی خود شارژ شده است، می توانید در بسیاری از مغازه ها و شرکت های سفارش پستی با کارت اعتباری خود بدون انتقال AOW + مستمری به تایلند و ممکن است با مالیات مضاعف مواجه شود.
ضمناً به نظر من لازم نیست گواهی RO 21 را به اداره مالیات هلند بدهید زیرا RO 22 نشان می دهد که شما مقیم مالیاتی تایلند هستید و مقامات مالیاتی هلند به نظر من نیازی به دانستن بیشتر ندارند. من خودم در گذشته فقط RO 22 را ارسال کرده ام و بعد از آن معافیت خود را از کسر مالیات دستمزد دریافت کرده ام.
موفقیت!
سلام رامبرانت
شما می نویسید که مزایای AOW و مزایای مستمری شما در هلند مشمول مالیات هستند. با این حال، پرداخت مستمری شما اصولاً در تایلند مشمول مالیات است و سپس تا جایی که آن را در سالی که از آن لذت می برید وارد تایلند کنید، زیرا در غیر این صورت درآمد نیست بلکه پس انداز است.
فقط بخوانید معاهده اجتناب از مالیات مضاعف که بین هلند و تایلند منعقد شده است:
«ماده 18. مستمری و مستمری
1. با رعایت مفاد بند 19 این ماده و بند XNUMX ماده XNUMX حقوق بازنشستگی و سایر حق الزحمه های مشابه بابت شغل گذشته به مقیم یکی از ایالت ها پرداخت می شود و همچنین به این قبیل مستمری های مقیم پرداخت می شود. فقط در آن ایالت مشمول مالیات است.
2. با این حال، چنین درآمدی ممکن است در دولت دیگر مشمول مالیات شود تا جایی که به عنوان هزینه سود حاصل در آن دولت دیگر توسط مؤسسه آن دولت دیگر یا مؤسسه ای که مقر دائمی در آنجا دارد، باشد».
به عبارت دیگر: تنها در صورتی که پرداخت مستمری شما «به این صورت» به سود یک بیمه‌گر هلندی محاسبه شود، هلند نیز می‌تواند از آن مالیات بگیرد.
در این صورت ممکن است برای جلوگیری از مالیات مضاعف با یکی از روش های تسویه حساب که در ماده 23 معاهده اشاره شده است، مواجه شوید.
حدود 7 سال پیش، دادگاه ناحیه زیلند - برابانت غربی، واقع در بردا، تعدادی احکام متوالی را صادر کرد که در آن، حق اخذ مالیات بر پرداخت های سالیانه از AEGON، در میان دیگران، بر اساس ماده 18 اعطا شد. بند 2 معاهده به هلند، زیرا دادگاه تشخیص داد که این پرداخت‌ها به سود شرکت‌های بیمه هلندی تعلق می‌گیرد. نقطه ضعف در این احکام این است که هیچ اشاره ای به ماده 23 معاهده نشده است.
متأسفانه هیچ تجدیدنظری علیه این احکام ثبت نشده است.
تا اینجا به این اظهارات باقی مانده است. برای مشتریان تایلندی من، من همیشه پرداخت سالیانه را به عنوان مالیات در تایلند مشخص می کنم. این بر عهده اداره امور مالیاتی و گمرکی است که ثابت کند وضعیتی که در آن زمان در رابطه با AEGON مشاهده شد، به عنوان مثال، امروز هم وجود دارد. من پیشاپیش فرض نمی‌کنم که هنوز هم همینطور است.
اخیراً با یکی از کارمندان سازمان امور مالیاتی و گمرکی/اداره خارج از کشور در این مورد صحبت کردم. اگرچه در ابتدا در مورد تسویه نادرست فرم M توسط مقامات مالیاتی بود، پرداخت مستمری مشتری من نیز مورد بحث قرار گرفت. من نقطه نظرات خود را به این کارمند تذکر دادم که نتیجه آن اعلامیه در این مورد نیز رعایت شد.
با نظر خود در مورد خرید با استفاده از کارت اعتباری هلندی خود، روی یخ نازک راه می روید. به زودی ورودی (و همچنین بلافاصله دوباره خرج) درآمد در تایلند وجود خواهد داشت و بنابراین تحت مالیات بر درآمد شخصی قرار می گیرد. با این حال، یک نکته این است: شما به عنوان یک مقام مالیاتی تایلند چگونه آن را بررسی می کنید. تجربه من این است که این کارمندان دولت واقعاً در تئوری کنترل مهارت ندارند. اما کاملاً رسمی درست نیست!
نظر شما در مورد ارسال فقط اظهارنامه بدهی مالیاتی کشور محل اقامت (RO22) به سازمان امور مالیاتی و گمرکی/دفتر خارج از کشور بسیار درست است. فرم اظهارنامه (PND91) و گواهی RO21 را ارسال نکنید. آنها را در هیرلن عاقل تر از آنچه به شدت لازم است نسازید!
عزیز.لامرت،
ممنون از توضیحات مفصل ما در گذشته من بر اساس رویه قضایی قابل اجرا بوده‌ام و بنابراین در هلند مالیات مستمری داشته‌ام. این نیز برای من منطقی به نظر می رسید زیرا در آن زمان حق بیمه را نیز در اظهارنامه مالیات بر درآمد کسر کردم. در این بین، پرداخت مستمری برای من به پایان رسیده است، اما خوانندگان وبلاگ تایلند می توانند از دیدگاه شما بهره ببرند و شاید کمی با مقامات مالیاتی دعوا کنند.
آنچه در مورد توصیه من برای خرید با کارت اعتباری هلندی می نویسید صحیح است و من مطلقاً نمی خواهم فرار مالیاتی را تشویق کنم و به همه توصیه می کنم نظر شما را در نظر بگیرند.
سلام رامبرانت
من این ایده را دوست دارم که پرداخت سالیانه خود را در هلند مشمول مالیات شده‌اید، زیرا در مرحله تعهدی از مزایای مالیاتی برخوردار بوده‌اید. اما این تخفیف مالیاتی برای مزایای بازنشستگی شما نیز اعمال می شود.
سوال این است که تا چه اندازه توانستید در مرحله تعهدی سالیانه به دلیل اغلب کوچک به اصطلاح "حوزه سالانه" سپرده یا حق بیمه را کسر کنید. و اگر اینطور است، پس شما بدهی مالیات بر درآمدی در بخش بدون تسهیلات مالیاتی ندارید، حتی اگر در هلند زندگی کنید. این اغلب هنگام زندگی در هلند نادیده گرفته می شود و در نتیجه بسیاری از هلندی ها مالیات بر درآمد زیادی را بابت پرداخت سالیانه پرداخت می کنند!
هلند فقط حقوق مالیاتی محدودی در مورد مالیات دهندگان خارجی مقیم تایلند دارد. این کشور عمداً حق مالیات بر حقوق بازنشستگی خصوصی و پرداخت سنوات را طبق معاهده به تایلند واگذار کرده است.
فقط زمانی که حقوق بازنشستگی یا مستمری از سود یک شرکت هلندی کسر شود، هلند نیز می‌تواند علاوه بر تایلند، از آن مالیات بگیرد.
اما در مقابل این حق محدود برای مالیات، امکان کسر به عنوان مثال سود وام مسکن، تعهدات نفقه، هزینه های خاص مراقبت های بهداشتی، هدایایی به عنوان مثال به بنیاد پناهندگان و غیره برای شما وجود ندارد. علاوه بر این، شما حق دریافت اعتبار مالیاتی را ندارید.
به این ترتیب، هلند مطمئناً ارزش پول خود را در هنگام اخذ مزایای AOW شما (در زمان مقرر) به دست خواهد آورد. بنابراین "عشق" از یک طرف نمی آید.
بنابراین، بر اساس ماده 18، بند 1، معاهده مالیات مضاعف که بین هلند و تایلند منعقد شده است، مطمئناً مجبور نیستید با مالیات بر پرداخت سالیانه خود توسط تایلند در آن زمان، احساس «گناه» کنید.
من همچنین در سال 2018 به طور دائم به تایلند رفتم و برای سال 2019 بازنشستگی خود را در تایلند اعلام کردم. مستمری دولتی نیز وجود ندارد، من آن را در یک حساب پس انداز در هلند قرار دادم.
سپس در ماه فوریه درخواست معافیت دادم، فقط فرم RO 21 را ارسال کردم که من در سال 2019 مقیم مالیاتی در تایلند بودم، زیرا به آنها مربوط نیست که چقدر مالیات در اینجا می پردازم. این معافیت دو هفته پیش به استثنای مستمری دولتی به مدت 5 سال با عطف به ماسبق از اول دی ماه اعطا شد.
همچنین یک اظهارنامه مالیاتی برای سال 2019 ارائه کردم، به زودی بخشی را که در تایلند برایم مالیات گرفته شده است، پس خواهم گرفت.
اتفاقاً من واقعاً متوجه نمی شوم که چرا شما سؤال خود را از آقای د هان که متخصص اینجا در مورد اظهارنامه مالیاتی و کسورات در تایلند است نمی پرسید.
من در 1 آوریل 2015 به تایلند مهاجرت کردم و حقوق معمولی در ماه های قبل و 2015 مزایای بازنشستگی پیش از موعد از اواسط سال 2 تا دسامبر داشتم (من هنوز آن 2 مزایای بازنشستگی پیش از موعد را دارم). برای سال 2015، در مارس 2016 در تایلند مالیات کامل پرداخت کردم. با اون فرم های تایلندی درخواست دادم و در هیرلن معافیت گرفتم البته نه با عطف به ماسبق. من همچنین فرم "بدنام" M را برای سال 2015 در سال 2016 تکمیل کردم و بیان کردم که مالیات تایلندی را برای سال 2015 پرداخت کرده ام. بازپرداخت مالیات NL برای سال 2015 مقدار قابل توجهی بود!
البته من در سال 2016 مالیات تایلندی را نیز در سال 2017 پرداخت کردم و از طریق فرم NL تمام مالیات حقوق و دستمزد را برای معافیت خود دریافت کردم.
من همچنین در سال 2018 یک پرداخت یکباره دریافت کردم که برای آن نتوانستم برای معافیت اقدام کنم که در سال 2019 پس از مشورت با هیرلن دریافت کردم که اتفاقاً اداره مالیات استانی که در آن اقامت دارید همه چیز را انجام می دهد. در NL زندگی می کردم (برای من که Almere بود).
سلام جرارد
اولین نقل قولی که از من بازتولید کردید، بدون قرار دادن آن در زمینه ای که در آن اتفاق افتاده است، تصویری کاملاً تحریف شده به دست می دهد.
به عنوان یک متخصص مالیات و متخصص در قوانین مالیاتی بین المللی، شما دائماً به دنبال راه هایی برای فرار از مالیات هستید. بنابراین وقتی با یک صفحه اینترنتی اداره امور مالیاتی و گمرکی مواجه شدم که حاوی چنین گزینه ای بود، بلافاصله وارد آن شدم.
به شما توصیه می کنم دوباره کل متن را بخوانید. می توانید آن را در لینک زیر پیدا کنید:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/beroep-doen-op-de-regeling-voorkoming-dubbele-belasting-in-nederland-en-thailand/
در ضمن، این ساخت و ساز دیگر اعمال نمی شود زیرا این صفحه وب توسط سازمان های مالیاتی حذف شده است، به طوری که دیگر نمی توانید از آن حقوق بگیرید: دیگر بحثی از اعتماد برانگیخته وجود ندارد!
پس از آن به راحتی می توان حدس زد که چرا این صفحه وب حذف شده است!
قبل و همچنین پس از آن چندین بار توضیح دادم که با توجه به مزایای تامین اجتماعی (از جمله مزایای AOW، WIA، WAO و WW)، قوانین ملی هم برای هلند و هم برای تایلند اعمال می‌شود و بنابراین هر دو کشور ممکن است چنین سودی را وضع کنند.
لامرت دی هان عزیز،
بابت اولین نقل قول شما عذرخواهی می کنم. اصلاً قصد من این نبود که تصویری تحریف شده بکشم!
تنها چیزی که واقعاً به آن اهمیت می داد این متن بود:
«در بخش مربوطه، نشان می‌دهید که هلند مجاز به وضع مالیات بر این درآمد نیست. به این ترتیب از مالیات مضاعف جلوگیری می شود.»
من اصلاً نگران AOW نبودم، اما اکنون متوجه شدم که با استفاده از این نقل قول خاص شما ممکن است تصور اشتباهی در مورد AOW داده باشم.
من از اطلاعات تخصصی در مورد مسائل مالیاتی که شما مرتباً در تایلند بلاگ پست می کنید چیزهای زیادی آموخته ام و از این بابت از شما سپاسگزارم! من واقعا از تلاش شما برای کمک به مردم قدردانی می کنم!
باز هم عذرخواهی می کنم!