Head lugejad,
Pärast seda, kui mind 12. augustil 2022 Hollandi belglasena registreeriti, täitsin 6 kuud hiljem kohusetundlikult oma deklareerimiskohustuse Chiangmais asuvas munitsipaaltuluametis. Sain maksumääraks 0 bahti perioodi pärast 12. augustit kuni 2022. aasta lõpuni ja pidin seejärel Chiangmai provintsi maksuametisse RO21 ja RO22 saamiseks (vastavalt maksu tasumise tõend ja elukohatõend) andma aru.
Nad ei nõustunud deklaratsiooni arvutamisega alates minu Taisse saabumise kuupäevast ja neil oli vaja koopiaid kõigist minu pangaraamatu lehtedest, sealhulgas kogu 2022. aasta ülekandest välismaalt.
Minu vastuväide, et olen juba maksnud maksu perioodi eest enne 12. augustit, lükati tagasi kommentaariga, et Tai seaduste järgi tuleb arvestada kogu aasta ja siis pean hiljem Belgia maksuametilt raha tagasi küsima, et vältida. topeltmaksustamine.
See on üsna tülikas ja tekitab palju tüli. Kas see on õige või lihtsalt Chiangmai tõlgendus? Kas rohkem inimesi on seda kogemust saanud?
Sellest saab midagi, kui jõustub uus maksuleping ja me kõik peame tasuma maksu Tai panka läinud ülekannetelt, millelt on maks Hollandis juba kinni peetud, ja seejärel taotlema pangalt raha tagasi. Hollandi maksuamet.
See on eriti oluline neile, kes kannavad Tai panka ainult osa oma hüvitistest/pensionist või säästusummast.
Muide, ainult kiitus Chiangmai sõbralikele ja abivalmitele ametnikele. Kuid enne kui vastan provintsi maksuameti palvele anda üle kõik need leheküljed minu pangaraamatust kogu 2022. aastaks, ootan ära. lugejate vastused.
Ette tänades.
Lugupidamisega,
Niek
Toimetajad: Kas teil on Thailandblogi lugejatele küsimus? Kasuta seda kontakt.
Alljärgneva järgi ei pidanud te maksudeklaratsiooni üldse esitama, sest 12. august kuni 31. detsember on alla 180 päeva. (Ütlete selgelt, et jõudsite Taisse 12. augustil. Või olite Tais ka mitu kuud varem 2022. aastal?)
Need välismaalased, kes elavad Tais vaid pool aastat (180 päeva) või vähem, peavad maksma makse ainult Tais teenitud tulult.
Need, kes elavad riigis kauem kui 180 päeva, peavad tasuma maksud kogu maailmas teenitud tulult.
https://www.rd.go.th/english/6045.html
Küsi, mis on hollandi belglane?
Holland kasutab teistsuguseid menetlusi kui Belgia
Kui olete belglane, pensionil (registreerimata või mitte), maksate maksu (isikutulumaksu) Belgias
Kui olete belglane, registreeritud ja töötate Tais, maksate Tais isikumaksu
Hollandlastel on teistsugune protseduur
Niek, ma lugesin järjest Belgia ja seejärel Hollandi maksuametit. Mis on tegelikult teie fiskaalne "päritolu"?
Väga huvitav on see, kas kohaliku omavalitsuse ja provintsi maksuameti vahel käib kompetentsivõitlus ja kes võiks võitjana välja tulla, kui see asjade käik kunagi õigeks osutub...
Ootan huviga ekspertide kommentaare.
Tere Nick,
Olete oma (oletan) Hollandi pensionilt kohustatud tasuma üksikisiku tulumaksu ainult siis, kui olete Tais elanud või viibinud 180 päeva või kauem. Need 180 päeva või rohkem ei pea olema järjestikused.
Lihtsalt lugege, mida Tai maksuameti veebisait selle kohta ütleb:
“1.Maksukohustuslane
Maksumaksjad liigitatakse "residentideks" ja "mitteresidentideks". „Resident” tähendab isikut, kes elab Tais ajavahemiku või perioodide jooksul, mis on kokku rohkem kui 180 päeva mis tahes maksu- (kalendri)aastal. Tai resident on kohustatud tasuma maksu nii Tais asuvatest allikatest saadud tulult kui ka välismaistest allikatest saadud tulu osalt, mis tuuakse Taisse. Mitteresidendilt tuleb aga maksustada ainult Taist pärit tulu.
Tai maksuseadustik määratleb maksukohustuse järgmiselt:
„Paragrahv 41 Maksumaksja, kes sai eelmisel maksuaastal jaotise 40 alusel hinnatavat tulu Tais töötamise või ettevõtluse või Tais elava tööandja äritegevusest või Tais asuvast kinnisvarast, peab maksma maksu vastavalt maksuseadusele. käesoleva osa sätteid, olenemata sellest, kas sellist tulu makstakse Tais või väljaspool seda.
Tai resident, kes sai eelmisel maksuaastal § 40 alusel määratavat tulu välisriigis töötamisest või ettevõtlusest või välisriigis asuvast kinnisvarast, peab sellise maksustatava tulu Taisse toomisel maksma maksu vastavalt käesoleva seaduse sätetele. osa.
Isikuid, kes viibivad Tais ajavahemikus või perioodid, mis kokku on mis tahes maksuaastal 180 päeva või rohkem, loetakse Tai residendiks.
Sageli puutun kokku sellega, et Tai maksuametnikud ei tea oma maksuseadusi. Ja see on nüüd jälle nii. Mulle tundub, et ülaltoodud tsitaatidega, nagu Tai maksuõiguse miniloeng, saate kõnealuse ametniku teadmisi värskendada.
Filipiinidel elava belglasena olen juba mitu e-kirja saatnud Brüsseli mitteresidentidest maksuametitele.
Topeltmaksustamise vältimise kohta. Mul on pension ainult Belgias.
Küsimusele, kas ma saan Filipiinidel makse maksta, oli vastus eitav.
nad ütlesid, et kui ma ei taha oma pensionilt kinnipeetavat tulumaksu maksta, siis pean pöörduma Brüsseli pensioni poole.
Nad hoiatasid mind, et 300. aasta maksustamisaastal makstud 2020 euro suurune maksusumma on siis 3600 eurot, mis tuleb tagasi maksta.
Sellepärast jätan kõik nii nagu on...
Tere Lucas,
See on väga kummaline vastus Belgia maksuametilt: kui võtaksite ühendust Brüsseli pensioniga, tõuseks teie kinnipeetav maks 300 eurolt 3.600 euroni. See meenutab väljapressimist, millega ma Belgia maksuametiga suheldes pole harjunud.
Te ei kirjuta, et olete mures riigitööst saadava pensioni pärast. Seetõttu eeldan, et teie pension on eraõiguslik pension. Teie pension maksustatakse seejärel Filipiinidel. Lugege lihtsalt, mida sisaldab Belgia ja Filipiinide vahel sõlmitud topeltmaksustamise vältimise leping:
„Artikkel 18 Pensionid
Kui artikli 19 lõike 2 sätetest ei tulene teisiti, maksustatakse lepinguosalise riigi residendile varasema töötamise eest makstavat pensioni ja sarnaseid tasusid ainult selles riigis. Filipiinide seaduste alusel registreerimata Filipiinide ettevõtete pensioniplaanide alusel makstavad pensionid maksustatakse aga Filipiinidel.
Selles osas erineb Belgia ja Filipiinide vahel sõlmitud leping selgelt Belgia ja Taiga sõlmitud lepingust.
Filipiinidel te oma Belgia pensionilt makse ei maksa. Lugege lihtsalt, mida Filipiinide tulukoodeks selle kohta sisaldab"
„II PEATÜKK – ÜLDPÕHIMÕTTED
SEC. 23. Filipiinide tulumaksustamise üldpõhimõtted. – Kui käesolevas koodeksis ei ole sätestatud teisiti:
(D) Välismaalane, olenemata sellest, kas ta on Filipiinide elanik või mitte, maksustatakse ainult tulult, mis on saadud Filipiinidel asuvatest allikatest.
Teie sissetulek Filipiinidel tuleb "piiri tagant" ja seetõttu ei maksustata seda Filipiinidel. See ei tähenda, et maksuõigus naaseb hiljem Belgiasse.
Lammert de Haan, maksuspetsialist (rahvusvahelise maksuõiguse ja sotsiaalkindlustuse eriala).
Tere Lucas,
See on väga kummaline vastus Belgia maksuametilt: kui võtaksite ühendust Brüsseli pensioniga, tõuseks teie kinnipeetav maks 300 eurolt 3.600 euroni. See meenutab väljapressimist, millega ma Belgia maksuametiga suheldes pole harjunud.
Te ei kirjuta, et olete mures riigitööst saadava pensioni pärast. Seetõttu eeldan, et teie pension on eraõiguslik pension. Teie pension maksustatakse seejärel Filipiinidel. Lugege lihtsalt, mida sisaldab Belgia ja Filipiinide vahel sõlmitud topeltmaksustamise vältimise leping:
„Artikkel 18 Pensionid
Kui artikli 19 lõike 2 sätetest ei tulene teisiti, maksustatakse lepinguosalise riigi residendile varasema töötamise eest makstavat pensioni ja sarnaseid tasusid ainult selles riigis. Filipiinide seaduste alusel registreerimata Filipiinide ettevõtete pensioniplaanide alusel makstavad pensionid maksustatakse aga Filipiinidel.
Selles osas erineb Belgia ja Filipiinide vahel sõlmitud leping selgelt Belgia ja Taiga sõlmitud lepingust.
Filipiinidel te oma Belgia pensionilt makse ei maksa. Lugege lihtsalt, mida Filipiinide tulukoodeks selle kohta sisaldab:
„II PEATÜKK – ÜLDPÕHIMÕTTED
SEC. 23. Filipiinide tulumaksustamise üldpõhimõtted. – Kui käesolevas koodeksis ei ole sätestatud teisiti:
(D) Välismaalane, olenemata sellest, kas ta on Filipiinide elanik või mitte, maksustatakse ainult tulult, mis on saadud Filipiinidel asuvatest allikatest.
Teie sissetulek Filipiinidel tuleb "piiri tagant" ja seetõttu ei maksustata seda Filipiinidel. See ei tähenda, et maksuõigus naaseb hiljem Belgiasse.
Lammert de Haan, maksuspetsialist (rahvusvahelise maksuõiguse ja sotsiaalkindlustuse eriala).
Belgia maksuameti vastus oli tõepoolest õige.
Belgia pension, olenemata sellest, kas see puudutab endist riigiametnikku või kedagi erasektorist, on nüüdseks juba mõnda aega pärit samast kesksest pensioniteenistusest, välja arvatud mõned erandid, sealhulgas: Raudtee, endine RTT (praegu Belgacom, Belgia armee...)
Küsija ei märgi, kust ta pensioni saab, aga see mängib vähe rolli, see tuleb Belgiast.
Pensionid on ja jäävad Belgias alati maksustatavaks.
Pensioniteenistus peab ainult KINNITATUD MAKSUSID. Seda kinnipeetavat maksu saab igaüks omal soovil muuta: suurendada või alandada või isegi mitte maksustada. Loomulikult mõjutab see maksuameti iga-aastast arveldust.
Kui kinnipeetavat tulumaksu 300Eu/kuu ei ole, on see aasta baasil 300×12= 3600Eu. See tuleb siis iga-aastase arvelduse käigus ühe korraga tasuda.
Ma ei ole Filipiinidega sõlmitud lepinguga kursis, kuid kui ta soovib vältida topeltmaksustamist, peab ta selle seal korraldama, kuna ta peab selle Belgias tagasi nõudma, kui teda hinnati ka Filipiinidel, kuid mul on kahtlusi. see ei tööta. Nagu ma tema kirjutisest aru saan, ei ole ta Filipiinidel tulu teeninud, vaid ainult Belgia pensionist. Nii et ta EI ole Filipiinidel maksukohustuslane.
Tere Lung Addie,
Kirjutate, et Belgia pension on Belgias alati maksustatav, olenemata sellest, kas tegemist on era- või riikliku pensioniga.
See pole aga õige. Lucas on belglane, elab Filipiinidel ja tal on Belgia pension. Seejärel on tal lepinguline kaitse Belgia ja Filipiinide vahel sõlmitud topeltmaksustamise vältimise lepingu alusel.
Selles lepingus tehakse tõepoolest vahet erapensioni (artikkel 18 ja Belgias maksuvaba) ja riikliku pensioni (artikkel 19 ja Belgias maksustatud) vahel. Seega on leping kooskõlas OECD näidislepingu ja selle seletuskirjaga.
Varem esitasin artikli 18 teksti, kuid kordan seda nüüd, lisades (loetavuse huvides) sulgudes kaasatud riigi nime.
„Artikkel 18 Pensionid
Kui artikli 19 lõike 2 sätetest ei tulene teisiti, maksustatakse lepinguosalise riigi (Filipiinid) residendile varasema töötamise eest makstavat pensioni ja samalaadset tasu ainult selles riigis (Filipiinid). Filipiinide seaduste alusel registreerimata Filipiinide ettevõtete pensioniplaanide alusel makstavad pensionid aga maksustatakse Filipiinidel.
Kirjutate, et te ei ole Filipiinidega sõlmitud lepinguga kursis, kuid see on täpselt see, milleks see on.
Kui ta elaks Tais ja tal oleks seetõttu Belgia ja Taiga sõlmitud lepingu alusel õiguskaitse, oleks teil õigus, kuid nüüd panevad Belgia maksuametid toime ebaseadusliku valitsuse teo.
Belgia on alla kirjutanud ka välislepingute õiguse Viini konventsioonile ja on kohustatud Filipiinidega kokku lepitud lepingut heas usus ellu viima. Belgia kohtus toimuvas menetluses ei kehti Belgia maksuameti tasu kahepoolse lepinguna, kuna kõrgema järgu määrus (rahvusvaheline õigus) on ülimuslik siseriiklike õigusaktide suhtes.
Lammert de Haan, maksuspetsialist (rahvusvahelise maksuõiguse ja sotsiaalkindlustuse eriala).
Head lugejad,
Ärge pidage Lammert de Haani ja Lung addie postitatud vastuseid "tüliks" või õiguse taotlemiseks. Lung addie ja Lammert on üksteisega tihedas kontaktis ja oleme KOOS Lucase juhtumi põhjaliku analüüsimisega. See Belgia ja Filipiinide vaheline leping tõstatab mitmeid küsimusi. Tema jaoks on oluline teatud kasutatud sõnade ÕIGUSLIK süvaanalüüsi ja tõlgenduse tegemine ja tundmine. See on juhtumi edasise käigu jaoks väga oluline.
Seetõttu otsustasime seda TB-teemalist “arutelu” mitte jätkata, kuna tegemist ei ole HÄSTI-MITTE-MISKI mänguga, vaid põhjaliku analüüsiga. Belgia maksu- ja pensionisüsteem ning Hollandi süsteem on selleks liiga erinevad.
Kogu lugupidamisega Lammerti vastu
Erireeglid väärivad erikohtlemist ja ilmselt on Lucase positsioon nii eriline, et härrad Lammert ja Lung Addie pühendavad sellele põhjaliku uurimise. Müts maha härrased! See esindab selle ajaveebi lisaväärtust.
Tere Lung Addie,
Kirjutate, et Belgia ja Filipiinide vahel sõlmitud leping tekitab mitmeid küsimusi, kuid see kehtib ainult teie kohta. See leping põhineb puhtalt OECD näidislepingul, millega tegelen peaaegu iga päev.
Kirjutate, et see taandub teatud kasutatud sõnade juriidilise süvaanalüüsi ja tõlgenduse tegemisele ning nende tähenduse tundmisele. Ma tean teie kahtlusi selles küsimuses. Samas mul selliseid kahtlusi ei ole. Leping sisaldab määratlust, mis on väljaspool kahtlust teie kritiseeritavate sõnade puhul. Kuidas saakski teisiti olla. OECD näidisleping on kontseptsioon, mida on aastakümneid katsetatud ja mida kasutab enamik riike. Arengumaad lähtuvad oma lepingutes sageli ÜRO näidislepingust, kuid see ei erine peaaegu OECD näidislepingust.
Pidage meeles, et Belgia on allkirjastanud ka välislepingute õiguse Viini konventsiooni, millega kaasneb kohustus täita lepingut heas usus, kusjuures ka maksulepingute tõlgendamine peab toimuma heas usus. See tähendab muuhulgas seda, et Belgia ei tohi lepingupartnerit vaidlustada maksuõiguse määramise ühepoolse muudatusega siseriiklike õigusaktidega, pensionide haldamise korralduse muutmisega või hiljem, nimelt palju aastaid pärast maksuõiguse määramist. lepingu sõlmimine, guugeldades sõnu.
Sellel kõigel pole mingit pistmist erinevustega Belgia ja Hollandi maksu- ja pensionisüsteemide vahel. Maksusüsteemid annavad teed niivõrd, kuivõrd need on vastuolus asutamislepinguga, samas kui asutamislepingu artiklites 18 ja 19 viidatakse „pensionile”, mille puhul ei ole oluline, kuidas kõik riiklikul tasandil on korraldatud.
Muide, ma ei saa aru, miks sa selle kommentaari postitad tegelikult sama suletud teemasse. Esimeses seitsmest meilisõnumist, mille saatsite mulle alates möödunud kolmapäevast, kirjutasite: "Lugupeetud härra Lammert, ma saadan teile selle meili ja tean, et see jääb meie mõlema vahele." Seejärel esitate mõned küsimused ja postitate mõned kommentaarid, millele ma vastasin.
Miks see pööre?
Lammert de Haan, maksuspetsialist (rahvusvahelise maksuõiguse ja sotsiaalkindlustuse eriala).
Minu kogemus maksudeklaratsiooni esitamisega 2020. aastal (9 kuud TH-s) ja 2021. aastal (terve aasta TH-s) Chonburis (provintsi kontor) oli see, et nad tõepoolest väljastasid tõendid, kuid maksudeklaratsioon tuli teha piirkondlikus kontoris. esiteks.
Piirkondlikus kontoris - Bang Lamung - on deklaratsiooniks määratud 0, null. Olen olnud 100% läbipaistev, esitades absoluutselt kõik: Hollandi palgalehed, aastaväljavõtte, Tai pangaraamatu, Hollandi pangaväljavõtted. Selle põhjuseks on asjaolu, et minu pensionid ja AOW deponeeritakse esmalt Hollandi panka ja need konsolideeritakse osaliselt kord kuus Tai pangakontole, nn säästukontole.
Kõnealuse ametniku argument oli järgmine:
a) See on sääst, mille kannate üle, summa kõigub sõltuvalt minu ülekantavast ja vahetuskursi mõjust.
Nad märkisid ka, et Madalmaade maksusoodustused olid nende arvates maksukohustuse seisukohast piisavad;
b. Kõike nähti säästudena (see tuleb ju kogumiskontole) ja on seega eraisiku tulumaksuvaba;
c. Pidin ise vaatama, kuidas vastavalt Tai-NL maksulepingule saada ettevõttepensionidelt kinnipeetud ülemäärase töötasu maks tagasi ja ei saanud selle kohta tõendit, sest deklaratsioonis oli formaalselt määratud 0 ja seetõttu seda ei makstaks. saadetakse provintsi büroole tõendi väljastamise taotlusega.
2022. aasta maksudeklaratsiooni pole ma veel esitanud.
Eeldatavasti ei ole 2024. aastal uus leping lõbusam, kuid see on selgem: kõik Hollandi poolt ja heaks 🙁
Kallis Niek, ma märkan teie loo juures mitmeid asju. Esiteks: Hollandi belglane on kõnekeeles hollandlane, kes elab Belgias. Aga kas ta maksab seal ka makse? See ei pea nii olema – see võib puudutada ka Hollandi maksuametit.
2.: Tai maksuametnik viitab Belgia maksuametile, samal ajal kui teie räägite Hollandi ja Tai vahelisest uuest maksulepingust.
Kolmandaks: kui tulete Taisse elama 3. augustil 12, siis miks arvate, et 2022 kuud on möödas, kui räägite deklaratsioonist kuni 6. detsembrini 31 (kaasa arvatud)?
Neljandaks: kui teie Tai maksudeklaratsiooni summa on 4 (null) bahti, siis mida tasub nõuda oma sünni- või endise elamisloa saamiseks?
Ja 5.: kui 2024. aastal jõustub uus maksuleping Hollandi ja Tai vahel, eksite oma viidetes selle kohta täiesti.
Varem on Tai maksuamet Koratis mulle öelnud, et ma ei pea muretsema maksudeklaratsiooni pärast, mis nende jaoks midagi ei anna, ja nüüd, kui ma hiljuti Chiangmaisse kolisin, kavatsen vältida ka Tai maksuametisse minekut.
Tai eelarveaasta kestab 01.01.XX kuni 31.12.XX
Seega pole nende palves ega avalduses midagi imelikku.
Tsitaat: Aga enne kui ma vastan provintsi maksuameti palvele anda üle kõik need leheküljed oma pangaraamatust kogu aastaks 2022, tahaksin oodata. lugejate vastused.
Kas arvate, et Tai maksuameti vastu on mõistlik olla kangekaelne?
Ma arvan, et nad võivad teie jaoks asjad väga keeruliseks teha, kui nad teid häirivad.
Ja kui veetsite eelmisel aastal Tais alla 180 päeva, pole teil põhjust lärmi teha.
Ja kui oled Tais olnud üle 180 päeva ja nad vaidlevad vastu, võiks maksuamet ilmselt vaadata ka varasemaid aastaid.
See teave on immigratsioonile teada.
LS,
Mis puudutab Madalmaade ettevõttepensioni, siis Madalmaade maksuametilt saab mahaarvamisest vabastuse, kui tõendate, et elate Tais ja olete Hollandis viibinud vähem kui 183 päeva. See tõend on lihtne passi templitega sisse- ja lahkumisviisade kaudu.
Kui uus maksuleping jõustub, tuleb kontrollida, mis seal kirjas on.
Kui ettevõtte täispensioni maks eraldatakse kogumisriigile Madalmaadele,
Tai vabastab nad tollimaksust.
Niek, sa oled nüüd lugenud kommentaare provintsiameti eksituse kohta. Ma jätaks selle praegu rahule ja kindlasti ei peaks seal neile inimestele Tai maksuõiguse loengut pidama, olgu need nii heade kavatsustega tahes. See ei lähe kindlasti hästi.
Lugege oma õnnistusi.
Teil on 2022. aasta maksuarvestus suure NULLiga. Olete esitanud aruande ja teil on tõend.
Kuid teil ei ole Heerlenis märget erandi taotlemiseks. Kahju, las nad peavad kinni ja esitavad järgmise aasta alguses maksudeklaratsiooni 2023. Siis oled Tais esitanud ka 2023. aasta maksudeklaratsiooni ja saad seda Heerlenile tõestada.
Olge teadlik ravikindlustusseaduse kindlustusmaksete võimalikust kinnipidamisest; automaatselt tagasi ei saa, aga selleks on eraldi kord ja tähtaeg. Lammert on sellest siin blogis kirjutanud, muidu saab maksuameti kodulehelt otsida 'ravikindlustusmaksete tagastamine'.
Ma nimetan seda tagalategevuseks. Peagi tutvustatakse uut lepingut ja loodetavasti saavad kõik Tai maksuametnikud aru, et nad ei saa enam Hollandi tuludelt makse kehtestada. Ja ma arvan, et nad ei vala selle pärast pisaratki…
Eric, see tundub mulle ka kõige parem.