Lugeja küsimus: Topeltmaksustamise vältimise taotlus lükati tagasi
Head lugejad,
Ma emigreerusin Taisse 2006. aastal ja elan Chiang Mais. Lasin mind Hollandist välja registreerida ja siis olen Tais maksukohustuslane. 2005. aastal sain riiklikku pensioni.
Alates 2006. aastast on seda hüvitist saadetud iga kuu minu Chiang Mai panka. Hollandis ei pidanud ma maksuvabastuse tõttu selle aja jooksul makse maksma. See aga muutus 2019. aastal.Lisaks lisandus 140 € palgamakse kuus, mis on umbes 1.600 € aastas. Selle aasta maksudeklaratsiooniga ei saanud ma mahaarvamisi deklareerida.
Esitasin oma tuludeklaratsioonid Chiang Mai maksuametile 2019. aastal. Minu pank tegi AOW tulust väljatrüki ja pidin sellelt tulumaksu maksma. Õnneks on neil Tais palju mahaarvamisi
Madalmaadel ja Tail on mõlemal õigus AOW hüvitise summalt maksustada. Nüüd on mul probleem, et maksan kahes riigis sama asja pealt makse. Seetõttu olen esitanud 2019. aasta palgamaksu tagastamise taotluse, mis on rahuldamata
Olen mõlemale taotlusele lisanud kõik vajalikud dokumendid, sealhulgas elukoha RO 22.
Seejärel esitasin Haagi rahandusministeeriumile taotluse topeltmaksustamise vältimiseks ja seegi lükati tagasi.
Rahandusministeeriumi vastus:
NL-Th. nii Madalmaad kui ka Tai võivad seda soodustust nõuda. Puudub topeltmaksustamine, mis oleks vastuolus NL-Th lepinguga. Seetõttu ei anna teie taotluse sisuline hinnang alust lepingu alusel Hollandi maksu sissenõudmisest loobuda.
Kes aitab mul Hollandist palgafondimaksust vabastada?
Lugupidamisega,
Henk
Henk, miks peaks Holland teie arvates tagasi tõmbuma? Ja mitte Tai?
Ma jätan juriidilise poole ekspertide hooleks, kuid arvan, et jõuate lepingu artikli 25 juurde, sest AOW-d ja sarnaseid soodustusi EI ole lepingus mainitud ning lepingus ei ole AOW topeltmaksustamise korda ette nähtud. Vaata siia https://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09
Palju lihtsam lahendus on MITTE kanda oma AOW-d terveks aastaks Taisse, vaid jätta see Hollandis panka ja kanda alles jaanuari esimesel poolel. Siis pole see Tais sissetulek, kuigi teil võib olla raskusi ametniku selles veenmisega. Seejärel on probleem lahendatud.
Muide, te ütlete, et peate maksma ainult 2019. aastal palgamaksu. See kehtib alates 1. jaanuarist 1.
Henk, terve aasta võib olla natuke karm. Ma arvan, et paarist kuust piisab, et sissetulek oleks nii suur/madal, et maks nullis. Kannad need kuud jaanuari esimesel nädalal üle ja siis pole see enam sissetulek vaid sääst.
Erik, millega sa tegeled?Hollandis sul mahaarvamisi ei tehta ja Tais palju
Lõpetage oma sissetulekute ülekandmine Taisse. Kui kannate ise raha üle 3–5 korda aastas mõne rahateenuse (nt TransferWise) kaudu, säästate teid paljudest viletsustest.
Martin, kui TransferWise'i kaudu Taisse ülekantud raha puudutab sellel aastal saadud tulu, siis maksustatakse see ikkagi Tais (niivõrd, kui Tai võib lepingu alusel selle pealt makse nõuda).
Ülekandmise viis ei ole määrav. Isegi kui võtate Tais oma pangakaardiga raha välja või sooritate makseid oma Hollandi pangakontole ja see puudutab tulu, räägime ikkagi Tai poolt maksustatavast tulust.
TÄHELEPANU: Ma ei propageeri mingeid vahendeid, et hoida tulu võimalikult kaugel Tai maksuameti vaateväljast, et vältida maksude tasumist!
Moto on seega hoida 2 NL arvelduskontot eraldi, üks teie sissetulekute jaoks, teine toidetakse teie säästuvoogudest. Ja ülekanded Taisse tulevad alati arvelduskontolt, mida toidetakse säästuvoogudest, näiteks säästu- või väärtpaberikontodelt.
Hollandil ja Tail on erapensionide osas kokkulepped. AOW või muude riigiteenistujate pensionide jms osas arvestatakse Hollandis ALATI maks maha. Lepinguga on hõlmatud pensionid erapensionidest, hüvitised valitsusvälistelt organisatsioonidelt, vara jms. Seega saate valida, millises riigis soovite makse maksta. Holland võib nõuda tõendit selle kohta, et olete Tais tegelikult makse tasunud. Ilma maksuameti tõendita või heakskiiduta peetakse Madalmaades maks kinni tulu allikast. Mis puudutab AOW-st alates 2017. aastast palgafondimaksu kinnipidamist, siis selle põhjuseks on tagasiulatuva jõuga maksuseaduse muudatus. Alates 2017. aastast ei tohi inimesed, kes elavad väljaspool Euroopat, riiklikust pensionist vms enam midagi maha arvata, vaid saavad kinni kindla protsendi (mina võtan maha 6%). Ma ei maksnud kunagi oma AOW-lt makse kuni 2019. aastani. Selle aasta alguses sain oma AOW-le hinnangud 2017. ja 2018. aasta kohta (umbes 3.000 eurot). Minu hinnang 2019. aasta kohta oli null, sest 2019. aasta eest peeti kinni palgamakse. Mul on ka hulk erapensione Hollandist ja olen valinud (ilma maksuameti probleemideta) nende pealt maksu maksta Tais.
Peeter, vastupidiselt sellele, mida sa ütled, ei ole sul lubatud valida, kus sa makse maksad. Selle suhtes kehtib ju Hollandi ja Taiga sõlmitud topeltmaksustamise vältimise leping.
Teie väide, et Holland võib nõuda tõendeid selle kohta, et olete tegelikult Tais makse maksnud, on samuti vale. Kui te mingil põhjusel (näiteks paljude ja suurte maksuvabastuste, mahaarvamiste ja maksuvaba summa) tõttu üksikisiku tulumaksu võlgu ei ole, siis maksustamise õigust Hollandile tagasi ei tule.
Palgafondi maksu kinnipidamisest vabastamiseks peate vaid tõendama, et olete Tai maksuresident. Kuidas seda demonstreerida, on Tai blogis korduvalt arutatud.
Madalmaades tasumata palgafondimaksu tagasi saamiseks ei pea te seda isegi tõendama. Maksuamet järgib seejärel veatult mitteresidentide registris registreeritud teavet.
Mis puudutab Hollandi maksuseadusandluse muudatust, mis jõustub 2015. aastast (ja seega mitte nii, nagu te kirjutate alates 2017. aastast), siis viitan oma vastusele Henkile (selle lugeja küsimuse esitaja).
Tere Henk,
Seoses oma AOW eelisega kirjutate:
„Madalmaades ei pidanud ma maksuvabastuse tõttu selle aja jooksul makse maksma. Kuid see muutus 2019.
Te ei ole aga kunagi saanud oma AOW hüvitisega seoses palga-/tulumaksuvabastust. Palgamaks arvutati iga AOW hüvitise pealt. Asjaolu, et hiljem kinnipidamist ei toimunud, tuleneb asjaolust, et ilmselt valisite residendist maksumaksjana kohtlemise ja selle tulemusel, nagu elaksite Madalmaades, oli teil muu hulgas õigus saada maksukrediiti. Teie puhul oli üldine maksusoodustus, eaka maksusoodustus ja üksiku eaka maksusoodustus suurem kui arvestatud palgamaks ja seetõttu kinnipidamist ei toimunud. Kuid see erineb sisuliselt "vabastusest".
Alates 2015. aastast on kaotatud õigus valida, kas teda käsitletakse siseriikliku või välisriigi maksumaksjana ning 2001. aasta tulumaksuseadus on jagatud kvalifitseeruvateks ja mittekvalifitseeruvateks välisriigi maksumaksjateks. Kui elate muuhulgas Tais, klassifitseeritakse teid mittekvalifitseeruvaks välisriigi maksumaksjaks, mis tähendab, et kaotate muu hulgas õiguse maksusoodustusele. SVB oleks pidanud teie palgamaksu kinni pidama alates 2015. aastast ja seega maksusoodustusi maha arvamata. SVB on aga seda seadusemuudatust eiranud tuhandete hüvitise saajate puhul, nagu ka teie puhul.
See tekitas jaotuse mittekvalifitseeruvate välismaiste maksumaksjate sees. Selle ebasoovitava ebavõrdse kohtlemise lõpetamiseks jõustus 1. jaanuaril 2019 seadusemuudatus, mis tähendab, et ükski toetuste asutus ei tohi välismaal elades palgafondimaksust maksusoodustusi maha arvata.
Aastate 2015-2018 puhul vedas teil, et maksuamet ei saatnud teile maksudeklaratsiooni esitamise kutset. Sinu pärast loodan, et see nii jääbki. Kui taotlesite oma AOW hüvitiselt palgafondimaksust vabastamist, oleksite avastamisel võinud endale jalga tulistada!
Räägite ainult AOW eelisest. See koos asjaoluga, et teid ei ole kutsutud maksudeklaratsiooni esitama, paneb mind kahtlustama, et teie sissetulek piirdub selle AOW hüvitisega. Teie esitatud summade põhjal järeldan, et teie üksikisiku tulumaks ulatus umbes 220–225 euroni ja seega topeltmaksustamist peaaegu ei esine.
Aga kuidas on, vastus, mille rahandusministeeriumist saite, on enam-vähem õige. Nii Hollandil kui ka Tail on lubatud maksustada sotsiaalkindlustushüvitisi, nagu AOW, WAO, WIA või WW hüvitised. See ei põhine aga Madalmaade ja Taiga sõlmitud topeltmaksustamise vältimise lepingu lepingusätte alusel, vaid sellise sätte puudumisel ja mille tulemusena kohaldatakse mõlema suhtes siseriiklikku õigust. riigid. Seejärel maksustab Madalmaad teie AOW hüvitist lähteriigina ja Tai kui elukohariik (kui te maksite selle hüvitise saamise aastal).
Sama olukord kehtib ka Pakistani, Sri Lanka ja Filipiinidega sõlmitud topeltmaksustamise vältimise lepingute kohta.
Kallis Lambert!
Tänan teid professionaalse nõustamise eest!
G
Minu idee oli küsida infot lugejatelt, kellel on minuga sama probleem. Nimelt välja selgitada, kuidas saada 2019. aasta palgamaksuvabastus
.
Olen Tai maksuresident ja mul on Tais 2019. aasta tulumaks. Arvan, et mul on õigus taotleda vabastust??
Tail on õigus maksustada Madalmaadest saadavat AOW hüvitist maksuresidendi ülemaailmse tuluna.
Kui see pole võimalik, siis ma lihtsalt annan alla.
Lammert, kas teil on kliente, kellel on ainult AOW ja kellel on siiski erand?
Tervitused Henkq
Tere Henk,
Seoses Tais elades AOW-hüvitise palgafondimaksu kinnipidamisega ei ole seaduslikku võimalust selle eest vabastust saada.
Ühelgi minu Tai kliendil pole sellist vabastust.
Henk Oh, olete nõu lugenud ja on selge, et te ei saa oma AOW topeltmaksustamise vastu midagi ette võtta. Ei leping ega Hollandi siseriiklikud õigusaktid ei saa teid selles aidata ja ma ei karda ka Tai õigusakte.
Teie jaoks jääb alles lepingu artikkel 25, konsultatsiooniartikkel, aga kas saate paarisaja euroga kaks osakonda liikuma või öelda 10 XNUMX bahti, on küsimus, millele teil endal on vastus. Lisaks peate selle taotluse esitama oma elukohariigis; Selleks vajate väljakujunenud Tai maksunõustajat ja nad töötavad põhjusega.
Kas mul on teie viimase küsimuse puhul abi?
1. See võib hõlmata vähem kui ühe kuu neto-AOW-d aastas; mõtle sellele. Vaadake minu esimest kommentaari oma küsimusele.
2. Umbes 3-4-5 aasta pärast võib tulla uus leping ja ma loodan sellega, et olemasolevas lepingus (1975) olevad lüngad täidetakse.
Õnn kaasa!
Aitäh Eric
Ma lahendan kõik ja vaatan, mida ma teen.
Tervitused Hank
Erik
Vastupidiselt teie väidetule ei tohi Henk O esitada oma taotlust topeltmaksustamise vältimise lepingu artikli 25 lõike 3 alusel, mille Madalmaad on sõlminud Taiga oma elukohariigis Tais, vaid Hollandi maksumaksjana rahandusminister Hollandis . Põhimõtteliselt ei kaasne sellega mingeid kulusid.
26. novembril 2019 pöörasin sellele teemale Tai blogis palju tähelepanu ja pakkusin, et võtan selle hollandlaste grupi nimel enda peale. Toona olite selle algatuse suhtes üsna skeptiline.
Vaata:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/lezersvraag-aow-en-belasting-betalen-in-thailand/
See sõnum sisaldab veidi vähendatud kujul muuhulgas järgmist teksti:
"LEPING
Millist võimalust pakub asutamisleping, et vältida teie AOW- või WAO-hüvitiste topeltmaksustamist?
Holland on sõlminud topeltmaksustamise vältimise lepingu enam kui 100 riigiga. Kõik need lepingud sisaldavad sätet vastastikuse konsulteerimise kohta. Madalmaade ja Taiga sõlmitud topeltmaksustamise vältimise lepingus on seda reguleeritud selle lepingu artikliga 25, mis, kui see on asjakohane, on järgmine:
„Artikkel 25. Vastastikune konsulteerimine
3. Riikide pädevad asutused püüavad vastastikusel kokkuleppel lahendada kõik raskused või kahtlused, mis võivad tekkida seoses käesoleva lepingu tõlgendamise või kohaldamisega. Samuti võivad nad omavahel konsulteerida topeltmaksustamise kõrvaldamise eesmärgil juhtudel, mida käesolev leping ette ei näe.
4 Riikide pädevad asutused võivad eelmistes lõigetes nimetatud kokkuleppe saavutamiseks üksteisega otse suhelda.
• “Pädevaks asutuseks” on mõlemal juhul rahandusminister või tema esindaja.
• Hollandi ja Taiga sõlmitud lepingu eesmärk on vältida topeltmaksustamist.
• Asutamisleping ei näe ette sotsiaalkindlustushüvitisi, sealhulgas AOW ja WAO hüvitisi. Nende soodustuste topeltmaksustamise tühistamine on mõlema ministri esmatähtis asi.
Sotsiaalkindlustushüvitiste puhul on ilmselgelt tegemist topeltmaksustamisega, kuna asutamislepingus ei ole seda ette nähtud (vt lõike 3 viimast lauset). Selleks, et julgustada pädevaid asutusi selles küsimuses omavahel konsulteerima, võite paluda ühel neist asutustest seda teha. Ja siis on ilmselge, et tuleb saata päring Hollandi rahandusministrile. Seejuures tugineda asutamislepingu artikli 25 kolmanda lõigu viimasele lausele. See võimaldab vältida Tai advokaadi palkamist, eriti seoses keeleprobleemi ja sellega kaasnevate kuludega.
Veelgi enam, ma arvan, et oleks mõistlik mitte esitada sellist taotlust Hollandi rahandusministrile kui üksikisikule, vaid teha seda kollektiivina, st mitme maksumaksjaga, kes selle probleemiga tegelikult tegelevad. Tai blogi võib selles koordineerivat rolli mängida.
Olen valmis võtma ka selle koordineeriva rolli ja seejärel võtma ühendust mõne organisatsiooniga, mis esindab välismaal elavate hollandlaste huve või pöörduma ise rahandusministeeriumi poole, et taotleda AOW või WAO hüvitiste topeltmaksustamist. . Palun võtke minuga ühendust meili teel: [meiliga kaitstud].
Kui te aga ei suuda näiteks deklaratsiooni vormi PND 91 lehekülgedel 1 ja 2 abil tõendada, et olete tegelikult üksikisiku tulumaksu võlgu, või maksukohustuse deklaratsiooniga oma elukohariigis (vorm RO 22), siis pole mõtet selles kampaanias osaleda.võtta.
Lammert de Haan, maksuspetsialist (spetsialiseerunud rahvusvahelisele maksuõigusele ja sotsiaalkindlustusele)
Ja mis oli minu pakkumise tulemus? DDosi rünnak minu arvutile!
Postkast on registreerimistest üle ujutatud. Kokku KAKS, kellest üks inimene elas Hollandis ja teine ei saanud veel riiklikku pensioni (mis sa mõtled: topeltmaksustamine!).
Noh, Lammert, olete andnud endast parima ja saate DDOS-rünnaku! Tänamatus on…. Aga sa jäid ellu.
Tulles tagasi antud asja ja meie tänaõhtuse kõne juurde, siis ma ei usu, et ühelgi inimesel on võimalust paarisaja euroga kahte osakonda tööle panna. Selles mõttes on Henkil praegu vähe lootust.