Lugeja küsimus: 2019 maksudeklaratsioon mitteresidendist maksumaksjana ning palgamaksust ja riigikindlustusmaksetest vabastamine 2020
Head lugejad,
Olen NL-is registreeritud alates 31. detsembrist 2018 (nüüd tean, et see oli halb valik, oleksin pidanud registreerima 1. jaanuaril 2019, kuid tehtud on!). 2019. aasta eest esitasin TH-s deklaratsiooni PIT kohta ja maksin maksu. Seejärel sain Tai maksuametilt vormi RO21 (tulumaksu maksetõend) ja vormi RO22 (elukohatõend). Saatsin need 2 vormi (lisaks veel 7 lisa) koos vormiga 'Palgamaksust vabastamise taotlus' Heerleni maksuametile. Nüüd ootan selle rakenduse tulemust (võib võtta kuni 10 nädalat!). Minu arusaamist mööda ei anta maksuvabastust tagasiulatuvalt eelmiste aastate peale.
2019. aasta kohta pean ka mitteresidendist maksumaksjana esitama NL-is maksudeklaratsiooni, mida tehakse veebis saidi „Minu maksuhaldurid“ kaudu. 2019. aastal mul veel palgamaksuvabastust ei olnud, sest sain seda taotleda alles 2020. aastal pärast esmakordset maksu tasumist TH-s 2019. aasta eest. Seega peeti 2019. aastal NL-is kinni palgamakse tulult, mis oli maksustatav ainult aastal Tai (vastavalt NL ja TH vahelisele maksulepingule). Kuidas ma saan selle enammakstud maksu tagasi nõuda? Tailandblogi varasematest postitustest on mul järgmine teave Lammert de Haanilt
Lammert de Haan ütleb 5. mail 2019 kell 21:
Vastavalt Maksu- ja Tolliameti toodud näitele märgite oma tuludeklaratsioonis AOW soodustuse täissumma. Vastavas jaotises märgite, et Madalmaadel ei ole lubatud sellelt tulult makse koguda. Nii välditakse topeltmaksustamist.
Lammert de Haan ütleb 7. mail 2019 kell 12:
Kui kellelgi ei ole õnnestunud saada vabastust, mille tõttu on tema erapensionilt või annuiteedimakselt palgamaks kinni peetud: ära muretse. Vabastuse väljastamise eest vastutab eraisikute meeskonnapalga maks. Kui aga esitad hiljem tuludeklaratsiooni, suunatakse sind tulumaksumeeskonda ja saad peaaegu tagasipeetud palgamaksu tagasi.
Minu puhul ei ole asi AOW-s, vaid pensioni- ja annuiteedimaksetes. Interneti-deklaratsioonis mitteresidendist maksumaksjana saate tulu kohta märkida, millist summat NL sisse nõuda ei tohi. See ei nõua mingit lisateavet ega mingeid tõendeid. See on vastupidine palgamaksuvabastuse taotlusele, mille kohta tuleb anda igasugust lisainfot (kokku olen koos taotlusega saatnud 9 lisa).
Minu küsimus on nüüd järgmine: kas aktsepteeritakse kõiki mitteresidendist maksumaksjana deklaratsioonis märgitud summasid, mida NL ei tohi maksustada? On palju vahet, kas seda aktsepteeritakse või mitte. Kui jah, siis saan korraliku summa tagasi (ja õigustatult, maksin ju kaks korda valesti) aga kui ei, siis saan ikka arvestatava hinnangu, kuna makse on liiga vähe makstud!
Lugupidamisega,
Gerard
Gerard, ma ei kujuta ette, et L. de Haan kirjutab kuskil, et Holland ei tohi peale Taisse emigreerumist riigipensioni sisse nõuda. Sel juhul jääb AOW maksustatuks NL-is ja kui viite oma AOW kättesaamise aastal Taisse, maksustatakse see ka Tais. Praegu kehtiv vana leping ei sisalda lõiget, et Tai ei puudutaks teie riiklikku pensioni.
2019. aasta kohta peate esitama NL-i deklaratsiooni; teie väljaränne oli 2018. aastal (peate olema pastapliiatsiga täitnud mahuka M-vormi…), seega peate täitma C-vormi veebis. Jaotises "Pensionid ja muud hüvitised" on küsimus, kas see tulu on Madalmaades täielikult maksustatud või mitte. Seal on teil ruumi (seda olete juba ise näinud), et näidata, millist summat NL-is ei maksustata. Ja võite loota, et maksuamet kontrollib, kas sisestate selle õigesti!
Sa ei küsi "tagasi"; deklareerid NL-is maksustatud ja tasumisele kuuluv maks veereb välja. Kui kinnipeetud palgamaks on suurem, tagastatakse vahe. Kui maksuamet soovib teisiti, on teil õigus esitada vastuväiteid ja edasi kaevata.
Eric, tänan teid kommentaari eest!
Ma ilmselt ei olnud piisavalt selge, vabandust.
Tean, et AOW on maksustatav NL-is ja mitte TH-s, kuivõrd seda TH-le üle ei kanta. Üritasin väita, et TH-s 2019. aasta eest AOW-lt maksu ei makstud, kuna AOW-d TH-le üle ei kantud ja seega AOW-d topeltmaksuga ei maksustatud. Panin küll oma pensioni ja annuiteedi maksed TH-sse üle ja maks maksti TH-s ja kuna töötasumaks peeti kinni, siis maksti ka makse NL-is.
Täitsin pliiatsiga M ankeedi 2018. aasta kohta. See ei teinud mind õnnelikuks, milline draakon see on!
Ütlete: "Ja võite loota, et maksuamet kontrollib, kas sisestate selle õigesti"!
See on täpselt minu mõte: kuidas nad seda teevad, kui täiendavat teavet või tõendeid ei nõuta? See on vastupidine palgamaksuvabastuse taotlusele, kus tuleb kõik deklareerida ja nõuda tõendeid. Minu arvates on see väga kummaline, sest minu arust taanduvad need 2 asja ühele ja samale asjale, nimelt NL-is teatud sissetulekutelt ei maksta maksu.
Gerard, teenistus teab sinust paremini, kuidas sinu sissetulek käib ja kuna sa oled terve 2019. aasta väljarändaja, siis kogu sinu pensionitulu NL-is ei maksustata (kui see just riiklik pension pole, aga sa sellest ei kirjuta).
Võtsin ühest neist aastatest välja oma C-noote.
Kõnealusesse küsimusesse sisestasin kogu pensioni X 000 ja palgamaks 0 ja siis järgneb küsimus: mis osa NL-is ei maksustata? Sinna sisestasin X.000. Mul on ainult üks pension, matemaatika on lihtne. Kui teil on rohkem kui üks pension, siis riigiteenistujad kontrollivad seda hea meelega. Keerulisemaks läheb, kui emigreerud aasta keskel, sest siis jagad pensioni aja peale, aga see pole sinu jaoks vajalik. Heerlenilt pole keegi minult midagi edasi küsinud, aruannet on järgitud.
Täielikkuse huvides: kas teilt peeti 2019. aastal kinni ka ravikindlustusseaduse kohane sissetulekust sõltuv kindlustusmakse? Te ei saa seda maksudeklaratsiooniga tagasi, kuid peate esitama selle kohta eraldi taotluse Utrechti maksuametile.
Kas arvate, et M-vorm on draakon? Täiesti nõus sinuga……!
Gerard, Erik on seda eespool hästi kirjeldanud ja kasutage seda enda huvides.
Mul on sarnane olukord NL-is maksustatava AOW + annuiteediga ja Tais maksustatavate erapensionidega. Tai maksustab sissetoodud tulu ja minu puhul saadan ainult erapensionid Taisse ja ülejäänu jääb Hollandisse. Saan seda teha, sest saan aastase viisa pangajäägi, mitte (sisse)tulude järgi. Ma kasutan oma AOW-d muu hulgas oma Pariisis asuva tervisekindlustuse jaoks.
Soovitan teil uurida, kas AOW ja annuiteet võivad jääda Hollandisse ning kui teie Hollandi pangakontolt on debiteeritud krediitkaart, saate oma krediitkaardiga sooritada oste paljudes poodides ja postimüügifirmades ilma oma AOW + annuiteedi üle kandmata Tai. ja satub võimaliku topeltmaksustamise ohtu.
Muide, minu arvates ei pea te tõendit RO 21 Madalmaade maksuametile andma, sest RO 22 näitab, et olete Tai maksuresident ja Madalmaade maksuamet ei pea minu arvates rohkem teadma. Varem olen ise esitanud ainult RO 22 ja siis saanud oma vabastuse palga kinnipidamisest.
Õnn kaasa!
Tere Rembrandt,
Kirjutate, et teie AOW hüvitist ja annuiteedihüvitist maksustatakse Hollandis. Su annuiteedimakse aga maksustatakse põhimõtteliselt Tais ja siis niivõrd, kuivõrd tood selle Taisse sel aastal, kui seda naudid, sest muidu pole see tulu, vaid sääst.
Lugege lihtsalt, mida sisaldab Hollandi ja Tai vahel sõlmitud topeltmaksustamise vältimise leping:
„Artikkel 18. Pensionid ja annuiteedid
1 Kui käesoleva artikli lõike 19 ja artikli XNUMX lõike XNUMX sätetest ei tulene teisiti, makstakse pensione ja muid sarnaseid tasusid varasema töötamise eest ühe riigi residendile, aga ka sellistele residentidest annuiteedile, mis on maksustatavad ainult selles riigis.
2. Sellist tulu võib aga maksustada ka teises riigis, kui see on sellisena selle teise riigi ettevõtte või seal püsivat tegevuskohta omava ettevõtte selles teises riigis teenitud kasumi kulu.
Teisisõnu: ainult siis, kui teie annuiteedimakse „kui selline” on arvestatud Hollandi kindlustusandja kasumi arvelt, võib Madalmaad seda ka nõuda.
Seejärel võidakse topeltmaksustamise vältimiseks kasutada ühte asutamislepingu artiklis 23 nimetatud lahendusmeetoditest.
Umbes 7 aastat tagasi tegi Zeelandi – Lääne-Brabanti ringkonnakohus, asukoht Breda, mitu järjestikust kohtuotsust, milles anti muuhulgas AEGONi annuiteedimaksete maksustamise õigus artikli 18 alusel. Madalmaadele, kuna Euroopa Kohus leidis, et need maksed kanti Madalmaade kindlustusandjate kasumist. Nende otsuste nõrk koht on see, et asutamislepingu artiklis 2 osutatud vähendamise sätet ei mainitud.
Kahjuks ei ole nende määruste peale edasi kaevatud.
Siiani on see nende väidete juurde jäänud. Oma Tai klientide puhul märgin annuiteedimakse alati Tais maksustatavaks. Maksu- ja tolliameti ülesanne on tõestada, et tollal täheldatud olukord näiteks AEGON-i osas eksisteerib ka praegu. Ma ei eelda ette, et see ikka nii on.
Hiljuti juhtusin sellel teemal vestlema ühe Maksu- ja Tolliameti/Välisriigi büroo töötajaga. Kuigi algselt oli jutt M-vormi ebaõigest arveldamisest maksuameti poolt, tuli juttu ka minu kliendi annuiteedimaksetest. Märkasin sellele töötajale oma seisukoha, mille tulemusena järgiti ka selles punktis deklaratsiooni.
Oma kommentaariga Hollandi krediitkaardiga ostude tegemise kohta kõnnite õhukesel jääl. Varsti sisestatakse (ja ka kohe jälle kulutatakse) sissetulekuid Tais ja see langeb seetõttu üksikisiku tulumaksu alla. Üks punkt on aga järgmine: kuidas te seda Tai maksuametnikuna kontrollite. Minu kogemus näitab, et need riigiteenistujad ei ole kontrolliteoorias väga vilunud. Kuid rangelt formaalselt pole see õige!
Teil on väga õigus oma kommentaariga, et saadate maksu- ja tolliametile/välisriigi büroole ainult elukohariigi maksukohustuse deklaratsiooni (RO22). Ärge esitage deklaratsiooni vormi (PND91) ja sertifikaati RO21. Ärge tehke neid Heerlenis targemaks, kui see on hädavajalik!
Kallis Lammert,
tänan teid üksikasjaliku selgituse eest. Varem olen ma lähtunud kohaldatavast kohtupraktikast ja seetõttu on annuiteedid Madalmaades maksustatud. See tundus mulle ka loogiline, sest tol ajal arvasin tuludeklaratsioonis ka preemiad maha. Vahepeal on annuiteedimaksed minu jaoks lõppenud, kuid Thailandblogi lugejad saavad teie seisukohast kasu ja võib-olla maksuametiga veidi tülli minna.
See, mida kirjutate minu nõuannete kohta teha Hollandi krediitkaardiga oste, on õige ja ma ei taha absoluutselt soodustada maksudest kõrvalehoidumist ja soovitan kõigil teie kommentaariga arvestada.
Tere Rembrandt,
Mulle meeldib mõte, et teie annuiteedimakse maksustati Madalmaades, kuna saite tekkefaasis maksusoodustust. Kuid see maksusoodustus kehtib ka teie pensionihüvitisele.
Küsimus on selles, kui suures ulatuses saite annuiteedi tekkefaasis deposiiti või preemiaid maha arvata sageli väikese nn "aastase ulatuse" tõttu. Ja kui see nii on, siis te ei võlgne tulumaksu mittesoodustusega osa pealt, isegi kui elate Hollandis. Madalmaades elades jäetakse see liiga sageli tähelepanuta, mistõttu paljud hollandlased maksavad annuiteedimaksete pealt liiga palju tulumaksu!
Madalmaadel on Tais elavate välismaiste maksumaksjate maksustamisõigused vaid piiratud. Ta on lepinguga tahtlikult loovutanud Taile erapensionide ja annuiteedimaksete maksustamise õiguse.
Ainult siis, kui Madalmaade ettevõtte kasumist arvatakse maha pension või annuiteedimakse, võib lisaks Taile seda maksustada ka Holland.
Kuid selle piiratud maksustamisõiguse vastu puudub teil täiesti võimalus maha arvata näiteks hüpoteeklaenu intressid, alimentide kohustused, konkreetsed tervishoiukulud, kingitused näiteks Pagulasfondile ja nii edasi. Lisaks ei ole teil õigust saada maksukrediiti.
Sel moel saab Holland kindlasti oma AOW hüvitise sissenõudmisel oma raha ära (õigeaegselt). Nii et "armastus" ei tule ühelt poolt.
Seega ei pidanud te kindlasti "süüdi" tundma, et teie annuiteedimakse maksustas omal ajal Tai Madalmaade ja Tai vahel sõlmitud topeltmaksustamise vältimise lepingu artikli 18 lõike 1 alusel.
Samuti lahkusin 2018. aastal alaliselt Taisse ja olen Tais esitanud deklaratsiooni oma 2019. aasta pensionide kohta. Riiklikku pensioni ka pole, selle panin Hollandis hoiukontole.
Seejärel taotles millalgi veebruaris vabastust, saatis ainult vormi RO 21, et olin 2019. aastal Tai maksuresident, sest pole nende asi, kui palju ma siin makse maksan. See erand tehti kaks nädalat tagasi 5 aastaks tagasiulatuvalt alates 1. jaanuarist, välja arvatud riiklik pension.
Tegin ka 2019. aasta maksudeklaratsiooni, saan varsti tagasi selle osa, mille eest olen Tais maksustatud.
Muide, ma ausalt öeldes ei saa aru, miks te ei esita oma küsimust härra de Haanile, kes on siin ka Tai maksudeklaratsioonide ja mahaarvamiste spetsialist.
Ma emigreerusin Taisse 1. aprillil 2015 ja mul oli eelmistel kuudel tavaline palk ja 2015 ennetähtaegselt pensionile jäämise hüvitist 2. aasta keskpaigast detsembrini (mul on need 2 ennetähtaegse pensioni hüvitist alles). 2015. aasta eest maksin Tais täismaksu 2016. aasta märtsis. Nende Tai vormidega, mida ma taotlesin ja sain Heerlenis vabastuse, muidugi mitte tagasiulatuva jõuga. Täitsin 2015. aastal ka “kurikuulsa” M vormi 2016. aasta kohta, kus oli kirjas, et olen 2015. aasta eest maksnud Tai maksu. NL maksutagastus 2015. aasta eest oli arvestatav summa!
Muidugi maksin 2016. aastal ka Tai maksu 2017. aasta eest ja kogu palgafondimaksu sain vabastuse eest NL vormi kaudu.
Sain ka 2018. aastal ühekordse makse, millele ma ei saanud vabastust taotleda, mille sain juba 2019. aastal pärast konsulteerimist Heerleniga, kus muide tegeleb kõigega selle provintsi maksuamet, kus te viimati elate. elas NL-is (minu jaoks oli see Almere).
Tere Gerard,
Esimene tsitaat minult, mille te reprodutseerisite, asetamata seda konteksti, milles see toimus, annab täiesti moonutatud pildi.
Maksuspetsialistina, kes on spetsialiseerunud rahvusvahelisele maksuõigusele, otsite pidevalt võimalusi maksude vältimiseks. Nii et kui ma sattusin maksu- ja tolliameti veebilehele, mis sisaldas sellist võimalust, hüppasin sellesse.
Soovitan teil kogu tekst uuesti läbi lugeda. Selle leiate järgmise lingi alt:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/beroep-doen-op-de-regeling-voorkoming-dubbele-belasting-in-nederland-en-thailand/
Vahepeal see konstruktsioon enam ei kehti, kuna selle veebilehe on maksuamet eemaldanud, nii et te ei saa sellelt enam õigusi saada: äratatud usalduses pole enam küsimust!
Siis on lihtne arvata, miks see veebileht eemaldati!
Enne ja ka pärast selgitasin mitu korda, et sotsiaalkindlustushüvitiste (sh AOW, WIA, WAO ja WW hüvitiste) osas kohaldatakse nii Madalmaade kui Tai suhtes siseriiklikku seadust ja seetõttu võivad mõlemad riigid sellist hüvitist nõuda.
Kallis Lammert de Haan!
Vabandan teie esimese tsitaadi pärast. Minu eesmärk polnud absoluutselt moonutatud pilti maalida!
Mind huvitas ainult tekst:
„Asjakohases jaotises märgite, et Hollandil ei ole lubatud sellelt tulult makse koguda. Nii välditakse topeltmaksustamist.»
Ma ei olnud AOW pärast üldse mures, kuid nüüd mõistan, et kasutades seda teie konkreetset tsitaati, võisin jätta AOW-st vale mulje.
Olen palju õppinud maksuasjade ekspertteabest, mida Tailandblogis regulaarselt postitate, ja olen teile selle eest tänulik! Hindan väga teie jõupingutusi inimeste aitamiseks!
Veelkord, vabandused!