Pregunta del lector: ¿Cuál es exactamente la situación con la deducción del impuesto sobre la nómina y ZVW de mi pensión?
Queridos lectores,
En el sitio encontré mucha información interesante sobre emigrar a Tailandia. Muy didáctico y útil. La información sobre las deducciones del beneficio de pensión si vive en Tailandia todavía es un poco confusa para mí.
Tengo la intención de viajar a Tailandia lo antes posible y establecerme allí. Recientemente he tomado 'jubilación anticipada'. Eso significa darse de baja de los Países Bajos (más conveniente hacerlo en 2021). Eso también significa que no puedo mantener mi seguro médico.
Aunque todavía no está claro qué visas se pueden emitir a su debido tiempo, sospecho que será una 'O de no inmigrante'. Cumplo con todos los requisitos de edad e ingresos. Alquilaré una casa allí, etc. Me transferirán mi pensión completa a Tailandia tan pronto como tenga una cuenta bancaria tailandesa.
• ¿Qué significa esto para las deducciones de mi beneficio de pensión?
• ¿Importa el tipo de visa? Sospecho que no, pero me gustaría escuchar las experiencias de otras personas.
• ¿Puedo pedir al proveedor de pensiones que ya no deduzca la prima ZVW relacionada con los ingresos?
• ¿Puedo pedirle a este proveedor de pensiones que no retenga el impuesto sobre el salario y las contribuciones al seguro nacional? Después de todo, ya no estoy obligado a pagar impuestos por estas pensiones, ¿verdad?
• ¿Qué documentos debo presentar al proveedor de pensiones para detener estas deducciones?
Tengo ahora y/o próximamente tres pensiones:
- Pensión de la compañía
- Pensión ABP – ¿Importa que yo (no un 'real') funcionario público haya sido empleado de la municipalidad sobre el gobierno central? He trabajado durante varios años en la Universidad de Ámsterdam y algunos años en SVB (en TI, y no tengo conocimientos de AOW…)
- AOW (en el futuro)
¡Me encantaría escuchar tus experiencias!
Un cordial saludo,
Juan
John, si emigras de los Países Bajos y empiezas a vivir o quedarte en Tailandia, la obligación del seguro nacional cesará. Esto significa que no se pagarán más primas, pero tampoco se acumularán más para la AOW durante los años en Tailandia, no habrá derechos para los familiares sobrevivientes para la ANW, no más derechos para la WLZ y posiblemente un período de espera al regresar a NL. No tener derecho a WLZ equivale a no tener derecho a la Ley de seguro médico, por lo que no está asegurado o tiene que buscar otra cosa a tiempo.
Ahora pensiones. Le recomiendo que lea el tratado para evitar la doble imposición, que puede encontrar en wetten.nl. Artículos 18 y 19.
La pensión ocupacional, distinta de la pensión estatal, se asigna a TH en virtud del tratado.
La pensión estatal se ha asignado a NL en virtud del tratado. Tenga en cuenta: ABP paga pensiones estatales y de empresa, pero creo que sabe cómo califica su pensión.
AOW está sujeto a impuestos en ambos países.
Si desea una exención del impuesto sobre el salario y las contribuciones al seguro nacional, debe solicitarlo a las autoridades fiscales extranjeras en Heerlen. Los empleadores prefieren estar seguros antes de dejar de retener. Si se da de baja de NL, las autoridades fiscales recibirán automáticamente un mensaje para que se le conozca allí. Solicita el formulario en línea y complétalo.
Esa exención ha sido un tema candente en este blog durante años porque las autoridades fiscales han estado pidiendo más de lo que tienen derecho durante 4 años. Puedo aconsejarle que lea este blog sobre este tema (la función de búsqueda está en la parte superior izquierda) y que lea en particular los artículos de Lammert de Haan, asesor fiscal.
AOW es algo para el futuro, dices. Queda por ver si tendrá que transferir eso de mes a mes o después de fin de año porque entonces puede haber un nuevo tratado fiscal.
John, solicitar una exención es pan comido si sigues los procedimientos adecuados. Prueba de las autoridades fiscales tailandesas de que está sujeto a impuestos aquí, un formulario ro 22 y una declaración de que vive aquí son suficientes.
Mi solicitud fue aprobada dentro de los 2 meses posteriores a la solicitud, por lo que no es tan difícil. Involucrar a Lammert de Haan le ahorra algunos dolores de cabeza.
¿La exención también se aplica a la AOW?
hola han, ¿dónde puedo encontrar a ese señor lammert de haan, he estado en 3 oficinas de impuestos pero no pueden ayudarme en ninguna parte, o pagar 50.000 baht primero y luego estoy sujeto a impuestos en tailandia esta fue mi historia gr theo.
Hola Teo,
Vea mi respuesta a las preguntas de John.
Entiendo que está teniendo problemas para presentar una declaración para el PIT. En ese sentido no hay nada nuevo bajo el sol (tailandés). Si lo desea, prepararé su declaración de impuestos (formulario PND91).
Un cordial saludo,
Lammert de Haan.
Ley de seguro médico: shorturl.at/bhGP8
El 5,45-6,7 % de sus ingresos brutos se suma a la prima del seguro de salud pagada directamente de aproximadamente 110 € x 12 meses + 385 € de franquicia máx. El resto, hasta aproximadamente 5800 € pp/año, se paga con cargo a la Gran Olla Comunal, también conocida como Tesoro Nacional. Entonces, si decide dejar NL, tendrá que contratar un seguro de salud usted mismo, algo que no se vuelve más fácil con el aumento de la edad y se vuelve completamente dramático con personas realmente mayores y dependientes de cuidados en Tailandia. Esta es una razón para que me quede en el seguro de salud NLe de todos modos.
Aparte de todas las disposiciones legales que se pueden encontrar en este sitio, su situación personal es muy importante para mí.
Por ejemplo, a pesar de la ley, no logré transferir el impuesto sobre mi pensión estatal a Tailandia. La Administración de Impuestos y Aduanas simplemente declara que tiene derecho a tomar esa decisión, y el jugo no vale la pena para mí.
También creo que es importante mirar tu situación personal: tienes ahorros, o necesitas tu pensión todos los meses. La Ley de Impuestos de Tailandia dice que si no trae sus ingresos a Tailandia en el año en que los obtiene, pero, por ejemplo, un año después, no debe ningún impuesto. Entonces, si puede pagar su pensión (para la cual puede obtener una exención de impuestos) en NL, eso es una ganancia.
Por otro lado, si no puedes presentar el formulario RO-22 a Hacienda, no te otorgarán una exención… me costó innumerables objeciones y medio año de cartas de ida y vuelta. Y para obtener un RO-22 de su oficina de impuestos provincial, debe probar 2 hechos importantes:
– que paga impuestos en Tailandia
– que permanezca en Tailandia durante más de 180 días.
¿Tiene ahorros y puede invertir esto en bonos aquí, por ejemplo, con un rendimiento de, por ejemplo, 5%, luego paga impuestos sobre su dividendo y obtiene ese RO-22 sin tener que transferir sus ingresos?
Después de la emigración, la responsabilidad fiscal permanece para las pensiones del gobierno (por ejemplo, el AOW-ABP), para las pensiones privadas se puede obtener una exención solicitando una exención del impuesto sobre la nómina.
Se debe adjuntar a la solicitud una prueba reciente de residencia fiscal, tras lo cual se podrá conceder la exención. Dado que en los Países Bajos ya no se está asegurado, no se adeudan primas al seguro nacional y, por tanto, tampoco se pagan primas al ZVW. Si después de la emigración las primas han sido deducidas por las agencias de beneficios, éstas pueden reclamarse ante la Administración Tributaria y Aduanera.
Hola Marty Duyts,
Le aconsejaría que no se refiera simplemente a un beneficio AOW o una pensión ABP como ejemplos de una pensión del gobierno. Esto genera constantemente malentendidos entre los lectores del Blog de Tailandia.
Formalmente, una prestación AOW no es una pensión en el sentido de la Ley de Pensiones y tampoco está cubierta por los artículos 18 y 19 del Tratado de Doble Imposición celebrado entre los Países Bajos y Tailandia. De hecho, el Tratado no menciona las prestaciones de la seguridad social, incluida la pensión de vejez, y por lo tanto se grava tanto en los Países Bajos como, en principio, en Tailandia (siempre que se pague allí en el año de disfrute).
Un beneficio AOW no está facilitado fiscalmente a través de la deducción de la prima y, por lo tanto, difiere sustancialmente de un beneficio de pensión. Solo por vivir en los Países Bajos e incluso sin ningún ingreso y, por lo tanto, pagando primas, ya acumulas derechos de pensión estatal.
En muchos casos, una pensión ABP tampoco se devenga dentro de un cargo gubernamental, sino dentro de una relación laboral de derecho privado. Además, también puede estar lidiando con una pensión híbrida, es decir, acumulada en parte dentro de un puesto en el gobierno y en parte dentro de una relación laboral privada.
En mi práctica de consultoría, me encuentro con demasiada frecuencia que incluso los abogados fiscales, cuando ven las letras "ABP", asumen que se trata de una pensión de derecho público y, por lo tanto, solo se grava en los Países Bajos (art. 19 del Tratado) . Pero a menudo el punto se pierde por completo.
Por eso pido un poco de cautela.
Hola, Juan,
Así que tiene la intención de emigrar a Tailandia. Muchos ya te han precedido. Una gran parte de ellos no han preparado bien las cosas, pero eso parece ser diferente contigo. Le gustaría tener una buena idea de antemano sobre las consecuencias fiscales/financieras de tal emigración y eso me parece muy sensato.
Así que voy a empezar a responder a sus preguntas de inmediato.
Leí que usted recibe una pensión de la empresa y una pensión de la ABP. En cuanto a esto último, usted indica y también puedo deducir de los empleadores que usted manifestó que no gozaba de la condición de funcionario en el sentido de la Ley de Funcionarios Públicos.
Sus empleadores estaban afiliados a la ABP como las llamadas instituciones B-3. Esto ocurre a menudo en instituciones educativas y sanitarias de derecho privado y en instituciones semigubernamentales como la SVB. A partir del 1 de enero de 2020, los empleados de la SVB, por cierto, obtuvieron el estatus de funcionarios en el sentido de la Ley de Funcionarios Públicos debido a la abolición de las instituciones B-3.
Por lo tanto, su pensión profesional y su pensión ABP pueden considerarse pensiones de derecho privado y, de conformidad con el artículo 18, apartado 1, del Tratado para evitar la doble imposición celebrado entre los Países Bajos y Tailandia, solo se gravan en Tailandia.
Después de la emigración, la ABP solo deducirá el impuesto sobre la nómina. Las contribuciones al seguro nacional y la contribución de la Ley de Seguro de Salud relacionada con los ingresos se cancelarán porque ya no estará dentro del círculo de personas aseguradas obligatorias por estas leyes.
Para evitar una pérdida de AOW del 2 % por año si vive fuera de los Países Bajos, puede contratar un seguro voluntario con el SVB.
La mayoría de los proveedores de pensiones actúan de la misma manera que ABP. No obstante, si tu pensión de empresa ha sido colocada con una aseguradora como AEGON o Nationale-Nederlanden, debes tener en cuenta que, además del impuesto sobre el salario, también se retendrán las primas y cotizaciones mencionadas. Estas instituciones adolecen de una falta atroz de conocimientos jurídicos. A continuación, puede hacer valer la renuncia a estas deducciones injustificadas mediante un escrito de oposición, que se presentará ante la Administración/Oficina de Impuestos y Aduanas en el Extranjero.
El impuesto sobre la nómina es una historia diferente. Si bien esto está legalmente permitido, a la vista de una sentencia del Tribunal Supremo de finales de la década de los noventa del siglo pasado y de la exposición de motivos que acompañó al proyecto de ley que dio lugar a la cancelación de la declaración legal del impuesto sobre la nómina, la mayoría de los proveedores de pensiones exigen un -Denominada Declaración de Exención, a ser emitida por la Administración Tributaria y Aduanera. Sin embargo, este servicio solo emite una declaración de este tipo después de que pueda enviar una declaración de responsabilidad fiscal para su país de residencia, que será emitida por su Oficina de Ingresos de Tailandia (formulario RO22). Para ello primero tendrás que haber presentado una declaración en Tailandia para el IRPF.
A pesar de que este año concluí con éxito dos casos en el Tribunal de Distrito de Zelanda - West Brabant, ubicación de Breda, y en los que demostré con pruebas distintas a la declaración de responsabilidad fiscal para el país de residencia que los clientes en cuestión eran residentes fiscales de Tailandia, la Administración/Oficina de Impuestos y Aduanas en el Extranjero se adhiere obstinadamente al requisito de poder presentar dicha declaración.
Por cierto, se le reembolsará el impuesto sobre el salario retenido incorrectamente y cualquier contribución al seguro nacional en una declaración de impuestos (¡y luego sin demostrar que es residente fiscal de Tailandia!). También recibirá un reembolso de cualquier contribución de seguro de salud relacionada con los ingresos deducida indebidamente si lo solicita y debe enviarlo a la Administración de Impuestos y Aduanas/Oficina de Utrecht.
Esto es diferente con respecto a su beneficio AOW que se recibirá en su momento.
Dado que el Tratado celebrado con Tailandia no contiene ninguna disposición relativa a las prestaciones de la seguridad social, aunque también falta el llamado artículo residual, la legislación nacional se aplica a esta prestación. Esto se aplica tanto a los Países Bajos como a Tailandia.
Los Países Bajos gravan su prestación AOW como estado de origen y Tailandia también puede gravar esta prestación como estado de residencia.
Usted escribe que transferirá la totalidad de sus pagos de pensión (mensuales) a Tailandia a su debido tiempo. Sin embargo, si tiene una casa ocupada por el propietario en los Países Bajos que puede vender con plusvalía o si tiene suficientes recursos, entonces lo pensaría. Esto se aplica aún más tan pronto como comience su beneficio AOW.
Tailandia grava los ingresos de los residentes extranjeros obtenidos a través de la frontera solo en la medida en que estos ingresos se traigan a Tailandia en el año en que se disfrutan. El tipo de visa no juega ningún papel en esto. Solo tiene que vivir o permanecer en Tailandia durante 180 días según la ley fiscal tailandesa o 183 días según el Tratado. Esta es la llamada determinación de la base de remesas.
Regularmente hago un cálculo de las consecuencias fiscales de tal emigración para las personas que pretenden emigrar a cualquier país. Si desea utilizar esto, póngase en contacto conmigo a través de mi dirección de correo electrónico: [email protected].
A continuación, recibirá un cálculo del impuesto sobre la renta holandés y los gravámenes de primas antes y después de la emigración y del impuesto sobre la renta personal tailandés.
Buena suerte con tus planes.
Hola John,
Vivo en Tailandia desde 2009, pero ya tenía una visa de jubilación en octubre de 2008 por un año, lo que requiere un viaje a la oficina de Inmigración en la provincia o distrito correspondiente cada tres meses para confirmar la dirección residencial. Al principio no estaba nada claro con respecto a los impuestos holandeses, tanto en lo que respecta a las pensiones de empleo como, en mi caso, a partir de 2012, la AOW.
Recientemente, he sido informado de las pautas correctas en contactos directos por correo electrónico y teléfono con uno de los inspectores de la Administración Tributaria y Aduanera en el Extranjero. El AOW se grava en los Países Bajos, por supuesto sin contribuciones a la seguridad social, por lo que también sin ZVW. En Tailandia tienes que tramitar tú mismo el seguro de salud. Se recomienda un aviso de traslado al CAK en los Países Bajos.
Todas las Pensiones de la empresa se asignan a Tailandia de acuerdo con el tratado que existe con los Países Bajos.
Con el tiempo, las autoridades fiscales esperan que se pueda presentar una prueba de responsabilidad fiscal en Tailandia. Por lo tanto, tendrá que ponerse en contacto con las autoridades fiscales tailandesas usted mismo.
Coincidentemente, mi primer nombre es el mismo.
Un cordial saludo,
John.
Beste John,
¡Qué linda perspectiva!
¿Ha considerado también las desventajas de la emigración, que incluyen:
* siempre que no haya alcanzado la edad de jubilación estatal, pierde un 2% anual de descuento, por supuesto, puede compensar esto con una prima de pensión estatal voluntaria [para una pensión de salario mínimo, esto es 2400 euros anuales]
* Debido a todas las regulaciones más estrictas que rodean a los bancos, cada año se hace más difícil para los no residentes en los Países Bajos mantener una cuenta bancaria holandesa. Después de todo, no desea guardar todos sus ahorros en Tailandia, porque después de todo, siempre será un invitado en Tailandia.
* mencionado anteriormente, el seguro de salud en Tailandia se vuelve más difícil y costoso a medida que envejece
A continuación se trata del seguro voluntario AOW complementario. Me redujeron el 8% de mi pensión estatal y luego tuve que pagar 4 euros durante 2.400 años (total 9.600 euros). Un simple cálculo me mostró en ese momento que el punto de equilibrio era alrededor de los 76 años. Por lo tanto, se decidió no pagar la contribución voluntaria y aceptar una pensión estatal más baja. Por supuesto, el punto de equilibrio puede ser diferente para todos, sin duda debido al aumento de la edad de jubilación estatal. Así que calcule si pagar la prima AOW voluntaria es rentable o no.
Alguna información adicional:
la prima depende de los ingresos:
Mínimo 529,= sin ingresos (pero poder acreditar de qué vives) y máximo 5294,= (ingresos desde 34.712,=).
Solo se tienen en cuenta los ingresos, no el tamaño de los activos.
En el caso de una cuenta bancaria, es útil trabajar con Transferwise, que se puede ver en la UE y se puede usar como banco, funciona rápidamente y es menos costoso que los bancos holandeses y también recibe una tarjeta de crédito de inmediato. .
saludos harry
Moderador: Hemos publicado su pregunta como pregunta de un lector.
Pronto te marearás, todas esas pensiones e impuestos y deducciones, pero aún así me gustaría hacer una pregunta simple que no puedo encontrar la respuesta por mí mismo:
Vivo exclusivamente de la pensión estatal.
Me he dado de baja de los Países Bajos y he estado viviendo en Tailandia durante años.
Mis montos son actualmente:
AOW: 1245,04
Ayuda a los ingresos AOW: 25,63
Total bruto: 1270
Impuesto sobre la nómina – 123,08
Recibo neto: 1147,59
Mi pregunta: ¿hay algo más que pueda hacer para deshacerme del impuesto sobre la nómina o me tendré que conformar con esto?
Paul, si vives en TH, AOW se grava en NL. Pero TH también puede gravar, aunque su AOW neto no puede exceder todas las exenciones y el rango de cero%.
Beste John,
Si realmente vive en Tailandia, incluso si tiene un permiso de residencia temporal que se renueva anualmente, su pensión profesional se asigna íntegramente a Tailandia para el pago de la tasa. Recientemente gané un procedimiento fiscal en el que se han tirado a la basura todo tipo de declaraciones de las autoridades fiscales para lograr que las pensiones públicas no se graven con impuestos en los Países Bajos. Las autoridades fiscales no apelan. Las autoridades fiscales ya han preparado las declaraciones y liquidaciones de impuestos de acuerdo con la sentencia del tribunal. El agente retenedor también ha sido informado por las autoridades fiscales para que no realice ninguna retención. El viejo tema candente que ha sido utilizado por las autoridades fiscales durante años ha quedado ahora relegado al terreno de las fábulas. Se han rechazado todo tipo de requisitos relacionados con la obligación de hacer una declaración tailandesa, enviar una copia de la misma, la prueba de una evaluación tailandesa y el pago. Como vive en Tailandia, no está asegurado en los Países Bajos. La AOW se ha asignado a los Países Bajos. Más arriba ya encontrará una explicación sobre su pensión ABP.
Puede solicitar a las autoridades fiscales holandesas una exención del impuesto sobre el salario en esa pensión profesional.
A continuación, recibirá un formulario que el inspector tailandés debe completar con respecto a su lugar de residencia.
Buena suerte Teo
Muchas gracias a todos por las respuestas.
Muchas preguntas ahora han sido respondidas y contribuyen a la justificación de mi elección.
La elección en realidad ya se había hecho. Ahora se trata más de la 'sustanciación racional'.
Haré las preguntas más sensibles a la privacidad por correo electrónico.
Informaré si hay algún problema con los impuestos.