¿Dónde tributa su pensión ABP?
En realidad, esa es una pregunta estúpida. Después de todo, no tienes otra opción. El lugar donde se grava su pensión ABP está regulado en el Tratado para evitar la doble imposición celebrado entre los Países Bajos y Tailandia (en adelante, el Tratado). Y, sin embargo, descubro cada vez que esta pregunta realmente no es tan estúpida. De lo contrario, no puedo explicar por qué regularmente me encuentro con abogados fiscales y empresas de asesoría fiscal con nuevos clientes que, cuando se trata de determinar dónde se grava una pensión ABP, se equivocan terriblemente. Con la mayor facilidad, clasifican una pensión ABP que no está sujeta a impuestos en los Países Bajos como sujeta a impuestos en los Países Bajos. Con una pensión ABP razonable, una evaluación tan incorrecta puede costarle fácilmente alrededor de 5 a 6 mil euros por año en impuestos indebidos.
Si luego deduces el IRPF que se pueda adeudar de esto, terminarás rápidamente con una pérdida de alrededor de 3,5 a 4,5 mil euros por año. ¡Y esa no era precisamente la intención cuando pensabas que estabas contratando a un especialista por mucho dinero, que luego resulta no ser un especialista sino un charlatán muy bien pagado!
No estoy escribiendo este artículo como una acusación contra los colegas involucrados. Después de todo, ellos mismos tienen que saber cómo quieren trabajar y, por lo tanto, son responsables de ello. Por lo tanto, me abstengo deliberadamente de mencionar nombres y casos específicos asociados de asesores que se desempeñaron mal en este punto. Les aconsejo, si leen el blog de Tailandia, que no equiparen 'ABP' con 'gobierno' en el futuro.
Este artículo sólo pretende ser una advertencia para quienes puedan pasar por lo mismo, es decir, los beneficiarios de una pensión no estatal de la ABP. Para aquellos que caen en manos y se convierten en víctimas de este tipo de asesores, creo que es una lástima, mientras que por lo general tienen que pagar el precio más alto por la prestación de sus servicios. Por lo tanto, hago un llamado a todos los que disfrutan de una pensión ABP: estén atentos y lean este artículo con atención, porque nadie, excepto el Estado holandés, se beneficia de pagar miles de euros al año innecesariamente en impuestos en los Países Bajos.
El marco legal
En primer lugar, esbozaré el marco jurídico tal como se establece en los artículos 18 y 19 del Tratado y en la medida en que sea pertinente. Entonces nos desharemos de eso y podremos pasar a un tratamiento más sustantivo de este tema y luego hablar en términos de personas más o menos comunes.
“Artículo 18. Pensiones y rentas vitalicias
- 1 Sin perjuicio de lo dispuesto en el párrafo 19 de este artículo y en el párrafo XNUMX del artículo XNUMX, las pensiones y otras remuneraciones similares con respecto a un empleo anterior pagadas a un residente de uno de los Estados, y las rentas vitalicias pagadas a dicho residente, solo estarán sujetas a imposición en ese Estado.
Artículo 19. Funciones del Gobierno
- 1 La remuneración, incluidas las pensiones, pagada por o con fondos establecidos por uno de los Estados o una subdivisión política o autoridad local del mismo a un individuo con respecto a los servicios prestados a ese Estado o subdivisión o entidad de autoridad local del mismo en el ejercicio de funciones gubernamentales puede someterse a imposición en ese Estado.
- 2 Sin embargo, las disposiciones de los artículos 15, 16 o 18 se aplicarán a las remuneraciones o pensiones con respecto a los servicios prestados en relación con un negocio con fines de lucro llevado a cabo por uno de los Estados o una subdivisión política o autoridad local del mismo.”
En resumen, esto significa que una pensión obtenida de los Países Bajos se grava en principio en Tailandia (artículo 18, apartado 1, del Tratado).
Esto es diferente si esta pensión se obtiene de un empleo en el gobierno que tuvo en el pasado. En ese caso, los Países Bajos pueden cobrar (artículo 19(1)). En el primer caso hablamos de una pensión de derecho privado. En el segundo caso hablamos de una pensión de derecho público.
Sin embargo, si se trata de una empresa pública con ánimo de lucro, la prestación de pensión, como pensión de derecho privado, vuelve a estar sujeta a impuestos en Tailandia (artículo 19, apartado 2, en conjunción con el artículo 18, apartado 1, del Tratado).
En realidad, no es tan difícil, diría usted, pero en la práctica parece resultar completamente diferente y, a menudo, ¡con consecuencias desastrosas!
La ABP y sus participantes
- La ABP fue originalmente el fondo de pensiones para el gobierno y la educación.
- Todas las instituciones educativas deben estar afiliadas a la ABP.
- Además, muchas instituciones gubernamentales privatizadas o originales privatizadas están afiliadas a la ABP.
- Esto también se aplica a muchas instituciones privadas que, como las antiguas instituciones denominadas B-3, están estrechamente relacionadas con el gobierno.
A partir de 2010, los empleadores privados también pueden unirse voluntariamente a ABP para la provisión de pensiones de sus empleados bajo ciertas condiciones. Las organizaciones que han hecho uso de esta opción incluyen: Nuon, Essent, Connexxion, Ziggo y Veolia.
Por lo tanto, el ABP alberga una amplia variedad de organizaciones que se encuentran dentro de los sectores gubernamentales (gravados en los Países Bajos después de la emigración a Tailandia) y no gubernamentales (no gravados en los Países Bajos después de la emigración a Tailandia).
Educación pública y especial
Todos sabemos la diferencia entre escuelas públicas y privadas. Por ejemplo, una escuela primaria pública está bajo la autoridad del consejo municipal (es gobierno) mientras que una escuela primaria especial, como asociación o fundación, tiene su propia junta y generalmente se basa en una determinada creencia religiosa (es privada)
Además, un maestro de una escuela primaria pública es empleado de un 'organismo local de derecho público' (municipio). Aunque su primer nombramiento unilateral por parte del ayuntamiento se transformó en un contrato laboral de derecho privado con la entrada en vigor de la Ley de la Situación Jurídica de los Funcionarios Públicos en la Educación el 1 de enero de 2020, sigue gozando de la condición de funcionario público. Como resultado, este maestro acumula una pensión del gobierno con ABP, que permanece gravada en los Países Bajos después de emigrar a Tailandia.
Sin embargo, esto no se aplica a un maestro de educación primaria especial. Este profesor tiene un contrato de trabajo que la asociación (privada) o fundación debe celebrar con el empleado y, por lo tanto, no disfruta de la condición de funcionario. En ese caso, no acumulará ninguna pensión del gobierno y esta pensión no estará sujeta a impuestos en los Países Bajos al emigrar.
Esto funciona desde las escuelas primarias hasta las universidades. Considere, por ejemplo, la Rijks Universiteit Groningen (es gubernamental) y la VU University Amsterdam (es privada).
Además, es posible que también tenga que lidiar con la llamada pensión híbrida dentro del sector de la educación, que se devenga en parte dentro del sector público y ya no pertenece a este sector después de la privatización. En ese caso, deberá dividir la pensión ABP en proporción al número de años de servicio.
empresas gubernamentales
Un grupo especial está formado por empresas públicas con fines de lucro. Si en realidad hay una ganancia o tal vez una pérdida en cualquier año es irrelevante.
Probablemente todos recordemos las antiguas compañías eléctricas provinciales, como la PEB en Friesland en ese momento. No realizaron ninguna tarea legalmente asignada al gobierno y, por lo tanto, pueden equipararse con una empresa 'ordinaria', es decir, de derecho privado.
En el pasado lejano, casi todos los municipios tenían su propia 'fábrica de gas/compañía de gas'. Luego compró monedas en la oficina de la fábrica de gas y luego volvió a tener acceso al gas.
Como ejemplos bien conocidos de la actualidad, esta categoría incluye a las empresas de transporte de los municipios de Amsterdam y Rotterdam. Los empleados de estas empresas municipales tampoco realizan una tarea legalmente asignada al gobierno y, por esa razón, ya no entrarían en el ámbito de aplicación del artículo 19, apartado 1, del Tratado, es decir, obtenidos de una relación laboral del gobierno. No obstante, se ha decidido expresar esto claramente en el artículo 19, párrafo 2, del Convenio, lo que significa que se les aplica el artículo 18, párrafo 1, del Convenio y, después de la emigración, disfrutan por lo tanto de una residencia fiscal en Tailandia. pensión de la ABP.
Formas organizativas como las ramas de servicio, que se dan con frecuencia en provincias y municipios, y las normas conjuntas, que muchas veces se encuentran entre municipios, no se tienen en cuenta, dada su gran diversidad y menor importancia.
Instituciones semigubernamentales
Además, muchos ex empleados de instituciones semigubernamentales reciben una pensión de ABP que no puede calificarse como una pensión del gobierno. Después de la emigración, su pensión no está sujeta a impuestos en los Países Bajos.
Menciono como ejemplos el antiguo Bouwfonds Nederlandse Gemeenten (hoy en día 'Bouwfonds' y que ya no está en manos de los municipios), el Bank (for) Dutch Municipalities (BNG) y el Nederlandse Waterschapsbank (NWB), hasta hace poco el UWV y las organizaciones de las que se originó la UWV y el Centro para el Trabajo y la Renta (CWI), que se fusionó en 2009 con la UWV y la SVB
A partir del 1 de enero de 2020, los empleados de la UWV y la SVB, entre otros, gozarán de la condición de funcionarios públicos en virtud de la nueva Ley de Funcionarios Públicos y devengarán una pensión del Estado a partir de esta fecha. Cuando se jubilan, tienen que lidiar con una pensión híbrida (en parte privada y en parte del gobierno).
Una herramienta importante para determinar si existe una pensión de derecho público
Además de las tareas de gobierno habituales realizadas dentro del gobierno nacional, provincias, municipios o juntas de agua, el siguiente resumen descargable de órganos administrativos independientes de derecho público con personalidad jurídica propia establecida por ley o conforme a la ley (un total de 57) y el resumen de organismos administrativos independientes de derecho público como parte del Estado de los Países Bajos (20 en total), muchos más conducen a evaluar si existe una relación laboral con el gobierno y, por lo tanto, una pensión de derecho público de la ABP.
Los órganos administrativos independientes tienen una tarea limitada en el ámbito de la ejecución, el asesoramiento o el control. No están bajo la autoridad administrativo-jerárquica de un ministro.
Como ejemplos de un órgano administrativo independiente de derecho público con personalidad jurídica propia, mencionaría:
- datos personales de la autoridad;
- Oficina de Administración Central (CAK);
- Oficina Central de Habilidades de Conducción (CBR);
- Estadísticas de los Países Bajos (CBS);
- Banco de Previsión Social (SVB);
- Agencia de Seguros de Empleados (UWV).
Para obtener una descripción completa de estos órganos administrativos independientes de derecho público, consulte: https://www.inspectie-oe.nl/toezichtvelden/overheidsinformatie/geinspecteerde-instellingen/publiekrechtelijke-zelfstandige-bestuursorganen
Como resultado de la Ley de normalización de la situación jurídica de los funcionarios públicos (Wnra), los empleados de la SVB y la UWV, entre otros, entran en el ámbito de aplicación de la nueva Ley de funcionarios públicos a partir del 1 de enero de 2020. Como ya se ha dicho, disfrutarán de una pensión de derecho público a partir de esta fecha y tendrán que hacer frente a una pensión híbrida tras la jubilación.
La importancia de la visión general del tiempo de servicio del ABP
Si tengo que presentar una declaración de renta de un cliente, donde veo que este cliente (también) recibe un beneficio de pensión de la ABP, lo primero que hago es solicitar el resumen de tiempo de servicio a la ABP. Puede deducir rápidamente de esto si alguien tiene o no un trabajo en el gobierno. Además, mi conocimiento del derecho administrativo, también conocido como derecho administrativo y que regula la relación entre el gobierno y los ciudadanos, es útil.
El hecho de que no todos los consultores hacen esto o tienen este conocimiento se me ha hecho evidente una vez más recientemente. En poco tiempo, a través de un artículo que publiqué y de las preguntas y respuestas de los lectores en el blog de Tailandia, se revisaron varios casos que mostraban que los asesores fiscales en cuestión calificaron erróneamente una pensión ABP como pensión del gobierno y, por lo tanto, también gravaron en los Países Bajos después de la emigración. Por cierto, esto es una ocurrencia anual. Por lo general, esto implica:
- ex maestros de educación especial;
- participantes del ABP que hayan trabajado para una empresa pública con ánimo de lucro (artículo 19, apartado 2, del Tratado);
- Participantes del ABP que hayan trabajado para una organización semigubernamental.
Por supuesto, es difícil para mí juzgar si se trata de una cuestión de pereza o de ignorancia de estos asesores. Por cierto, la pereza y la ignorancia están muy juntas en este caso. Después de todo, la pereza lleva rápidamente a la ignorancia.
Por último,
¿Recibe (también) un beneficio de pensión del ABP y no está seguro de si esta pensión está siendo gravada correctamente? No dude en ponerse en contacto conmigo en: [email protected]. Tal vez usted también pueda ahorrar miles de euros al año, como me encuentro a menudo con los clientes. Y si se trata de varios años, a partir de 2016 aún puede presentar una solicitud al inspector para una revisión oficial de las evaluaciones finales recibidas para esos años. Hace unos años, para uno de mis clientes, esto ya supuso una devolución de unos 30.000€ en concepto de IRPF indebidamente pagado. Y ahora vuelve a pasar lo mismo. Si luego trae una cantidad tal como ahorros en Tailandia y puede vivir de ello durante todo el año, ya no tiene que pagar el impuesto sobre la renta personal porque el depósito de ahorros se repetirá año tras año.
Lammert de Haan, especialista en impuestos (especializado en derecho fiscal internacional y seguridad social).
Más información
Gracias por este aporte que puede ser de utilidad para muchas personas. A nadie le gusta pagar impuestos, ¡pero pagar demasiado es realmente un puente demasiado lejos!
Gracias por tu explicación…. 🙂
Estimado Lamberto,
Gracias por la clara explicación.
No ver el bosque por todos los árboles con respecto a los impuestos y el ABP.
Ahora finalmente he entendido que no hay nada para mí. Siempre he sido funcionario en los distintos departamentos. Nunca entendí por qué una persona pagaba impuestos y la otra no la pensión ABP en los Países Bajos. Y por todos los mensajes, siempre había dudas. Leeré las publicaciones sobre la pensión ABP y los impuestos holandeses en este blog con menos interés o las ignoraré.
¡ups!
De nada, Janderk.
Ahora entiendes que no hay nada para ti, ahora que tienes una pensión del gobierno. Pero en realidad todavía no entiendo. Pero eso está en otro nivel.
No entiendo por qué debería tratar la pensión privada de un ex empleado de Philips, que ha dedicado toda su vida laboral a las grandes empresas, a saber, los accionistas de Philips, de manera diferente a la pensión del gobierno de un ex funcionario de supervisión de edificios y viviendas. de un ayuntamiento, que ha dedicado toda su vida laboral a la comunidad asegurándose de que usted pudiera estar seguro de que la casa que estaba construyendo cumplía con todos los requisitos de seguridad.
Me parece que un plan de construcción bien evaluado vale más que una afeitadora Philips.
Ergo: ¿por qué debería gravar la pensión ABP de un exprofesor de educación pública en los Países Bajos, mientras que la pensión ABP de un exprofesor de educación especial se grava en Tailandia después de la emigración? Ambas formas de educación son financiadas en última instancia por el gobierno.
¡Por lo tanto, considero que esta división es el mayor error en la legislación fiscal holandesa/ley de tratados!
Y si luego vive en Tailandia, 'puede' pagar considerablemente más impuestos sobre la renta en su pensión del gobierno de lo que pagaría si todavía viviera en los Países Bajos. Tailandia entonces no tiene derechos fiscales. Por lo tanto, no puede utilizar las instalaciones fiscales tailandesas, como las diversas exenciones, reducciones y la exención de impuestos.
Si bien solo los Países Bajos tienen derecho a gravar con usted, también se queda en el camino con respecto a las facilidades fiscales holandesas, como los créditos y deducciones fiscales.
Usted es simplemente la fuente de ingresos del Estado de los Países Bajos. Si bien vives en un lugar alto y seco de Tailandia, contribuyes relativamente más a los costos de fortalecer los diques marinos que alguien que vive en los Países Bajos. Para él o ella, estas actividades son de suma importancia para estar más o menos seguros de mantener los pies secos.
Tailandia también tiene sus problemas de agua. Pero como ya contribuyes ampliamente a la de los Países Bajos, no tienes que hacer una contribución adicional en Tailandia. La propia Tailandia es responsable de eso.
Y así es como los Países Bajos han dividido los asuntos 'pulcramente': ¡los beneficios pero no las cargas! ¿O esto no es tan bueno?
Buenos días Lamberto,
Estoy completamente de acuerdo contigo. Yo tampoco entiendo esa diferencia. Haz una distinción CÓMO!!!!! jajajaja. Lo mismo se aplica también a su AOW. Por ello también se paga el impuesto sobre el salario en los Países Bajos. Los pensionistas ya están sufriendo un duro golpe. ¿Por qué no darles esa pequeña ventaja en la última parte de sus vidas?
Saludos
Fred Ayutthaya
Quizás se deba al hecho de que la mayor parte de la pensión ABP (2/3) en las relaciones gubernamentales se paga del tesoro del estado y, por lo tanto, el dinero de los impuestos de los ciudadanos, lo que no es el caso con otros empleadores.
a saber, el gobierno empleador 17,97% y usted 7,93%.
Adiós khun moo.
Eso no explica la diferencia de trato de una pensión ABP de un ex maestro público y un ex maestro de educación especial. Ambas formas de educación son financiadas por el gobierno a partir de recursos/impuestos generales.
Además, no hay Sinterklaas para el gobierno. Para continuar con mis ejemplos anteriores, un municipio vende permisos de construcción y máquinas de afeitar Philips.
El consumidor paga el precio de comprar una afeitadora de Philips. Además, el mismo consumidor paga el precio por comprar bienes y servicios colectivos del gobierno en forma de impuestos y por comprar bienes y servicios individuales en forma de tarifas.
El 'consumidor' es siempre el punto final.
Dado que un maestro de educación especial no tiene un contrato de trabajo con el gobierno, no veo por qué debería ser tratado como un funcionario del gobierno de ABP a efectos fiscales.
Para muchos, una pensión se ha vuelto tan inasequible.
Una encuesta realizada por el administrador de activos BlackRock muestra que el 52% de los holandeses no acumulan una pensión complementaria además de la AOW.
mucho para leer, pero por lo tanto muy claro para todos, creo. Felicitaciones!!
Hola Lammert,
totalmente de acuerdo.
Y, dado el procedimiento que gané con respecto a cómo se determina el lugar de residencia, y eso es sobre la base de la ley tailandesa y no por lo que exige y hace el inspector holandés, -
entonces muchas personas estarán más felices.
También veo que las cosas a menudo salen mal con las evaluaciones de protección de las autoridades fiscales holandesas con respecto, por ejemplo, a los pagos de anualidades de los Países Bajos.
Eso también es un punto de atención.
Estimado Lamberto.
Ya tengo una pensión ABP (en parte del gobierno) desde 2015, pero no estoy registrado con las autoridades fiscales tailandesas. ¿Todavía puedo solicitar una revisión de oficio?
Hola Frits,
Entiendo que usted disfruta de una pensión híbrida de ABP: parte gubernamental y parte no gubernamental. La parte del gobierno permanece gravada en los Países Bajos después de la emigración. Tailandia puede gravar la parte no gubernamental en la medida en que usted realmente haya aportado esa parte a Tailandia en el año de disfrutarla.
Según la descripción general del tiempo de servicio del ABP (que se puede descargar a través de 'Mi ABP'), debe hacer una división en 'parte del gobierno' y 'parte privada'.
Todavía puede presentar una declaración de la renta o presentar una solicitud de reducción oficial de las liquidaciones definitivas ya establecidas desde 2016. Si nunca ha tenido que presentar una declaración o ha tenido una liquidación provisional durante años, entonces simplemente presenta una declaración y en caso contrario deberá presentar una solicitud de reducción de oficio de las liquidaciones definitivas ya establecidas.
Escribe que no está registrado ante las autoridades fiscales tailandesas. En otras palabras: en Tailandia no se presenta declaración de impuestos. No puedo juzgar si esto debería haber sucedido. Sin embargo, esto no significa que el derecho a gravar su pensión privada ABP vuelva a los Países Bajos. .
Estimado Lamberto.
Sin embargo, creo que ya es demasiado tarde. Después de todo, no puedo presentar una "Declaración de responsabilidad fiscal en el país de residencia" en los últimos 5 años...?
Eso no importa, Frits. Al presentar una declaración de impuestos o enviar una solicitud de revisión oficial de las liquidaciones finales que ya se han impuesto, no necesita presentar una 'Declaración de obligación tributaria en el país de residencia'.
Mi pensión privada y mi pensión ABP no están sujetas a impuestos en los Países Bajos.
He estado trabajando en Tailandia desde 2006 y pago mis impuestos sobre salarios y, por lo tanto, también tengo un número de identificación fiscal tailandés.
Solicité y recibí una exención de impuestos para mi pensión.
Chris,
eso es correcto en la medida en que quiere decir que los Países Bajos no pueden deducir nada de esas pensiones, que la agencia de beneficios ya no puede deducir nada en los Países Bajos y que deben declararse en Tailandia.
Parece que no has leído la explicación de Lammert….
Estimado Cornelio,
Cuento mi historia, cómo arreglé mi jubilación anticipada. Mi esposa ha enseñado contabilidad durante casi 40 años. Conoce la ley fiscal tailandesa y los entresijos del pago de impuestos por parte de los tailandeses. Úselo a su favor. Hay mucho que comprobar en los Países Bajos. No pueden controlar mucho aquí. Casi todo lo que es gobierno es caos. Basta mirar la política relativa al Covid. Respecto a las pensiones estatales, esa es la única información que tengo por el momento. No será mi turno hasta dentro de 5 años. Entonces veremos qué es.
Saludos
Fred
Esto también se aplica si transfirió una pensión privada a ABP y luego trabajó como funcionario.
Para mí, 12 años de acumulación de pensión PGGM contribuyeron a ABP, acumulación de ABP 24 años.
2/3 del beneficio de pensión se grava en los Países Bajos y 1/3 se grava en Tailandia.
Albert, transfirí PGGM a ABP durante 13 años. Hasta ahora, esa clave de distribución nunca se ha aplicado al impuesto entre Tailandia-Holanda o ahora Francia-Holanda. ¿Cuánto beneficio obtienes de ello?
Debido a que los ingresos en los Países Bajos ya no están en el nivel impositivo más alto y puedes usar las exenciones necesarias en Tailandia, ahorro alrededor de 5000 euros por año.
Busque en Internet “ECLI:NL:RBBRE:2011:BP7009” para ver la sentencia del tribunal.
hallo,
Pienso mas. 400000 bath ya son 10000 euros con el tipo de cambio actual. y también paga 3 o 4 por ciento menos de impuestos sobre la nómina.
saludos freddy
Ayutthaya
En Tailandia vale la pena. El impuesto sobre el salario es un 3 o 4% más bajo y cada tailandés (y por lo tanto también tú) no tiene que pagar impuestos sobre los primeros 400.000 bath. Eso es aún más de tu jubilación. Cuánto no sé ahora... Eso se gana fácilmente. Sólo tienes que poner un poco de esfuerzo.
Ahora tengo mi pensión anticipada bruta/neta durante 4 años. Mi jubilación durará otros cinco años.
saludos freddy
Ayutthaya
Como funcionario jubilado de las Autoridades Tributarias. En el extranjero, en Heerlen, un gran elogio por la explicación clara y correcta sobre las pensiones del ABP. ¡¡¡Incluso los empleados de este servicio no saben cómo funciona y proporcionan información incorrecta!!!
WHMJ, eso no me sorprende.
Recuerdo muy bien que 'Heerlen Abroad' quería introducir la base de remesas (art. 27 tratado) y obligaba a los emigrantes a que les transfirieran las pensiones de NL directamente a Tailandia, mientras que el Tribunal Supremo lo tenía claro. Me arriesgué con un funcionario de ese servicio, no diga nombres, pero era una señora que no sabía lo rápido que tuvo que retirar su 'polla' y reconocer su error.
¿Una excusa? Bueno, ese no era el punto. ¿Una carta para todos los involucrados? Todavía están esperando eso. La base de remesas ha bajado, afortunadamente.
Entiendo que las autoridades fiscales están en una reorganización y que no queda suficiente conocimiento real. Eso es una pena para el ciudadano. Recordamos el asunto del recargo que manchó ese servicio. He sido asesor fiscal durante 50 años y he podido trabajar con esos funcionarios, pero lamentablemente también he tenido que ver que su conocimiento de los hechos se ha deteriorado gravemente. Desafortunadamente, se ha mantenido la actitud de 'todos lo sabemos, solo acéptenlo'.
así es. las remesas no se aplican a las pensiones no gubernamentales asignadas a Tailandia solo para el impuesto.
Buen día WHMJ,
Gracias por su cumplido.
Comparto su opinión sobre la especialización en este punto de los empleados de la Administración Tributaria y Aduanera/Oficina en el Exterior. Incluso si tienen acceso al resumen de tiempo de servicio de la ABP, a menudo no es posible hacer una ponderación adecuada de la división en pensión de derecho público y de derecho privado, cuando juegan un papel diferentes factores de tiempo parcial y valores de medición.
También quiero señalar esto último a los 'hágalo usted mismo'.
Por ejemplo, si ha trabajado en la educación pública durante 20 años con un factor de tiempo parcial de 0,7303 (no es un empleo de tiempo completo), esto cuenta como 14,6 años.
Si posteriormente ha trabajado durante 20 años en educación especial con un factor de tiempo parcial de 1 (empleo de tiempo completo), finalmente tendrá 34,6 años completos de servicio y debe dividir la pensión ABP en 14,6/34,6 pensión del gobierno y 20 /34,6 pensión privada.
Se vuelve aún más difícil si también ha recibido beneficios del UWV varias veces con diferentes factores de tiempo parcial y un valor de medición del 50%, entonces se ve obligado a calcularlo en un programa de cálculo, como Excel.
Gracias Lammert. Se ve muy profesional y confiable.
Trabajé para una institución educativa durante 24 años. Los primeros (aproximadamente) cuatro años como institución de gobierno, luego se convirtió en fundación, entonces se podría decir: cuatro años pública y veinte años privada. Entonces una pensión ABP híbrida, con énfasis en la privada.
Pero ahora pensé que había escuchado en alguna parte que si una carrera de ABP comenzó pública, ya no puede volverse privada. Entonces, para mí, 24 años de pensión pública ABP, totalmente imponible en los Países Bajos. Pero, ¿crees que esto es correcto? Todavía no está sonando, pero está llegando.
Lo que has escuchado, Eric, debes despedirte rápidamente, porque nada más lejos de la realidad.
En la década de 80 se produjo una verdadera oleada de privatizaciones en la educación en particular. No todos los proyectos tuvieron el mismo éxito. No pocas veces ha ido acompañada de una reducción de la calidad de la educación.
Pero cualquiera que sea el caso, después de la privatización se trata de una pensión híbrida: después de la emigración, en parte gravada en los Países Bajos y en parte gravada en Tailandia. Sobre la base de la descripción general del tiempo de servicio del ABP (que se puede descargar a través de 'Mi ABP'), puede averiguar rápidamente cómo hacer la división. Tenga en cuenta un factor de tiempo parcial posiblemente diferente (menos del 100%).
Eso es cierto sobre la ola de privatización en la educación. Curiosamente, fueron los miembros de PvdA quienes impulsaron esta ola de privatizaciones. Recuerdo a Ritzen, Wallage y finalmente a Kok. Fue Wim Kok quien una vez dejó escapar que no le gustaba toda la oferta educativa y que prefería deshacerse de ella. Incluyendo despidos masivos, por supuesto. Gracias a la privatización, esos despidos masivos parciales ocurrieron de todos modos. Apenas sobreviví a este período.
Pero su maravilloso artículo es un documento valioso, una obra maestra aquí en el blog. Lo copié y pegué y lo puse en mi disco duro como un documento, incluido el cumplido significativo de WHMJ
Si no puedo resolverlo a su debido tiempo, sé dónde encontrarlo y puede anotarme como cliente. ¡Gracias de nuevo!
Hola Lambert,
Muchas gracias por esta explicación.
Es por eso que una vez verifiqué mi empleo en educación.
del 1 de febrero de 1978 al 31 de julio de 1994 trabajé en una escuela técnica (era una fundación) = privada
del 1 de julio de 1995 al 31 de julio de 2017 fue escuela municipal (después de la fusión) = pública.
He estado viviendo en Tailandia desde julio y tengo saldo suficiente en un banco tailandés para cumplir con el requisito de ingresos/saldo de inmigración y no tengo que transferir ninguna cantidad mensual.
Ahora viviré durante los próximos años de las ganancias de mi casa vendida en NL y recibiré mi pensión en NL en mi cuenta corriente.
Después de un año puedo transferir una cantidad a Tailandia, y luego creo que son ahorros. Los ahorros no están sujetos a impuestos en Tailandia.
Entonces solo pago impuestos en NL sobre mi pensión, ¿estoy en lo cierto? Una vez leí algo así en el blog.
saludo
Fernando P. I.
Eso es completamente correcto, Ferdinand, pero lo más probable es que solo entre en juego a partir del año fiscal 2022. Supongo que no cumplirá con el requisito de días para 2021. Esto significa que si aún transfiere ingresos a Tailandia este año, esos ingresos no estarán sujetos a impuestos en Tailandia.
Lea lo que el Departamento de Ingresos de Tailandia tiene que decir sobre esto en su sitio web:
“Los contribuyentes se clasifican en “residentes” y “no residentes”. “Residente” significa cualquier persona que resida en Tailandia por un período o períodos que totalicen más de 180 días en cualquier año fiscal (calendario). Un residente de Tailandia está obligado a pagar impuestos sobre los ingresos de fuentes en Tailandia, así como sobre la PORCIÓN DE LOS INGRESOS DE FUENTES EXTRANJERAS que SE TRAEN A TAILANDIA. Sin embargo, un no residente está sujeto a impuestos solo sobre los ingresos de fuentes en Tailandia. ”
Por cierto, el tratado de doble imposición celebrado entre los Países Bajos y Tailandia supone más de 183 días.
Fernando,
el tratado es decisivo. Entonces se trata de quedarse. Si permanece en Tailandia durante más de 180 años, solo la legislación tailandesa es importante e indica lo que se indica anteriormente. Puede utilizar las fechas de los sellos de entrada y salida como prueba. De acuerdo con el procedimiento ganado por mí, eso es suficiente. Qué más exigiría el inspector es irrelevante.
A los 180 días usted es residente y, por lo tanto, se le considera sujeto pasivo tailandés.
Previa solicitud, el inspector holandés emite una exención de la retención del impuesto sobre el salario al fondo de pensiones que no paga una pensión del gobierno.
En cuanto a la solicitud de reducción de oficio: si ha vencido el plazo de oposición en la correspondiente liquidación definitiva del IRPF, sólo queda la solicitud de reducción de oficio. El inspector entonces tomará una decisión sobre si procesar o no esa solicitud.
El Tratado es sin duda líder. Sin embargo, el plazo allí especificado supera los 183 días. Pero eso es solo una cosa menor.
La última parte de su respuesta en particular contiene demasiadas inexactitudes, imperfecciones u omisiones como para simplemente ignorarla, señor Gerritsen.
Usted escribe: “Una vez vencido el plazo de objeción, SÓLO queda la solicitud de una reducción oficial”.
Eso no es correcto. Si no es tan buen escritor y desea ajustar su declaración de impuestos, simplemente puede enviar una nueva declaración de impuestos. Vea cómo hacerlo en:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/belastingaangifte/content/ik-heb-een-foutje-ontdekt
La declaración presentada de nuevo tiene la consideración de solicitud de reducción de oficio y se tramitará como tal.
Su comentario: “El inspector luego toma la decisión de procesar o no esa solicitud” sugiere un alto grado de falta de compromiso por parte del inspector. Como: “Es lunes por la mañana y todavía no tengo ganas. Por lo tanto, no consideraré esta solicitud”.
Pero no es así como funciona El inspector está obligado por varias normas legales, según lo prescrito en la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2001, la Ley de Impuestos Generales del Estado y la Ley del Derecho Administrativo General.
Solo lea lo que la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2001 tiene que decir al respecto (si corresponde):
“Artículo 9.6. Reglas especiales para las reducciones de oficio
• 1 La reducción oficial de una liquidación fiscal se realizará exclusivamente sobre la base de este artículo.
• 3 Si el contribuyente ha presentado una solicitud de reducción de oficio y dicha solicitud es rechazada total o parcialmente, el inspector DECIDE así en decisión abierta a objeciones.”
¡“Definitivamente” es obligatorio y no opcional!
Para el inspector, el plazo de resolución de una solicitud de reducción oficial es de ocho semanas. En otras palabras: efectivamente debe considerar la solicitud y decidir sobre ella. En caso de rechazo (parcial) de la solicitud, su decisión puede ser apelada.
Si el inspector no cumple con sus obligaciones, el contribuyente tiene varias opciones, tales como:
a) declarar en mora al inspector, so pena de sanción;
b. las reglas para interponer una objeción y en última instancia un recurso de apelación por rechazo ficticio de la solicitud.
Lammert, me alegro de que quieras puntear las i y cruzar las t una y otra vez.
Aunque entiendo que la profesión se ha vuelto tan complicada que no todos la entienden; después de todo, la ley tiene solo 20 años... :)
Casi estamos de acuerdo.
Solo si se ha presentado una declaración definitiva seguida de una liquidación final cuyo plazo de oposición ha expirado, entonces solo queda una solicitud de oficio. Después de todo, demasiado tarde es demasiado tarde.
En ese caso tardío, también se presentará una nueva declaración para el mismo año fuera y después de que haya expirado el plazo legal y se considerará como una objeción, que entonces es demasiado tarde. El inspector puede entonces considerar esto como una solicitud de reducción de oficio.
En lugar de una objeción oportuna, también se puede presentar una nueva declaración de impuestos oportuna, que luego se tratará como una objeción oportuna.
Y por supuesto, el planteamiento de una solicitud de oficio por parte del inspector debe hacerse con cautela. Ni que decir. Su enfoque sugerente es a su cargo.
Y, en cuanto a esos días.
Para los efectos de este Acuerdo, el término “residente de uno de los Estados” significa cualquier persona que, conforme a las leyes de ese Estado, esté sujeta a imposición en él por razón de su domicilio, residencia, lugar de administración o cualquier otra circunstancia similar. .” Y en Tailandia, bajo la ley tailandesa, la sujeción surge a los 180 días!!
Es solo una bagatela.
Estuve en Tailandia en 2021 del 1/1/21 al 28/3/21 = 87 días
Ahora fui a NL en el medio y regresé a Tailandia el 28/7/21
del 28/7/21 al 31/12/21 = 157 días.. En total entonces rinde 244 días.. así que estaré en Tailandia por más de 183 días este año.
Lee el mensaje y los comentarios con interés. Mi pregunta: ¿Podría haber discriminación aquí? Uno tiene menos derechos que el otro. ¿Quizás una idea para presentar una denuncia ante el Consejo de Derechos Humanos?