Η Ταϊλάνδη θα ξεκινήσει την αυτόματη ανταλλαγή οικονομικών πληροφοριών με άλλες χώρες φέτος

Στις 30 Μαρτίου 2023, ο νόμος για την ανταλλαγή πληροφοριών έκτακτης ανάγκης, 2566 BE («ο νόμος»), δημοσιεύτηκε στην Εφημερίδα της Βασιλικής Κυβέρνησης της Ταϊλάνδης. Αυτός ο νόμος θεσπίστηκε σύμφωνα με τις συμφωνίες σχετικά με τα Κοινά Πρότυπα Αναφοράς ("CRS"), τα οποία η Ταϊλάνδη δεσμεύτηκε να ακολουθήσει το 2017 κατά τη διάρκεια του Παγκόσμιου Φόρουμ για τη Διαφάνεια και την Ανταλλαγή Πληροφοριών για Φορολογικούς Σκοπούς ("το Παγκόσμιο Φόρουμ").

Το ΗΣΚ απαιτεί από τις συμμετέχουσες χώρες να ανταλλάσσουν οικονομικές πληροφορίες σχετικά με τους φορολογούμενους και να συμμορφώνονται με τις απαιτήσεις της Αυτόματης Ανταλλαγής Πληροφοριών («AEOI»).

Ο κύριος σκοπός του νόμου είναι, σύμφωνα με το CRS, να κατευθύνει τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, τα οποία θεωρούνται «αναφέρουσες οντότητες», να διεξάγουν τη δέουσα επιμέλεια για τους πελάτες τους και να συλλέγουν και να διαβιβάζουν οικονομικές πληροφορίες στις φορολογικές αρχές της Ταϊλάνδης για περαιτέρω ανταλλαγή με φορολογικές αρχές σε άλλες χώρες που ακολουθούν το ΗΣΚ.

Βάσει του νόμου, οι οντότητες που αναφέρουν περιλαμβάνουν τράπεζες, χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, εταιρείες κινητών αξιών, αδειοδοτημένες εταιρείες ασφάλισης ζωής και παρόχους πιστωτικών καρτών.

Ο νόμος ορίζει ότι πρέπει να αναφέρονται οι ακόλουθες πληροφορίες:

1. Πληροφορίες σχετικά με τον ιδιοκτήτη ή τον διαχειριστή ενός χρηματοοικονομικού λογαριασμού, όπως όνομα, διεύθυνση, αριθμός φορολογικού μητρώου, ημερομηνία και τόπος γέννησης και άλλα συγκεκριμένα στοιχεία όπως καταγράφονται από τον Γενικό Διευθυντή της Φορολογικής Διοίκησης.
2. Στοιχεία χρηματοοικονομικών λογαριασμών, όπως αριθμοί λογαριασμών, υπόλοιπα, χρηματική αξία των ασφαλιστηρίων συμβολαίων, τόκοι που εισπράχθηκαν και άλλα έσοδα, όπως καθορίζονται από τον Γενικό Διευθυντή Εσόδων.
3. Πληροφορίες σχετικά με την οντότητα αναφοράς, όπως όνομα και αριθμός αναγνώρισης.

Η μη συμμόρφωση με αυτές τις απαιτήσεις αναφοράς μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμο έως 200.000 THB. Εάν παρέχονται εσφαλμένες πληροφορίες, αυτό το πρόστιμο μπορεί να ανέλθει σε 500.000 THB.

Επιπλέον, οι αναφέρουσες οντότητες υποχρεούνται να τηρούν αρχεία των οικονομικών λογαριασμών που αναφέρονται και των διαδικασιών αναφοράς που ακολουθούνται, για περίοδο έξι ετών μετά το τέλος του ημερολογιακού έτους κατά το οποίο παρασχέθηκαν οι πληροφορίες. Η μη συμμόρφωση μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμο έως 300.000 THB.

Οι αναφέρουσες οντότητες πρέπει να αναφέρουν τα στοιχεία τους στις φορολογικές αρχές το αργότερο έως τον Ιούνιο του επόμενου έτους. Για παράδειγμα, οι οικονομικές πληροφορίες για το 2023 πρέπει να υποβληθούν στο Υπουργείο Εσόδων της Ταϊλάνδης έως τον Ιούνιο του 2024. Ωστόσο, αξιωματούχοι της Ταϊλάνδης ανέφεραν ότι η πρώτη ανταλλαγή πληροφοριών με ξένες φορολογικές αρχές που χρησιμοποιούν το ΗΣΚ θα πραγματοποιηθεί τον Σεπτέμβριο του 2023. Ως αποτέλεσμα, τα ιδρύματα που αναφέρουν αναμένεται να παρέχουν τις πληροφορίες τους ήδη από τον Ιούνιο του 2023.

Ο ισχύων νόμος παρέχει κυρίως ένα πλαίσιο για τις υποχρεώσεις ανταλλαγής πληροφοριών και υποβολής εκθέσεων. Πρόσθετη νομοθεσία αναμένεται να έρθει σύντομα που θα παρέχει περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με τις απαιτήσεις, τη διαδικασία υποβολής εκθέσεων και τον σχετικό προγραμματισμό.

Πηγή: Mazars Thailand – https://www.mazars.co.th/Home/Insights/Doing-Business-in-Thailand/Tax/Automatic-Exchange-of-Information

Περίληψη σε απλό κείμενο:

Η Ταϊλάνδη θα μοιράζεται οικονομικές πληροφορίες με άλλες χώρες από φέτος

Αυτή η απόφαση, που ορίστηκε σε νόμο της 30ης Μαρτίου 2023, απορρέει από μια συμφωνία που συνήψε η Ταϊλάνδη το 2017 σε διεθνές φόρουμ για τους φόρους. Συμφωνήθηκε ότι οι χώρες θα μοιράζονταν μεταξύ τους τα οικονομικά στοιχεία των φορολογουμένων.

Τι σημαίνει αυτό με συγκεκριμένους όρους;

• Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα όπως τράπεζες, ασφαλιστικές εταιρείες και εταιρείες πιστωτικών καρτών πρέπει να συλλέγουν οικονομικές πληροφορίες για τους πελάτες τους.
• Πρέπει να παρέχουν στοιχεία όπως όνομα, διεύθυνση, ημερομηνία γέννησης και οικονομικά στοιχεία όπως αριθμούς λογαριασμών και υπόλοιπα στις φορολογικές αρχές της Ταϊλάνδης.
• Στη συνέχεια, αυτές οι πληροφορίες κοινοποιούνται στις φορολογικές αρχές άλλων χωρών που συμμετέχουν στην ίδια συμφωνία.

Εάν οι εταιρείες/πρακτορεία δεν συμμορφωθούν με αυτούς τους κανόνες ή παρέχουν ψευδείς πληροφορίες, ενδέχεται να τους επιβληθεί πρόστιμο έως 500.000 THB (Μπατ Ταϊλάνδης).

Επιπλέον, οι εταιρείες πρέπει να τηρούν αρχεία με τις πληροφορίες που παρέχουν για έξι χρόνια. Αν δεν το κάνουν αυτό, μπορεί να τους επιβληθεί και πρόστιμο.

Έχουν προθεσμία μέχρι τον Ιούνιο κάθε έτους για να υποβάλουν τα στοιχεία τους για το προηγούμενο έτος. Αλλά για το 2023, αυτό πρέπει να γίνει τον Ιούνιο, επειδή η Ταϊλάνδη θέλει να ανταλλάξει πληροφορίες με άλλες χώρες τον Σεπτέμβριο του ίδιου έτους.

Αυτός ο νόμος είναι μια αρχή, αλλά πιθανότατα θα υπάρξει πιο λεπτομερής νομοθεσία για το πώς πρέπει να λειτουργούν όλα.