Ερώτηση αναγνώστη: Επείγουσες ερωτήσεις σχετικά με την πρόσοδο
8 Ιανουάριο 2017
Αγαπητοι αναγνωστες,
Έχω μερικές αρκετά πιεστικές ερωτήσεις που ελπίζω κάποιος να μπορεί να απαντήσει. Πρόκειται για πρόσοδο.
- Εκτός από το AOW μου, έχω σύνταξη ABP. Επιπλέον, έχω μια μικρή πρόσοδο που πληρώνει η Centraal Beheer Achmea, 489 ευρώ κάθε 3 μήνες.
- Πρόσφατα έλαβα μια επιστολή από την Achmea με ένα επείγον αίτημα να υποβάλω αίτηση στις ολλανδικές φορολογικές αρχές για απαλλαγή από την καταβολή φόρου για αυτό το ποσό. Εάν δεν μπορούσα να το κάνω πριν από την 1-1-2017, οι υποχρεωτικές εκπτώσεις (φόρος μισθού/ εισφορές ασφάλισης υγείας) θα εφαρμόζονταν σε αυτό το ποσό.
- Η εφορία μου έστειλε μια σειρά από έντυπα, τα οποία έπρεπε να συμπληρώσω και να στείλω πίσω. Έπειτα θα αξιολογούσαν αν θα απαλλάσσομαι ή όχι.
- Ένα από τα πράγματα που έπρεπε να στείλω ήταν: έγγραφα που αποδεικνύουν ότι (από 1-1-2017) θα ήμουν φορολογικός κάτοικος Ταϊλάνδης. Έτσι, καταλαβαίνω, έγγραφα που δείχνουν ότι πληρώνω φόρους στην Ταϊλάνδη από εκείνη την ημερομηνία…
Η ερώτησή μου: Μπορεί κάποιος να μου πει από ποια αρχή (στο Chiangmai, όπου ζω) θα μπορούσα να πάρω ένα τέτοιο έγγραφο. Ένα επίσημο έγγραφο λοιπόν που δείχνει ότι από την 1η Ιαν. προσεχώς στην Ταϊλάνδη πληρώνουν φόρο.
Μια πιο γενική ερώτηση: παρακρατείται φόρος από το AOW και τη σύνταξή μου ABP στην Ολλανδία; Και αν ναι, αυτό δεν θα έπρεπε να συμβεί και στην Ταϊλάνδη, όπου ζω εδώ και πολύ καιρό;
Θα είμαι ευγνώμων για την απάντηση στις ερωτήσεις μου!
Με εκτίμηση,
Ιανουάριος
Η σύνταξη Aow και abp εξακολουθούν να φορολογούνται στην Ολλανδία, έχουν ήδη γραφτεί πολλά για αυτό
Η σύνταξη ABP φορολογείται ανάλογα με τη φύση της. Η κρατική σύνταξη εξακολουθεί να φορολογείται στις NL, αλλά η ABP καταβάλλει επίσης άλλες συντάξεις εκτός από την κρατική σύνταξη. Ξέρετε καλύτερα πώς πληροί τις προϋποθέσεις για τη σύνταξή σας.
Πολλά έχουν γραφτεί εδώ για αίτηση απαλλαγής και αναφέρομαι σε αυτό, ελέγξτε τις εισφορές των τελευταίων δύο εβδομάδων. Ή κάντε αναζήτηση (πάνω αριστερά) για φόρο ή απαλλαγή.
Εάν η σύνταξή σας ABP είναι κρατική σύνταξη, τότε μόνο αυτή η πρόσοδος φορολογείται σε TH και ότι τα 489 ευρώ ανά τρίμηνο εμπίπτουν στην απαλλαγή για τα 64+ και στο μηδέν τοις εκατό. Δεν χρειάζεται να πληρώσετε για αυτό στην Ταϊλάνδη, εκτός εάν έχετε επίσης δουλειά ή έχετε μια επιχείρηση εδώ. Ένας αριθμός φόρου δεν σημαίνει αυτόματη πληρωμή, αν και οι άνθρωποι μερικές φορές το πιστεύουν.
Δείτε τις συμβουλές του Lammert de Haan πολύ πρόσφατα σε αυτό το blog ή συμβουλευτείτε το φορολογικό αρχείο. θα βρείτε όλες τις πληροφορίες εκεί. Θα μπορούσατε επίσης να αναζητήσετε τη συνεισφορά του Hans Bos σχετικά με ένα νέο έντυπο εξαίρεσης. Καλή τύχη.
«Εάν η σύνταξή σας ABP είναι κρατική σύνταξη, τότε μόνο αυτή η πρόσοδος φορολογείται σε TH και ότι τα 489 ευρώ ανά τρίμηνο εμπίπτουν στην απαλλαγή για τα 64+ και στο μηδενικό τοις εκατό κατηγορία».
Υποψιάζομαι ότι αυτό δεν είναι σωστό όσον αφορά την καταβολή προσόδων. Η ερώτηση αφορά πληρωμή από ολλανδική ασφαλιστική εταιρεία, την Centraal Beheer Achmea. Είναι πολύ πιθανό τα ασφάλιστρα ή το ενιαίο ασφάλιστρο να έχουν κατατεθεί και σε αυτήν την εταιρεία. Και ακόμη πιο πιθανό αυτό να αφορά μια παραδοσιακή πρόσοδο (η πληρωμή είναι σταθερή και καθορίζεται με βάση το επιτόκιο τη στιγμή της εξαγοράς) και όχι το νέο προϊόν που τώρα οι ασφαλιστές φέρουν επίσης με τη μορφή επενδυτικής προσόδου. Στην τελευταία περίπτωση (εάν τηρούνται επίσης ορισμένοι κανονισμοί όσον αφορά τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση), η πρόσοδος μπορεί κάλλιστα να εξαιρεθεί στις Κάτω Χώρες.
Στην πρώτη περίπτωση, ωστόσο, οι Κάτω Χώρες επιτρέπεται να επιβάλλουν φόρο και όχι η Ταϊλάνδη (άρθρο 18 παράγραφος 2 της φορολογικής συνθήκης Κάτω Χωρών-Ταϊλάνδης). Δείτε επίσης τι γράψαμε για αυτό στην ερώτηση 11 του Φορολογικού Φακέλου και της αρμόδιας ασφαλιστικής εταιρείας AEGON.
Για το θέμα αυτό έχουν ήδη εκδοθεί αρκετές δικαστικές αποφάσεις υπέρ της Φορολογικής και Τελωνειακής Διοίκησης. Δείτε, για παράδειγμα, την απόφαση του Επαρχιακού Δικαστηρίου Zeeland – West Brabant της 19ης Ιουνίου 2013, ECLI:NL:RBZWB:2013:5593, την οποία μπορείτε να κατεβάσετε εδώ:
http://jure.nl/ECLI:NL:RBZWB:2013:5593
ή την απόφαση επί της έφεσης του Εφετείου του Den Bosch της 19ης Αυγούστου 2011 και στρέφεται κατά απόφασης του Δικαστηρίου της Breda της 6ης Δεκεμβρίου 2010, αρ. AWB 10/1947, μπορείτε να το κατεβάσετε εδώ:
http://www.fiscaalleven.eu/jur20110819hofDenBoschBK11-00055.htm
Ο Jan μπορεί επομένως να γλιτώσει από τον κόπο να υποβάλει αίτημα απαλλαγής από τον φόρο μισθωτών υπηρεσιών. Και αυτό είναι ένα ωραίο μπόνους. Ή όχι?
Είχα αρκετούς πελάτες από την Ταϊλάνδη τον περασμένο χρόνο, όπου ένα τέτοιο αίτημα αποδείχθηκε επίσης ανεπιτυχές. Ως εκ τούτου, θα συμβούλευα τον Jan να μην υποβάλει αίτηση, αλλά να ορίσει στη συνέχεια αυτό το εισόδημα ως "φορολογούμενο στην Ταϊλάνδη" κατά την υποβολή δήλωσης φόρου εισοδήματος. Μέχρι στιγμής, οι φορολογικές αρχές (είναι «περίεργο αλλά αληθινό») έχουν συμβιβαστεί με αυτό όσον αφορά τους Ταϊλανδούς πελάτες μου.
Στη συνέχεια, θα τον συμβούλευα να μεταφέρει την πληρωμή της πρόσοδος από την Centraal Beheer Achmea απευθείας σε τραπεζικό λογαριασμό της Ταϊλάνδης για να αποφευχθούν προβλήματα σχετικά με τη βάση εμβασμάτων (άρθρο 27 της Συνθήκης).
Lammert de Haan, φορολογικός δικηγόρος (ειδικευμένος στο διεθνές φορολογικό δίκαιο και την κοινωνική ασφάλιση).
Εάν η Centraal Beheer ζητήσει από την Achmea να ζητήσει εξαίρεση, θα το έκανα. αν διάβασα καλά ζητάνε και απαλλαγή από την εθνική ασφάλιση και το Zvw. Χρειάζεσαι ένα γράμμα πάντως. Απλά ρωτήστε τα πάντα, είναι η γνώμη μου.
Τότε δεν το διάβασες σωστά, Έρικ. Ο ερωτών κάνει λόγο για «φόρο μισθού/ εισφορές ασφάλισης υγείας». Υποθέτω ότι η «εισφορά» αναφέρεται στη συνεισφορά που σχετίζεται με το εισόδημα στον νόμο περί ασφάλισης υγείας και όχι στα «ασφάλιστρα» των εθνικών ασφαλιστικών συστημάτων.
Επιπλέον, η αίτηση απαλλαγής και η απόφαση εξαίρεσης δεν περιέχουν απολύτως τίποτα όσον αφορά την εισοδηματική εισφορά στον νόμο περί ασφάλισης υγείας. Άλλωστε, αφορά αίτηση απαλλαγής από τον φόρο μισθωτών υπηρεσιών.
Προφανώς η Centraal Beheer Achmea γνωρίζει ότι ο ερωτών Jan δεν εμπίπτει στον κύκλο των ατόμων που είναι ασφαλισμένοι για τα εθνικά ασφαλιστικά συστήματα καθώς ζει εκτός Ολλανδίας.
Επιπλέον, οι οργανισμοί παροχών συνήθως δεν παρακρατούν εισφορά Zvw που σχετίζεται με το εισόδημα όταν ζουν στο εξωτερικό. Άλλωστε αυτομάτως ξεφεύγεις από τον κύκλο των ασφαλισμένων και εδώ. Σε μια περίπτωση, όμως, πάει στραβά. Πέρυσι, για παράδειγμα, κακώς παρακρατήθηκε αυτή η συνεισφορά σε έναν πελάτη μου για μερικούς μήνες από την ABP (όχι ο πιο μικρός παίκτης, άλλωστε!). Όταν αυτό σταμάτησε από την ίδια την ABP, δεν είχαν διορθώσει τους προηγούμενους μήνες. Ένα τηλεφώνημα ήταν αρκετό για να διορθωθεί και αυτό. Επομένως, είναι σημαντικό να παρακολουθείτε αυτό.
Και τι μένει μετά τις εθνικές ασφαλιστικές εισφορές και την εισοδηματική εισφορά Zvw; Ο ΦΟΡΟΣ ΜΙΣΘΩΝ!
Και όπως μου φαίνεται, εδώ έχουμε να κάνουμε με μια παραδοσιακή πρόσοδο όπου τα ασφάλιστρα ή η κατάθεση και η πληρωμή είναι πολύ πιθανές στο ένα χέρι. Σε αυτή την περίπτωση, δεν έχει νόημα να ζητηθεί απαλλαγή από τον φόρο μισθωτών υπηρεσιών. Δείτε την προηγούμενη απάντησή μου.
Επιπλέον, η δήλωση απαλλαγής δεν έχει καμία απολύτως νομική βάση: η έβδομη παράγραφος του άρθρου 27 του νόμου περί φορολογίας μισθών 1964 (Wet 2003b), που αφορά τη μέθοδο είσπραξης και στην οποία βασίστηκε αυτή η δήλωση, έχει ακυρωθεί με τον φόρο Σχέδιο XNUMX . Με άλλα λόγια: Η Centraal Beheer Achmea μπορεί πλέον να αποφασίσει μόνη της να μην παρακρατήσει φόρο μισθών. Σε περίπτωση αμφιβολίας από μέρους τους, οι ΙΔΙΟΙ μπορούν να ζητήσουν δήλωση από τον επιθεωρητή.
Απλώς διαβάστε την Αιτιολογική Έκθεση που συνοδεύει αυτήν τη νομοθετική τροποποίηση:
«Άρθρο II, μέρος Ε (άρθρο 27 του νόμου περί φορολογίας μισθών 1964)
Η επίσημη απαίτηση που περιλαμβάνεται στην έβδομη παράγραφο ότι ένας παρακρατούμενος πράκτορας, εάν δεν πρέπει να παρακρατηθεί φόρος μισθού βάσει συνθήκης ή οποιουδήποτε άλλου κανόνα διεθνούς δικαίου, μπορεί να απέχει από την παρακράτηση φόρου μισθού μόνο εάν ο εργαζόμενος του έχει δώσει δήλωση το αποτέλεσμα που έλαβε ο υπάλληλος από τον επιθεωρητή θα παύσει να ισχύει.
Η κατάργηση αυτής της απαίτησης σημαίνει μείωση του διοικητικού φόρτου για τον φορέα παρακράτησης. Παρεμπιπτόντως, παραμένει (προαιρετικά) δυνατό για τους παρακρατούμενους να ζητήσουν δήλωση από τον επιθεωρητή σε περίπτωση αμφιβολίας για την ύπαρξη ή όχι της υποχρέωσης παρακράτησης.»
Και τότε φαίνεται πολύ περίεργο ότι μια απόφαση εξαίρεσης του επιθεωρητή της 18ης Οκτωβρίου 2016 εξακολουθεί να παραπέμπει στο έβδομο εδάφιο του άρθρου 27 του Wet lb, το οποίο έχει πάψει προ πολλού να υφίσταται. Η αιτία αυτού θα είναι επίσης ξεκάθαρη σε εσάς: έλλειψη νομικών γνώσεων!
Εάν ο ερωτών Jan δεν μεταβεί ούτε στις φορολογικές αρχές ούτε στην Centraal Beheer Achmea, μπορεί να επικοινωνήσει μαζί μου για το τι πρέπει να κάνω στη συνέχεια. Ο ευκολότερος τρόπος είναι μέσω της διεύθυνσης email μου: [προστασία μέσω email].
Ή αλλιώς μέσω της φόρμας επικοινωνίας στον ιστότοπό μου:
http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl.
Σκεφτείτε αυτό ως υπηρεσία στα "μέλη" του Thailandblog.
Αγαπητέ Γιάννη,
Σύμφωνα με τη φορολογική σύμβαση, πρέπει να αποδείξετε ότι είστε «κάτοικος Ταϊλάνδης». Σύμφωνα με τη συνθήκη είστε εάν υπόκεινται σε φόρο στην Ταϊλάνδη.
Σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ταϊλάνδης (βλ. παρακάτω) υπόκεινται σε φόρο εκεί («Υποκείμενος στον φόρο» - «υποχρεωμένος να πληρώσει φόρο εισοδήματος») εάν ζείτε στην Ταϊλάνδη για περισσότερες από 180 ημέρες το χρόνο.
υποκείμενο στο φόρο
«Οι φορολογούμενοι ταξινομούνται σε «κατοίκους» και «μη κατοίκους». «Κάτοικος» σημαίνει κάθε άτομο που διαμένει στην Ταϊλάνδη για περίοδο ή περιόδους που συγκεντρώνουν περισσότερες από 180 ημέρες σε οποιοδήποτε φορολογικό (ημερολογιακό) έτος. Κάτοικος Ταϊλάνδης είναι υπόχρεος να πληρώσει φόρο για εισόδημα από πηγές στην Ταϊλάνδη καθώς και για το μέρος του εισοδήματος από ξένες πηγές που εισάγεται στην Ταϊλάνδη. Ένας μη κάτοικος, ωστόσο, υπόκειται σε φόρο μόνο για εισόδημα από πηγές στην Ταϊλάνδη».
Αυτό είναι. Τίποτα περισσότερο και τίποτα λιγότερο.
Γράψτε αυτό στις φορολογικές αρχές και επισυνάψτε αντίγραφα των σφραγίδων εισόδου και εξόδου του διαβατηρίου σας που να το δείχνουν αυτό.
επιτυχία
Στο Chiangmai πηγαίνετε στο φορολογικό κτίριο της βόρειας Ταϊλάνδης.
Βρίσκεται στον δρόμο Chotana Amphur Muang τηλέφωνο 053 112409 – 15
Εδώ μπορείτε να αποκτήσετε το έγγραφο Ro 20 και Ro 21.
Jan Beute.
Αγαπητέ Jan, ζω στο Maerim. Εάν δεν μπορείτε να βρείτε το μέρος όπου μπορείτε να λάβετε τη φορολογική δήλωση της Ταϊλάνδης, θα ήθελα να οδηγήσω μαζί σας. Στη συνέχεια, επικοινωνήστε μαζί μας στο [προστασία μέσω email]