Ερώτηση αναγνώστη: Αδιέξοδος βελγικοί φόροι και μη κάτοικοι

Αυτός είναι ο Κάφκα στα καλύτερά του. Για παράδειγμα, τώρα πρέπει να αποδείξω ότι έχω την κατοικία μου στο Βέλγιο και όχι στην Ταϊλάνδη, όπως αποφάσισαν οι ολλανδικές φορολογικές αρχές επειδή κάπου θεώρησαν την ταχυδρομική μου διεύθυνση ως διεύθυνση κατοικίας.

Έχω συμπληρώσει και αυτόν τον κωδικό 1073-91 όπως όλα τα έτη και όπως όλα τα έτη ποτέ 1081, μέχρι στιγμής δεν έχω λάβει ακόμη την επιστολή αξιολόγησης, θα σας ενημερώσω αν την παραλάβω φέτος, έχουν χρόνο μέχρι 31 Δεκεμβρίου 2019 , συνήθως αυτό έρχεται γύρω στο Μάιο ή τον Ιούνιο. Στο πλαίσιο 13 κωδικός 1057-10 και 2057-77 υπάρχει δήλωση ότι δεν έχουν αποκτήσει εισόδημα, γιατί τώρα ξαφνικά μια δήλωση από την περιφερειακή υπηρεσία εσόδων ή την εφορία στη Μπανγκόκ. Υπάρχει ένα πρόβλημα.

Σκέφτηκα ότι όταν διαγράφηκες στο Βέλγιο, δεν έπρεπε πλέον να πληρώνεις φόρους εκεί;

Πρώτα απ 'όλα: Έχω πελάτες στις ΗΠΑ και το Κουρασάο μέχρι την Ταϊλάνδη, τις Φιλιππίνες και την Ιαπωνία και σε πολλές χώρες ενδιάμεσα, αλλά το βελγικό φορολογικό σύστημα είναι ό,τι χειρότερο μπορεί να συναντήσεις ως ειδικός σε θέματα φορολογίας!

Δεν νομίζω ότι η συμπεριφορά του Βέλγου αξιωματούχου αξιολόγησης είναι σωστή. Ο φίλος σας έχει υποβάλει αναφορά και έχει σημειώσει τον κωδικό 6-1073 στην ενότητα Α, 91. Υποψιάζομαι ότι είναι επίσης σωστό. Ο υπάλληλος της υπόθεσης αμφιβάλλει για την ορθότητα αυτού και το αλλάζει προσωπικά σε κωδικό 1081-83. Και δεν νομίζω ότι είναι σωστό. Εάν έχει αμφιβολίες από την πλευρά του, θα έπρεπε να είχε δοθεί η ευκαιρία στον φίλο σας να αποδείξει την ορθότητα του κώδικα που επέλεξε (1073-91). Θα κάνει όμως αυτό τελικά μεγάλη διαφορά; Μεγάλη πιθανότητα όχι!

Το βελγικό φορολογικό σύστημα έχει τρεις κατηγορίες για μη κατοίκους. Ανήκετε σε:
1. την 1η κατηγορία εφόσον πληρούνται οι ακόλουθες δύο προϋποθέσεις:
– έχετε λάβει φορολογητέο επαγγελματικό εισόδημα που ανέρχεται τουλάχιστον στο 75% του συνόλου του επαγγελματικού σας εισοδήματος που αποκτήσατε κατά το εν λόγω φορολογικό έτος από Βέλγους και αλλοδαπούς
καταγωγής (75% κανόνας του παγκόσμιου εισοδήματος), και
– ήσασταν φορολογικός κάτοικος «κράτους μέλους του Ευρωπαϊκού Οικονομικού Χώρου εκτός του Βελγίου» κατά τη διάρκεια ολόκληρου του φορολογικού έτους.

Ανάλογα με την περίπτωση, σημειώνετε τους κωδικούς 6-1093, 71-1094 ή 70-1095 στην ενότητα Α, 69.

2. τη 2η κατηγορία εάν πληροίτε μόνο την προϋπόθεση που αναφέρεται στην πρώτη περίπτωση του σημείου 1 παραπάνω, δηλαδή εάν:
– πληροί τον κανόνα του 75%, αλλά
– δεν ήταν κάτοικος «κράτους μέλους του Ευρωπαϊκού Οικονομικού Χώρου, εκτός του Βελγίου».

Σε αυτή την περίπτωση πρέπει να σημειώσετε τον κωδικό 1073-91.

3. την 3η κατηγορία εάν δεν πληροίτε τον κανόνα του 75%, όπως αναφέρεται στο σημείο 1 παραπάνω. Σε αυτή την περίπτωση δεν μπορείτε να ανήκετε ούτε στην 1η ούτε στη 2η κατηγορία. Επομένως, δεν μπορείτε να σημειώσετε κανέναν κωδικό από την ενότητα A, 6.

Σε αυτήν την περίπτωση, εάν δεν είστε κάτοικος Γαλλίας, Ολλανδίας ή Λουξεμβούργου, πρέπει να σημειώσετε τον κωδικό 1081-83 του τμήματος Α, 8. Στη συνέχεια εμπίπτετε σε ένα λιγότερο ευνοϊκό φορολογικό σύστημα (λιγότερες εκπτώσεις).

Και το τελευταίο συνέβη τώρα σε σχέση με τον φίλο σου λόγω αλλαγής που έγινε πολύ πρόωρα από τον αρμόδιο εφοριακό.
Αυτό που επιτρέπεται να κάνει ο φορολογικός υπάλληλος είναι να ζητήσει από τον φίλο σας να αποδείξει πραγματικά την ορθότητα της δήλωσής του ότι το 75% του παγκόσμιου εισοδήματός του φορολογείται στο Βέλγιο. Για το σκοπό αυτό, αυτός ο υπάλληλος ζητά (μετά) δήλωση Ταϊλάνδης σχετικά με τα εισοδήματα που έλαβε στην Ταϊλάνδη.

Μια απάντηση ότι δεν είναι τόσο δύσκολο να αποδείξετε ότι η Ταϊλάνδη είναι η κύρια κατοικία σας είναι άσχετη. Άλλωστε, οι βελγικές φορολογικές αρχές το υποθέτουν ήδη επειδή δεν ζητούν πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας στην Ταϊλάνδη (έντυπο RO 22).
Το ίδιο ισχύει και για την απόκτηση φορολογικού αριθμού με βάση τον τραπεζικό του λογαριασμό και τους τόκους που κερδίζει και φορολογείται σε αυτόν. Η κατοχή φορολογικού αριθμού δεν λέει τίποτα για οποιοδήποτε εισόδημα που δημιουργείται στην Ταϊλάνδη. Ένας τέτοιος αριθμός δεν λέει τίποτα καν για φορολογικό κάτοικο Ταϊλάνδης. Αυτό ισχύει επίσης για την πληρωμή φόρου επί του εισοδήματος από τόκους στην Ταϊλάνδη.

Αυτό αφορά μόνο τον προσδιορισμό του παγκόσμιου εισοδήματός του και το αν είναι σωστό ότι πληρούται η απαίτηση του 75%. Τίποτα περισσότερο και τίποτα λιγότερο!

Και τότε προκύπτει ένα πρόβλημα: η Υπηρεσία Εσόδων αρνείται να εκδώσει δήλωση RO 21. Αιτία: ο φίλος σας δεν πληρώνει Προσωπικό Φόρο Εισοδήματος (PIT) στην Ταϊλάνδη. Το γεγονός ότι φορολογείται επίσημα στην Ταϊλάνδη (χωρίς – ενδεχομένως – υποχρέωση πληρωμής) δεν τους κάνει καμία διαφορά.

Σε αυτό το πλαίσιο, μου είναι δύσκολο να τοποθετήσω μια δεδομένη αντίδραση διάπραξης (φορολογικής) απάτης. Υποθέτω ότι πολύ μακριά το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματος του φίλου σας φορολογείται στο Βέλγιο. Εάν υπάρχει ακόμα κάτι για να φορολογήσει η Ταϊλάνδη, η Ταϊλάνδη έχει μια σειρά από εκπτώσεις ή μειώσεις. Αυτό ισχύει ακόμη περισσότερο εάν ο φίλος σας είναι ήδη 65 ετών. Επιπλέον, το PIT έχει συντελεστή 0% για τα πρώτα 150.000 THB φορολογητέου εισοδήματος. Το πιθανότερο είναι ότι όλα αυτά θα οδηγήσουν σε μηδενική επίθεση.
Χωρίς να φέρω "λεφτά καφέ" για τον Ταϊλανδό φορολογικό υπάλληλο (το οποίο πάντα συμβουλεύω τους πελάτες μου επειδή αυτό τιμωρείται ακόμη και στην Ταϊλάνδη), δεν υπάρχουν φορολογικοί υπάλληλοι της Ταϊλάνδης που να θέλουν να δεχτούν την επιστροφή σας, πόσο μάλλον να την επεξεργαστούν και εδώ μια επίθεση στο να εκδοθεί. Σε αυτή την περίπτωση είναι «δύσκολο» να μιλάμε για απάτη!

Εάν ο φίλος σας ζούσε στις Φιλιππίνες, θα το είχε πολύ πιο εύκολο:
1. Όχι το Βέλγιο αλλά οι Φιλιππίνες θα δικαιούται τότε να φορολογήσει τη βελγική του σύνταξη.
2. Επιπλέον, οι Φιλιππίνες δεν επιβάλλουν φόρο εισοδήματος κατοίκου αλλοδαπής σε εισόδημα η πηγή του οποίου βρίσκεται εκτός των Φιλιππίνων.
3. Η απόκτηση δήλωσης εισοδήματος από τη φορολογική και τελωνειακή διοίκηση των Φιλιππίνων (το BIR) συνήθως πηγαίνει πολύ ομαλά.

Το Βέλγιο με την Ταϊλάνδη από τη μια πλευρά και τις Φιλιππίνες από την άλλη κάνει τον κόσμο της διαφοράς!

Αλλά τώρα που η Υπηρεσία Εσόδων αρνείται να συνεργαστεί, δεν μπορείτε να βάλετε αυτό το πρόβλημα στο πιάτο των βελγικών φορολογικών αρχών. Αυτή η Υπηρεσία μπορεί να ζητήσει από τον φίλο σας να αποδείξει την ορθότητα του ισχυρισμού του, δηλαδή ότι πληρούται η απαίτηση του 75%. Ο φίλος σας μπορεί στη συνέχεια να χρησιμοποιήσει όλα τα διαθέσιμα μέσα για να αποδείξει ότι δεν παράγει εισόδημα στην Ταϊλάνδη.
Αλλά μην προβάλετε τον ισχυρισμό ότι δεν επιτρέπεται να εργαστείτε στην Ταϊλάνδη σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ταϊλάνδης χωρίς άδεια εργασίας, τον οποίο διάβασα επίσης σε μια απάντηση. Υπάρχουν πολλοί τρόποι για να δημιουργήσετε εισόδημα στην Ταϊλάνδη χωρίς άδεια εργασίας.

Τώρα που ο υπάλληλος της υπόθεσης έχει ήδη σκάψει τόσο βαθιά καθιερώνοντας μια εκτίμηση που αποκλίνει από τη δήλωση, σκέφτομαι ότι αυτός ο υπάλληλος θα μειώσει την εκτίμηση που έχει ήδη επιβληθεί χωρίς τη δήλωση της αρμόδιας φορολογικής αρχής της Ταϊλάνδης.

Εάν ο φίλος σας εξακολουθεί να θέλει να συνεχίσει με αυτό το θέμα, θα τον συμβούλευα να μην το αφήσει στον λογιστή του, αλλά να προσλάβει έναν φοροτεχνικό, ειδικευμένο στο διεθνές φορολογικό δίκαιο και κατά προτίμηση με γνώση της πρακτικής στην Ταϊλάνδη, για να πάρει το χέρι. . Με βάση πρακτικά παραδείγματα, μπορεί να είναι σε θέση να πείσει τον υπεύθυνο αξιολόγησης να αλλάξει γνώμη. Αλλά αυτό είναι περισσότερο χάρη παρά δικαίωμα!

Παρεμπιπτόντως, όσον αφορά την 1η κατηγορία φορολογουμένων, ο κανόνας του 75% που εφαρμόζεται από το Βέλγιο στους κατοίκους ενός «κράτους μέλους του Ευρωπαϊκού Οικονομικού Χώρου εκτός του Βελγίου» είναι αντίθετος με το δίκαιο της ΕΕ. Το ίδιο όμως ισχύει και για την απαίτηση έστω και 90% που εφαρμόζει η Ολλανδία!