Αγαπητοι αναγνωστες,
Πώς αντιμετωπίζουν η φορολογική αρχή της Ταϊλάνδης και οι ολλανδικές φορολογικές αρχές τα μερίσματα που λαμβάνονται από τις Κάτω Χώρες; Ως φορολογούμενος -σήμερα- κάτοικος, ο φόρος μερίσματος παρακρατείται από τις πληρωμές μερισμάτων από το ουσιαστικό μου συμφέρον για συμμετοχή σε ολλανδική BV. Επιπλέον, η εφορία μου επιτρέπει να πληρώσω φόρο εισοδήματος σε αυτό (μείον τον φόρο μερίσματος που παρακρατήθηκε).
Πώς θα είναι αν είμαι φορολογούμενος μη κάτοικος σε λίγα χρόνια λόγω μόνιμης διαμονής στην Ταϊλάνδη; Στη συνέχεια θα συνεχιστούν οι πληρωμές μερισμάτων από την Ολλανδία.
Στα πιο πρόσφατα άρθρα του Lammert de Haan σχετικά με την αναφορά, δεν συνάντησα τίποτα σχετικά με τις πτυχές του «κουτιού 2».
Θα είναι διαφορετικό αυτό στη νέα φορολογική συνθήκη, το κείμενο της οποίας δεν μπορώ να βρω, από ό,τι στο άρθρο 10 της παλιάς συνθήκης του 1976; Επιπλέον, το κείμενο της συνθήκης με ζαλίζει λόγω της επίσημης γλώσσας και μου φαίνεται ότι τα ποσοστά από αυτό το άρθρο 10 δεν ισχύουν πλέον, επειδή προηγούνται του συστήματος κουτιών.
Ευχαριστώ πολύ για τις απαντήσεις.
Με εκτίμηση,
Johannes
Συντάκτες: Έχετε μια ερώτηση για τους αναγνώστες του Thailandblog; Χρησιμοποιησετο φόρμα επικοινωνίας.
Johannes, ρίξτε μια ματιά στη συμβουλή του Lammert de Haan που προφανώς δεν βρήκατε:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/belasting-in-thailand-over-freelance-inkomsten-uit-nederland/#comments
Αλλά μιλάς για «λίγα χρόνια». Σε αυτή την περίπτωση, νομίζω ότι είναι πιο λογικό να περιμένουμε τη νέα συνθήκη.
Σε περίπτωση που είστε (μοναδικός) διευθυντής αυτού του BV: Υποθέτω ότι έχετε συζητήσει με τον φορολογικό σας σύμβουλο NL τις συνέπειες του τι μπορεί να συμβεί εάν ο μοναδικός διευθυντής δεν ζει πλέον στη NL;
Γεια σου Erik,
Ευχαριστώ πολύ για την απάντησή σας!
Είχα δει αυτή τη συμβουλή, αλλά αφορούσε στο πλαίσιο 1 εισόδημα από εργασία (άρθρα 15 και 16 της παλιάς συνθήκης). Η ερώτησή μου είναι πιο συγκεκριμένη για το μέρισμα στο πλαίσιο 2 (άρθρο 10).
Η νέα συνθήκη θα είναι πράγματι ήδη σε ισχύ όταν εγκατασταθώ στην Ταϊλάνδη, αλλά αναρωτήθηκα επίσης αν ήταν κάτι γνωστό για ένα πιθανό νέο άρθρο 10, επειδή δεν μπορώ να βρω αυτή τη συνθήκη, προφανώς ακόμη να συντάσσεται. ούτε καν ως σύνδεσμος στα θέματα εδώ για εκείνη τη συνθήκη.
Johannes
Το καλύτερο είναι απλώς να περιμένουμε μέχρι να υπάρξει νέα συνθήκη.
Αυτό όμως που θα μείνει είναι το εξής. Δεν έχει καμία σχέση με τη συνθήκη NL Ταϊλάνδη. Απλά ένας γενικός κανόνας.
Η BV βρίσκεται στον τόπο όπου ζει ο διευθυντής-μεγαλομέτοχος (DGA) ή η de facto διοίκηση. Εάν η πραγματική διαχείριση του BV (ή του NV) μεταναστεύσει, το BV / NV θα μετακινηθεί με τον ιδιοκτήτη. Η BV πρέπει να διακανονιστεί με τα κρυφά αποθεματικά, τα δημοσιονομικά αποθεματικά και την υπεραξία. Είναι σημαντικό ότι η Ολλανδία έχει συνάψει φορολογική συμφωνία με τη χώρα στην οποία μεταναστεύει ο de facto διαχειριστής.
Γεια σου Γιάννη,
Πράγματι, έχω δώσει λίγη προσοχή στο πλαίσιο 2 όταν ζούσα στην Ταϊλάνδη. Αυτή δεν είναι μια πολύ συνηθισμένη κατάσταση.
Όπως περιγράφετε την κατάσταση, αφορά ένα λεγόμενο μέρισμα συμμετοχής, δηλαδή: τότε κατέχετε 5% ή περισσότερο του μετοχικού κεφαλαίου. Στην άλλη περίπτωση μιλάμε για επενδυτικό μέρισμα και οι κανόνες είναι διαφορετικοί.
Σύμφωνα με την ισχύουσα Συνθήκη, επιτρέπεται και στις δύο χώρες να επιβάλλουν εισφορές σε αυτό. Ωστόσο, η Ταϊλάνδη πρέπει στη συνέχεια να χορηγήσει μείωση φόρου, σύμφωνα με το άρθρο 23 παράγραφος 6 της Συνθήκης.
Τότε αναρωτιέστε πώς θα διευθετηθούν τα πράγματα στη νέα Συνθήκη που θα συναφθεί με την Ταϊλάνδη.
Αν και το κείμενο της νέας Συνθήκης δεν είναι ακόμη διαθέσιμο, μπορώ ήδη να εκφράσω μια προσδοκία.
Στο υπόδειγμα φορολογικής συνθήκης του ΟΟΣΑ, το κράτος προέλευσης λαμβάνει φορολογικό δικαίωμα 5% για τα λεγόμενα μερίσματα συμμετοχής (με ελάχιστη συμμετοχή κεφαλαίου 25%) και 15% για άλλα μερίσματα.
Σύμφωνα με το Μνημόνιο Πολιτικής Δημοσιονομικής Συνθήκης του 2020, ωστόσο, αντίθετα με το υπόδειγμα φορολογικής συνθήκης του ΟΟΣΑ, οι Κάτω Χώρες στοχεύουν σε αποκλειστικό φόρο διαμονής για μερίσματα συμμετοχής (δηλαδή με συμμετοχή 5% ή περισσότερο).
Αυτός ο στόχος είναι επίσης απολύτως κατανοητός από οικονομική άποψη. Εξάλλου, η ολλανδική οικονομία επωφελείται από την εισροή ξένων κεφαλαίων.
Ευχαριστώ Lambert,
Μου γίνεται όλο και πιο ξεκάθαρο, ειδικά μέσω των άρθρων και των απαντήσεών σας, ότι όσον αφορά τη φορολογία υπάρχουν ή θα υπάρξουν λίγα ή καθόλου οφέλη από τη ζωή στην Ταϊλάνδη. Ευτυχώς, υπάρχουν ακόμη πολλά οφέλη σε άλλους τομείς.
Το ερώτημα ήταν τι περιλαμβάνει στην πραγματικότητα το τρέχον άρθρο 10 (στη γλώσσα Jip και Janneke) και αν κάποιος έχει δει εάν το άρθρο αλλάζει στο σχέδιο συνθήκης.
Το υπόλοιπο της απάντησής σας, ένα κινούμενο BV ή η σανίδα του, είναι εντελώς εκτός συζήτησης. επίσης δεν είναι τόσο εύκολο για ένα κάμπινγκ.
Johannes, για έναν μέτοχο 5% ή περισσότερο όπως εσείς, μπορείτε εύκολα να αναπαράγετε το Άρθρο 10 της τρέχουσας συνθήκης «μεταφράζοντας» τα άρθρα 1 και 2.
Το επίσημο κείμενο έχει ως εξής:
1. Τα μερίσματα που καταβάλλονται από εταιρεία που είναι κάτοικος ενός από τα Κράτη σε κάτοικο του άλλου Κράτους μπορούν να φορολογούνται σε αυτό το άλλο Κράτος.
2. Ωστόσο, τέτοια μερίσματα μπορεί να φορολογούνται στο Κράτος του οποίου η εταιρεία που καταβάλλει τα μερίσματα είναι κάτοικος, αλλά ο φόρος που επιβάλλεται με αυτόν τον τρόπο δεν θα υπερβαίνει το 25 τοις εκατό του ακαθάριστου ποσού των μερισμάτων.
Η μετάφρασή μου στα απλά ολλανδικά.
1. Τα μερίσματα που καταβάλλονται από BV στη NL σε κάτοικο της TH μπορούν να φορολογούνται από την TH. (Κάτοικος εδώ σημαίνει άνθρωπο, όχι ΕΠΕ σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ταϊλάνδης. Διαφορετικά, θα μεταφερθείτε στις άλλες ερωτήσεις.)
2. Αυτά τα μερίσματα (όπως στο υπο 1) μπορούν επίσης να φορολογηθούν (άρα διπλά, βλέπε κείμενο του Lammert) στα NL, αλλά στη συνέχεια ο φόρος δεν μπορεί να υπερβαίνει το 25% του ακαθάριστου μερίσματος.
Περαιτέρω στο άρθρο 10 αναφέρεται τι πρέπει να νοείται ως μέρισμα. Το υπόλοιπο άρθρο αφορά εταιρείες που έχουν κεφαλαιακές συμμετοχές μεταξύ τους, αλλά δεν διάβασα πουθενά στις ερωτήσεις σας ότι ισχύει αυτό.
Θα έπαιρνα στα σοβαρά τη δήλωση του Johnkohchang. Η μετανάστευση του διοικητικού συμβουλίου ενός BV μπορεί να έχει δυσάρεστες συνέπειες. Συμβουλευτείτε έγκαιρα τους συμβούλους του BV. Η συχνά χρησιμοποιούμενη λύση είναι ότι ο μετανάστης παραμένει μέτοχος αλλά παραιτείται από τη θέση του διευθυντή.
Erik, η παρατήρηση του Johnkohchang (διακανονισμός με την εφορία) δεν πρέπει να ληφθεί σοβαρά υπόψη σε αυτή την περίπτωση. Ο Johannes γράφει για «ένα κάμπινγκ».
Αυτό σημαίνει ότι πρόκειται για μόνιμη εγκατάσταση στην Ολλανδία.
Εάν ο Johannes συνεχίσει αυτή τη μόνιμη εγκατάσταση στην Ολλανδία μετά τη μετανάστευση, δεν χρειάζεται να συμβιβαστεί με τις φορολογικές αρχές σχετικά με τα αποθεματικά / υπεραξία, καθώς αυτά θα παραμείνουν στην Ολλανδία (στο BV του).
Ευχαριστώ Lammert, αλλά θα σας καλέσω σύντομα για αυτό.
Αυτό το παραπάνω ήταν μια απάντηση στη συμβολή του johnkochang, όχι στις άλλες απαντήσεις.