Ερώτηση αναγνώστη: Ερώτηση φορολογίας επιχειρηματιών (αν μετακομίσω στην Ταϊλάνδη)

Αγαπητέ Ζακ,

Υπάρχει πράγματι φορολογική συνθήκη μεταξύ της Ολλανδίας και της Ταϊλάνδης. Μπορείτε να κατεβάσετε αυτήν τη Συνθήκη με τον ακόλουθο σύνδεσμο: http://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09

Υποψιάζομαι ότι μπορεί να εργάζεστε ως αυτοαπασχολούμενος στην Ολλανδία. Επιπλέον, διάβασα, η Φορολογική και Τελωνειακή Διοίκηση έχει σε κάθε περίπτωση ορίσει ως φορολογικό πόρο τον φόρο κύκλου εργασιών. Το αν αυτό ισχύει και για τον φόρο εισοδήματος είναι δύσκολο να εκτιμηθεί αφού έχετε και δουλειά. Το ερώτημα λοιπόν είναι αν πληροίτε τις προϋποθέσεις για το επίδομα επιχειρηματία. Ωστόσο, εάν συμβαίνει αυτό, να χαίρεστε που αυτό το εισόδημα φορολογείται στην Ολλανδία (όπως θα αποδειχθεί) καθώς αυτό αντιπροσωπεύει σημαντική εξοικονόμηση φόρου. Πολλοί αυτοαπασχολούμενοι μπορούν να κρατήσουν το κεφάλι τους πάνω από το νερό μόνο και μόνο επειδή απολαμβάνουν το επίδομα του επιχειρηματία.

Εφόσον ζείτε και εργάζεστε στην Ολλανδία, είστε φορολογούμενος κάτοικος και επομένως δεν εμπίπτετε στο πεδίο εφαρμογής της Συνθήκης που έχει συναφθεί με την Ταϊλάνδη. Ως ανεξάρτητος επιχειρηματίας ή πάροχος άλλων δραστηριοτήτων, πρέπει να τηρείτε αρχεία. Το αποτέλεσμα που προκύπτει φορολογείται στις Κάτω Χώρες ως επιχειρηματικό κέρδος ή ως εισόδημα από άλλη εργασία. Δεν έχει σημασία αν αφήνετε τους πελάτες σας να πληρώσουν μέσω τραπεζικού λογαριασμού Ολλανδίας ή Ταϊλάνδης. Άλλωστε, αυτό δεν επηρεάζει το αποτέλεσμα που επιτυγχάνεται.

Αυτό θα αλλάξει μόνο όταν εγκατασταθείτε στην Ταϊλάνδη και συνεχίσετε τις επιχειρηματικές σας δραστηριότητες από εκεί ή έχετε μόνιμη εγκατάσταση εκεί, ενώ αυτό δεν ισχύει πλέον στην Ολλανδία. Ανεξάρτητα από το πού ζουν οι πελάτες σας, εμπίπτετε στο PIT στην Ταϊλάνδη εάν πληροίτε την «απαίτηση ημέρας».

Μετά τη μετανάστευση σας, θα θεωρείστε φορολογούμενος μη κάτοικος στην Ολλανδία και θα εμπίπτετε στην προστασία της συνθήκης της συνθήκης που έχει συναφθεί με την Ταϊλάνδη.
Σε αυτήν την περίπτωση, τα άρθρα 7 και 15 της παρούσας Συμφωνίας ισχύουν για εσάς.

«Άρθρο 7. Κέρδος από επιχείρηση
1. Τα κέρδη μιας επιχείρησης ενός από τα Κράτη φορολογούνται μόνο σε αυτό το Κράτος, εκτός εάν η επιχείρηση ασκεί δραστηριότητες στο άλλο Κράτος μέσω μόνιμης εγκατάστασης που βρίσκεται εκεί. Εάν η επιχείρηση ασκεί μια τέτοια δραστηριότητα, τα κέρδη της επιχείρησης μπορούν να φορολογηθούν στο άλλο Κράτος, αλλά μόνον όσο καταλογίζονται σε αυτή τη μόνιμη εγκατάσταση.»

«Άρθρο 15. Προσωπική Εργασία
1. Με την επιφύλαξη των διατάξεων των άρθρων 16, 18, 19, 20 και 21, η αμοιβή που αποκτάται από κάτοικο ενός από τα κράτη για προσωπική εργασία (συμπεριλαμβανομένης της άσκησης επαγγελματικών υπηρεσιών) φορολογείται μόνο σε αυτό το Κράτος, εκτός εάν η εργασία εκτελείται στο άλλο κράτος. Εάν η εργασία εκτελείται εκεί, οποιαδήποτε αμοιβή που προκύπτει από αυτήν μπορεί να φορολογηθεί σε αυτό το άλλο Κράτος.
2. Ανεξάρτητα από τις διατάξεις της παραγράφου XNUMX, η αμοιβή που αποκτάται από κάτοικο ενός Κράτους για εργασία που εκτελείται στο άλλο Κράτος φορολογείται μόνο στο προαναφερόμενο Κράτος εάν:
(α) ο αποδέκτης είναι παρών στο άλλο Κράτος για περίοδο ή περιόδους που δεν υπερβαίνουν συνολικά τις 183 ημέρες στο οικείο φορολογικό έτος, και
β) η αμοιβή καταβάλλεται από ή για λογαριασμό προσώπου που δεν είναι κάτοικος του άλλου Κράτους, και
(γ) η αμοιβή δεν βαρύνει μόνιμη εγκατάσταση που έχει το πρόσωπο που καταβάλλει την αμοιβή στο άλλο κράτος.»

Καλή τύχη με τις δραστηριότητές σας ως επιχειρηματίας στην Ολλανδία και αργότερα ίσως στην Ταϊλάνδη.

Εάν θέλετε περισσότερες πληροφορίες για καθαρά προσωπικά θέματα, τα οποία δεν αντιμετωπίζονται εύκολα σε ένα δημόσιο ιστολόγιο ή φόρουμ, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε μαζί μου στη διεύθυνση: [προστασία μέσω email] ή μέσω της φόρμας ηλεκτρονικού ταχυδρομείου στον ιστότοπό μου: http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl.

Lammert de Haan, φοροτεχνικός (ειδικευμένος στο διεθνές φορολογικό δίκαιο και την κοινωνική ασφάλιση).