Σε ποια χώρα είστε φορολογικός κάτοικος;
(JPstock / Shutterstock.com)
Αυτό το ζήτημα προκύπτει συνήθως με αίτημα απαλλαγής από παρακράτηση φόρου μισθωτών/φόρου μισθών σε σχέση με ιδιωτική σύνταξη και μόνο περιστασιακά μετά την υποβολή δήλωσης φόρου εισοδήματος.
Αυτό ισχύει ιδιαίτερα εάν δεν μπορείτε να το αποδείξετε κανονικά μέσω πρόσφατης φορολογικής δήλωσης με αντίστοιχη εκτίμηση για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (εφεξής: PIT) ή μέσω δήλωσης φορολογικής υποχρέωσης στη χώρα κατοικίας (η Ταϊλανδικό έντυπο RO22) ότι είστε φορολογικός κάτοικος Ταϊλάνδης . Τότε το ερώτημα είναι πώς να το αποδείξουμε αυτό. Αλλά ακόμα κι αν έχετε ένα από τα προαναφερθέντα έγγραφα, ο επιθεωρητής μπορεί να ρίξει ένα κλειδί στα σκαριά και να σας δηλώσει ως φορολογικό κάτοικο Ολλανδίας, όπως θα φανεί. Να είστε προσεκτικοί σε αυτό.
Στη συνέχεια θα δώσω προσοχή σε ορισμένες φορολογικές-νομικές πτυχές που σχετίζονται με αυτό το ζήτημα. Θα προσέξω και τη νομολογία.
Στις περισσότερες περιπτώσεις, η απόδειξη ότι είστε φορολογικός κάτοικος Ταϊλάνδης δεν θα αντιμετωπίσει πάρα πολλά προβλήματα, αλλά εάν αναγνωρίσετε τον εαυτό σας σε μια από τις δικαστικές αποφάσεις στις οποίες ο ενδιαφερόμενος θεωρήθηκε φορολογικός κάτοικος Ολλανδίας, τότε προσέξτε πιθανές συνέπειες που μπορεί να προκύψουν από αίτημα εξαίρεσης εάν το αίτημά σας απορριφθεί.
Και μην νομίζετε ότι με τις σφραγίδες στο διαβατήριό σας, που αποδεικνύουν παραμονή στην Ταϊλάνδη για περισσότερες από 180 ημέρες σε ένα φορολογικό έτος (δηλαδή ημερολογιακό έτος), μπορείτε απλώς να λάβετε απαλλαγή από την παρακράτηση φόρου μισθωτών υπηρεσιών στην ιδιωτική σας σύνταξη, την οποία θα από καιρό σε καιρό μέχρι στιγμής συναντάμε στο Thailandblog. Τίποτα δεν θα μπορούσε να απέχει περισσότερο από την αλήθεια και μπορεί να σας κοστίσει ακριβά. Αυτού του είδους τα παραπλανητικά μηνύματα δεν ανήκουν στο Thailandblog. Βλάπτουν την αξιοπιστία του (χωρίς οι συντάκτες του ιστολογίου της Ταϊλάνδης μπορούν να κάνουν οτιδήποτε γι 'αυτό).
Σε ποια χώρα είστε φορολογικός κάτοικος;
Πολλές φορές έχω δώσει προσοχή στο να ζητήσω απαλλαγή και τη διαδικασία που πρέπει να ακολουθηθεί εάν δεν έχετε πρόσφατη φορολογική δήλωση με συνοδευτικό προσδιορισμό για το PIT ή πρόσφατη δήλωση φορολογικής υποχρέωσης στη χώρα διαμονής. Γι' αυτό θα αγνοήσω τη διαδικαστική πλευρά σε αυτήν τη συμβολή. Αλλά περισσότερο από ό,τι έχω κάνει τις προηγούμενες φορές, τώρα θα δώσω ιδιαίτερη προσοχή στις παγίδες που μπορεί να συναντήσετε στο δρόμο σας, βάσει νομολογίας.
Όπως αναφέρθηκε ήδη, στις περισσότερες περιπτώσεις η απόδειξη ότι είστε φορολογικός κάτοικος Ταϊλάνδης δεν θα αντιμετωπίσει πάρα πολλά προβλήματα, αλλά αφού διαβάσετε αυτό το άρθρο θα καταλήξετε στο συμπέρασμα ότι ενδέχεται να μην πληροίτε τις προϋποθέσεις για την προαναφερθείσα απαλλαγή, επομένως αποφύγετε ένα τέτοιο αίτημα και μην αναζητάτε τις δυσκολίες. Σε περίπτωση απόρριψης, υπάρχει μεγάλη πιθανότητα να μην μπορείτε πλέον να διεκδικήσετε τον φόρο μισθού που παρακρατήθηκε από την ιδιωτική σας σύνταξη υποβάλλοντας φορολογική δήλωση. Στη συνέχεια, τραβήξατε την προσοχή στον εαυτό σας και στη συνέχεια είστε εγγεγραμμένος ως φορολογικός κάτοικος της Ολλανδίας.
Μπορείτε, φυσικά, να ζητήσετε επιστροφή χρημάτων για τυχόν εισφορές εθνικής ασφάλισης που παρακρατήθηκαν εσφαλμένα και τη συνεισφορά του νόμου περί ασφάλισης υγείας.
Η ρύθμιση σχετικά με τη φορολογική κατοικία στη Συνθήκη Ολλανδίας-Ταϊλάνδης
Οι κανόνες σχετικά με τη φορολογική διαμονή βρίσκονται στο άρθρο 4 της Σύμβασης. Αυτό το άρθρο ξεκινά με:
"Άρθρο 4. Φορολογική κατοικία
1 Για τους σκοπούς της παρούσας Σύμβασης, ο όρος "κάτοικος ενός από τα Κράτη" σημαίνει κάθε πρόσωπο που, σύμφωνα με τη νομοθεσία αυτού του Κράτους, υπόκειται σε φορολογία σε αυτήν λόγω της κατοικίας, της κατοικίας, του τόπου διεύθυνσής του ή οποιασδήποτε άλλης περίστασης παρόμοιας φύσης.»
Απολαμβάνετε εισόδημα από την Ολλανδία. Καταρχήν, αυτό το εισόδημα υπόκειται σε φόρο εισοδήματος στις Κάτω Χώρες.
Για να εμπίπτετε στη συνέχεια στο πεδίο εφαρμογής της Συνθήκης, πρέπει να είστε σε θέση να αποδείξετε ότι υπόκεινται επίσης σε απεριόριστη φορολογία στην Ταϊλάνδη σύμφωνα με τον Ταϊλανδικό Κώδικα Εσόδων. Και αυτό συμβαίνει εάν έχετε τον τόπο κατοικίας ή διαμονής σας εκεί για περισσότερες από 180 ημέρες σε ένα φορολογικό έτος (δηλαδή ημερολογιακό έτος). Αυτές οι περισσότερες από 180 ημέρες δεν χρειάζεται να είναι συνεχόμενες.
Μπορείτε να επιδείξετε απόδειξη απεριόριστης φορολογικής υποχρέωσης στην Ταϊλάνδη με τον απλούστερο τρόπο με τις σφραγίδες στο διαβατήριό σας. Δώστε μια εξήγηση, αναφέροντας τις ημερομηνίες άφιξης και αναχώρησης και τον προορισμό του ταξιδιού σας. Αυτές οι σφραγίδες του ταχυδρομείου δεν είναι πάντα σαφείς.
Με αυτά τα γραμματόσημα μέχρι στιγμής έχετε αποδείξει μόνο ότι υπόκειστε σε απεριόριστη φορολογική υποχρέωση στην Ταϊλάνδη, αλλά όχι ακόμα σε ποια χώρα είστε φορολογικός κάτοικος και αυτό είναι στην πραγματικότητα. Οι αποκαλούμενες «διατάξεις ισοβαθμίας» του άρθρου 4 παράγραφος 3 της Συνθήκης χρησιμεύουν για τη θέσπιση της τελευταίας.
Οι διατάξεις για την ισοβαθμία
Εάν υπόκειστε σε (απεριόριστο) φόρο τόσο στην Ολλανδία όσο και στην Ταϊλάνδη (άρα συμμορφώνεστε με το άρθρο 4, παράγραφος 1, της σύμβασης), το άρθρο 4, παράγραφος 3, υποδεικνύει (εφόσον αφορά εδώ) από ποια χώρα θεωρείτε να γίνει φορολογικός κάτοικος (και επίσης με αυτή τη σειρά):
α. του Κράτους όπου έχετε α βιώσιμο σπίτι στη διάθεσή σας έχω;
- εάν έχετε στη διάθεσή σας μόνιμη κατοικία και στα δύο κράτη, θα θεωρείται ότι είστε κάτοικος του κράτους με το οποίο είναι στενότερες οι προσωπικές και οικονομικές σας σχέσεις (κέντρο ζωτικών συμφερόντων);
ντο. εάν το κράτος στο οποίο έχετε το κέντρο ζωτικών συμφερόντων σας δεν μπορεί να προσδιοριστεί ή εάν δεν έχετε μόνιμη κατοικία στη διάθεσή σας σε κανένα από τα δύο Κράτη, θα θεωρείται ότι είστε κάτοικος του Κράτους όπου διαμένετε συνήθως.
Επεξήγηση του άρθρου 4 παράγραφος 3 της σύμβασης – η απλούστερη κατάσταση
Έχετε διαγραφεί από την Ολλανδία και δεν έχετε πλέον μια μόνιμη κατοικία στη διάθεσή σας εδώ. Στην Ταϊλάνδη νοικιάζετε ένα σπίτι. Σε αυτήν την περίπτωση, γίνεται πολύ εύκολο να αποδείξετε ότι είστε φορολογικός κάτοικος Ταϊλάνδης: στέλνετε το συμβόλαιο ενοικίασης και την απόδειξη πληρωμών ενοικίου (τουλάχιστον 6 μήνες το φορολογικό έτος) και πληρωμές για το κόστος παροχής νερού και ενέργειας. Ένα «βιβλίο του σπιτιού» (Tabiaanbaan) μπορεί να χρησιμεύσει ως πρόσθετη απόδειξη. Ένας τίτλος ιδιοκτησίας διαμερίσματος θα ήταν φυσικά το τέλειο εργαλείο.
Κατ' αρχήν, αυτό θα πρέπει να είναι αρκετό, εκτός εάν προκύψουν επιπλοκές, οι οποίες θα συζητηθούν αργότερα.
Οι διατάξεις για την ισοπαλία και οι παγίδες
Αφού αποδείξετε ότι ως κάτοικος υπάγεστε επίσης στη φορολογική νομοθεσία της Ταϊλάνδης (άρθρο 4 παράγραφος 1 της Συνθήκης) και, ως εκ τούτου, είστε «δεκτοί» στις περαιτέρω διατάξεις του άρθρου 4, πρέπει να συμπληρώσετε τις διατάξεις για την ισοβαθμία στο εντολή που ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 3 της Σύμβασης για τον καθορισμό της χώρας διαμονής σας για φορολογικούς σκοπούς.
Αυτή η παραγγελία είναι (συνοπτικά και στο βαθμό που είναι σχετική εδώ):
- Πού έχετε στη διάθεσή σας ένα βιώσιμο σπίτι;
- Πού βρίσκεται το κέντρο των ζωτικών σας ενδιαφερόντων;
- Πού μένετε συνήθως;
Εάν το εμπόδιο 1 παρέχει ήδη μια σαφή απάντηση, τα υπόλοιπα δεν θα συζητηθούν πλέον.
Διαφήμιση 1. Μένετε στην Ταϊλάνδη σε ένα πολυτελές ξενοδοχείο με πισίνα, σάουνα και ό,τι θέλετε, ή νοικιάζετε ένα δωμάτιο εκεί, έναν προσωρινό άλλο πλήρως εξοπλισμένο χώρο διαβίωσης ή μετακομίζετε με τον φίλο ή την κοπέλα σας (κάτι που συμβαίνει συχνά στην πρακτική μου). Στην Ολλανδία έχετε ένα ευρύχωρο σπίτι στο κανάλι στο Άμστερνταμ ή ένα εξαώροφο διαμέρισμα στο πίσω μέρος του Ρότερνταμ.
Η φορολογική σας κατοικία βρίσκεται στην Ολλανδία και μόνο η Ολλανδία επιβάλλει στην ιδιωτική σας σύνταξη. Οι σφραγίδες στο διαβατήριό σας χρησιμεύουν μόνο ως αναμνηστικό!
Η απαίτηση είναι η κατοικία να είναι πράγματι διαθέσιμη στον φορολογούμενο μόνιμα ως κατοικία και επομένως όχι τυχαία για συγκεκριμένους σκοπούς ή/και για σύντομο χρονικό διάστημα. Ανώτατο Δικαστήριο 3 Οκτωβρίου 2003 (ECLI:NL:HR:2003:AL6962)
Ένα επιχείρημα ότι αν και έχετε πρόσβαση σε μια μόνιμη κατοικία στην Ολλανδία, αλλά ότι δεν μένετε ποτέ εκεί (επίσης λόγω των σφραγίδων στο διαβατήριό σας), δεν προσφέρει σωτηρία: το σπίτι συνεχίζει να χαρακτηρίζεται ως «βιώσιμο σπίτι». Η φορολογική σας κατοικία παραμένει στην Ολλανδία. Συμπέρασμα AG στο ECLI:NL:HR:2006:AV1261.
Αυτό μπορεί να αποδειχθεί διαφορετικά μόνο εάν έχετε επίσης πρόσβαση σε ένα βιώσιμο σπίτι στην Ταϊλάνδη. Σε αυτή την περίπτωση πρέπει να σκάψουμε περαιτέρω. Για αυτό, δείτε τα παρακάτω στην υπο 2.
Το γεγονός ότι έχετε νοικιάσει το σπίτι στην Ολλανδία για μεγάλο χρονικό διάστημα θα μπορούσε να προσφέρει κάποια παρηγοριά, ώστε να μην μπορεί να εμπλακεί άμεσα όταν επιστρέψετε στην Ολλανδία. Συμπέρασμα AG στο ECLI:NL:HR:2006:AV1261.
Παρεμπιπτόντως, δεν είναι απολύτως απαραίτητο να ανήκει και η μόνιμη κατοικία στον φορολογούμενο. Σπίτια που ανήκουν, για παράδειγμα, σε παιδιά, γονείς ή στεγάζονται σε BV, APV ή SPF μπορούν επίσης να θεωρηθούν ως μόνιμη κατοικία. Να είστε προσεκτικοί σε αυτό.
Για παράδειγμα, αν έχετε πουλήσει το σπίτι σας στην Ολλανδία στον γιο σας που ζει στην Ολλανδία, μπορείτε να είστε σχεδόν σίγουροι ότι ο επιθεωρητής θα σας θεωρήσει φορολογικό κάτοικο Κάτω Χωρών: έχετε μια μόνιμη κατοικία στη διάθεσή σας εδώ. Αυτό δεν χρειάζεται να στηρίζεται σε ένα (επαγγελματικό ή προσωπικό) δικαίωμα. Επιπλέον, έχετε και προσωπική σχέση με την Ολλανδία, δηλαδή στο πρόσωπο του γιου σας.
Αυτό συνέβη σε ένα ζευγάρι που μετανάστευσε στην Ισπανία με έναν γιο που ζει στην Ολλανδία. (ECLI:NL:HR:2003:AL6962).
Ο επιθεωρητής μάλιστα υπέθεσε ότι το ζευγάρι θα είχε πρόσβαση και σε μόνιμη κατοικία στην Ισπανία. Καθοριστικός παράγοντας όμως ήταν η προσωπική και οικονομική τους σχέση με την Ολλανδία. Σε αυτό τον στήριξαν το Επαρχιακό Δικαστήριο της Χάγης, το Εφετείο της Χάγης και τελικά το Ανώτατο Δικαστήριο.
Στη συνέχεια, ο επιθεωρητής δεν χρειάζεται να αποδείξει ότι οι δεσμοί με τις Κάτω Χώρες είναι ισχυρότεροι από εκείνους με τη χώρα διαμονής. Δείτε επίσης: HR 21 Ιανουαρίου 2011 (ECLI:HR:2011:BP1466).
Διαφήμιση 2. Έχετε ένα βιώσιμο σπίτι στη διάθεσή σας τόσο στην Ταϊλάνδη όσο και στην Ολλανδία. Στην Ολλανδία, ο (πρώην) σύντροφός σας και τα παιδιά σας μένουν σε αυτό το σπίτι (κάποιος πρέπει να φροντίσει τον κήπο κατά τη διάρκεια της απουσίας σας). Το κέντρο των ζωτικών σας ενδιαφερόντων βρίσκεται στην Ολλανδία. Από την άποψη της συνθήκης, είστε φορολογικός κάτοικος της Ολλανδίας. Και πάλι, οι σφραγίδες στο διαβατήριό σας δεν έχουν σημασία.
Εάν έχετε μεταναστεύσει στην Ταϊλάνδη με τον σύντροφό σας, αλλά ένα από τα παιδιά σας ζει με την οικογένειά του στο σπίτι σας στην Ολλανδία, τότε μπορεί να υπάρχει μόνιμη κατοικία στην Ταϊλάνδη και σε κάθε περίπτωση επίσης στην Ολλανδία. Στη συνέχεια, οι προσωπικές και οικονομικές σχέσεις με την Ολλανδία είναι καθοριστικές και επομένως θεωρείστε φορολογικός κάτοικος της Ολλανδίας.
Διαφήμιση 3. Είστε άγαμος και επίσημα δεν έχετε παιδιά στην Ολλανδία. Το ίδιο συμβαίνει και στην Ταϊλάνδη. Δεν έχετε πρόσβαση σε μόνιμη κατοικία στην Ολλανδία ή στην Ταϊλάνδη. Μόνο τότε θα θεωρηθεί ότι είστε κάτοικος του κράτους όπου διαμένετε συνήθως.
Μόνο τότε και εάν δεν έχετε ήδη σκοντάψει στα εμπόδια διαφήμιση 1 και αγγελία 2, μπορείτε να αποδείξετε, μεταξύ άλλων, τις σφραγίδες στο διαβατήριό σας όπου διαμένετε συνήθως και σε ποιο κράτος είστε φορολογικός κάτοικος.
Ο ρόλος του επιθεωρητή εξηγείται με περισσότερες λεπτομέρειες
Εάν έχετε διαγράψει την εγγραφή σας στην Ολλανδία ενώ ο επιθεωρητής είναι της γνώμης ότι εξακολουθείτε να είστε φορολογικός κάτοικος Κάτω Χωρών, θα πρέπει να το αποδείξει αυτό, εκτός εάν το βάρος της απόδειξης, ως το πιο επιμελές μέρος, βαρύνει εσάς. Στη συνέχεια, ο επιθεωρητής πρέπει να διαπιστώσει και να διατυπώσει εύλογα γεγονότα και περιστάσεις, από τα οποία προκύπτει ότι η φορολογική κατοικία βρίσκεται στις Κάτω Χώρες.
Για το σκοπό αυτό έχει στη διάθεσή του ένα εκτενές σενάριο με τα απαραίτητα διαγράμματα ροής και δικαστικές αποφάσεις. Σε πολλές περιπτώσεις, ωστόσο, αρκεί η συμπλήρωση μιας μόνο σελίδας αυτού του σεναρίου.
Για παράδειγμα, εάν δεν μπορέσατε να αποδείξετε ότι έχετε ένα μόνιμο σπίτι στη διάθεσή σας στην Ταϊλάνδη (για παράδειγμα, ζείτε με τον/την φίλη ή την κοπέλα σας), ενώ αυτό συμβαίνει στην Ολλανδία, ο επιθεωρητής θα να γίνει μαζί σου: σε χαρακτηρίζει φορολογικό κάτοικο Ολλανδίας, με ό,τι συνεπάγεται αυτό. Υπάρχει κίνδυνος να διατηρήσετε το σπίτι σας στην Ολλανδία, και όμως αυτό συμβαίνει με το πρόσχημα: «Ποτέ δεν ξέρεις …………………».
Ο ρόλος του επιθεωρητή μπορεί να έχει λήξει εάν όντως εμπλέκεστε στη φορολογία στην Ταϊλάνδη ως απεριόριστος υποκείμενος στο φόρο με βάση τον τόπο διαμονής σας. Σε αυτήν την περίπτωση, η φορολογική κατοικία στην Ταϊλάνδη θεωρείται κατ' αρχήν (ECLI:NL:HR:2006:AR5759), εκτός εάν ο επιθεωρητής αποδείξει ότι:
- η γνώμη των φορολογικών αρχών της Ταϊλάνδης βασίζεται σε λανθασμένα ή ελλιπή στοιχεία ή
- η εισφορά δεν μπορεί εύλογα να βασίζεται σε κανένα κανόνα της ταϊλανδικής νομοθεσίας.
Τέλος
Υπάρχουν αρκετά επικριτικά σχόλια που πρέπει να γίνουν σχετικά με ορισμένες από τις αναφερόμενες αποφάσεις του Ανωτάτου Δικαστηρίου. Για παράδειγμα, το ερώτημα είναι πώς η θέση του Ανωτάτου Δικαστηρίου, το οποίο δεν χρειάζεται να αποδειχθεί ότι ο δεσμός με τις Κάτω Χώρες είναι ισχυρότερος από ό,τι με τη χώρα διαμονής, σχετίζεται με τη διάταξη της Συνθήκης ότι, εάν έχετε μόνιμη κατοικία στο και για τα δύο Κράτη για τη διάθεσή σας, θα θεωρείται ότι είστε κάτοικος για φορολογικούς σκοπούς του Κράτους με το οποίο οι προσωπικές και οικονομικές σας σχέσεις είναι πιο στενές. Το τελευταίο απαιτεί να κάνω τουλάχιστον αίτηση αποφοίτησης. Αλλά, όπως και να έχει, μέχρι τώρα ασχολούμαστε με αυτή τη νομική αντίληψη.
Lammert de Haan, φοροτεχνικός (ειδικευμένος στο διεθνές φορολογικό δίκαιο και την κοινωνική ασφάλιση).
Μόνο για ερωτήσεις σχετικά με την προσωπική και άρα εμπιστευτική σας κατάσταση και όπου έχετε συνηθίσει να γράφετε με το πραγματικό σας όνομα, μπορείτε να επικοινωνήσετε μαζί μου μέσω: [προστασία μέσω email]. Για τα υπόλοιπα, σχολιάστε μόνο στο Thailandblog!
Lammert, σας ευχαριστώ για αυτή την εκτενή εξήγηση ενός πικάντικου θέματος!
Αυτό δεν είναι για λαϊκούς, αλλά δεν βλέπω τίποτα για το αν είστε παντρεμένος με μια Ταϊλανδή που έχει σπίτι (ομολογουμένως με τα χρήματά μου) και είστε - ή μετακομίζετε μαζί της ή έχασα κάτι.
Τότε δεν θα ήταν καθόλου δύσκολο να αποδείξεις πού βρίσκεται η χώρα διαμονής σου.
Δείτε την ιστορία του Lammert:
Παντρεμένος? Για το ληξιαρχείο ή για «Βούδα» = μηδέν επίσημα στοιχεία;
Πληρώθηκε με τα χρήματά σας; Ω, έκανες δώρο σε έναν Ταϊλανδό!
Έζησα μαζί της > 180 νύχτες: πώς να το αποδείξεις;
Και εξακολουθείτε να έχετε έναν μόνιμο τόπο διαμονής στη NL, όπου μένει ένα παιδί σας με ενοίκιο 1 €, κατά προτίμηση ακόμα να εργάζεται σε μια εταιρεία που είχατε δημιουργήσει κάποτε, από την οποία έχετε 50% + 1 μετοχή…
Είστε οικονομικά τόσο Ολλανδοί όσο ένα κεφάλι τυριού που χορεύει τσόκαρα.
Ακολουθήστε το πρόγραμμα που υποδεικνύει ο Lammert. Βήμα βήμα.
Κάθε άτομο έχει μοναδικές περιστάσεις και πρέπει να αξιολογήσει κάθε στοιχείο μόνος του για να δει τι ισχύει για αυτόν. Έχω ακούσει πολλές ιστορίες για τη μετανάστευση.
«Ναι, αλλά κρατάω το σπίτι μου. Ποτέ δεν ξέρεις."
«Μπορώ πάντα να επιστρέψω γιατί ο γιος μου μένει στο σπίτι μου και υπάρχουν πάντα διαθέσιμα δωμάτια για μένα»
«Έκαψα όλα τα πλοία πίσω μου. Δεν θα με ξαναδούν εκεί».
Και πολλές ενδιάμεσες μορφές ανάμεσα σε αυτά τα σχόλια. Ακολουθήστε τις διατάξεις της συνθήκης και εάν έχετε αμφιβολίες, συμβουλευτείτε έναν ειδικό φοροτεχνικό, κατά προτίμηση πριν από τη μετανάστευση. Το να διορθώσετε κάτι μετά είναι πάντα δύσκολο και μια διαδικασία μπορεί να κοστίσει πολλά χρήματα.
Βρήκα τη δύσκολη ιστορία καλά διατυπωμένη και χρήσιμη για πολλούς.
Αν και είχα αποδείξει τα πάντα, οι φορολογικές αρχές στο Heerlen μου ζήτησαν επίσης να εισπράξω μια εκτίμηση από τις φορολογικές αρχές της Ταϊλάνδης και επέμεναν σε αυτό. Η πολιτική μας έλεγε πάντα, δεν ήθελα να ανταποκριθώ στο αίτημά τους, γιατί μπορεί να βγάλουν και ορισμένα συμπεράσματα από αυτό.
Απλώς τα παράτησα γιατί είχα βαρεθεί να τσακώνομαι κάθε 3 ή 4 χρόνια στα 82, 85 ή αργότερα. Για μένα έχει μικρή οικονομική διαφορά σε ποιον πρέπει να πληρώσω.
Γεια σου Κρίστιαν,
Κατανοώ την απογοήτευσή σας σχετικά με τις απαιτήσεις που έχει θέσει η Φορολογική και Τελωνειακή Διοίκηση/Γραφείο Εξωτερικού από τα τέλη Νοεμβρίου 2016 για να λάβει απαλλαγή από την παρακράτηση φόρου μισθωτών υπηρεσιών. Με αυτές τις απαιτήσεις, η Υπηρεσία όχι μόνο ξεπερνά το δικό της βιβλίο, αλλά ακόμη και μια ολόκληρη βιβλιοθήκη και έτσι διαπράττει μια παράνομη κυβερνητική πράξη.
Πριν από μερικά χρόνια έχω ήδη συντάξει ένα σενάριο για αίτηση εξαίρεσης για τους αναγνώστες του Thailandblog. Εξακολουθώ να λαμβάνω τακτικά ερωτήσεις σχετικά με αυτό και το σενάριο εξακολουθεί να ζητείται.
Ωστόσο, μπορώ να φανταστώ ότι δεν θέλεις να μπεις σε αυτή τη μάχη, αλλά αυτό που γράφεις στη συνέχεια, δηλαδή: «Μου έχει μικρή οικονομική διαφορά σε ποιον πρέπει να πληρώσω», μπορεί να σου κοστίσει ακριβά.
Η Συνθήκη για την αποφυγή της διπλής φορολογίας που συνήφθη μεταξύ των Κάτω Χωρών και της Ταϊλάνδης προσδιορίζει ποια χώρα μπορεί να επιβάλει σε τι και ποια χώρα πρέπει στη συνέχεια να χορηγήσει απαλλαγή ή μείωση φόρου. Μόνο η Ταϊλάνδη επιτρέπεται να επιβάλλει ιδιωτική σύνταξη!
Εάν απολαμβάνετε επίσης μια ιδιωτική σύνταξη εκτός από ένα επίδομα AOW (και υποπτεύομαι ότι, δεδομένων των προσπαθειών σας στο παρελθόν να λάβετε απαλλαγή), τότε έχει σημασία για την Υπηρεσία Εσόδων στην οποία υπάγεστε σε ποια χώρα φορολογείτε. πληρώνει σε αυτή τη σύνταξη. Επιπλέον, ο Ταϊλανδός φορολογικός υπάλληλος δεν ενδιαφέρεται για το γεγονός ότι έχετε ήδη πληρώσει φόρο για αυτήν τη σύνταξη στην Ολλανδία. Εάν ανακαλυφθεί, μπορείτε να υπολογίζετε σε βαριές επιθέσεις με πρόστιμα.
Αν ήμουν στη θέση σας, θα ζητούσα επιστροφή του φόρου μισθού / φόρου μισθού που δεν οφείλεται στην Ολλανδία υποβάλλοντας φορολογική δήλωση. Αυτό είναι δυνατό έως τις 31 Δεκεμβρίου από το φορολογικό έτος 2016. Αυτό είναι ανεξάρτητο από το εάν πληρώνετε φόρο στην Ταϊλάνδη για αυτό το εισόδημα.
Επιπλέον, σας συμβουλεύω να υποβάλετε δήλωση στην Ταϊλάνδη στο μέλλον. Αν και η φορολογική επιβάρυνση για τον φόρο εισοδήματος όταν ζείτε στην Ολλανδία είναι χαμηλότερη από ό,τι για τον Φόρο Προσωπικού Εισοδήματος (PIT) όταν ζείτε στην Ταϊλάνδη, αυτό το φυλλάδιο δεν ισχύει για εσάς λόγω έλλειψης εκπτώσεων φόρου. Το PIT που θα πληρώσετε από εσάς στην Ταϊλάνδη θα είναι επομένως σημαντικά χαμηλότερο από τον ολλανδικό φόρο μισθοδοσίας/φόρο εισοδήματος.
Εάν έχετε οποιεσδήποτε ερωτήσεις σχετικά με αυτό, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε μαζί μου στο: [προστασία μέσω email].
Met Groet vriendelijke,
Lammert de Haan.