Η μεγαλύτερη γκάφα στη μεταπολεμική φορολογική νομοθεσία
(JPstock / Shutterstock.com)
Ακολουθεί η μεγαλύτερη γκάφα στη φορολογική νομοθεσία μετά τον Β' Παγκόσμιο Πόλεμο και αφορά τον διαχωρισμό σε φορολογούμενους μη κατοίκους μη κατοίκους που πληρούν τις προϋποθέσεις και δεν πληρούν τις προϋποθέσεις που εισήχθη το 2015. Εάν πληροίτε τις προϋποθέσεις, δικαιούστε εκπτώσεις φόρου και εκπτώσεις για προσωπικές υποχρεώσεις. Εάν δεν πληροίτε τις προϋποθέσεις, δεν το δικαιούστε. Είναι τόσο απλό.
Λαμβάνω τακτικά ερωτήσεις από Ολλανδούς που ζουν στην Ταϊλάνδη σχετικά με την έλλειψη δικαιώματος για εκπτώσεις φόρου. Συνήθως οι άνθρωποι νιώθουν διακρίσεις.
Αν και αυτή η διαφορετική μεταχείριση μεταξύ φορολογούμενου κατοίκου και μη κατοίκου μπορεί να είναι διακριτική, είναι επιτρεπτή σύμφωνα με την πάγια νομολογία του ΔΕΚ, τώρα που αυτή η διαφορετική μεταχείριση βασίζεται στην αρχή της εδαφικότητας (βλ., μεταξύ άλλων, κρίση Σουμάκερ). Μπορεί να είναι σωστό από φορολογική άποψη, αλλά αυτό δεν σημαίνει ότι είναι δεοντολογικά αποδεκτό.
Πριν συζητήσω αναλυτικά το θέμα των εκπτώσεων φόρου, σημειώνω ότι αυτές οι πιστώσεις αποτελούνται από δύο μέρη, δηλαδή το μέρος του φόρου και το μέρος των ασφαλίστρων. Επειδή δεν οφείλετε εισφορές εθνικής ασφάλισης όταν ζείτε στην Ταϊλάνδη, η ακόλουθη σκέψη μου αφορά μόνο το φορολογικό στοιχείο, το οποίο είναι περίπου το 50% του συνολικού ποσού που ισχύει για εκπτώσεις φόρου. Αυτό κάνει το πρόβλημα πολύ λιγότερο. Αλλά ακόμη και το «κλέψιμο λίγο» (αφαίρεση του τμήματος φόρου των εκπτώσεων φόρου) δεν επιτρέπεται σε ορισμένες περιπτώσεις κατά τη γνώμη μου.
Η κατάσταση των φορολογουμένων μη κατοίκων που πληρούν τις προϋποθέσεις πριν από την εισαγωγή του καθεστώτος
Ο κανονισμός για τους φορολογούμενους μη κατοίκους που πληρούν τις προϋποθέσεις, ο οποίος τέθηκε σε ισχύ από το φορολογικό έτος 2015, αντικατέστησε την επιλογή που ίσχυε μέχρι τότε για τους φορολογούμενους μη κατοίκους, οπουδήποτε στον κόσμο, να αντιμετωπίζονται ως φορολογούμενοι κάτοικοι με δικαίωμα εκπτώσεων φόρου και φόρου κρατήσεις.
Αυτός ο κανονισμός αρχικά δεν ήταν στεγανός στην ΕΕ, αλλά ευθυγραμμίστηκε με το δίκαιο της ΕΕ πριν από τη μετάβαση στο σύστημα του δικαιούχου ή μη φορολογούμενου αλλοδαπού.
Τίποτα κακό σε σχέση με τους αλλοδαπούς φορολογούμενους θα έλεγες. Η κυβέρνηση είχε στη διάθεσή της ένα ηχητικό όργανο για να συμπεριλάβει στο φόρο εισοδήματος τους Ολλανδούς υπηκόους που ζουν στο εξωτερικό. Ωστόσο, η κυβέρνηση Rutte-II θεώρησε ότι ήταν απαραίτητο να δημιουργήσει ένα εκτεταμένο και πολύπλοκο νέο σύνολο μέσων για αυτό, με τη μορφή διαχωρισμού σε ξένους φορολογούμενους που πληρούν τις προϋποθέσεις και μη.
Γιατί να είναι εύκολο (το δικαίωμα επιλογής) εάν μπορεί επίσης να είναι δύσκολο (διαίρεση σε φορολογούμενους μη κατοίκους μη κατοίκους που πληρούν τις προϋποθέσεις και σε μη επιλέξιμους φορολογούμενους);
Πότε είστε δικαιούχος φορολογούμενος μη κάτοικος;
Για να πληροίτε τις προϋποθέσεις, συμπεριλαμβανομένου του δικαιώματος σε εκπτώσεις φόρου και εκπτώσεις για σκοπούς φόρου εισοδήματος, πρέπει να πληροίτε τρεις προϋποθέσεις, και συγκεκριμένα:
- πρέπει να ζείτε στην ΕΕ, την Ισλανδία, τη Νορβηγία, την Ελβετία, το Λιχτενστάιν ή σε ένα από τα νησιά BES·
- Κατ' αρχήν, το 90% του παγκόσμιου εισοδήματός σας πρέπει να φορολογείται στην Ολλανδία.
- πρέπει να μπορείτε να υποβάλετε δήλωση εισοδήματος από τη χώρα διαμονής σας.
Αρχικά, η πρόθεση ήταν να αποκλειστούν όλοι οι αλλοδαποί φορολογούμενοι από εκπτώσεις φόρου και εκπτώσεις, αλλά αυτό δεν μπορούσε να βασιστεί στην έγκριση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής επειδή έρχονταν σε αντίθεση με την ελεύθερη κυκλοφορία προσώπων, αγαθών, υπηρεσιών και κεφαλαίων εντός της ΕΕ. Γι' αυτό έγινε η εξαίρεση που δίνεται στο α. Ωστόσο, για να πληροίτε τις προϋποθέσεις, η ολλανδική κυβέρνηση έχει εισαγάγει ένα εξαιρετικά υψηλό ποσοστό 90% του παγκόσμιου εισοδήματός σας.
Ο διαχωρισμός σε φορολογούμενους που πληρούν τις προϋποθέσεις και σε μη δικαιούχους φορολογούμενους εισήχθη αρχικά από τον Geert Wilders του PVV στο υπουργικό συμβούλιο Rutte I (14 Οκτωβρίου 2010 – 5 Νοεμβρίου 2012), το οποίο ανέχτηκε, και όταν αυτή η ανοχή έληξε πολύ γρήγορα, έγινε που ανέλαβε ο Rutte II.
«Μερικές φορές ο Wilders έχει μια καλή ιδέα», πρέπει να σκέφτηκε ο Πρωθυπουργός Rutte, αλλά αν αυτή ήταν πραγματικά καλή ιδέα είναι αμφίβολο, όπως θα φανεί παρακάτω.
Αλλοδαποί φορολογούμενοι που πληρούν τις προϋποθέσεις και δεν πληρούν τις προϋποθέσεις υπό το πρίσμα του διεθνούς φορολογικού δικαίου
Στο διεθνές φορολογικό δίκαιο επικρατεί η άποψη ότι η χώρα διαμονής υποχρεούται να χορηγεί φορολογικές διευκολύνσεις στους κατοίκους της, εφόσον η χώρα διαμονής είναι εξουσιοδοτημένη να φορολογεί το εισόδημα του αλλοδαπού. Στη συνέχεια, η χώρα προέλευσης αποσύρεται (πιθανώς αναλογικά) όταν πρόκειται για τη χορήγηση φορολογικών διευκολύνσεων. Σε τελική ανάλυση, η χώρα προέλευσης δεν μπορεί να επιβάλει ελάχιστα ή καθόλου και επομένως δεν υπάρχει κανένας λόγος για την πλήρη εφαρμογή εκπτώσεων φόρου και εκπτώσεων φόρου ή για τη χορήγηση πλήρους φορολογικών διευκολύνσεων.
Με αυτό τον τρόπο, μπορεί να υπερασπιστεί με κάθε τρόπο μια διαίρεση σε δικαιούχους και μη δικαιούχους αλλοδαπούς φορολογούμενους. Ωστόσο, αυτή η διαίρεση δεν πρέπει να συνδέεται με μια χώρα στην οποία τυχαίνει να ζείτε, αλλά με το γεγονός ποια χώρα είναι εξουσιοδοτημένη να επιβάλλει φόρους στο εισόδημά σας και ποια χώρα πρέπει επομένως να χορηγήσει φορολογικές διευκολύνσεις.
Εάν λαμβάνετε εισόδημα για το οποίο επιτρέπεται να επιβάλλει μόνο η Ταϊλάνδη, δεν υπάρχει καμία απολύτως ανάγκη για το δικαίωμα εκπτώσεων φόρου στην Ολλανδία. Άλλωστε, δεν υπάρχει τίποτα να συντομεύσουμε. Ωστόσο, εάν απολαμβάνετε ένα εισόδημα που επιτρέπεται να εισπράττει μόνο η Ολλανδία, δεν μπορείτε να κεφαλαιοποιήσετε τις φορολογικές διευκολύνσεις της Ταϊλάνδης και, κατά τη γνώμη μου, οι Κάτω Χώρες θα πρέπει να το αντικαταστήσουν παρέχοντας το δικαίωμα σε εκπτώσεις φόρου και μειώσεις.
Εάν απολαμβάνετε πολλαπλές πηγές εισοδήματος, σύμφωνα με τις οποίες η Ολλανδία και η Ταϊλάνδη έχουν εξουσιοδότηση να επιβάλλουν φόρους σε μέρος αυτού του εισοδήματος, θα πρέπει να δικαιούστε εκπτώσεις φόρου και φορολογικές εκπτώσεις αναλογικά. Όλα αυτά ανεξάρτητα από τη χώρα που ζείτε, αλλά καθαρά συνδεδεμένα με τη χώρα που επιτρέπεται να επιβάλλει φόρους στο εισόδημά σας.
Η κατάσταση βάσει της νέας Συνθήκης συμφωνήθηκε με την Ταϊλάνδη
Υποθέτω ότι είναι πλέον γνωστό ότι κατά πάσα πιθανότητα μια νέα συνθήκη για την αποφυγή της διπλής φορολογίας θα τεθεί σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2024. Σε αυτή τη νέα Συνθήκη, οι Κάτω Χώρες έχουν ορίσει μια κρατική εισφορά πηγής για όλες τις ολλανδικές πηγές εισοδήματος. Το ίδιο και για τις επαγγελματικές συντάξεις και τις προσόδους, οι οποίες ενδέχεται να εξακολουθούν να φορολογούνται από την Ταϊλάνδη.
Σε αυτήν την περίπτωση, η επιβολή του Ταϊλανδικού Φόρου Προσωπικού Εισοδήματος στο ολλανδικό εισόδημά σας θα λήξει και δεν θα μπορείτε πλέον να επωφεληθείτε από τις φορολογικές διευκολύνσεις της Ταϊλάνδης.
Τότε κατά τη γνώμη μου θα πρέπει να έχεις και πάλι δίκιο
για τις ολλανδικές φορολογικές διευκολύνσεις, αλλά τίποτα δεν θα μπορούσε να απέχει περισσότερο από την αλήθεια. Είστε εντελώς με άδεια χέρια: καμία φορολογική ευκολία από την Ταϊλάνδη και καμία φορολογική ευκολία από την Ολλανδία!
Θα σας δείξω πόσο θα μπορούσε να κοστίσει αυτό βάσει της νέας Συνθήκης στο ακόλουθο παράδειγμα υπολογισμού.
Ένα παράδειγμα υπολογισμού
Παρακάτω δίνω ένα παράδειγμα υπολογισμού δύο μεμονωμένων αποδεκτών AOW, που ζουν στην Ολλανδία και την Ταϊλάνδη αντίστοιχα. Και οι δύο απολαμβάνουν εισόδημα 27.500 € ετησίως, με συντελεστή φόρου εισοδήματος 9,42% (κανόνας 2022). Και τα δύο έχουν να κάνουν με τη συντήρηση συζύγων και τους τόκους στεγαστικού δανείου λόγω ιδιοκατοίκησης.
| Ορισμός | Nederland | Thailand |
| Όφελος AOW | € 12.500 | € 12.500 |
| Σύνταξη της εταιρείας | € 15.000 | € 15.000 |
| Κάτω: διατροφή συντρόφου | € – 5.000 | €0 |
| Μείον: τόκοι στεγαστικού δανείου | € – 5.000 | €0 |
| Φορολογουμενο εισοδημα | € 17.500 | € 27.500 |
| Φόρος εισοδήματος που οφείλεται σε αυτό το 9,42% |
1.648 € |
2.590 € |
| Λιγότερο: φορολογικό στοιχείο των εκπτώσεων φόρου |
€ – 1.560 |
€0 |
| Υπόλοιπο φόρου εισοδήματος | 88 € | 2.590 € |
Δείτε την ακραία διαφορά ότι «μπορεί» να πληρώσετε περισσότερα σε φόρο εισοδήματος επειδή δεν ζείτε στην Ολλανδία, αλλά στην Ταϊλάνδη. Λογικά (ή όχι)!
Είναι απολύτως κατανοητό ότι η Ολλανδία θα αποσύρει το δικαίωμα φορολογίας όλων των συντάξεων και των προσόδων βάσει της νέας Συνθήκης. Εξάλλου, αυτό το εισόδημα διευκολύνεται φορολογικά στην Ολλανδία στη φάση της αυτοτέλειας, με την προσδοκία ότι θα φορολογηθεί στη φάση της διανομής. Αλλά αυτό δεν σημαίνει ότι εάν ζείτε τώρα στο εξωτερικό, δεν θα πρέπει πλέον να δικαιούστε εκπτώσεις φόρου και φορολογικές εκπτώσεις. Κατά τη γνώμη μου, αυτό το δικαίωμα δεν πρέπει να συνδέεται με τη χώρα στην οποία τυχαίνει να ζείτε, αλλά με τη χώρα που είναι εξουσιοδοτημένη να επιβάλλει φόρους στο εισόδημα.
Ώρα για δράση
Είναι καιρός οι ενώσεις Ολλανδών στο εξωτερικό να αναλάβουν δράση για την πολιτική. Δεν χρειάζεται να απευθυνθούν στον Mark Rutte ή στον Geert Wilders, αλλά, για παράδειγμα, στον ανεξάρτητο βουλευτή Pieter Omtzigt.
Ο Pieter Omtzigt πηγαίνει συχνά σε πόλεμο όταν πρόκειται για καταχρήσεις και αυτό είναι ξεκάθαρο εδώ.
Δείτε ao: https://www.facebook.com/pieteromtzigtcda/?locale=nl_NL
Μια άλλη επιλογή είναι να γράψετε στον Σύνδεσμο για την Προστασία των Ολλανδών στο Εξωτερικό (VBNGB). Δείτε την ιστοσελίδα για αυτό: https://vbngb.eu/.
Το Ίδρυμα Grenzeloos Onder Een Dak (Stichting GOED) ενδιαφέρεται επίσης για τα συμφέροντα των Ολλανδών που ζουν στο εξωτερικό.
Δείτε την ιστοσελίδα για αυτό: https://www.stichtinggoed.nl/
Μερικές φορές συναντώ επίσης την πρόταση να επικοινωνήσω με τον Εθνικό Διαμεσολαβητή, αλλά αυτό δεν μου φαίνεται ρεαλιστική επιλογή σε αυτό το στάδιο. Στην Ολλανδία, ο Εθνικός Διαμεσολαβητής είναι ένας ανεξάρτητος διαμεσολαβητής που χειρίζεται καταγγελίες πολιτών για ακατάλληλη κυβερνητική δράση.
Ωστόσο, δεν μπορεί να τεθεί θέμα ανάρμοστης συμπεριφοράς από τη Φορολογική και Τελωνειακή Διοίκηση εφόσον η Υπηρεσία αυτή εφαρμόζει το νόμο. Είναι μόνο η σειρά των πολιτικών να βάλουν τέλος στην ανεπιθύμητη πρακτική των ειδικών και μη προσόντων αλλοδαπών φορολογουμένων.
Μια κατεύθυνση λύσης
Κατά τη γνώμη μου, εδώ υπάρχουν δύο πιθανότητες:
- την επανεισαγωγή της επιλογής να αντιμετωπίζεται ως φορολογούμενος κάτοικος, με παράλειψη των ενστάσεων του ΔΕΚ που αναφέρονται, μεταξύ άλλων, στην απόφαση Gielen, δηλαδή επειδή ο κανονισμός αυτός ήταν ήδη επαρκώς αποτελεσματικός λόγω έκτακτων μέτρων που είχαν ήδη ληφθεί πολύ πριν από την θεσπίστηκε κανονισμός για τους φορολογούμενους που πληρούν τις προϋποθέσεις για τον τρόπο επεξεργασίας, ή
- χορήγηση εκπτώσεων φόρου και εκπτώσεων φόρου ανάλογα με την κατανομή των φορολογικών δικαιωμάτων στις Κάτω Χώρες και στη χώρα διαμονής.
Προτιμώ την επιλογή β. δεδομένου ότι κατά την άποψή μου ένας τέτοιος κανονισμός ανταποκρίνεται καλύτερα σε μια κατάλληλη εισφορά
Lammert de Haan, φοροτεχνικός (ειδικευμένος στο διεθνές φορολογικό δίκαιο και την κοινωνική ασφάλιση).
Αγαπητέ Lammert de Haan, διάβασα με ενδιαφέρον την εξήγηση και το παράδειγμα υπολογισμού σας, αναρωτιέμαι πώς είναι τεχνικά δυνατό στη νέα συνθήκη να μην δίνονται πλέον εκπτώσεις φόρου,
για μια κρατική σύνταξη στην Ταϊλάνδη, αυτό είναι ένα ωραίο ποσό που παίρνετε πίσω κάθε χρόνο
Γεια σου Emile,
Εκτός και αν έχετε εισόδημα από το εξωτερικό, πληροίτε την "απαίτηση 90%" σύμφωνα με τη νέα Συνθήκη, αλλά ζείτε εκτός του κύκλου της χώρας της ΕΕ, της Ισλανδίας, της Νορβηγίας, της Ελβετίας, του Λιχτενστάιν ή των νησιών BES, επομένως δεν πληροίτε τις προϋποθέσεις ως αλλοδαπός υποκείμενος στο φόρο και ως αποτέλεσμα δεν δικαιούστε εκπτώσεις φόρου και εκπτώσεις φόρου.
Σύμφωνα με τη νέα Συνθήκη, μόνο οι Κάτω Χώρες εισπράττουν εισόδημα από την Ολλανδία. Αυτό σημαίνει ότι έχετε τις φορολογικές διευκολύνσεις της Ταϊλάνδης όπως:
α. απαλλαγή 50% έως και 100.000 THB κατ' ανώτατο όριο του εισοδήματός σας που εισάγεται στην Ταϊλάνδη·
σι. τη μείωση κατά 190.000 THB σε ηλικία 65 ετών και άνω·
ντο. την προσωπική έκπτωση 60.000 THB και
ντο. το 0% λόγω της πρώτης δόσης των 150.000 THB
δεν μπορεί να δημιουργήσει έσοδα.
Οι ολλανδικές φορολογικές διευκολύνσεις, όπως εκπτώσεις φόρου και εκπτώσεις για προσωπικές υποχρεώσεις θα πρέπει να το αντικαταστήσουν, αλλά δυστυχώς αυτό δεν συμβαίνει με την ισχύουσα φορολογική νομοθεσία.
Με πολύ σεβασμό για την υποβολή σας. Το ξεκάθαρο παράδειγμά σας με ένα ακραίο ποσό φόρου που πρέπει να καταβληθεί αργότερα όταν εσείς, ως Ολλανδός συνταξιούχος, έχετε ως χώρα διαμονής σας την Ταϊλάνδη, μιλάει από μόνο του. Η κατεύθυνση της λύσης σας είναι επίσης σαφής. Και παρόλο που υποστηρίζω ολόψυχα τη συμβουλή σας να ζητήσετε από εκπροσώπους Ολλανδών υπηκόων που ζουν στο εξωτερικό να αναλάβουν δράση σε αυτό το θέμα, αμφιβάλλω αν αυτό θα είναι επιτυχές. Ο λόγος για την απαισιοδοξία μου είναι ότι λίγοι στην Ολλανδία, τόσο πολιτικοί όσο και πολίτες, κατανοούν τον επείγοντα χαρακτήρα και το παράλογο του προβλήματος. Κατά τη γνώμη μου, οι πολιτικοί δεν θα ενθουσιαστούν να επιμείνουν στην επιδιόρθωση της φορολογικής νομοθεσίας. Αφενός γιατί τόσες άλλες υποθέσεις διεκδικούν προτεραιότητα και αφετέρου γιατί σε ό,τι τις αφορά μάλλον δεν είναι αρκετά ενδιαφέρον δεδομένης της σχετικά μικρής ομάδας θυμάτων. Και ο Ολλανδός πολίτης θα είναι ο χειρότερος για τη νομοθεσία σχετικά με τους μετανάστες. Οι συμπατριώτες που διαμένουν μόνιμα στην Ταϊλάνδη θεωρούνται ούτως ή άλλως προνομιούχοι και μερικές φορές χαρακτηρίζονται ακόμη και ως κερδοσκόποι, οι οποίοι «καταχρώνται» την κρατική σύνταξη και τη σύνταξή τους στο εξωτερικό αντί να τις ξοδεύουν στην Ολλανδία. Επιπλέον, σημειώνω ότι οι Ολλανδοί που ζουν εκτός Ευρώπης, συμπεριλαμβανομένης της Ταϊλάνδης, δεν μπορούν να αντλήσουν δικαιώματα από την ολλανδική ασφάλιση υγείας εδώ και πολλά χρόνια. Κατά τη γνώμη μου επίσης εξαιρετικά άδικο, ποια είναι η διαφορά αν θα ζήσω στην Ισπανία ή στην Ταϊλάνδη όσον αφορά τα ιατρικά έξοδα; Κύριε De Haan, ελπίζω η απαισιοδοξία μου να μην γίνει πραγματικότητα. Εκτός από σεβασμό, σας ευχαριστώ πολύ για τις προσπάθειές σας!
Αγαπητέ Lammert, σας ευχαριστώ για την εξήγησή σας σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο η Rutte Netherlands πιστεύει ότι πρέπει να αντιμετωπίζει τους συνταξιούχους φορολογικά, επειδή προτιμούμε να περάσουμε τα γηρατειά μας σε ένα πιο ζεστό κλίμα από πολλές απόψεις. Και εγώ είμαι της άποψης ότι η γενική έκπτωση φόρου και η έκπτωση φόρου για τους ηλικιωμένους πρέπει απλώς να ισχύουν για συνταξιούχους με κρατική σύνταξη και σύνταξη. Γιατί να μην απολαμβάνουμε φορολογικές ελαφρύνσεις μετά από χρόνια και χρόνια που δουλεύουμε και κάνουμε τις εισφορές μας. Όχι μόνο δημοσιονομικά. Ταυτόχρονα, οι συνταξιούχοι που ζουν στην Ταϊλάνδη ή αλλού δεν θα πρέπει να έχουν πρόσβαση στην ασφάλιση υγείας. Απλώς παραμείνετε ασφαλισμένοι, πληρώστε μηνιαία ασφάλιστρα και πληρώστε την εισφορά ZVW ετησίως μέσω της φορολογικής δήλωσης. Αλλά αυτό στην άκρη.
Επειδή νομίζω ότι χρωστάω και φόρο στην Ταϊλάνδη επειδή χρησιμοποιώ τις υπηρεσίες τους (όσο ατελώς μερικές φορές) ως κάτοικος, νομίζω ότι η επιλογή Β είναι πράγματι μια καλή λύση.
Είμαι πολύ εξοικειωμένος με τα ιδρύματα υπεράσπισης συνταξιούχων στο εξωτερικό που αναφέρατε, και πρόσφατα είχα το προνόμιο να επιστήσω την προσοχή σε ένα νέο ίδρυμα: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/pensioen/steun-de-stichting-pensioen-voldoen-uw-claim-om-pensioenindexatie-recht-te-doen-lezersinzending/ Η ανάρτηση έχει προκαλέσει πολλές απαντήσεις.
Ωστόσο, έχω μερικές ερωτήσεις σχετικά με τον υπολογισμό σας: στο παράδειγμά σας, υποθέτετε ότι είναι συνταξιούχος AOW στην Ολλανδία που πληρώνει μόνο 9,42% φόρο. Αλλά αυτό δεν είναι 19,17%; Στην Ολλανδία, κάθε συνταξιούχος AOW πληρώνει αυτό το ποσοστό μέχρι το ποσό των 36.410 €, σωστά; Αυτό σημαίνει εκτίμηση 3355 € (αντί 1648 €). Μειωμένες εκπτώσεις φόρου, ο φόρος που πρέπει να καταβληθεί ανέρχεται σε 1795 € αντί 88 €.
Άλλο 5,5% αφαιρείται από την εισφορά ZVW = 963 €. Όσοι ζουν στην Ταϊλάνδη δεν χρειάζεται να πληρώσουν αυτή τη συνεισφορά.
Η συνολική φορολογία στην Ολλανδία είναι τότε 2757 €.
Ο κρατικός συνταξιούχος που ζει στην Ταϊλάνδη είναι ελαφρώς φθηνότερος στην τρέχουσα κατάσταση. Είναι σωστός ο συλλογισμός μου;
Γεια σου Ρουντ,
Ο υπολογισμός σας είναι λάθος. Το ποσοστό 19,17% που αναφέρατε αποτελείται από 9,42% φόρο μισθωτών/φόρο εισοδήματος και 9,75% εθνικές ασφαλιστικές εισφορές (9,65% ασφάλιστρο Long-Term Care Act και 0,10% premium General Surviving Dependents Act). Όταν ζείτε στην Ταϊλάνδη, ωστόσο, δεν είστε ασφαλισμένοι για το Wlz και το Anw. Κατά τη σύγκριση μεταξύ Ταϊλάνδης και Ολλανδίας, θα πρέπει επομένως να αγνοήσετε τα ισχύοντα ποσοστά. Διαφορετικά θα συγκρίνετε τα μήλα με τα πορτοκάλια.
Αγαπητέ Lammert, ευχαριστώ για την απάντησή σου. Αλλά δεν είναι ο συλλογισμός του Ολλανδού νομοθέτη ότι αντί για εκπτώσεις φόρου δεν πληρώνουμε πλέον εθνικά ασφάλιστρα και ασφάλιστρα υγείας επειδή δεν μας επιτρέπεται (ή δεν επιτρέπεται να) τα χρησιμοποιούμε, έτσι ώστε να είμαστε ακόμα καλά σε καθαρή βάση ? Δεν είναι νομικά αμφισβητούμενο; Διότι το να χορηγήσετε το δικαίωμα εκπτώσεων φόρου μόνο σε συνταξιούχους εάν ζουν σε χώρες όπως αναφέρονται στο 1 στην εξήγησή σας, αυτό μπορεί να είναι μόνο αυθαίρετο ή αυθαίρετο, έτσι; Ποιο σκεπτικό έχει ακολουθήσει ο νομοθέτης εδώ; Σας είναι γνωστό αυτό;
Γεια σου RuudJ,
Όταν ζείτε στην Ταϊλάνδη, δεν αφαιρούνται όντως εισφορές εθνικής ασφάλισης από το ολλανδικό εισόδημά σας, πράγμα που σημαίνει ότι «θα βγείτε καλά». Ωστόσο, αυτό είναι ένα προφανές πλεονέκτημα, δεδομένου ότι δεν είστε πλέον ασφαλισμένος για τα εθνικά ασφαλιστικά συστήματα. Δεν είναι τυχαίο που οι μετανάστες συχνά συνάπτουν εθελοντική ασφάλιση AOW με την SVB για να αποφύγουν ή να περιορίσουν ένα έλλειμμα AOW.
Και επειδή δεν πληρώνετε εθνικές ασφαλιστικές εισφορές, δεν δικαιούστε επίσης το ασφάλιστρο των εκπτώσεων φόρου.
Μέχρι στιγμής όλα πάνε σωστά.
Σύμφωνα με τη νέα φορολογική συνθήκη που συνήφθη με την Ταϊλάνδη, η Ολλανδία είναι η μόνη χώρα που επιτρέπεται να επιβάλλει φόρους στο ολλανδικό εισόδημά σας. Η Ταϊλάνδη βρίσκεται εντελώς στο περιθώριο. Στην περίπτωση αυτή, κατά τη γνώμη μου, θα πρέπει να δικαιούστε το φορολογικό στοιχείο των εκπτώσεων φόρου.
Το γεγονός ότι οι Ολλανδοί που ζουν στον προαναφερθέντα κύκλο χωρών δικαιούνται τη φορολογική συνιστώσα των εκπτώσεων φόρου, υπό την προϋπόθεση ότι το παγκόσμιο εισόδημά τους φορολογείται κατά 90% ή περισσότερο στην Ολλανδία, σχετίζεται με το δίκαιο της ΕΕ, αλλά δεν ισχύει σε εσάς εάν ζείτε στην Ταϊλάνδη. Μπορείτε πράγματι να το αποκαλέσετε αυτό μεροληπτικό, αλλά επιτρέπεται βάσει της νομολογίας του ΔΕΚ (συμπεριλαμβανομένης της απόφασης Schumacker), τώρα που βασίζεται στην αρχή της εδαφικότητας (ζώντας στον προαναφερθέντα κύκλο χωρών έναντι της διαμονής στην Ταϊλάνδη).
Το σκεπτικό της κυβέρνησης είναι επομένως εύκολο να μαντέψει κανείς. Θα προτιμούσε να αποκλείσει το δικαίωμα εκπτώσεων φόρου για κάθε Ολλανδό που ζει στο εξωτερικό. Ωστόσο, αυτό θα ήταν αντίθετο με το δίκαιο της ΕΕ. Γι' αυτό έχει γίνει εξαίρεση για τους κατοίκους της ΕΕ, της ΕΕ, της Ελβετίας και των νησιών BES, με περαιτέρω προϋποθέσεις.
Παραμένω της γνώμης ότι, όταν ζείτε στο εξωτερικό, το δικαίωμα σε φορολογικές διευκολύνσεις, όπως εκπτώσεις φόρου και εκπτώσεις, θα πρέπει ενδεχομένως να συνδέεται κατ' αναλογία με τη χώρα που είναι εξουσιοδοτημένη να επιβάλλει φόρους στο εισόδημά σας και όχι με τη χώρα στην οποία συμβαίνει να ζεις, ζει!
Στην αρχή, το 2015, έγραψα/έστελνα mail σε πολιτικά κόμματα και στη Stichting Goed. Τα πολιτικά κόμματα δεν θεώρησαν καν απαραίτητο να απαντήσουν. Η St. Goed δεν πίστευε ότι ήταν δουλειά της να αναλάβει δράση για αυτό και σίγουρα όχι επειδή δεν είχα κάνει ακόμη μια δωρεά. Δεν περιμένω απολύτως τίποτα από τη δράση τώρα, 8 χρόνια μετά την έναρξη. Ίσως όταν ο Rutte έχει εξαφανιστεί τελικά. Αλλά αυτό θα πάρει άλλα 10 χρόνια περίπου.
Γεια σου Χενκ,
Ήσουν λίγο πολύ νωρίς το 2015. Σημειώνω ότι η VNGB και η Stichting GOED γνωρίζουν πλέον το πρόβλημα της διαίρεσης σε φορολογούμενους μη κατοίκους που πληρούν τις προϋποθέσεις και μη. Και αυτό ισχύει ιδιαίτερα για το VNGB, όπου στεγάζεται το μεγαλύτερο μέρος της τεχνογνωσίας.
Στο άρθρο μου, πολύ εσκεμμένα δεν πρότεινα να επικοινωνήσω με ένα πολιτικό κόμμα. Δεν βλέπω κανένα νόημα σε αυτό. Ανέφερα πολύ συνειδητά το όνομα του Pieter Omtzigt, του πρώην πολιτικού του CDA και νυν ανεξάρτητου βουλευτή.
Ο Omtzigt είναι ένας πολύ ορμητικός και επικριτικός βουλευτής που καταγγέλλει συχνά καταχρήσεις.
Όταν και το όνομά του εμφανίστηκε στη φωτογραφία κατά τη συγκρότηση του υπουργικού συμβουλίου, δεν ήταν καθόλου τυχαίο που εμφανίστηκε το μήνυμα: "Omtzigt λειτουργεί αλλού;" Ως άνθρωπος με ξεκάθαρες αρχές, θεωρήθηκε πολύ δύσκολος.
Στη συνέχεια συνέχισε ως ανεξάρτητος βουλευτής.
Πριν από αυτό, είχε διασφαλίσει ότι το CDA δεν θα ελαχιστοποιηθεί μετά τις εκλογές δίνοντας μόνος του στο CDA τρεις έδρες στο κοινοβούλιο με προνομιακές ψήφους για αυτόν.
Είναι μια σαφής εξήγηση της ανισότητας που έχει εισαχθεί.
Αν όμως έχεις δουλέψει και πληρώνεις φόρους πάνω από 50 χρόνια, η εφορία εξωτερικού είναι της άποψης ότι έχω συμπληρώσει κάτι λάθος. Δεν είχα κανένα πρόβλημα μέχρι πέρυσι όταν ξαφνικά έλαβα μια επιστολή ότι δεν μπορούσαν να εκτιμήσουν σωστά τη φορολογική μου δήλωση και αμέσως έδωσαν προθεσμία που θα μπορούσαν να χρησιμοποιήσουν το πολύ 3 χρόνια.
Αυτό φαίνεται πολύ περίεργο
Υπάρχει μεγάλη ανισότητα στον κόσμο.
Μερικές φορές αυτό είναι δυσμενές για τον εκπατρισμένο, μερικές φορές ευνοϊκό.
Μερικές φορές λειτουργεί ευνοϊκά για έναν εκπατρισμένο και όχι για έναν άλλον. (έγγαμος ή μη, συζυγικός ή μη, σύντροφος με εισόδημα ή όχι)
Πολλά έχουν να κάνουν με το γεγονός ότι η κυβέρνηση (κατόπιν αιτήματος όλων μας) έχει κάνει τόσους κανόνες και εξαιρέσεις που δεν μπορούμε πλέον να δούμε το ξύλο για τα δέντρα. Η ζωή δεν είναι τόσο περίπλοκη όσο οι κανόνες της (στην περίπτωση αυτή της Ολλανδικής) κυβέρνησης.
Πρέπει να πω ότι εγώ - που ζω στην Ταϊλάνδη - χαίρομαι που δεν χρειάζεται να πληρώ τις ίδιες προϋποθέσεις με τους Ταϊλανδούς πολίτες που θέλουν να ζήσουν στην Ολλανδία (με τον σύντροφό τους). Νομίζω ότι πολλοί ομογενείς εδώ δεν θα περνούσαν τις εξετάσεις ένταξης της Ταϊλάνδης και θα είχαν κατακτήσει την ταϊλανδέζικη γλώσσα, με την τιμωρία να επιστρέψουν στην Ολλανδία.
Την περασμένη εβδομάδα συνάντησα έναν Ταϊλανδό στο Udonthani που άρχισε να μου μιλά ολλανδικά όταν άκουσε ότι είμαι από την Ολλανδία. Εργάστηκε ως μάγειρας στο Μάαστιχτ για 20 χρόνια και έπρεπε να μάθει την ολλανδική γλώσσα για να μείνει.
Σύμφωνα με τις δικές σας δηλώσεις, λείπετε πολλά χρόνια από την Ολλανδία, έχετε εργαστεί ως δάσκαλος στην Ταϊλάνδη, έχετε τουλάχιστον σύνταξη AOW και ditto NL, έχετε μια ασήμαντη σύνταξη Ταϊλάνδης, αλλά απολαμβάνετε εισερχόμενες οικονομικές εισφορές από τους πόρους της συζύγου σας από την Ταϊλάνδη. Πρόστιμο! Γιατί όμως εξακολουθείς να μπλέκεις σε τέτοιες συζητήσεις, ενώ δεν έχεις επαφή (πια) μαζί του;
Με συγχωρείς? Πιστεύετε ότι δεν πληρώνω πλέον φόρους στην Ολλανδία;
Θα μπορούσατε να καλέσετε την ξένη υπηρεσία και να ρωτήσετε πού είναι το πρόβλημα και μετά ίσως μπορέσετε να το διορθώσετε γρήγορα.
Παρά το γεγονός ότι έχω διαβάσει αρνητικά ρεπορτάζ για το εξωτερικό, πάντα είχα καλές εμπειρίες με τους υπαλλήλους.
Αλλά να είστε ευγενικοί και ευγενικοί, φυσικά.
Γιάννη, δυστυχώς δεν λες τι σου ζήτησε η υπηρεσία σε εκείνη την επιστολή. Εξήγησαν ΤΙ ήταν λάθος με τη δήλωσή σας; Αυτό είναι το ελάχιστο που μπορείτε να απαιτήσετε.
Αγαπητέ Lammert, έχουμε αυτή τη νομοθεσία από το 2015 και δεν ήταν εκείνη η χρονιά κατά την οποία ο συνασπισμός είχε οριακή πλειοψηφία στη Γερουσία;
Διάβασα παραπάνω ότι κατηγορείται ο «Rutte», αλλά ευτυχώς η νομοθεσία στη NL εξακολουθεί να εξαρτάται από την πλειοψηφία και στα δύο σώματα! Μόλις είδαμε από τη νέα νομοθεσία για το συνταξιοδοτικό ότι η αντιπολίτευση θέλει επίσης να ψηφίσει με τον συνασπισμό εάν χυθούν κουβάδες αρνητικών συμβουλών στη Γερουσία. Όπως είπε στην τηλεόραση ο αρχηγός της παράταξης της Γερουσίας BBB, «κρίνουμε από το νομοσχέδιο». Αναρωτιέμαι εάν, στη νέα σύνθεση της Γερουσίας, θα βρισκόταν η πλειοψηφία για μια παρόμοια πρόταση «επιλέξιμου φορολογούμενου».
Δεν έχω καμία ελπίδα ότι αυτό το νομοσχέδιο θα αντικατασταθεί ποτέ από ένα πιο δίκαιο σύστημα. Κάποτε ρώτησα για αυτό όταν τέθηκε σε ισχύ ο νόμος περί ασφάλισης υγείας (2006) και έλαβα την απάντηση από ένα από τα πολιτικά κόμματα: «Έχετε τα χρήματά σας στην πλάτη σας στον ήλιο…». Λοιπόν, με την ιδέα ότι ο ισπανικός ήλιος επιτρέπεται (κανόνες της ΕΕ) και ο ήλιος της Ταϊλάνδης όχι, δεν θα φτάσετε ποτέ εκεί…
Γεια Eric,
Είναι σίγουρα χάρη στον Wilders και τελικά στον Rutte που έχουμε κολλήσει τώρα με μια τέτοια τερατώδες φορολογική νομοθεσία.Είναι, ωστόσο, αποτέλεσμα ενός νομοσχεδίου που προτάθηκε στο Σώμα από το υπουργικό συμβούλιο Rutte II. Σε αυτό το σημείο, δεν θα μπορούσε να αναμένεται νομοσχέδιο πρωτοβουλίας από τη Βουλή.
Είναι αξιοσημείωτο ότι αυτή η τροπολογία του νόμου εγκρίθηκε και από τα δύο Σώμα σχεδόν χωρίς καμία συζήτηση.
Μόλις συνήφθη η νέα φορολογική συνθήκη με τη Γερμανία, υπήρξε κάποια συζήτηση σχετικά με το εάν πληρούνταν ή όχι η φορολογική υποχρέωση αλλοδαπής και υποβλήθηκε στο Σώμα ένα παράδειγμα υπολογισμού, ο οποίος δυστυχώς ήταν επίσης ελαττωματικός.
Αγαπητέ Lammert, ακριβώς αυτό που γράφεις! Νομίζω ότι τα γραφεία του Rutte θα προτιμούσαν να καταργήσουν όλες τις μεταναστευτικές εγκαταστάσεις. Η ασφάλιση υγείας ήταν η πρώτη, η έκπτωση φόρου η επόμενη.
Ένα άρθρο σε αυτό το blog εξηγούσε τα σχέδια της «δεξιάς», συμπεριλαμβανομένου του κλεισίματος των πρεσβειών, που θα αύξανε τον χρόνο ταξιδιού των μεταναστών. Μετά το 2006 (τη νέα ασφάλιση υγείας) δεν κατάλαβα ποτέ γιατί οι Ολλανδοί στην Ταϊλάνδη ψήφισαν τόσο μαζικά υπέρ του δεξιού όσο για το PVV, το Forum και το VVD.
Τι άλλο μπορούμε να έχουμε αν συνεχιστεί η στροφή προς τα δεξιά; Περισσότερες απορρίψεις για βίζα Σένγκεν; Το τέλος των συνθηκών BEU, με αποτέλεσμα όλα τα AOW να πάνε στο όφελος του 50%; Ή μήπως θα ληφθεί υπόψη ο παράγοντας χώρα, με αποτέλεσμα να πέσουν όλα τα οφέλη από την ασφάλεια; Οι νομικές επιλογές υπάρχουν και δεν θα σας ενοχλήσουν οι δικαστές της ΕΕ γιατί η δικαιοδοσία τους τελειώνει στα σύνορα της ΕΕ.
Φοβάμαι ότι οι «δικοί μας» μετανάστες θα είναι τα θύματα εάν ο κρατικός προϋπολογισμός γεμίσει λιγότερο καλά και οι άνθρωποι αρχίσουν να αναζητούν ευκαιρίες. Υπό αυτό το πρίσμα, είμαι ικανοποιημένος με την άνοδο της αριστεράς στις τελευταίες εκλογές, αν και ποτέ δεν ξέρεις αν το κόκκινο θα αφήσει να φύγει όταν πρόκειται για τα χρήματα. Και ο παλιός καλός Βιμ Καν ήξερε ήδη το τελευταίο…
Το Rutte 2 ήταν το ντουλάπι με τους φίλους μας από το PVDA, έτσι δεν είναι;
Γι' αυτό μάλλον δεν υπήρχαν προβλήματα στο 1ο δωμάτιο.
Αυτό που πρέπει επίσης να μετρήσετε για λόγους ευγένειας και σαφήνειας είναι να μην χρειάζεται να πληρώσετε, (λογικό επειδή οι άνθρωποι ζουν στην Ταϊλάνδη), το ενοίκιο, τη φροντίδα και πιθανά άλλα οφέλη.
Με το εισόδημά μου (2022) λίγο κάτω από 20.000 €, ενδέχεται να πληρώσω 1929 € φόρο από τον επόμενο χρόνο.
Όταν ζούσα ακόμα στην Ολλανδία, λάμβανα περίπου 5000 ευρώ σε ενοίκιο και επίδομα υγειονομικής περίθαλψης (στοιχεία 2016).
Δεν χρειάζεται πλέον να τους πληρώνουν. Δεν πειράζει που δεν λαμβάνω πια αυτά τα επιδόματα επειδή πληρώνω πολύ χαμηλότερο ενοίκιο εδώ και δεν έχω ασφάλιση υγείας, αλλά η κυβέρνηση ξοδεύει λιγότερα για μένα.
Νομίζω ότι πρέπει να συμπεριληφθούν και αυτά τα ποσά.
Από μόνο του δεν έχω κανένα πρόβλημα με την πληρωμή φόρων, αλλά αυτό είναι πολύ στραβό.
Και μετά δεν μιλάω καν για τους "Zuidas"
Γκντέι Λάμερτ,
Ευχαριστώ για αυτήν την εξήγηση. Αυτή την εβδομάδα διάβασα έγγραφα στη Βουλή των Αντιπροσώπων ότι η νέα φορολογική συνθήκη μεταξύ της Ολλανδίας και της Ταϊλάνδης έχει πλέον υπογραφεί από την ολλανδική κυβέρνηση. Η είσοδος εξαρτάται πλέον μόνο από την υπογραφή της Ταϊλάνδης, κάτι που θα μπορούσε ενδεχομένως να συμβεί στα τέλη του 2023 ή το 2024. Τώρα διαβάζω την πρόσφατα συναφθείσα φορολογική συνθήκη με τη Χιλή, η οποία βασίζεται στην ίδια αρχή. Αυτό μπορεί να είναι ένα ενδιαφέρον κομμάτι για μελέτη στο πλαίσιο της προετοιμασίας για τη νέα συνθήκη με την Ταϊλάνδη. Το άρθρο 28 ασχολείται με το να είναι κανείς «προσόντα» ή όχι. Σε πρώτη ανάγνωση, φαίνεται ότι η Ολλανδία παραχωρεί στον εαυτό της ακόμη περισσότερα δικαιώματα αυτοφορολόγησης όλων των εισοδημάτων, συμπεριλαμβανομένων των συντάξεων.
Γεια σου Gerard,
Υποθέτω πλήρως ότι η νέα Συνθήκη θα τεθεί σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2024. Άλλωστε, αυτή η Συνθήκη έχει συναφθεί κατόπιν αιτήματος της Ταϊλάνδης και στην οποία έχουν εκπληρωθεί όλες οι επιθυμίες της Ταϊλάνδης.
Το συμπέρασμά σου είναι απολύτως σωστό. Στο δελτίο τύπου της BUZA σχετικά με αυτή τη νέα συνθήκη, είχε ήδη ανακοινωθεί μια συνολική κρατική εισφορά για όλες τις πηγές ολλανδικού εισοδήματος. Αυτό είναι απολύτως σύμφωνο με το Μνημόνιο Πολιτικής Δημοσιονομικής Συνθήκης 2020.
Αυτό σημαίνει ότι η Ταϊλάνδη δεν έχει πλέον δικαίωμα φορολογίας επί του εισοδήματος από την Ολλανδία, έτσι ώστε να μην μπορείτε πλέον να κεφαλαιοποιείτε τις φορολογικές διευκολύνσεις της Ταϊλάνδης. Δεδομένου ότι η Ολλανδία είναι η μόνη φορολογούσα χώρα, κατά τη γνώμη μου θα πρέπει να δικαιούστε ολλανδικές φορολογικές διευκολύνσεις, όπως εκπτώσεις φόρου και εκπτώσεις λόγω προσωπικών υποχρεώσεων. Ωστόσο, αυτά τα δικαιώματα δεν συνδέονται με τη χώρα στην οποία επιτρέπεται να επιβάλλει φόρους στο εισόδημά σας, αλλά με τη χώρα στην οποία τυχαίνει να ζείτε (ΕΕ+). Και εκεί τσιμπάει το παπούτσι!
Αγαπητέ Lambert,
Ευχαριστώ για αυτό το άρθρο.
Η αλλαγή το 2015 μου κόστισε χιλιάδες ευρώ. Την 1η Ιουνίου 2014, συνταξιοδοτήθηκα πρόωρα από τη θέση μου στην ολλανδική πρεσβεία στην Μπανγκόκ. Από 1 Ιουνίου έως 28 Οκτωβρίου δεν έλαβα εισόδημα ή σύνταξη. Η σύνταξη της πρεσβείας ξεκίνησε μόλις στις 28 Οκτωβρίου.
Χωρίς την αλλαγή, ως φορολογούμενος κάτοικος δικαιούσα πόρους από το εισόδημά μου για τα έτη 2013-2015 (1 έτος πλήρεις μισθοί, 1 έτος 5/12ος μισθός και 1 έτος μηδέν). Δυστυχώς από την 1η Ιανουαρίου 2015 αντιμετώπισα ως φορολογούμενο μη κάτοικο, οπότε δεν ήταν πλέον δυνατός ο υπολογισμός του μέσου όρου.
Τέλη Αυγούστου, μετά από 10 χρόνια, θα λήξει η απαλλαγή μου από τον φόρο μισθών στην Ολλανδία. Σήμερα, η επιστολή των Εφοριών αναφέρει ότι η απαλλαγή παρατάθηκε έως την 1η Ιανουαρίου 2024. Διότι τότε θα τεθεί σε ισχύ η νέα συνθήκη με την Ταϊλάνδη για την αποτροπή της διπλής φορολογίας, σύμφωνα με το Γραφείο.