Σημαντική εξοικονόμηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων
Κάθε πιστός αναγνώστης του Thailandblog γνωρίζει ήδη ότι τόσο η Ολλανδία όσο και η Ταϊλάνδη επιτρέπεται να επιβάλλουν φόρο εισοδήματος σε παροχές κοινωνικής ασφάλισης που λαμβάνονται από την Ολλανδία, όπως επίδομα AOW, WAO ή WIA.
Τον περασμένο Μάρτιο συνάντησα, λίγο πολύ τυχαία, μια πολύ ειδική δευτερεύουσα ρήτρα στη Συνθήκη για τη διπλή φορολογία που συνήφθη μεταξύ των Κάτω Χωρών και της Ταϊλάνδης, που κρύβεται στο άρθρο 23, παράγραφος 6.
Σύμφωνα με αυτή τη διάταξη, η Ταϊλάνδη πρέπει να χορηγήσει μείωση του Φόρου Προσωπικού Εισοδήματος (εφεξής: PIT) που υπολογίζεται σε ένα επίδομα κοινωνικής ασφάλισης. Το ποσό αυτής της μείωσης είναι το χαμηλότερο από τα ακόλουθα ποσά:
- το ποσό ίσο με τον σχετικό φόρο που επιβάλλεται στις Κάτω Χώρες·
- το ποσό αυτού του τμήματος του ταϊλανδικού φόρου που αποδίδεται σε αυτό το στοιχείο εισοδήματος.
Με άλλα λόγια: η μείωση που θα χορηγηθεί από την Ταϊλάνδη δεν θα υπερβαίνει ποτέ το PIT που αποδίδεται σε αυτά τα οφέλη. Και αυτό μου φαίνεται πολύ λογικό. Ως αποτέλεσμα, όμως, δεν πληρώνετε ποτέ διπλό φόρο, για παράδειγμα, στην κρατική σας σύνταξη.
Τον περασμένο Μάρτιο έδωσα μεγάλη προσοχή σε αυτήν τη διάταξη μείωσης σε δύο άρθρα στο Thailandblog, με ένα λεπτομερές παράδειγμα υπολογισμού στο δεύτερο μέρος («η συνέχεια»). Βλέπω:
en
Φορολόγηση των παροχών κοινωνικής ασφάλισης – το επόμενο βήμα
Προσθέτω τώρα την ακόλουθη συμβουλή σε αυτά τα άρθρα.
Εισαγωγή της κρατικής σύνταξης στην Ταϊλάνδη
Διαβάζω τακτικά στο blog της Ταϊλάνδης ότι οι άνθρωποι συνεισφέρουν τη σύνταξή τους στην Ταϊλάνδη, αλλά όχι την κρατική σύνταξη. Αυτή η πληρωμή στη συνέχεια αποθηκεύεται στην Ολλανδία και μεταφέρεται αμέσως στην Ταϊλάνδη ως αποταμίευση τον Ιανουάριο του νέου έτους. Η βασική ιδέα είναι ότι οι άνθρωποι στη συνέχεια πιστεύουν ότι μπορούν να αποφύγουν τη διπλή φορολόγηση της κρατικής σύνταξης.
Αυτή η ιδέα είναι πλέον ξεπερασμένη. Γίνετε ο πρώτος που θα εισαγάγει το πλήρες όφελος AOW στην Ταϊλάνδη. Το επιχείρημα της πληρωμής διπλού φόρου για το επίδομα AOW δεν παίζει πλέον ρόλο σε σχέση με τη διάταξη μείωσης, ενώ η σύνταξη της εταιρείας σας φορολογείται άμεσα και πλήρως στην Ταϊλάνδη. Η εξοικονόμηση του επιδόματος AOW στην Ολλανδία σημαίνει ότι δεν επωφεληθείτε από αυτήν τη διάταξη μείωσης.
Στη συνέχεια, συμπληρώστε το επίδομα AOW, όπως απαιτείται, με τη σύνταξη της εταιρείας σας. Το υπόλοιπο της σύνταξης της εταιρείας σας που εξοικονομήθηκε στην Ολλανδία ως αποτέλεσμα, μπορεί στη συνέχεια να μεταφερθεί στην Ταϊλάνδη αφορολόγητο στις αρχές Ιανουαρίου του νέου έτους ως αποταμίευση (αυτό που κάνατε με την κρατική σας σύνταξη). Αυτό μπορεί να σας εξοικονομήσει σημαντική φορολογική εξοικονόμηση!
Παραδείγματα υπολογισμών του προς επίτευξη φορολογικού οφέλους
Υποθέσεις:
- ένα άγαμο άτομο ηλικίας 65 ετών και άνω·
- μόνο την απαλλαγή 190.000 THB και τις μειώσεις του 50% του ετήσιου εισοδήματος με μέγιστο όριο 100.000 THB και 60.000 THB εάν είναι άγαμος·
- ετήσιο εισόδημα 40.000 €, που αποτελείται από 15.000 € σε καθαρό επίδομα AOW και 25.000 € σε εταιρική σύνταξη·
- Στο παράδειγμα 1, το AOW αποθηκεύεται στην Ολλανδία, ενώ στο παράδειγμα 2, το πλήρες AOW καταβάλλεται στην Ταϊλάνδη και συμπληρώνεται με σύνταξη.
- μέση τιμή THB ευρώ για το 2020 35,135139.
| THB | € | |
| Παράδειγμα 1: | ||
| Επίδομα AOW (καθαρό) | 0,00 | 0 |
| Σύνταξη | 878.378,48 | 25.000 |
| Ετήσιο εισόδημα | 878.378,48 | 25.000 |
| Φορολογουμενο εισοδημα | 528.378,48 | 15.038 |
| PIT οφείλεται σε αυτό | 31.756,77 | 904 |
| Μοιραστείτε σε σχέση με το όφελος AOW | 0,00 | 0 |
| Μοιραστείτε σε σχέση με τη σύνταξη της εταιρείας | 31.756,77 | 904 |
| Φόρος εισοδήματος επί της κρατικής σύνταξης | 56.613,10 | 1.611 |
| Μείωση πρώην άρθρο 23 παράγραφος 6. | 0,00 | 0 |
| PIT που οφείλεται μετά τη μείωση | 31.756,77 | 904 |
| THB | € | |
| Παράδειγμα 2: | ||
| Επίδομα AOW (καθαρό) | 527.027,09 | 15.000 |
| Σύνταξη | 351.351,39 | 10.000 |
| Ετήσιο εισόδημα | 878.378,48 | 25.000 |
| Φορολογουμενο εισοδημα | 528.378,48 | 15.038 |
| PIT οφείλεται σε αυτό | 31.756,77 | 904 |
| Μοιραστείτε σε σχέση με το όφελος AOW | 19.054,06 | 542 |
| Μοιραστείτε σε σχέση με τη σύνταξη της εταιρείας | 12.702,71 | 362 |
| Φόρος εισοδήματος επί της κρατικής σύνταξης | 56.613,10 | 1.611 |
| Μείωση πρώην άρθρο 23 παράγραφος 6. | 19.054,06 | 542 |
| PIT που οφείλεται μετά τη μείωση | 12.702,71 | 362 |
| THB | € | |
| Φορολογικό όφελος που πρέπει να επιτευχθεί: | ||
| Παράδειγμα λόγω PIT 1 | 31.756,77 | 904 |
| Παράδειγμα λόγω PIT 2 | 12.702,71 | 362 |
| Φορολογικό όφελος/μείωση σύμφωνα με το άρθρο. 23 παράγραφος 6 της Συνθήκης |
19.054.06 |
542 |
ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑ: η αρχική μεταφορά του επιδόματος AOW στην Ταϊλάνδη και η συμπλήρωσή του με τη σύνταξη της εταιρείας σας, όπως απαιτείται, αποφέρει σημαντική εξοικονόμηση φόρου (60% στους υπολογισμούς του παραδείγματος που δίνονται).
Πώς μπορείτε να το κάνετε αυτό με το γραφείο εσόδων σας;
Για ορισμένους πελάτες μου από την Ταϊλάνδη, φροντίζω και για τη δήλωση για το PIT (έντυπο PND91). Αυτή η δήλωση περιέχει ένα πεδίο για τη δήλωση φόρου που έχει ήδη καταβληθεί και πρέπει να πιστωθεί (ερώτηση 15 – Παρακράτηση φόρου στην πηγή) και στη συνέχεια βασίζεται σε έναν υπολογισμό της μείωσης που θα χορηγήσει η Ταϊλάνδη σύμφωνα με το άρθρο 23 παράγραφος 6 της Συνθήκης. Αυτό δεν έχει προκαλέσει κανένα πρόβλημα. Στην πραγματικότητα, ένας τέτοιος υπολογισμός εκτιμάται γενικά πολύ από τον Ταϊλανδό φορολογικό υπάλληλο και γίνεται δεκτός χωρίς άλλη καθυστέρηση!
Μπορείτε να κατεβάσετε το έντυπο δήλωσης PND91 από τον ακόλουθο διαδικτυακό σύνδεσμο:
https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/220364PIT91.pdf
Δήλωση για το PIT του επόμενου έτους
Όπως σημειώθηκε ήδη, ο δεύτερος δεδομένος σύνδεσμος ιστού προς τα άρθρα που δημοσιεύτηκαν προηγουμένως στο Thailandblog περιέχει ένα πλήρως επεξεργασμένο παράδειγμα υπολογισμού της μείωσης που θα χορηγηθεί από την Ταϊλάνδη.
Εάν αποθηκεύσετε αυτό το αρχείο στον υπολογιστή σας, μπορείτε αργότερα να κάνετε έναν υπολογισμό για τον εαυτό σας με βάση το σύστημα αυτού του υπολογισμού. Λάβετε υπόψη ότι το ποσοστό του φόρου μισθών έχει μειωθεί από 9,7% για το 2020 σε 9,45% για το 2021.
προσφορά
Δεν είσαι τόσο καλός μαθηματικός; Λοιπόν, τότε μπορούμε να δώσουμε τα χέρια. Ως εκ τούτου, ζήτησα τη βοήθεια ενός υπολογιστικού φύλλου (Excel) για να κάνει τους υπολογισμούς για μένα.
Αν υπάρχουν αναγνώστες που θα ήθελαν να τους κάνω τον υπολογισμό, αυτό δεν είναι καθόλου πρόβλημα. Έχουν ήδη προηγηθεί πολλοί. Για να το κάνετε αυτό, επικοινωνήστε μαζί μου στο: [προστασία μέσω email].
Στη συνέχεια, θα λάβετε μια λίστα από εμένα που θα αναφέρει τις πληροφορίες που χρειάζομαι για να κάνω αυτόν τον υπολογισμό. Για μένα, το θέμα είναι να εισάγω μόνο μερικές λεπτομέρειες και μετά το Excel κάνει τα υπόλοιπα (καλή αυτοματοποίηση!). Στη συνέχεια θα σας στείλω το αποτέλεσμα αυτού του υπολογισμού μέσω email με τη μορφή εγγράφου PDF. Εάν εκτυπώσετε αυτό το έγγραφο, μπορείτε να το δείξετε στον φορολογικό υπάλληλο της Ταϊλάνδης. Είναι γραμμένο εξ ολοκλήρου στα αγγλικά και περιέχει επίσης το επίσημο αγγλικό κείμενο του άρθρου 23 παράγραφος 6 της Σύμβασης.
Και τι γίνεται με το κόστος που σχετίζεται με αυτήν τη χρέωση; Είναι μηδενικά. Σκεφτείτε αυτό ως υπηρεσία στους αναγνώστες του ιστολογίου του Thailand: με 275.000 επισκέψεις το μήνα, είναι μακράν η μεγαλύτερη κοινότητα της Ταϊλάνδης στην Ολλανδία και το Βέλγιο!
Ποιο Γραφείο Εσόδων είναι πιο κατάλληλο για εσάς;
Εάν δεν υπάρχει φορολογικός υπάλληλος στο Γραφείο Εσόδων σας που να μιλά επίσης (εύλογα) αγγλικά, ενώ κανείς στην περιοχή σας δεν γνωρίζει άπταιστα ταϊλανδικά και αγγλικά (ή ίσως ακόμη και ολλανδικά), μην ανησυχείτε. Στη συνέχεια, αναζητήστε ένα μεγαλύτερο (περιφερειακό) γραφείο. Μπορείτε να το μάθετε γρήγορα μέσω του παρακάτω διαδικτυακού συνδέσμου:
https://webinter.rd.go.th/publish/38156.0.html
Μέσω αυτού του διαδικτυακού συνδέσμου θα βρείτε σύντομα το Γραφείο Εσόδων στη γωνία του δρόμου ή το περιφερειακό γραφείο που ισχύει για εσάς.
Εξαγωγή παροχών κοινωνικής ασφάλισης στην Ταϊλάνδη 2020
Εκτός από το επίδομα AOW, η Ολλανδία εξάγει διάφορες άλλες παροχές κοινωνικής ασφάλισης στην Ταϊλάνδη. Αυτό περιλαμβάνει τα προνόμια WAO, IVA, WGA, WAZ και Wajong. Η πρόβλεψη μείωσης είναι επίσης υψίστης σημασίας για αυτά τα οφέλη.
Μπορεί να δοθεί η ακόλουθη επισκόπηση του αριθμού των ατόμων και των ποσών που καταβλήθηκαν το 2020:
| Εξαγωγή οφελών κοινωνικής ασφάλισης στην Ταϊλάνδη 2020: | |||
| Είδος κοινωνικής ασφάλισης | Αριθμός ατόμων | ποσό που καταβάλλεται | μέσος όρος |
| € | € | ||
| ΩΩ | 1.662 | 18.880.000 | 11.360 |
| WAO/IVA/WGA/WAZ/Wajong | 196 | 3.714.366 | 18.951 |
Περισσότερες πληροφορίες
Lammert de Haan, φοροτεχνικός (ειδικευμένος στο διεθνές φορολογικό δίκαιο και την κοινωνική ασφάλιση).
Και πάλι μια καλή λαβή για να ολοκληρώσετε την «ετήσια δουλειά» στην Ταϊλάνδη. Ευχαριστώ Lambert.
Lammert,
Ως Βέλγος, αυτό δεν ισχύει για μένα και δεν μπορώ ακόμη να απολαμβάνω τη σύνταξή μου ή/και τις παροχές μου ο ίδιος.
Θα ήθελα όμως να εκφράσω τις ειλικρινείς μου ευχαριστίες για αυτή τη συνεισφορά. Μπορεί επίσης να ειπωθεί ότι άνθρωποι σαν εσάς παρέχουν εξαιρετικά καλή συνεισφορά / πληροφορίες, σας ευχαριστώ που αφιερώσατε χρόνο και προσπάθεια σε αυτό και κάνατε αυτό το φόρουμ ένα πολύτιμο κανάλι πληροφοριών.
Και πάλι σας ευχαριστώ πολύ.
Ronny
Κύριε DeHaan,
Σίγουρα μια ενδιαφέρουσα άσκηση υπολογισμού, αλλά κατά τη γνώμη μου με συνέπειες για την ολλανδική φορολογική δήλωση:
Παράδειγμα 1:
Ακαθάριστο όφελος AOW 16.611
Αυτό το εισόδημα φορολογείται πλήρως στην Ολλανδία; ===> Ναι
Επίδομα σύνταξης μεικτά 25.000
Αυτό το εισόδημα φορολογείται πλήρως στην Ολλανδία; ===> Όχι
Μέρος του εισοδήματος που δεν φορολογείται στην Ολλανδία: 25.000
Συνολικό εισόδημα από την εργασία ή το σπίτι 16.611 + 25000 = 41.611
Πλαίσιο απαλλαγής 1 25.000
Σύνολο Πλαίσιο 1 / Συλλογικά έσοδα 41.611 – 25.000 = 16.611
Πλαίσιο φόρου εισοδήματος-1 9.7% από 16.611 = 1.611
Παράδειγμα 2:
Ακαθάριστο όφελος AOW 16.611
Αυτό το εισόδημα φορολογείται πλήρως στην Ολλανδία; ===> Ναι
Επίδομα σύνταξης μεικτά 25.000
Αυτό το εισόδημα φορολογείται πλήρως στην Ολλανδία; ===> Όχι
Μέρος του εισοδήματος που δεν φορολογείται στην Ολλανδία: 10.000
Συνολικό εισόδημα από την εργασία ή το σπίτι 16.611 + 25.000 = 41.611
Πλαίσιο απαλλαγής 1 10.000
Σύνολο Πλαίσιο 1 / Συλλογικά έσοδα 41.611 – 10.000 = 31.611
Πλαίσιο φόρου εισοδήματος-1 9.7% από 31.611 = 3.066
Αλλά αν θέλετε να εισπράξετε το όφελος των 542 € από τον κ. De Haan και είστε έτοιμοι να απαντήσετε στην ερώτηση "Μέρος του εισοδήματος που δεν φορολογείται στην Ολλανδία;" Εάν εισάγετε 25.000 € στο χαρτονόμισμα σας και το επιστρέψετε υπογεγραμμένο, θα έχετε πλεονέκτημα. Δεν σας συμβουλεύω να το κάνετε αυτό, γιατί κατά τη γνώμη μου διαπράττετε φοροδιαφυγή.
Γεια σου Ρέμπραντ,
Χαίρομαι που ανταποκρίθηκες και το σκέφτηκες.
Στο δεύτερο παράδειγμα, όμως, κάνετε μια πλάνη. Ακόμη και αν συνεισφέρετε μόνο 10.000 € από τα 25.000 € στην ιδιωτική σύνταξη στην Ταϊλάνδη, το δικαίωμα επιβολής φόρου για τα υπόλοιπα 15.000 € δεν επιστρέφεται στην Ολλανδία. Το εισόδημα που απαλλάσσεται στην Ολλανδία παραμένει στις 25.000 ευρώ (άρθρο 18 της Συνθήκης που συνήφθη μεταξύ Κάτω Χωρών και Ταϊλάνδης για την αποφυγή της διπλής φορολογίας).
Ακόμη και αν αφήσετε ολόκληρη την ιδιωτική σας σύνταξη στην Ολλανδία επειδή μπορείτε να ζήσετε από τις αποταμιεύσεις σας στην Ταϊλάνδη, για παράδειγμα ως αποτέλεσμα της πώλησης του σπιτιού σας στην Ολλανδία, το απαλλασσόμενο εισόδημα στην Ολλανδία θα παραμείνει στα 25.000 €.
Πώς σχετίζεται ο παραπάνω υπολογισμός με την αποταμίευση ΟΛΩΝ του εισοδήματός σας;
Αν μπορείτε φυσικά να το αντέξετε οικονομικά.
Μου φαίνεται ότι στην Ολλανδία χρωστάς φόρο μόνο στην κρατική σου σύνταξη και τίποτα στην Ταϊλάνδη.
Σωστά, Ρουντ.
Και αν μπορέσετε να γεφυρώσετε ένα χρόνο με τις αποταμιεύσεις σας, θα επαναληφθεί για «αιώνια», γιατί τον επόμενο χρόνο φέρνετε το επίδομα AOW και την ιδιωτική σας σύνταξη που εξοικονομείται στην Ολλανδία ως αποταμίευση στην Ταϊλάνδη.
Επειδή η Ταϊλάνδη δεν εισπράττει το επίδομα AOW σας, η διάταξη μείωσης ex art. Το άρθρο 23 παράγραφος 6 της Συνθήκης επίσης δεν εφαρμόζεται.
Αγαπητέ Lambert,
Ευχαριστώ και πάλι για αυτήν την εξήγηση, πολύ ενδιαφέρουσα!
Όσον αφορά την κατασκευή που περιγράφηκε παραπάνω σχετικά με την καταβολή συνταξιοδότησης ως αποταμίευση, αναρωτιέμαι πώς μπορεί να επιτευχθεί αυτό. Για να το κανονίσετε αυτό, πρέπει φυσικά να λάβετε πρώτα την ακαθάριστη επαγγελματική σας σύνταξη στην Ολλανδία. Για αυτό απαιτείται αίτηση απαλλαγής από τις Δ.Ο.Υ. Και νομίζω ότι το εκδίδουν μόνο εάν μπορείτε να αποδείξετε ότι είστε φορολογικός κάτοικος Ταϊλάνδης, μέσω της τελευταίας φορολογικής δήλωσης της Ταϊλάνδης ή μιας δήλωσης από τις φορολογικές αρχές της Ταϊλάνδης.
Αν καταλαβαίνω καλά, μπορείτε να αγνοήσετε λίγο πολύ τις φορολογικές αρχές της Ταϊλάνδης και «απλώς» να μεταφέρετε την ακαθάριστη σύνταξη της εταιρείας σας μία φορά το χρόνο, τον Ιανουάριο, ως αποταμίευση; Καμία περαιτέρω δήλωση (περισσότερη) στην Ταϊλάνδη, παρά το γεγονός ότι φορολογείστε εκεί;
Αγαπητέ Jahris,
Η απαλλαγή παρέχεται συνήθως για 5 χρόνια. Κατά την εκ νέου αίτηση, πρέπει να προσκομιστεί απόδειξη φορολογικής κατοικίας στην Ταϊλάνδη. Επομένως, υπάρχει πρόβλημα εάν οι φορολογικές αρχές της Ταϊλάνδης αγνοηθούν περαιτέρω. Πώς να το λύσω αυτό, δεν έχω ιδέα, αλλά μου φαίνεται σημείο προσοχής.
Η λήψη δήλωσης φορολογίας της χώρας κατοικίας (RO22) είναι πράγματι συχνά πρόβλημα στις μικρές εφορίες, εάν δεν απαιτείται να δηλώσετε τον Φόρο Εισοδήματος Προσωπικού Χαρακτήρα.
Αλλά αυτό συνήθως λειτουργεί στα μεγάλα, περιφερειακά γραφεία.
Αγαπητέ Lambert.
Δεν μένω σε ένα πολύ μικρό μέρος, δηλαδή στο Nakhon Ratchasima, αλλά εδώ έλαβα RO 21 και RO 22 με βάση μια δήλωση. Δεν ξέρω πώς χωρίς τέτοια έγγραφα οι φορολογικές αρχές της Ταϊλάνδης μπορούν να καθορίσουν εάν είστε φορολογικός κάτοικος Ταϊλάνδης. Οι αξιωματούχοι της κυβέρνησης της Ταϊλάνδης ακολουθούν τους κανόνες σύμφωνα με τα καθιερωμένα πρωτόκολλα.
G'day RΌχι,
Μετά την υποβολή της δήλωσης, η απόκτηση των εντύπων RO21 και RO22 δεν αποτελεί κανένα πρόβλημα. Συχνά αποστέλλονται στη διεύθυνση του σπιτιού σας μετά από λίγες μέρες ή μπορείτε να τα παραλάβετε από ένα (μεγαλύτερο) γραφείο.
Αναφορικά με τη φορολογική υποχρέωση, η ιστοσελίδα του Τμήματος Εσόδων περιέχει τις ακόλουθες πληροφορίες:
«Οι φορολογούμενοι ταξινομούνται σε «κατοίκους» και «μη κατοίκους». «Κάτοικος» σημαίνει κάθε άτομο που διαμένει στην Ταϊλάνδη για περίοδο ή περιόδους που συγκεντρώνουν περισσότερες από 180 ημέρες σε οποιοδήποτε φορολογικό (ημερολογιακό) έτος. Κάτοικος Ταϊλάνδης είναι υπόχρεος να πληρώσει φόρο για εισόδημα από πηγές στην Ταϊλάνδη καθώς και για το μέρος του εισοδήματος από ξένες πηγές που εισάγεται στην Ταϊλάνδη. Ένας μη κάτοικος, ωστόσο, υπόκειται σε φόρο μόνο για εισόδημα από πηγές στην Ταϊλάνδη.»
Ο όρος «φορολογούμενοι» είναι μια ατυχής έκφραση. Δεν είναι κάθε φορολογούμενος αμέσως φορολογούμενος. Σκεφτείτε τις πολλές και συχνά υψηλές απαλλαγές, μειώσεις και το αφορολόγητο της πρώτης κατηγορίας, αλλά αυτό στην άκρη.
Με βάση τα παραπάνω, υπόκειστε σε απεριόριστη φορολογική υποχρέωση στην Ταϊλάνδη εάν ζείτε ή μείνετε εκεί για περισσότερες από 180 ημέρες σε ένα φορολογικό έτος (δηλαδή ημερολογιακό έτος). Αυτές οι 180 ημέρες δεν χρειάζεται να είναι συνεχόμενες. Στη συνέχεια, η Συνθήκη για την αποφυγή της διπλής φορολογίας που συνήφθη μεταξύ των Κάτω Χωρών και της Ταϊλάνδης δίνει ουσιαστικό περιεχόμενο στα φορολογικά δικαιώματα τόσο της Ολλανδίας όσο και της Ταϊλάνδης.
Αυτή η φορολογική υποχρέωση έχει ως αποτέλεσμα υποχρέωση δήλωσης εάν έχετε επαρκές εισόδημα για να φορολογηθείτε από την Ταϊλάνδη. Πρέπει να το κάνεις μόνος σου. Ο βαθμός αυτοματοποίησης των φορολογικών αρχών της Ταϊλάνδης είναι τόσο κακός που δεν μπορούν οι ίδιοι να τον αφαιρέσουν από τα συστήματά τους. Εργαζόμαστε εδώ και χρόνια για μια σύνδεση μεταξύ της Μετανάστευσης και της Φορολογικής και Τελωνειακής Διοίκησης, αλλά δεν βλέπω καμία πρόοδο. Για αυτό, η ίδια η Μετανάστευση πρέπει πρώτα να τακτοποιήσει τις υποθέσεις της.
Παρεμπιπτόντως, αναμένω ότι θα σημειωθεί πρόοδος τα επόμενα χρόνια, καθώς η φορολογική διοίκηση της Ταϊλάνδης έχει λάβει εντολή από την κυβέρνηση να διασφαλίσει ότι ο αριθμός των εγγεγραμμένων φορολογουμένων αυξάνεται ετησίως κατά 200.000. Και αφού μπείτε στο σύστημα (π.χ. μετά από δήλωση) θα λάβετε συχνά ένα έντυπο δήλωσης τα επόμενα χρόνια (στις περισσότερες περιπτώσεις PND91). Αλλά και σε αυτό συχνά υπάρχει έλλειψη ομοιομορφίας.
Αναμένω ότι οι έλεγχοι από τις φορολογικές αρχές της Ταϊλάνδης θα αυξηθούν, βάσει των οποίων μπορούν να επιβληθούν σημαντικά πρόστιμα σε περίπτωση που δεν υποβάλετε εσκεμμένα φορολογική δήλωση.
Όσον αφορά τον όρο «φορολογικός κάτοικος» (της Ταϊλάνδης) που χρησιμοποιείτε από εσάς, θα ήθελα να επισημάνω τα εξής.
Στις περισσότερες περιπτώσεις αυτό θα συμβεί, αλλά υπάρχουν και εξαιρέσεις. Παρά την προαναφερθείσα απεριόριστη φορολογική υποχρέωση όταν διαμένει ή διαμένει στην Ταϊλάνδη για περισσότερες από 180 ημέρες (δηλαδή φορολογική υποχρέωση που οφείλεται σε εγχώρια ή ξένη πηγή εισοδήματος), ένα πρόσωπο μπορεί να εξακολουθεί να είναι κάτοικος για φορολογικούς σκοπούς σύμφωνα με το άρθρο 4 της Σύμβασης τις Κάτω Χώρες και ως εκ τούτου οι Κάτω Χώρες εξακολουθούν να είναι εξουσιοδοτημένες να φορολογούν (και όχι την Ταϊλάνδη).
Εξήγησα πώς λειτουργεί αυτό στις 19 Οκτωβρίου στο άρθρο: «Ποια χώρα είστε φορολογικός κάτοικος;». Βλέπω:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/
Αγαπητέ Lambert,
Ο ίδιος χρειαζόμουν βοήθεια από την Ταϊλάνδη για να πάρω ΑΦΜ, ώστε να μπορέσω να υποβάλω δήλωση το 2015 για να αποκτήσω ανανεωμένη απαλλαγή από το 2016. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι ολλανδικές φορολογικές αρχές συνέχισαν να είναι δύσκολες και το 2016, χωρίς RO 22, απορρίφθηκε η απαλλαγή. Αυτό ενώ το 2007 (με VUT), το 2009 (προσυνταξιοδότηση) και το 2011 (ηλικίας 65 ετών) είχα απλώς εξασφαλίσει απαλλαγή βάσει Πιστοποιητικού Διαμονής που είχε εκδοθεί από το Thai Immigration. Η ολλανδική λογική δεν λειτουργεί εδώ. Οι ολλανδικές φορολογικές αρχές είναι απλά απρόθυμες να κατανοήσουν καν τη λογική της ζωής στην Ταϊλάνδη. Παρά τις απαραίτητες μηνύσεις. Η ολλανδική φορολογική και τελωνειακή διοίκηση μπορεί να αντιδράσει περίεργα, αρκετά παραδείγματα, σωστά; Έλαβε απαλλαγή για 22 χρόνια με το RO 2021 στις αρχές του 5.
Φυσικά οι πληροφορίες σας εκτιμώνται. Παρεμπιπτόντως, εάν έχετε ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής με ασφαλιστική εταιρεία της Ταϊλάνδης, μπορείτε να αφαιρέσετε το πολύ 100.000 Thb από την αξιολόγησή σας.
Εκτός από αυτό, θα το αφήσω έτσι.
Αν δεν κάνω λάθος, δεν μπορείτε να αγνοήσετε περισσότερο τις φορολογικές αρχές της Ταϊλάνδης από τις Ολλανδές.
Απ' όσο ξέρω πρέπει να υποβάλλεις επίσημα κάθε χρόνο φορολογική δήλωση, ακόμα κι αν η φορολογική δήλωση είναι μηδενική.
Τώρα λαμβάνω και ένα έντυπο δήλωσης κάθε χρόνο στο σπίτι.
Αλλά όπως συμβαίνει με πολλά πράγματα στην Ταϊλάνδη, η επιβολή δεν είναι ενθουσιασμένη.
Οι φορολογικές αρχές της Ταϊλάνδης μπορεί να μην γνωρίζουν καν ότι ζείτε εδώ, θα πρέπει να λάβουν αυτές τις πληροφορίες από τη μετανάστευση.
Το τι φέρνει το μέλλον, ωστόσο, μένει να το δούμε.
Γεια σου Jahris,
Η συμβουλή μου είναι πρώτα απ' όλα να φέρετε το επίδομα AOW σας μηνιαία στην Ταϊλάνδη και στη συνέχεια να το συμπληρώσετε όπως απαιτείται με τη σύνταξη της εταιρείας σας. Δεν έχει σημασία αν λαμβάνετε αυτή τη σύνταξη μικτή (δηλαδή με απαλλαγή από τον φόρο μισθωτών υπηρεσιών) ή καθαρή. Η διαφορά έγκειται στο πιθανό ποσό σύνταξης που μπορεί να καταβληθεί στην Ταϊλάνδη ως προς το ύψος, αλλά δεν σχεδιάζατε να συνεισφέρετε ολόκληρη τη σύνταξή σας στην Ταϊλάνδη ούτως ή άλλως.
Χωρίς απαλλαγή και ως εκ τούτου με το φόρο μισθοδοσίας που αφαιρείται από τη σύνταξη της εταιρείας σας, θα λάβετε επιστροφή του παρακρατηθέντος φόρου μισθωτών υπηρεσιών μετά την υποβολή φορολογικής δήλωσης.
Στη συνέχεια, μεταφέρετε το μέρος της επαγγελματικής σας σύνταξης που δεν καταβλήθηκε στην Ταϊλάνδη απευθείας τον Ιανουάριο του νέου έτους. Τότε είναι σαφές ότι δεν πρόκειται για εισόδημα που έχετε ήδη κερδίσει, αλλά για αποταμιεύσεις. Αυτό όμως μπορείς να το αποδείξεις και με τα υπόλοιπα των τραπεζικών λογαριασμών σου. Αυτός είναι ο απλούστερος τρόπος.
Αλλά ακόμα κι αν δεν μεταφέρετε αμέσως την αποταμιευμένη εταιρική σύνταξη στην Ταϊλάνδη τον Ιανουάριο, αλλά κατά τη διάρκεια του έτους, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τα υπόλοιπα των τραπεζικών λογαριασμών σας για να αποδείξετε ότι αυτό αφορά αποταμιεύσεις. Άρα η περιοδικότητα δεν είναι καθόλου πρόβλημα.
Μόνο με ένα απλό παράδειγμα. Ας υποθέσουμε ότι έχετε καθαρό επίδομα AOW 14.000 € και (καθαρή) επαγγελματική σύνταξη 10.000 €. Την 1η Ιανουαρίου, το υπόλοιπο του ολλανδικού τραπεζικού λογαριασμού σας είναι 24.000 €. Στις 31 Δεκεμβρίου, το υπόλοιπο εξακολουθεί να είναι 24.000 €. Έχετε συνεισφέρει 2.000 € το μήνα στην Ταϊλάνδη (άρα συνολικά 24.000 €). Αυτό δεν αφορά το εισόδημα που απολαύσατε εκείνη τη χρονιά, αλλά τις αποταμιεύσεις σας την 1η Ιανουαρίου (δεν φορολογείται). Αυτό επαναλαμβάνεται από χρόνο σε χρόνο. Έτσι, δεν καταφέρνετε ποτέ να πληρώσετε PIT, ενώ εξακολουθείτε να μεταφέρετε περιοδικά χρήματα στην Ταϊλάνδη.
Αυτό το παράδειγμα μπορεί να επεκταθεί με κάθε είδους παραλλαγές, δίνοντας πάντα προσοχή στα υπόλοιπα του τραπεζικού σας λογαριασμού στην αρχή και στο τέλος ενός έτους. Αυτό δείχνει τη σημασία των ολλανδικών τραπεζικών λογαριασμών σας.
Αχ αυτό είναι ξεκάθαρο τώρα, ευχαριστώ για τη διευκρίνιση!
Εκτός από τα φορολογικά θέματα, υπάρχει κάτι άλλο που συμβαίνει στην Ταϊλάνδη και όχι μόνο για μακροχρόνια διαμονή με ολλανδικό εισόδημα.
Όλο και περισσότερα γραφεία μετανάστευσης απαιτούν μηνιαίο ή άλλο περιοδικό εισόδημα ή χρήματα να εισέρχονται στην Ταϊλάνδη. Για άτομα με παράταση συνταξιοδότησης, δηλαδή 65 k μπατ το μήνα, ας πούμε 1.750 ευρώ.
Το εννοώ αυτό. Αν αρχίσω να ζω στην Ταϊλάνδη, θα το κάνω το δεύτερο μισό του Ιουλίου. Φέρνω ένα σημαντικό ποσό, αποταμιεύσεις, εισόδημα κ.λπ., και μετά δεν μπορώ να υποβάλω φορολογική δήλωση στην Ταϊλάνδη επειδή δεν έχω τις 180 ημέρες. Σε αυτήν την περίπτωση φορολογούνται μόνο τα έσοδα από την Ταϊλάνδη και δεν το έχω.
Στις αρχές του επόμενου Ιανουαρίου, φέρνω τα περσινά έσοδα. Με αυτόν τον τρόπο -και απολύτως νόμιμα!- δεν πληρώνω ποτέ φόρο εισοδήματος στην Ταϊλάνδη. Αλλά λόγω της ξαφνικής μεταφοράς την πρώτη εβδομάδα / μισό Ιανουαρίου, η κατάθεσή μου στερείται περιοδικότητας. Πώς το χειρίζεται αυτό η Μετανάστευση;
Στη συνέχεια, η μέθοδος Lammert προτείνεται για άτομα με εισόδημα από NL γιατί τότε μπορείτε να εμφανίζετε ένα έμβασμα κάθε μήνα. Ωστόσο, το φορολογικό όφελος μπορεί να είναι διαφορετικό σύμφωνα με άλλες συνθήκες….
Ερώτηση σχετικά με μια σύνταξη ABP.
Από όσο γνωρίζω, αυτό φορολογείται από την Ολλανδία και επομένως δεν πρέπει (επίσης) να φορολογείται από την Ταϊλάνδη. Το ερώτημα είναι εάν μια σύνταξη ABP είναι σύνταξη δημοσίου δικαίου ή εάν είναι σύνταξη ιδιωτικής/κρατικής εταιρείας.
Κατανοώ ότι οι Κάτω Χώρες εμμένουν στη θέση ότι, αν και το ABP είναι ίδρυμα ιδιωτικού δικαίου το 1996, εξακολουθεί να είναι σύνταξη δημοσίου δικαίου.
Είναι ενδιαφέρον ότι σε μια περίπτωση Ολλανδού πολίτη στη Γερμανία, η DFuitsland εμμένει στην πρόταση ότι, τώρα που το ABP έχει ιδιωτικοποιηθεί, πρόκειται για σύνταξη ιδιωτικού δικαίου επειδή καταβάλλεται από μια ιδιωτικοποιημένη ABP.
Τώρα σκοπεύω να μεταναστεύσω στην Ταϊλάνδη τον Ιούλιο (καταλαβαίνεται σε αυτό το άρθρο ότι πρέπει πρώτα να είναι το δεύτερο μισό του Ιουλίου), αλλά ότι ένα τραπεζικό υπόλοιπο 400.000 THB (παντρεμένος στην Ταϊλάνδη με την Ταϊλάνδη) σημαίνει ότι η ανάγκη για μηνιαίο εισόδημα λήγει με όσον αφορά τη χορήγηση θεωρήσεων. Θα είναι ήδη μια μεγάλη αναζήτηση για μένα.
Ξέρει κανείς πώς βλέπουν οι φορολογικές αρχές της Ταϊλάνδης μια σύνταξη ABP;
Γεια σου Ρούντολφ,
Στις 30 Αυγούστου, δημοσίευσα ένα άρθρο στο ιστολόγιο της Ταϊλάνδης με τίτλο: «Πού φορολογείται η σύνταξη ABP;».
Θα σας συνιστούσα να διαβάσετε αυτό το άρθρο στον παρακάτω σύνδεσμο:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
Γνωρίζω ότι οι φορολογικοί δικηγόροι και οι εταιρείες φορολογικών συμβούλων κάνουν τακτικά λάθη κατά την εκτίμηση της φορολογητικότητας μιας σύνταξης ABP.
Πρέπει πάντα να αναρωτιέστε εάν αυτή η σύνταξη έχει ληφθεί ή όχι από σχέση εργασίας στο Δημόσιο. Εάν ναι, τότε φορολογείται στις Κάτω Χώρες τόσο βάσει της συνθήκης που συνήψε η Ολλανδία με τη Γερμανία όσο και βάσει της συνθήκης με την Ταϊλάνδη. Στη συνθήκη που συνήφθη με τη Γερμανία εμπίπτει στο άρθρο 18 παράγραφος 2 και στη συνθήκη που συνήφθη με την Ταϊλάνδη δυνάμει του άρθρου 19 παράγραφος 1.
Το APB έχει πράγματι ιδιωτικοποιηθεί, αλλά αυτό δεν είναι το βασικό ερώτημα. Αφορά μόνο την κατοχή σχέσης εργασίας δημοσίου δικαίου (που φορολογείται στις Κάτω Χώρες) ή σχέση εργασίας ιδιωτικού δικαίου (φορολογείται στη χώρα κατοικίας). Μερικές φορές θα πρέπει να αντιμετωπίσετε μια υβριδική σύνταξη, η οποία συγκεντρώνεται εν μέρει σε έναν οργανισμό δημοσίου δικαίου και μεταφέρεται σε σύνταξη ιδιωτικού δικαίου μετά την ιδιωτικοποίηση. Συμβαίνει και το αντίστροφο.
Παρεμπιπτόντως, αυτό το θέμα ρυθμίζεται επαρκώς και στο νόμο, γεγονός που οδήγησε στην ιδιωτικοποίηση της ABP και επιβεβαιώθηκε σε μεταγενέστερες δικαστικές αποφάσεις.
Γεια σου Λάμπερτ,
Σας ευχαριστώ πολύ για τις εκτενείς πληροφορίες σας.
Θα αποθηκεύσω και τις δύο αναρτήσεις στον υπολογιστή μου.
Και αυτός ακριβώς είναι ο σκοπός για τον οποίο δημιουργήθηκε το Thailandblog: παροχή και ανταλλαγή αξιόπιστων πληροφοριών!