Otázka čtenáře: Daňová otázka pro podnikatele (pokud se přestěhuji do Thajska)

Milý Jacquesi,

Mezi Nizozemskem a Thajskem skutečně existuje daňová smlouva. Tuto smlouvu si můžete stáhnout pomocí následujícího odkazu: http://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09

Mám podezření, že možná pracujete jako osoba samostatně výdělečně činná v Nizozemsku. Navíc jsem četl, že daňová a celní správa v každém případě určila daň z obratu jako daňový zdroj. Zda to platí i pro daň z příjmu, je těžké posoudit, protože máte i zaměstnání. Otázkou tedy je, zda máte nárok na příspěvek pro podnikatele. Pokud je to však tento případ, buďte rádi, že tyto příjmy jsou v Nizozemsku zdaněny (jak se ukazuje), protože to představuje značnou daňovou úsporu. Mnoho živnostníků se může držet nad vodou jen díky požívání podnikatelského příspěvku.

Vzhledem k tomu, že žijete a pracujete v Nizozemsku, jste daňovým poplatníkem v místě bydliště, a proto nespadáte do oblasti působnosti Smlouvy uzavřené s Thajskem. Jako samostatný podnikatel nebo poskytovatel jiných činností musíte vést evidenci. Výsledný výsledek je v Nizozemsku zdaněn jako podnikatelský zisk nebo jako příjem z jiné práce. Nezáleží na tom, zda necháte své zákazníky platit prostřednictvím holandského nebo thajského bankovního účtu. To ostatně nemá žádný vliv na dosažený výsledek.

To se změní pouze tehdy, když se usadíte v Thajsku a budete odtud pokračovat ve svých podnikatelských aktivitách nebo tam budete mít stálou provozovnu, zatímco v Nizozemsku už tomu tak není. Bez ohledu na to, kde vaši klienti žijí, spadáte pod PIT v Thajsku, pokud splníte „požadavek na den“.

Po vaší emigraci budete v Nizozemsku považováni za poplatníka-nerezidenta a budete spadat pod smluvní ochranu smlouvy uzavřené s Thajskem.
V takovém případě se na vás vztahují články 7 a 15 této smlouvy.

„Článek 7. Zisk z podnikání
1. Zisky podniku jednoho ze států podléhají zdanění pouze v tomto státě, pokud podnik nevykonává činnost ve druhém státě prostřednictvím stálé provozovny, která je tam umístěna. Pokud takto podnik vykonává činnost, mohou být zisky podniku zdaněny v tomto druhém státě, avšak pouze v takovém rozsahu, v jakém lze přičíst této stálé provozovně.

„Článek 15. Osobní práce
1. S výhradou ustanovení článků 16, 18, 19, 20 a 21 podléhají odměny, které pobírá rezident jednoho ze států z důvodu osobního zaměstnání (včetně výkonu svobodných povolání), zdanění pouze v tomto státě, pokud práce je vykonávána v jiném státě. Je-li práce vykonávána tam, mohou být veškeré odměny z toho odvozené zdaněny v tomto druhém státě.
2. Bez ohledu na ustanovení odstavce XNUMX odměny, které pobírá rezident jednoho státu za práci vykonávanou v druhém státě, podléhají zdanění pouze v prvně uvedeném státě, pokud:
a) příjemce je přítomen ve druhém státě po dobu nebo období nepřesahující v úhrnu 183 dnů v daném daňovém roce, a
b) odměna je vyplácena osobou nebo jejím jménem, ​​která není rezidentem druhého státu, a
c) odměny nejdou k tíži stálé provozovny, kterou má osoba vyplácející odměnu ve druhém státě.“

Hodně štěstí ve vašich podnikatelských aktivitách v Nizozemsku a později možná v Thajsku.

Pokud byste chtěli další informace o čistě osobních záležitostech, které není snadné řešit na veřejném blogu nebo fóru, neváhejte mě kontaktovat na: [chráněno e-mailem] nebo prostřednictvím e-mailového formuláře na mém webu: http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl.

Lammert de Haan, daňový specialista (se specializací na mezinárodní daňové právo a sociální pojištění).